企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)第三版王朝霞課后參考答案

項(xiàng)目一財(cái)產(chǎn)物資一、單選題1.A2.B3.D4.A5.C6.C7.C8.B9.D10.C11.D12.C13.D14.C15.B16.B17.D18.D19.C20.A二、多選題1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABD5.ABD6.ACD7.ABCD8.AB9.ABC10.ABCD11.ABD12.ABCD13.BCD14.ABC15.ABCD16.BD17.ABC18.ABC19.BD20.BD三、判斷題1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.√四、實(shí)務(wù)題1.（1）借：生產(chǎn)成本——男上衣653830貸：原材料653830借：生產(chǎn)成本——男上衣26153.2貸：材料成本差異26153.2本月發(fā)出材料實(shí)際成本=653830+26153.2=679983.2（元）（2）①入庫(kù)借：原材料360000借：材料成本差異1000貸：材料采購(gòu)360000貸：材料采購(gòu)1000②材料成本差異率=500+100040000+37000×發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的差異=45000×1.95％=877.5（元）③借：生產(chǎn)成本45000借：生產(chǎn)成本877.5貸：原材料45000貸：材料成本差異877.52.（1）購(gòu)進(jìn)借：周轉(zhuǎn)材料23200應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3016貸：銀行存款26216領(lǐng)用借：制造費(fèi)用2950貸：周轉(zhuǎn)材料2950（2）購(gòu)進(jìn)借：周轉(zhuǎn)材料8530應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1108.9貸：銀行存款9638.9領(lǐng)用借：生產(chǎn)成本5730貸：周轉(zhuǎn)材料5730（3）入庫(kù)借：庫(kù)存商品125460貸：庫(kù)存商品117800發(fā)出借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入117800貸:生產(chǎn)成本125460（4）加權(quán)平均單價(jià)=600×120+3400已銷成本=3500×121.7=425950（元）月末結(jié)存成本=500×121.7=60850（元）借：庫(kù)存商品414800貸：生產(chǎn)成本414800借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本425950貸：庫(kù)存商品4259503.購(gòu)進(jìn)借：在建工程195000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）24570貸：銀行存款219570安裝借：在建工程5000貸：銀行存款5000交付借：固定資產(chǎn)200000貸：在建工程2000004.（1）①轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理630000累計(jì)折舊450000貸：固定資產(chǎn)1080000②支付清理費(fèi)借：固定資產(chǎn)清理500貸：銀行存款500③取得收入借：銀行存款784800應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）64800貸：固定資產(chǎn)清理720000④結(jié)轉(zhuǎn)借：固定資產(chǎn)清理89500貸：資產(chǎn)處置損益89500（2）①轉(zhuǎn)入清理②支付清理費(fèi)借：固定資產(chǎn)清理327600借：固定資產(chǎn)清理200累計(jì)折舊32400貸：庫(kù)存現(xiàn)金200貸：固定資產(chǎn)360000③殘料入庫(kù)④結(jié)轉(zhuǎn)借：原材料700借：營(yíng)業(yè)外支出327100貸：固定資產(chǎn)清理700貸：固定資產(chǎn)清理327100（3）①轉(zhuǎn)入②支付清理費(fèi)借：固定資產(chǎn)清理46800借：固定資產(chǎn)清理300累計(jì)折舊23400貸：銀行存款300貸：固定資產(chǎn)70200③殘料收入④結(jié)轉(zhuǎn)借：銀行存款600借：營(yíng)業(yè)外支出46500貸：固定資產(chǎn)清理600貸：固定資產(chǎn)清理465005.入賬價(jià)值=300000（元）①借：研發(fā)支出--費(fèi)用化支出2000000②借：管理費(fèi)用2000000貸：銀行存款2000000貸：研發(fā)支出--費(fèi)用化支出2000000③借：研發(fā)支出--資本化支出300000④借：無(wú)形資產(chǎn)300000貸銀行存款300000貸：研發(fā)支出--資本化支出300000借：銀行存款15900累計(jì)攤銷4330貸：無(wú)形資產(chǎn)128090應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9000資產(chǎn)處置損益26240購(gòu)入攤銷借：無(wú)形資產(chǎn)1000000借：管理費(fèi)用100000貸：銀行存款1000000貸：累計(jì)折舊100000出售借：銀行存款960000累計(jì)攤銷350000貸：無(wú)形資產(chǎn)1000000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）60000資產(chǎn)處置損益250000操作題1.（1）發(fā)出材料成本=200×30＋200×32＋110×32+210×33=6000+6400+3520+6930=22850結(jié)存成本=140×33=4620（元）2.（1）加權(quán)平均單價(jià)=720×132+402300720+2980發(fā)出成本=2800×134.4162=376365.36（元）3.①借：庫(kù)存商品88②借：待處理財(cái)產(chǎn)損益88貸：待處理資產(chǎn)損益88貸：管理費(fèi)用88③借：原材料630④借：待處理資產(chǎn)損益630貸：待處理資產(chǎn)損益630貸：管理費(fèi)用630⑤借：待處理資產(chǎn)損益1150⑥借：其他應(yīng)收款730貸：原材料730管理費(fèi)用420庫(kù)存商品420貸：待處理資產(chǎn)損益1150⑦借：待處理資產(chǎn)損益2034⑧借：其他應(yīng)收款2034貸：原材料1800貸：待處理資產(chǎn)損益2034應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）2344.借：制造費(fèi)用50600管理費(fèi)用92500貸：累計(jì)折舊1431005.購(gòu)入攤銷借：無(wú)形資產(chǎn)5000000借：管理費(fèi)用41666.67貸：銀行存款5000000貸：累計(jì)攤銷41666.67項(xiàng)目二往來(lái)款項(xiàng)一．單選題1.A2.C3.C4.D5.A6.D7.C8.A9.D10.C11.C12.C13.A14.B15.B16.B17.A18.B19.C20.C二．多選題1.AC2.ABD3.ABD4.ABD5.ABCD6.ABD7.CD8.ABCD9.BD10.BD11.ABCD12.ABD13.ABCD14.ABCD15.ABCD16.AC17.ABC18.ABD19.AD20.ABCD三、判斷題1.√2.√3.×4.√5.√6.×7.√8.×9.×10.√四．實(shí)務(wù)題1.（1）借：應(yīng)收賬款101700貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11700借：銀行存款101700貸：應(yīng)收賬款101700借：應(yīng)收賬款56500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500借：銀行存款55500財(cái)務(wù)費(fèi)用1000貸：應(yīng)收賬款56500借：銀行存款56000

財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸：應(yīng)收賬款56500借：銀行存款56500貸：應(yīng)收賬款565002.（1）借：應(yīng)收票據(jù)90400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10400借：應(yīng)收賬款113000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13000借：應(yīng)收票據(jù)113000貸：應(yīng)收賬款113000借：銀行存款100000貸：應(yīng)收票據(jù)100000借：應(yīng)收賬款100000貸:應(yīng)收票據(jù)1000003.（1）華張公司借：應(yīng)收賬款1130000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130000大明公司借：原材料1000000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）130000貸：應(yīng)付賬款1130000借：銀行存款1100000借:應(yīng)付賬款1130000財(cái)務(wù)費(fèi)用30000貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用30000貸：應(yīng)收款項(xiàng)1130000銀行存款1100000借：銀行存款1120000借:應(yīng)付賬款1130000財(cái)務(wù)費(fèi)用10000貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用10000貸:應(yīng)收賬款1130000銀行存款1120000借：銀行存款1130000借:應(yīng)付賬款1130000貸:應(yīng)收賬款1130000貸:銀行存款11300004.（1）借：原材料702200

貸：應(yīng)付票據(jù)702200借：應(yīng)收賬款655400

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入580000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）75400借：在建工程400000

貸：庫(kù)存商品400000借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出20000

貸：原材料20000借：原材料40000

貸:工程物資40000借:管理費(fèi)用5000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)650

貨:銀行存款5650借：應(yīng)付職工薪酬一職工福利費(fèi)5198

貸:原材材4600

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）598（8）借：在途物資70000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9100

貸：其他貨幣資金79100（9）借:銀行存款565000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）65000

借：銷售費(fèi)用1000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）90

貸:銀行存款1090（10）轉(zhuǎn)入清理

借：固定資產(chǎn)清理600000

累計(jì)折舊200000

貸：固定資產(chǎn)800000

支付清理費(fèi)：

借：固定資產(chǎn)清理10000

貸：銀行存款10000

取得收入：

借：銀行存款697600

貸：固定資產(chǎn)清理640000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）57600

結(jié)轉(zhuǎn)：借：固定資產(chǎn)清理30000

貸：資產(chǎn)處置損益30000本月應(yīng)交的增值稅=-30000+75400-650+598-9100+65000+57600=158848（元）

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）158848

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅158848五．操作題1.借：應(yīng)收賬款21340

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入18000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2340

銀行存款10002.借：銀行存款21340

貸：應(yīng)收賬款213403.借：其他應(yīng)收款2000

貸：銀行存款20004.借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅56000貸：銀行存款

56000項(xiàng)目三對(duì)外投資一、單項(xiàng)選擇題1.D2.A3.A4.A5.A

6.A7.C8.D9.A10.D

二、多項(xiàng)選擇題

1.AD2.ABC3.AC4.AC5.ABAB7.ABCD8.ABC9.ACD10.BD三、（一）練習(xí)短期投資的核算1.購(gòu)入：借：短期投資——股票投資270000應(yīng)收股利18000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2000貸：其他貨幣資金——存出投資款2900002.收到股利：借：其他貨幣資金——存出投資款18000貸：應(yīng)收股利180003.宣告發(fā)放股利：（1）借：應(yīng)收股利16000貸：投資收益16000（2）收到股利：借：其他貨幣資金——存出投資款30000貸：應(yīng)收股利300004.出售股票：借：其他貨幣資金——存出投資款358000貸：短期投資——股票投資270000投資收益88000（二）練習(xí)長(zhǎng)期債券投資的核算1.購(gòu)買債券：借：長(zhǎng)期債券投資——面值100000——溢折價(jià)800貸：銀行存款1008002.購(gòu)入國(guó)庫(kù)券：借：長(zhǎng)期債券投資——面值200000貸：銀行存款2000003.轉(zhuǎn)讓債券：借：銀行存款126000投資收益3600貸：長(zhǎng)期債券投資——面值120000——應(yīng)計(jì)利息96004.計(jì)提利息：借：長(zhǎng)期債券投資——應(yīng)計(jì)利息6000貸：投資收益6000借：應(yīng)收利息16000貸：投資收益16000（三）練習(xí)長(zhǎng)期債券投資的核算1.購(gòu)買股票：初始投資成本=100000×6＋4500=604500（元）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——A公司604500貸：銀行存款6045002.宣告分派股利：借：應(yīng)收股利8000貸：投資收益80003.收到股利：借：銀行存款8000貸：應(yīng)收股利80004.出售股票：借：銀行存款549000投資收益55500貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——A公司604500項(xiàng)目四應(yīng)付職工薪酬一、單項(xiàng)選擇題

1.A2.C3.A4.C5.B

6.D7.D8.C9.D10.B二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD2.ABCD3.AC4.ABC5.AC6.AB7.ACD8.BC9.BC10.ABC

三、實(shí)務(wù)題：1.銀雙公司：（1）計(jì)算并填列工資結(jié)算匯總表。表4-24工資結(jié)算匯總表2023年5月31日單位：元車間或部門(mén)計(jì)時(shí)工資計(jì)件工資獎(jiǎng)金津貼補(bǔ)貼缺勤扣款應(yīng)付工資實(shí)發(fā)工資房租費(fèi)等個(gè)人所得稅車間甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人4700820026803000025620乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人926054009028000560272024720管理人員600028021900260259019050廠部管理人員800024026000450286022690銷售機(jī)構(gòu)人員8080480015000320227012410在建工程人員460025009606080002106690合計(jì)34900128900111180（2）編制工資分配的會(huì)計(jì)分錄。借：生產(chǎn)成本--甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人30000--乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人28000制造費(fèi)用21900管理費(fèi)用26000銷售費(fèi)用15000在建工程8000貸：應(yīng)付職工薪酬--工資128900（3）編制結(jié)轉(zhuǎn)各種代墊款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。借：應(yīng)付職工薪酬--工資17720貸：其他應(yīng)付款--房租3000應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)人所得稅14720（4）編制按實(shí)發(fā)工資總額通過(guò)銀行向職工支付工資的會(huì)計(jì)分錄。借：應(yīng)付職工薪酬--工資111180貸：銀行存款1111802.美林公司：要求：計(jì)算計(jì)提結(jié)果并填列職工福利費(fèi)分配表（見(jiàn)表4-25），并據(jù)以編制會(huì)計(jì)分錄。職工福利費(fèi)分配表2023年6月30日單位：元車間或部門(mén)工資總額職工福利費(fèi)（6%）車間甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人300001800乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人280001680管理人員220001320廠部管理人員260001560銷售機(jī)構(gòu)人員900在建工程人員8000480合計(jì)1290007740借：生產(chǎn)成本--甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人1800--乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人1680制造費(fèi)用1320管理費(fèi)用1560銷售費(fèi)用900在建工程480貸：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)77403.美林公司用現(xiàn)金支付職工困難補(bǔ)助2000元。借：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金20004.富美公司：（1）編制確認(rèn)薪酬費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。計(jì)入生產(chǎn)成本的金額=170×200×（1＋13%）=38420（元）計(jì)入管理費(fèi)用的金額=30×200×（1＋13%）=6780（元）借：生產(chǎn)成本38420管理費(fèi)用6780貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利45200（2）編制將月餅發(fā)給職工時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利45200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--月餅40000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5200借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——月餅24000貸：庫(kù)存商品——月餅240005.美林公司：要求：計(jì)算計(jì)提結(jié)果并填列社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)分配表（見(jiàn)表4-26），并據(jù)以編制會(huì)計(jì)分錄。表4-26社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)分配表2023年6月30日單位：元車間或部門(mén)工資總額社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（45%）車間甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人3000013500乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人2800012600管理人員220009900廠部管理人員2600011700銷售機(jī)構(gòu)人員6750在建工程人員80003600合計(jì)12900058050借：生產(chǎn)成本--甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人13500--乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人12600制造費(fèi)用9900管理費(fèi)用11700銷售費(fèi)用6750在建工程3600貸：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)580506.假設(shè)美林公司2023年6月按應(yīng)付工資總額的8%繳納住房公積金。表4-27住房公積金分配表2023年6月30日單位：元車間或部門(mén)工資總額住房公積金（8%）車間甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人300002400乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人280002240管理人員220001760廠部管理人員260002080銷售機(jī)構(gòu)人員1200在建工程人員8000640合計(jì)12900010320借：生產(chǎn)成本--甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人2400--乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人2240制造費(fèi)用1760管理費(fèi)用2080銷售費(fèi)用1200在建工程640貸：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)103207.計(jì)算計(jì)提結(jié)果并填列工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)分配表（見(jiàn)表4-28），并據(jù)以編制會(huì)計(jì)分錄。表4-28工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)分配表2023年6月30日單位：元車間或部門(mén)工資總額工會(huì)經(jīng)費(fèi)（2%）職工教育經(jīng)費(fèi)（2.5%）合計(jì)車間甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人300006007501350乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人280005607001260管理人員22000440550990廠部管理人員260005206501170銷售機(jī)構(gòu)人員300375675在建工程人員8000160200360合計(jì)129000258032255805借：生產(chǎn)成本--甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人1350--乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人1260制造費(fèi)用990管理費(fèi)用1170銷售費(fèi)用675在建工程360貸：應(yīng)付職工薪酬--工會(huì)經(jīng)費(fèi)2580--職工教育經(jīng)費(fèi)32258.美林公司用現(xiàn)金支付職工李林的學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)3000元。借：應(yīng)付職工薪酬--職工教育經(jīng)費(fèi)3000貸：庫(kù)存現(xiàn)金3000項(xiàng)目五財(cái)務(wù)成果一、單項(xiàng)選擇題

1.B2.B3.B4.A5.DC7.D8.C9.B10.A11.B12.B13.D14.A15.A16.C17.D18.A19.C20.B二、多項(xiàng)選擇題

1.BC2.ABCD3.BCD4.BCD5.ABD6.ABD7.ABCD8.ABD9.ABC10.ABC11.ACD12.ABCD13.AB14.CD15.ACD16.AC17.BC18.BCD19.BC20.ACD

三、判斷題

1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.×8.×9.×10.√四、分錄題：1.長(zhǎng)沙含光服飾公司：（1）銷售商品：借：銀行存款81360貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入72000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9360（2）銷售商品：借：應(yīng)收賬款--B公司67800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7800（3）收到貨款:借：銀行存款66600財(cái)務(wù)費(fèi)用1200貸：應(yīng)收賬款--B公司67800（4）賒銷商品：借：應(yīng)收賬款--C公司101700貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11700（5）銷售商品：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5400應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）702貸：應(yīng)收賬款--C公司6102（6）銷售商品：借：應(yīng)收票據(jù)--商業(yè)匯票395500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入350000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）45500借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本250000貸：庫(kù)存商品2500002.長(zhǎng)沙含光副食品公司：（1）6月1日確認(rèn)收入時(shí)。借：應(yīng)收賬款64410貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入57000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7410（2）6月19日發(fā)生銷售退回。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2850應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）370.5貸：應(yīng)收賬款3220.5（3）6月19日，收到貨款時(shí)。借：銀行存款61189.5貸：應(yīng)收賬款61189.53.漢普公司：以銀行存款支付商品維修費(fèi)2500元。借：銷售費(fèi)用--商品維修2500貸：銀行存款2500（2）分配行政管理人員工資4000元，銷售部門(mén)人員工資3000元。借：管理費(fèi)用4000銷售費(fèi)用3000貸：應(yīng)付職工薪酬--工資7000（3）計(jì)提短期借款利息600元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用600貸：應(yīng)付利息600（4）以銀行存款支付銀行辦理業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)300元。借:財(cái)務(wù)費(fèi)用300貸：銀行存款300（5）計(jì)提行政管理部門(mén)用設(shè)備的折舊1400元。借：管理費(fèi)用1400貸：累計(jì)折舊1400（6）將損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。借：本年利潤(rùn)11800貸：銷售費(fèi)用5500管理費(fèi)用5400財(cái)務(wù)費(fèi)用9004.含光裝飾公司：計(jì)算該公司年度的凈利潤(rùn)，并編制計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄。所得稅費(fèi)用=200*25%=50（萬(wàn)元）凈利潤(rùn)=200-50=150（萬(wàn)元）借：所得稅費(fèi)用500000貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅500000編制利潤(rùn)分配的分錄。借：本年利潤(rùn)1500000貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)1500000借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積150000貸：盈余公積——法定盈余公積150000借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付利潤(rùn)200000貸：應(yīng)付利潤(rùn)200000編制結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)及結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配各明細(xì)賬戶的會(huì)計(jì)分錄。借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)350000貸：利潤(rùn)分配-—提取法定盈余公積150000——應(yīng)付利潤(rùn)2000005.惠利公司：（1）計(jì)算惠利公司2023年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=120000-60000-5400-2600-8000-2000+7500-4500-1500=43500（元）利潤(rùn)總額=43500+3500-1000=46000（元）（2）將各損益類賬戶發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120000其他業(yè)務(wù)收入7500營(yíng)業(yè)外收入3500貸：本年利潤(rùn)131000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60000稅金及附加5400銷售費(fèi)用2600管理費(fèi)用8000財(cái)務(wù)費(fèi)用2000其他業(yè)務(wù)成本4500投資收益1500營(yíng)業(yè)外支出1000貸：本年利潤(rùn)85000（3）計(jì)算惠利公司2023年應(yīng)交納的所得稅（無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng)）。應(yīng)交所得稅=46000*25%=11500（元）借：所得稅費(fèi)用11500貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅11500（4）計(jì)算惠利公司2023年的凈利潤(rùn)。凈利潤(rùn)=46000-11500=34500（元）（5）將“本年利潤(rùn)”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配”賬戶。借：本年利潤(rùn)34500貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)34500（6）按全年凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，5%提取任意盈余公積。借：利潤(rùn)分配--提取法定盈余公積3450--提取任意盈余公積1725貸：盈余公積--法定盈余公積3450--任意盈余公積1725（7）按可供分配利潤(rùn)的40%向投資者分配利潤(rùn)（年初未分配利潤(rùn)無(wú)余額）。借：利潤(rùn)分配--應(yīng)付利潤(rùn)13800貸：應(yīng)付利潤(rùn)13800（8）將“利潤(rùn)分配”各明細(xì)賬戶轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶。借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)18975貸：利潤(rùn)分配--提取法定盈余公積3450--提取任意盈余公積1725--應(yīng)付利潤(rùn)13800（9）計(jì)算年末“未分配利潤(rùn)”賬戶余額?！拔捶峙淅麧?rùn)”=34500-18975=15525(元）五、實(shí)訓(xùn)題：(1)根據(jù)銀行電匯憑證(見(jiàn)表5-64)編制記賬憑證(見(jiàn)表5-65)?？傎~明細(xì)記賬√記賬√千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分預(yù)收貨款銀行存款8000000預(yù)收賬款天津電器公司8000000￥8000000￥￥8000000會(huì)計(jì)主管記賬出納審核制單（2）表5-68記賬憑證字第號(hào)69字第號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目記賬√借方金額記賬√貸方金額千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分銷售電吹風(fēng)預(yù)收賬款天津電器公司9130000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入電吹風(fēng)8000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1040000庫(kù)存現(xiàn)金90000合計(jì)￥9130000￥9130000會(huì)計(jì)主管記賬出納審核制單項(xiàng)目六籌資業(yè)務(wù)一、單選題1.A2.A3.A4.A5.D6.B7.B8.B9.B10.A二、多選題1.BCD2.BC3.AB4.BCD5.BD6.CD7.ABD8.ABD9.ACD10.BC三、判斷題1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.√9.√10.√四、計(jì)算分錄題1.（1）2023.1.1借入借款借：銀行存款800000貸：長(zhǎng)期借款800000（2）2023.6.30計(jì)提利息借：在建工程40000貸：應(yīng)付利息40000（3）2023.7.1支付利息借：應(yīng)付利息40000貸：銀行存款400002.（1）2023.7.1借入借款借：銀行存款100000貸：短期借款100000（2）2023.9.30計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2000貸：應(yīng)付利息2000（3）2023.12.31計(jì)提利息同（2）（4）2024.1.1支付本息借：短期借款100000應(yīng)付利息4000貸：銀行存款1040003.（1）資產(chǎn)注冊(cè)數(shù)額=100000+120000+100000+80000=400000（元）A享有的資產(chǎn)份額=100000/400000*100%=25%B享有的資產(chǎn)份額=120000/400000*100%=30%C享有的資產(chǎn)份額=（80000+100000）/400000*100%=45%接受投資借：銀行存款220000固定資產(chǎn)180000貸：實(shí)收資產(chǎn)——A100000——B120000——C1800004.借：銀行存款200000固定資產(chǎn)350000貸：實(shí)收資本500000資本公積50000操作題1.2023.1.3記×接受投資附件2借：銀行存款300000貸：實(shí)收資本3000002.2023.9.30記×支付利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用12680應(yīng)付利息6240貸：銀行存款190203.2023.1.25記×借入借款借：銀行存款100000貸：短期借款100000項(xiàng)目七籌資業(yè)務(wù)一、單選題1.A2.B3.D4.C5.B6.A7.A8.A9.D10.C二、多選題1.ABC2.ABD3.ABCD4.ABD5.BCD6.ABCD