記賬實(shí)操-中期票據(jù)的申報(bào)、發(fā)行的流程

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/8記賬實(shí)操-中期票據(jù)的申報(bào)、發(fā)行的流程中期票據(jù)的申報(bào)、發(fā)行流程是指具有法人資格的非金融企業(yè)在銀行間債券市場(chǎng)，按照計(jì)劃分期發(fā)行約定在三年以上時(shí)間還本付息的有價(jià)證券進(jìn)行融資的流程。一、關(guān)鍵環(huán)節(jié)解析流程圖中紅色標(biāo)注的是核心環(huán)節(jié)，除此之外還有一些需要特別注意的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，用序號(hào)標(biāo)注，下面對(duì)這些環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)的解析：（1）企業(yè)申請(qǐng)發(fā)行中期票據(jù)應(yīng)當(dāng)符合的條件包括：①中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)法人；②具有穩(wěn)定的償債資金來源，最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度盈利；③應(yīng)依據(jù)《銀行間債券市場(chǎng)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具注冊(cè)規(guī)則》在銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)注冊(cè)：④中期票據(jù)待償還余額不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%；⑤資產(chǎn)流動(dòng)性良好，具有較強(qiáng)的到期償債能力；⑥發(fā)行融資券募集的資金用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)：⑦近三年沒有違法和重大違規(guī)行為：⑧近三年發(fā)行的融資券沒有延遲支付本息的情形；9具有健全的內(nèi)部管理體系和募集資金的使用償付管理制度：10中國(guó)人民銀行規(guī)定的其他條件。（2）交易商協(xié)會(huì)注冊(cè)文件包括：①債務(wù)融資工具注冊(cè)報(bào)告（附企業(yè)《公司章程》規(guī)定的有權(quán)機(jī)構(gòu)決議）；②主承銷商推薦函及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)承諾書：③企業(yè)發(fā)行債務(wù)融資工具擬披露文件；④證明企業(yè)及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)披露信息的其他文件。銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)接受注冊(cè)后，出具《接受注冊(cè)通知書》，有效期兩年。（3）中期票據(jù)發(fā)行的相關(guān)工作包括：①接到《接受注冊(cè)通知書》后，準(zhǔn)備發(fā)行：②根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流要求，確定各短期融資券和中期票據(jù)的發(fā)行時(shí)間或自主選擇發(fā)行時(shí)機(jī)：③根據(jù)發(fā)行時(shí)機(jī)及對(duì)未來利率走勢(shì)的判斷，確定發(fā)行的期限品種：④發(fā)行前材料報(bào)備及各項(xiàng)信息披露。企業(yè)首次發(fā)行債務(wù)融資工具，應(yīng)在發(fā)行日5個(gè)工作日前，后續(xù)發(fā)行應(yīng)在發(fā)行日3個(gè)工作日前，通過中國(guó)貨幣網(wǎng)和中國(guó)債券信息網(wǎng)公布當(dāng)期的發(fā)行公告、募集說明書、信用評(píng)級(jí)情況的報(bào)告及跟蹤評(píng)級(jí)安排的說明，法律意見書、企業(yè)近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告和最近一期會(huì)計(jì)報(bào)表；⑤招投標(biāo)或詢價(jià)確定發(fā)行價(jià)格；⑥發(fā)行工作結(jié)束，承銷團(tuán)繳款、債券過戶。（4）發(fā)行工作結(jié)束后的信息披露等后續(xù)工作包括：①短期融資券或中期票據(jù)在債權(quán)債務(wù)登記日的次一工作日，企業(yè)應(yīng)在銀行間債券市場(chǎng)公告當(dāng)期債務(wù)融資工具的實(shí)際發(fā)行規(guī)模、利率、期限等情況，同時(shí)短期融資券或中期票據(jù)即可在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)流通轉(zhuǎn)讓。主承銷商等協(xié)助做市，進(jìn)一步加強(qiáng)所承銷企業(yè)債務(wù)融資工具的流動(dòng)性；②按照規(guī)定進(jìn)行信息披露，在融資券存續(xù)期間，發(fā)行人應(yīng)通過中國(guó)貨幣網(wǎng)定期披露以下信息：每年4月30日以前，披露上一年度的年度報(bào)告和審計(jì)報(bào)告；每年8月31日以前，鼓群本年度上半年的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。每年4月30日和10月31日以前。披露本年度第一季度和第三季度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表，第一季度信息披露時(shí)間不得早于上一年度信息披露時(shí)間。在債務(wù)融資工具存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生可能影響其償債能力的重大事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向市場(chǎng)披露，已是上市公司的企業(yè)可向交易商協(xié)會(huì)申請(qǐng)豁免定期披露財(cái)務(wù)信息，但需接其上市地監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)要求進(jìn)行披露，同時(shí)在中國(guó)貨幣網(wǎng)和中國(guó)債券信息網(wǎng)上披露信息或用文字注明其披露途徑；企業(yè)應(yīng)當(dāng)在債務(wù)融資工具本息兌付日前5個(gè)工作日，通過中國(guó)貨幣網(wǎng)和中國(guó)債券信息網(wǎng)公布本金兌付、付息事項(xiàng)。二、提示（1）操作周期因企業(yè)具體情況而異。（2）操作費(fèi)用具體需參考當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格：承銷費(fèi)：0.3%/期（年），按實(shí)際發(fā)行量收取、不發(fā)行不收取：評(píng)級(jí)費(fèi)：主體評(píng)級(jí)10萬(wàn)元/次+債項(xiàng)評(píng)級(jí)15萬(wàn)元/期；律師費(fèi)：10萬(wàn)～50萬(wàn)元/期：審計(jì)費(fèi)：一般無(wú)需為發(fā)行額外審計(jì)：托管費(fèi)為0.0105%：托管費(fèi)：發(fā)行數(shù)額在30億元以上托管費(fèi)為0.01%、發(fā)行數(shù)額在30億元以下交易商協(xié)會(huì)“特別會(huì)員”費(fèi)：10萬(wàn)元/年。注：中期票據(jù)是一定期限內(nèi)還本付息的債務(wù)融資工具，無(wú)解特別的擔(dān)保條件，期限一般是3到5年。中期票據(jù)到期，企業(yè)應(yīng)該按時(shí)還本付息。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在債務(wù)融資工具本息兌付日5個(gè)工作日前，通過中國(guó)貨幣網(wǎng)和中國(guó)債券信感網(wǎng)公布本金兌付和付息事項(xiàng)。企業(yè)須按照規(guī)定的程序和期限，將