企業(yè)管理-財(cái)務(wù)費(fèi)用分析報(bào)告模板

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/5企業(yè)管理-財(cái)務(wù)費(fèi)用分析報(bào)告模板財(cái)務(wù)費(fèi)用是企業(yè)為了籌集資金、管理這些資金所要付出的代價(jià)。但其實(shí)說白了，就是跟錢有關(guān)的費(fèi)用，比如借款的利息啦，銀行手續(xù)費(fèi)啦，還有因?yàn)閰R率變動(dòng)產(chǎn)生的損失等等。在前面的文章我們提到，一般費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，通常我們用費(fèi)用率來衡量企業(yè)費(fèi)用的高低，而費(fèi)用率呢，就是這些費(fèi)用占企業(yè)總營業(yè)收入的比例。這個(gè)比例可以告訴我們企業(yè)每賺一塊錢，要花掉多少錢。一般來說，費(fèi)用率越低，企業(yè)的盈利能力就越強(qiáng)。如果企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用是負(fù)數(shù)，也就是說企業(yè)借錢反而帶來了凈收入，那么我們就只需要用銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用之和除以企業(yè)的總營業(yè)收入來計(jì)算費(fèi)用率。為什么要這么做呢？因?yàn)樨?cái)務(wù)費(fèi)用是負(fù)數(shù)意味著企業(yè)借錢不僅沒有支出，反而還賺了。這種情況下，如果我們把財(cái)務(wù)費(fèi)用算入費(fèi)用率，就會(huì)高估企業(yè)的盈利能力。對于財(cái)務(wù)費(fèi)用的分析，我們可以主要從以下四個(gè)方面去考慮：第一步，我們得看看財(cái)務(wù)費(fèi)用為什么會(huì)增加或減少。如果一個(gè)企業(yè)今年財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年多了很多，那可能是借了更多的錢，或者利率上漲了。我們得問問企業(yè)，這樣做是不是有道理，比如說，借這么多錢是不是用來擴(kuò)大生產(chǎn)，提高盈利能力。如果借的錢用來做一些沒用的事情，那這增加的財(cái)務(wù)費(fèi)用就不是很有效了。第二步，我們來看看還本付息有沒有保障。簡單來說，就是要確保企業(yè)有足夠的錢來還債。我們得看看企業(yè)的現(xiàn)金流怎么樣，如果現(xiàn)金流很健康，那么還本付息就不是問題。但如果現(xiàn)金流緊張，企業(yè)就可能面臨還不上債的風(fēng)險(xiǎn)，這時(shí)候，財(cái)務(wù)費(fèi)用高就不是什么好事了。第三步，我們來評估一下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是說企業(yè)因?yàn)閭鶆?wù)太多，還不起債的可能性。我們可以通過一些比率來評估這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，比如負(fù)債比率、利息保障倍數(shù)等等。最后一步，我們來確定一下企業(yè)籌資的方式是否合理。上市公司籌資有很多種方式，除了借款，還可以發(fā)行股票、債券等等。我們得看看企業(yè)選擇的籌資方式是否最適合它的情況，是否最劃算。比如說，如果利率很低，那么借款可能是個(gè)不錯(cuò)的選擇。但如果利率很高，可能發(fā)行股票就更合適了。通過以上這四步，我們就可以對財(cái)務(wù)費(fèi)用有一個(gè)比較全面的了解。我們可以知道這些費(fèi)用是增加了還是減少了，這種變動(dòng)是否合理。我們還能看出企業(yè)還本付息有沒有保障，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高不高，籌資方式是否合理。假設(shè)我們有一家公司叫XXx電子科技公司，它最近五年的財(cái)務(wù)費(fèi)用如下：年份：財(cái)務(wù)費(fèi)用（萬元）1.2018:10002.2019:12003.2020:15004.2021:18005.2022:2000我們可以看到，從2018年到2022年，XXx電子科技公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用在逐年增加。根據(jù)我們之前的分析，我們需要判斷這種增加是否合理。首先，我們要查一查公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，了解一下公司這幾年的資產(chǎn)負(fù)債情況，比如它的負(fù)債總額、利息支出等。假設(shè)我們發(fā)現(xiàn)XXx電子科技公司的負(fù)債總額從2018年的5000萬元增加到2022年的1億元，而財(cái)務(wù)費(fèi)用的增加主要是因?yàn)楣緸榱藬U(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模而增加了借款。那么，我們可以說這個(gè)增加是合理的，因?yàn)楣窘桢X是為了投資，為了未來的業(yè)務(wù)增長。接下來，我們還要看看它的還本付息的能力。我們要檢查一下公司的現(xiàn)金流量表，看看它經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流是否足夠支付利息和本金。如果現(xiàn)金流充足，那么還本付息就有保障。否則，公司可能會(huì)面臨償債危機(jī)。再來看看財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度。我們可以通過負(fù)債比率和利息保障倍數(shù)來評估。假設(shè)公司的負(fù)債比率從20