【全面預(yù)算在酒店行業(yè)的應(yīng)用探究：以上海S酒店公司公司為例（定量論文）6500字】

全面預(yù)算在酒店行業(yè)的應(yīng)用研究—以上海S酒店公司公司為例摘要隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國酒店市場行業(yè)競爭的越發(fā)激烈，酒店行業(yè)必須拋棄傳統(tǒng)的預(yù)算管理，轉(zhuǎn)為采用全面預(yù)算管理的方法才能滿足酒店經(jīng)營發(fā)展的需求。全面預(yù)算管理對(duì)企業(yè)長久的發(fā)展和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)都有著深遠(yuǎn)而重要的作用。全面預(yù)算管理在酒店行業(yè)中的應(yīng)用就是指通過對(duì)酒店經(jīng)營的歷史數(shù)據(jù)、現(xiàn)在經(jīng)營情況進(jìn)行詳細(xì)分析，對(duì)應(yīng)用過程中存在的問題和優(yōu)勢進(jìn)行具體化和標(biāo)準(zhǔn)化。將酒店經(jīng)營管理的各個(gè)方面統(tǒng)籌到一起，有效的提高酒店的管理能力、增加營業(yè)收入、高效的使用酒店自身的資源和優(yōu)勢，節(jié)約經(jīng)營成本。本論文闡述了全面預(yù)算的概述、內(nèi)容，同時(shí)結(jié)合全面預(yù)算管理在上海S酒店的實(shí)際應(yīng)用的情況進(jìn)行具體分析，并提出全面預(yù)算控制過程中出現(xiàn)的問題及可以采取有效的措施。關(guān)鍵詞全面預(yù)算酒店行業(yè)預(yù)算編制目次1、引言 22、全面預(yù)算的概述 22.1全面預(yù)算的定義及特點(diǎn) 22.2全面預(yù)算的編制流程 33、上海S酒店公司有限責(zé)任公司的全面預(yù)算管理現(xiàn)狀 53.1上海S酒店基本情況簡介 53.2上海S酒店全面預(yù)算管理體系 54、上海S酒店全面預(yù)算管理存在的問題 64.1預(yù)算管理體系未深入到各個(gè)部門 74.2預(yù)算編制未進(jìn)行細(xì)致的調(diào)研導(dǎo)致數(shù)據(jù)失真 74.3預(yù)算編制未建立考核機(jī)制 85、對(duì)于上海S酒店全面預(yù)算管理存在的問題的優(yōu)化建議 95.1預(yù)算管理體系需更加完善 95.2預(yù)算編制要細(xì)致調(diào)研和多樣化數(shù)據(jù) 95.3設(shè)置完善的考核獎(jiǎng)懲制度 9結(jié)論 11參考文獻(xiàn) 131、引言隨著進(jìn)入經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的21世紀(jì)，我國的酒店行業(yè)市場也開始了爆炸式的增長并趨于飽和的狀態(tài)，競爭越來越激烈。在這樣的情況下，如何提高酒店的競爭力，在當(dāng)前的市場情況下繼續(xù)生存和發(fā)展下去，就成了經(jīng)營者們所需要思考和重視的問題。而全面預(yù)算管理就是一種行之有效的辦法，全面預(yù)算在酒店行業(yè)中的應(yīng)用就是指酒店通過對(duì)歷史數(shù)據(jù)、現(xiàn)在經(jīng)營情況的詳細(xì)分析，對(duì)現(xiàn)有的問題和優(yōu)勢進(jìn)行具體化和標(biāo)準(zhǔn)化。將酒店經(jīng)營管理的各個(gè)方面統(tǒng)籌到一起，有效的提高酒店的管理能力、增加營業(yè)收入、高效的使用酒店自身的資源和優(yōu)勢，節(jié)約經(jīng)營成本。本文就將以上海S酒店公司有限責(zé)任公司為例詳細(xì)展示全面預(yù)算在酒店行業(yè)中的應(yīng)用。2、全面預(yù)算的概述2.1全面預(yù)算的定義及特點(diǎn)全面預(yù)算是通過企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的分析，在預(yù)測與決策基礎(chǔ)上，調(diào)配相應(yīng)的資源對(duì)企業(yè)未來一定時(shí)期的經(jīng)營和財(cái)務(wù)等作出一系列具體計(jì)劃。預(yù)算以戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)為導(dǎo)向，它既是決策的具體化，又是控制經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動(dòng)的依據(jù)。預(yù)算是計(jì)劃的數(shù)字化、表格化明細(xì)化的表達(dá)。全面預(yù)算是在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，并通過對(duì)執(zhí)行過程的監(jiān)控，將實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)不斷對(duì)照和分析，從而及時(shí)指導(dǎo)經(jīng)營活動(dòng)的改善和調(diào)整，以幫助管理者更加有效的管理企業(yè)和最大程度地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。全面預(yù)算是在某個(gè)時(shí)期內(nèi)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)營業(yè)項(xiàng)目、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體數(shù)據(jù)的預(yù)測。圖1：全面預(yù)算包含的內(nèi)容全面預(yù)算的特點(diǎn)體現(xiàn)在“三全”：全方位、全過程、全員參與預(yù)算編制與預(yù)算實(shí)施的管理模式:全員:一是指每個(gè)員工都有具體的預(yù)算任務(wù)，企業(yè)全員都需要參加，還要對(duì)自己的預(yù)算任務(wù)結(jié)果負(fù)責(zé);二是指將企業(yè)的資源科學(xué)合理的分配給各部門。全方位:指對(duì)預(yù)算金額進(jìn)行各個(gè)方面的分析，不僅包括財(cái)務(wù)預(yù)算，還包括資本、投資、薪酬、項(xiàng)目收益預(yù)算等專項(xiàng)預(yù)算。全過程:預(yù)算管理不是僅僅指預(yù)算指標(biāo)的匯總、編制、下達(dá)，更重要的是通過對(duì)預(yù)算實(shí)行過程的掌控、階段性預(yù)算指標(biāo)的分析和調(diào)整、對(duì)各個(gè)部門預(yù)算指標(biāo)的考核和評(píng)價(jià)，以此來真正發(fā)揮出預(yù)算管理的權(quán)威性和對(duì)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)的指導(dǎo)性。2.2全面預(yù)算的編制流程對(duì)于部分大型企業(yè)來說，需要進(jìn)行編制的預(yù)算項(xiàng)目非常多，可能既包括了銷售預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算，也可能包括資本性支出的預(yù)算，在眾多的預(yù)算表中，通常來說，預(yù)算一般按照如下流程進(jìn)行編制：圖2：預(yù)算編制流程圖上圖就是全面預(yù)算編制的大概流程，先進(jìn)行經(jīng)營預(yù)算，最后一環(huán)節(jié)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)現(xiàn)金流量表，資產(chǎn)負(fù)債表，現(xiàn)金預(yù)算，資本預(yù)算等進(jìn)行預(yù)算編制。圖3：預(yù)算編制的主要內(nèi)容3、上海S酒店公司有限責(zé)任公司的全面預(yù)算管理現(xiàn)狀3.1上海S酒店基本情況簡介3.1.1上海S酒店概況上海S酒店有限責(zé)任公司是一家以閱讀為主題的人文主題酒店，它創(chuàng)立于2014年，公司設(shè)立在上海。酒店集住宿、餐飲、會(huì)議服務(wù)于一體，擁有各類房型150間，包括普通房、商務(wù)房。酒店餐廳位于酒店二層，可同時(shí)容納300人就餐,餐廳提供自助式營養(yǎng)晚餐。會(huì)議中心設(shè)有A、B兩種規(guī)格會(huì)議室，提供不同規(guī)模布局靈活的多功能會(huì)議廳，配備高端會(huì)議設(shè)施，可以滿足不同類型會(huì)議的需求。為了增強(qiáng)上海S酒店各部門的計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平，更好的對(duì)資源進(jìn)行優(yōu)化配置、完善考核制度、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，上海S酒店有限責(zé)任公司專門建立了全面預(yù)算管理體系，為實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略做出努力。3.1.2上海S酒店組織結(jié)構(gòu)上海S酒店有限責(zé)任公司內(nèi)設(shè)財(cái)務(wù)部、房務(wù)部、后勤與安全保障部、采購部、營銷部、行政人事部等六個(gè)部門。圖4：上海S酒店組織結(jié)構(gòu)3.2上海S酒店全面預(yù)算管理體系上海S酒店有限責(zé)任公司實(shí)行公司統(tǒng)一規(guī)劃、責(zé)任單位分級(jí)的預(yù)算管理體制，由酒店全面預(yù)算管理組織進(jìn)行預(yù)算指標(biāo)的統(tǒng)一編制，各部門需按照酒店的經(jīng)營規(guī)劃進(jìn)行營業(yè)。全面預(yù)算按逐級(jí)劃分責(zé)任的制度進(jìn)行分級(jí)管理，下達(dá)的全面預(yù)算指標(biāo)由各級(jí)責(zé)任管理單位負(fù)責(zé)執(zhí)行，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，酒店統(tǒng)一對(duì)各責(zé)任單位全面預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析并考核。S酒店預(yù)算編制的依據(jù)是根據(jù)財(cái)務(wù)部提供的歷史數(shù)據(jù)資料、預(yù)算考核紀(jì)錄、市場波動(dòng)以及同行業(yè)競爭情況等內(nèi)部或收集來的數(shù)據(jù)，并主要以增量預(yù)算和零基預(yù)算的編制方法為基礎(chǔ)進(jìn)行編制。增量預(yù)算即各責(zé)任部門根據(jù)歷史期實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或基期水平為基礎(chǔ)，分析預(yù)算期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)影響變動(dòng)情況，通過調(diào)整基期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)項(xiàng)目及金額形成預(yù)算。零基預(yù)算即不以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以零為起點(diǎn)，主要根據(jù)實(shí)際需要和可能分析項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算。S酒店的預(yù)算編制具體內(nèi)容為：表1：上海S酒店預(yù)算的編制具體內(nèi)容項(xiàng)目編制方法編制內(nèi)容銷售預(yù)算增量預(yù)算方法如客房業(yè)務(wù)采取以價(jià)格換去出租率的策略，出租房價(jià)在上年各季度基礎(chǔ)上降低2%，出租率目標(biāo)為各季度水平基礎(chǔ)上提升2個(gè)百分點(diǎn)。2019年精品房一季度預(yù)計(jì)入住率=2018年精品房一季度入住率+2%

2019年精品房一季度預(yù)計(jì)平均房價(jià)=2018年精品房一季度平均房價(jià)*（1-2%）

2019年精品房一季度預(yù)計(jì)收入=精品房數(shù)量*入住率*平均房價(jià)*一季度天數(shù)成本預(yù)算增量預(yù)算方法

零基預(yù)算方法營業(yè)成本：2019年預(yù)算固定成本+2019年預(yù)算變動(dòng)成本

人工成本：《2019年預(yù)計(jì)各部門人員編制及成本表》歷年費(fèi)用金額一致。

裝修攤銷、租賃費(fèi)、折舊、無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)2018年實(shí)際發(fā)生額相同

水電、物料、燃?xì)狻⑶逑聪?、菜品費(fèi)：2018年實(shí)際費(fèi)用*（1-20%）費(fèi)用預(yù)算增量預(yù)算方法

零基預(yù)算方法銷售管理費(fèi)用：人工成本：《2019年預(yù)計(jì)各部門人員編制及成本表》歷年費(fèi)用金額一致。

裝修攤銷、租賃費(fèi)、折舊、無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)2018年實(shí)際發(fā)生額相同

差旅、通訊，辦公：2018年實(shí)際費(fèi)用*（1-15%）

財(cái)務(wù)費(fèi)用：2019年預(yù)計(jì)利息收入=2019年預(yù)計(jì)全年平均貨幣資金余額*資金平均利息率

2019年預(yù)計(jì)利息支出=2019預(yù)計(jì)全年平均長期貸款余額*貸款利率

2019年手續(xù)費(fèi)及其他預(yù)計(jì)為10000元。稅金預(yù)算增量預(yù)算方法

零基預(yù)算方法增值稅預(yù)算根據(jù)歷史增值稅繳稅水平，計(jì)算得出實(shí)際的增值稅稅負(fù)率(增

值稅額/不含稅營業(yè)收入)約為3%。

城市建設(shè)維護(hù)稅：按照2019增值稅實(shí)際稅負(fù)的7%征收。

教育費(fèi)附加稅：按照2019增值稅實(shí)際稅負(fù)的3%征收。

地方教育費(fèi)附加稅：按照2019增值稅實(shí)際稅負(fù)的2%征收。

印花稅：預(yù)計(jì)2019年印花稅金為25000元。根據(jù)以上預(yù)算數(shù)據(jù)，再進(jìn)行編制資金預(yù)算，預(yù)計(jì)利潤表，預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。4、上海S酒店全面預(yù)算管理存在的問題從上海S酒店目前的全面預(yù)算管理現(xiàn)狀來看，酒店擁有一套較為完善的全面預(yù)算體系，有專門的預(yù)算組織機(jī)構(gòu)和預(yù)算流程，但仍有很多不足之處。4.1預(yù)算管理體系未深入到各個(gè)部門預(yù)算管理的大頭還是由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，預(yù)算工作也主要由財(cái)務(wù)部門牽頭，其他部門輔助。財(cái)務(wù)部門還要負(fù)責(zé)預(yù)算計(jì)劃的編制方針、流程、指導(dǎo)各部門如何編制預(yù)算;還要根據(jù)酒店的預(yù)算編制方針,對(duì)部門預(yù)算編制初稿進(jìn)行初步審查、平衡數(shù)據(jù)，將數(shù)據(jù)匯總后，編制酒店總的預(yù)算方案，并對(duì)突發(fā)情況制定預(yù)算調(diào)整方案。匯總各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，并編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。年末還要對(duì)預(yù)算完成情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，這種分工導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門的負(fù)擔(dān)太重，相比之下其他部門的預(yù)算管理工作就輕松很多，這樣不利于預(yù)算的執(zhí)行和管理。預(yù)算管理體系雖然已經(jīng)劃分到各個(gè)部門如財(cái)務(wù)，人事等，但沒有構(gòu)建到基層員工，預(yù)算管理體系沒有深入到部門當(dāng)中，員工沒有積極性和參與感，這樣會(huì)導(dǎo)致預(yù)算管理應(yīng)用難度的加大，部門執(zhí)行力不夠，不能很好完成預(yù)算指標(biāo)，使預(yù)算管理委員會(huì)考核、評(píng)價(jià)等職能不能完全發(fā)揮。4.2預(yù)算編制未進(jìn)行細(xì)致的調(diào)研導(dǎo)致數(shù)據(jù)失真通過對(duì)上海S酒店最近三年?duì)I業(yè)收入的預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)進(jìn)行對(duì)比，我們可以很容易發(fā)現(xiàn)酒店的營業(yè)收入預(yù)算制定的總體偏高，或者說執(zhí)行力度不夠。圖5：S酒店近三年?duì)I業(yè)收入的預(yù)算與實(shí)際對(duì)比（1）營業(yè)收入預(yù)算數(shù)偏高從圖中我們看到連續(xù)三年上海S酒店的預(yù)算數(shù)都高于實(shí)際數(shù)，說明預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算審核和決策不夠嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致最終執(zhí)行結(jié)果低于預(yù)算數(shù)。預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)對(duì)自己的職責(zé)所在存在不認(rèn)真，敷衍的可能性，這會(huì)導(dǎo)致預(yù)算管理之后的流程執(zhí)行的不到位，完成不了所下達(dá)的指標(biāo)。（2）成本費(fèi)用預(yù)算總體較低圖6：2018年成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行完成度從圖上我們可以看出預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)相近，但成本費(fèi)用預(yù)算整體偏高，各部門有為了完成預(yù)算指標(biāo)作假找補(bǔ)的嫌疑。S酒店的全面預(yù)算管理組織在向下發(fā)布各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)后，各部門根據(jù)發(fā)布的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行編制預(yù)算數(shù)據(jù)，編制完成后交給財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，編制和匯總，協(xié)調(diào)各部門編制的預(yù)算數(shù)據(jù)完成S酒店的全年預(yù)算編制目標(biāo)。這種編制方法，令預(yù)算編制的準(zhǔn)確度不是特別可靠，因?yàn)樵诰幹七^程中，有可能會(huì)出現(xiàn)公司某些部門為了一己私欲，將成本預(yù)算提高，謊報(bào)數(shù)據(jù)，用公司的資源中飽私囊的情況發(fā)生，最終導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生偏差。4.3預(yù)算編制未建立考核機(jī)制預(yù)算執(zhí)行按季節(jié)進(jìn)行評(píng)價(jià)期間太短，看不出明顯的差異率，考核的數(shù)據(jù)不足，考核結(jié)果也不會(huì)太準(zhǔn)確。而盲目根據(jù)預(yù)算完成度為主要的考評(píng)指標(biāo)，預(yù)算考評(píng)僅以預(yù)算完成度合格便算完成任務(wù)，不考評(píng)預(yù)算分析和調(diào)整，會(huì)造成預(yù)算數(shù)據(jù)造假從而獲得獎(jiǎng)勵(lì)的現(xiàn)象。而由財(cái)務(wù)部門對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行掌控，組織分析預(yù)算差異產(chǎn)生的原因，對(duì)產(chǎn)生差異的數(shù)據(jù)進(jìn)行責(zé)任歸屬，提出對(duì)相關(guān)責(zé)任單位全面預(yù)算執(zhí)行的考核意見的制度容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)部一家獨(dú)大，徇私舞弊的結(jié)果出現(xiàn)，造成最終考核結(jié)果不真實(shí)，制造假象，使下一年的預(yù)算編制仍然問題重重。而對(duì)于各部門預(yù)算完成的獎(jiǎng)懲制度也不甚明確，S酒店對(duì)部門的預(yù)算獎(jiǎng)懲采用的是根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和意見，依據(jù)公司《績效考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。由于預(yù)算完成的結(jié)果與部門績效相掛鉤，這種獎(jiǎng)懲制度會(huì)導(dǎo)致酒店某些部門虛報(bào)或者假報(bào)數(shù)據(jù)，從而提高部門的預(yù)算完成率，對(duì)酒店整體發(fā)展有很大的弊端。此外，對(duì)于各部門普通員工而言，S酒店還沒有將預(yù)算考核獎(jiǎng)懲制度完善到員工個(gè)人，使得預(yù)算考核的最小主體只能到各部門和部門負(fù)責(zé)人，獎(jiǎng)勵(lì)不能公平公開的分配，導(dǎo)致員工沒有參與感，提不起積極性，那么酒店全面預(yù)算管理的效果將不是很理想。5、對(duì)于上海S酒店全面預(yù)算管理存在的問題的優(yōu)化建議上海S酒店全面預(yù)算管理的問題主要體現(xiàn)在預(yù)算編制過于主觀和酒店的考核獎(jiǎng)懲制度不完全，因此我們主要針對(duì)這兩個(gè)問題進(jìn)行優(yōu)化和解決。5.1預(yù)算管理體系需更加完善S酒店的管理體系需更細(xì)致的完善，由各部門將員工劃分成小組，每個(gè)小組設(shè)置一名組長，將部門的預(yù)算計(jì)劃分到每個(gè)小組，隔一段時(shí)間對(duì)其預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果計(jì)入部門預(yù)算執(zhí)行的考核結(jié)果中。其次，預(yù)算管理的職責(zé)不能讓某一個(gè)部門占太多，應(yīng)該合理分權(quán)，避免出現(xiàn)一家獨(dú)大的情況，有可能導(dǎo)致預(yù)算管理的效果大打折扣，弄虛作假。應(yīng)該將財(cái)務(wù)部門職權(quán)進(jìn)行劃分，如匯總各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，并編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告這項(xiàng)工作可以設(shè)置獨(dú)立小組進(jìn)行。5.2預(yù)算編制要細(xì)致調(diào)研和多樣化數(shù)據(jù)上海S酒店的預(yù)算編制更多的是根據(jù)內(nèi)部報(bào)表等信息進(jìn)行的編制，具有太多的主觀性，編制出來的結(jié)果往往不切合實(shí)際，跟不上外部因素的變化。應(yīng)該對(duì)預(yù)算編制所需要的數(shù)據(jù)范圍進(jìn)行擴(kuò)大，不局限于酒店內(nèi)部報(bào)表，要積極地搜集各種有用資料并進(jìn)行全面分析。這些資料包括但不限于:國際經(jīng)濟(jì)走勢，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢，旅游業(yè)的發(fā)展趨勢，本酒店的歷史銷售情況以及市場占有率，影響酒店出租率的因素，競爭酒店的服務(wù)情況、廣告促銷情況等等。在搜集掌握這些信息以后，還要進(jìn)行細(xì)致的調(diào)研，對(duì)調(diào)查數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性分別進(jìn)行事前和事中分析，不是只著重于事后分析;合理且科學(xué)的進(jìn)行預(yù)測，保證為酒店的經(jīng)營活動(dòng)決策提供有力的指導(dǎo)和真實(shí)可靠的依據(jù)，重視酒店的長遠(yuǎn)發(fā)展。采用正確的預(yù)算編制方法可以有效的提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確度，讓酒店經(jīng)營有個(gè)明確的目標(biāo)去發(fā)展。5.3設(shè)置完善的考核獎(jiǎng)懲制度完善的考核獎(jiǎng)懲制度可以使企業(yè)的員工提高工作積極性，具有參與感，這也是確保企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定運(yùn)行的重要性因素，所以要想保證正常地進(jìn)行全面預(yù)算管理活動(dòng)，就要制定相應(yīng)且完善的考核獎(jiǎng)懲制度。根據(jù)我們上面對(duì)于上海S酒店全面預(yù)算管理中存在的問題的分析，我們要解決的就是如何提高考核的合理性、有效性和獎(jiǎng)懲的公平性。上海S酒店目前的預(yù)算編制的考核制度著重于結(jié)果，在分析方面有些許輕視。酒店主要關(guān)注的是全年實(shí)際的經(jīng)營業(yè)績、利潤目標(biāo)、成本費(fèi)用等與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，將預(yù)算完成比作為部門考核的主要指標(biāo)。這樣的考核制度容易出現(xiàn)預(yù)算松弛現(xiàn)象，部門管理人員往往會(huì)虛報(bào)謊報(bào)數(shù)據(jù)，從而提高部門的預(yù)算完成比。從考核的指標(biāo)來分析，上海S酒店以每年預(yù)算編制的完成比作為考核依據(jù)有很多的弊端，不能起到有效的考核效果，因?yàn)樵谌粘５臓I業(yè)過程中，酒店會(huì)根據(jù)預(yù)算的完成情況對(duì)計(jì)劃編制的預(yù)算數(shù)進(jìn)行小范圍的調(diào)整。所以，預(yù)算考核應(yīng)該以預(yù)算的執(zhí)行情況與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)進(jìn)行對(duì)比，將預(yù)算編制的準(zhǔn)確度作為考核各部門的依據(jù)，并不定期的監(jiān)控各部門的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，最后進(jìn)行統(tǒng)一分析。年終則根據(jù)預(yù)算的偏差率進(jìn)行分級(jí)考核，確定最終的獎(jiǎng)懲制度。結(jié)論隨著國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場競爭的越發(fā)激烈，所以我國酒店行業(yè)應(yīng)該放棄傳統(tǒng)預(yù)算管理，轉(zhuǎn)為采用全面預(yù)算管理的方法才能滿足酒店經(jīng)營發(fā)展的需求。全面預(yù)算管理對(duì)企業(yè)長久的發(fā)展和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)都有著深遠(yuǎn)的作用。全面預(yù)算管理在酒店行業(yè)中的應(yīng)用就是指酒店通過歷史數(shù)據(jù)與實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行全面對(duì)比分析，對(duì)企業(yè)現(xiàn)階段的優(yōu)勢與劣勢進(jìn)行具體化和標(biāo)準(zhǔn)化。將酒店經(jīng)營管理的各個(gè)方面統(tǒng)籌到一起，有效的提高酒店的管理能力、增加營業(yè)收入、高效的使用酒店自身的資源和優(yōu)勢，節(jié)約經(jīng)營成本。本文就以上海S酒店公司有限責(zé)任公司分析了該酒店全