增值稅練習(xí)題(有答案)

增值稅練習(xí)題（有答案）增值稅練習(xí)題：一、單項(xiàng)選擇題1、稅法中的增值稅是屬于（A）中的一種。A、流轉(zhuǎn)稅B、所得稅C、財(cái)產(chǎn)稅D、資源稅2、增值稅中的增值額是（C）的。A、由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的B、由財(cái)政部確定C、法定D、由納稅人確定3、增值稅對出口商品適用（D）。A、高稅率B、基本稅率C、低稅率D、零稅率4、增值稅的征稅對象為（B）。A、營業(yè)額B、增值額C、銷售額D、毛利5、批發(fā)商或零售商的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的為（B）。A、一般納稅人B、小規(guī)模納稅人C、低額納稅人D、高額納稅人6、以生產(chǎn)或提供勞務(wù)為主并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（A）以上的為一般納稅人。A、50萬元以上B、100萬元以下C、120萬元以上D、130萬元以上7、如果小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)制度健全，通過納稅人申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可視為（A）。A、一般納稅人B、特殊納稅人C、大額納稅人D、低額納稅人8、征稅范圍是（B）的具體化。A、納稅義務(wù)人B、征稅對象C、征稅稅種D、征稅稅率9、郵政部門（A），應(yīng)當(dāng)征收增值稅。A、銷售集郵郵集B、辦理郵寄業(yè)務(wù)C、辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)D、辦理匯款業(yè)務(wù)10、行（B），應(yīng)當(dāng)征收增值稅。A、辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)B、銷售金銀業(yè)務(wù)C、辦理電子匯款業(yè)務(wù)D、辦理借款業(yè)務(wù)11、凡是直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程的預(yù)制構(gòu)件，不征收（C）。A、消費(fèi)稅B、營業(yè)稅C、增值稅D、資源稅12、一切從事銷售或者進(jìn)口貨物，提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人，都是（A）的納稅人。A、增值稅B、營業(yè)稅C、消費(fèi)稅D、行為稅13、農(nóng)村供銷社銷售收購農(nóng)業(yè)初級產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)按（B）征收增值稅。A、17％B、13％C、10％D、0％14、某企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)給本廠職工，該批產(chǎn)品制造成本為20萬元人民幣，利潤為20％，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價(jià)計(jì)算為28萬元人民幣，請問該批產(chǎn)品計(jì)征增值稅的銷售為（B）。A、20萬元人民幣B、28萬元人民幣C、24萬元人民幣D、32萬元人民幣15、銷售方收取得（D），就是購買方支付的進(jìn)項(xiàng)稅額。A、銷售額B、利潤額C、銷售稅額D、增值稅額16、進(jìn)口貨物自海關(guān)填寫稅額繳納證的次日起（C）內(nèi)繳納稅額。A、3日B、4日C、15日D、7日1/817、根據(jù)我國現(xiàn)行的增值稅法規(guī)定，銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額（B）。A、100~800元B、200～800元C、600～2000元D、50～80元18、下列項(xiàng)目中的（A）允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A、從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增稅額B、購進(jìn)固定資產(chǎn)C、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物D、用于集體福利的應(yīng)稅勞務(wù)19、將購買的貨物用于（A）項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。A．對外投資B．無償贈(zèng)送給職C．發(fā)放獎(jiǎng)品D．修建展銷廳20、某酒廠系增值稅一般納稅人，本期銷售散裝白酒10噸，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為50000元；收取包裝物押金1755元，已單獨(dú)入賬核算。該廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（C）元。A．8500B．8798.35C.8755D．7519.9621、下列項(xiàng)目不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（D）A．一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)B．生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)并驗(yàn)收入庫的原材料C．一般納稅人銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)D．專門用于免稅項(xiàng)目購進(jìn)的存貨22、某皮革廠將自產(chǎn)的皮鞋作為福利發(fā)給本廠職工，該批產(chǎn)品制造成本共計(jì)8萬元，利潤率為10%，按當(dāng)月同類產(chǎn)品平均銷售價(jià)格計(jì)算為10萬元。則該筆業(yè)務(wù)計(jì)征增值稅的銷售額應(yīng)為（B）萬元。A．8.8B．10C．8D．923、某商場開展“買一送一”促銷活動(dòng)銷售貨物。本期銷售A商品30臺，零售價(jià)為3510元/臺；同時(shí)贈(zèng)送B商品30件，零售價(jià)為23.4元/件。已知A、B商品的適用稅率為17%。該商場此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的增值稅額是（A）元。A．15402B．17901C．15300D．1805424、單位和個(gè)體經(jīng)營者發(fā)生的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額的是（C）A．將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B．將購買的貨物用于職工福利或個(gè)人消費(fèi)C．將購買的貨物用于對外投資D．將購買的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品25、進(jìn)口下列貨物應(yīng)按13%的稅率征收增值稅的是（D）A．電視機(jī)B．汽車C．MP3D．農(nóng)機(jī)26、納稅人進(jìn)口貨物應(yīng)納的增值稅，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起（C）日內(nèi)繳納A．5B．7C．15D．1027、下列業(yè)務(wù)按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的是（A）A．電器修理B．房屋裝修C．飲食服務(wù)D．裝卸搬運(yùn)二、多項(xiàng)選擇題1．下列銷售行為屬于增值稅征稅范圍的是（ACD）A．銷售電力B．轉(zhuǎn)讓專利C．銷售水泥D．銷售自來水2/82．單位和個(gè)人提供下列勞務(wù)，應(yīng)征增值稅的有（CD）A．房屋修理B．房屋裝潢C．汽車修理D．受托加工服裝3．一般納稅人將購買貨物用于（CD）時(shí)，則其進(jìn)項(xiàng)稅額在計(jì)算增值稅時(shí)允許抵扣。A．非應(yīng)稅項(xiàng)目B．職工福利或個(gè)人消費(fèi)C．對外投資D．生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品4．下列混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（AD）。A．企業(yè)生產(chǎn)防盜門并負(fù)責(zé)安裝B．電信部門銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù)C．建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)D．商場批發(fā)貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸5．根據(jù)增值稅法規(guī)規(guī)定，一般納稅人在下列情況下不可開具增值稅專用發(fā)票的是（ABC）。A．商品零售企業(yè)將貨物出售給消費(fèi)者B．生產(chǎn)企業(yè)將貨物出售給小規(guī)模納稅人C．銷售免稅貨物D．生產(chǎn)企業(yè)將貨物銷售給批發(fā)企業(yè)6．一般納稅人向購買方收取的（CB）需計(jì)入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。A．包裝物押金B(yǎng)．手續(xù)費(fèi)C．包裝物租金D．銷項(xiàng)稅額7．下列（ACD）結(jié)算方式，以貨物發(fā)出當(dāng)天作為增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限。A．預(yù)收貨款B．分期收款銷售C．賒銷D．托收承付8．下列各項(xiàng)中，應(yīng)按稅法規(guī)定征收增值稅的是（ABC）。A．貨物期貨B．寄售業(yè)銷售寄售物品C．郵政部門以外的其他單位和個(gè)人銷售集郵商品D．歌廳向顧客收取的茶水飲料費(fèi)三、判斷題1．年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，即使企業(yè)會(huì)計(jì)核算健全，能準(zhǔn)確核算并提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，一定不能申請辦理一般納稅人手續(xù)。（錯(cuò)）2．銷售給商業(yè)小規(guī)模納稅人的貨物應(yīng)按4%的征收率計(jì)稅，銷售給其他小規(guī)模納稅人的貨物應(yīng)按6%的征收率計(jì)稅。（錯(cuò)）3．年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位，不屬于增值稅一般納稅人。(對)4．采用分期收款方式銷售貨物，應(yīng)以貨物發(fā)出當(dāng)天作為增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)限。（錯(cuò)）5．汽車制造廠回收舊汽車可按收購金額的10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（錯(cuò)）6．納稅人為鼓勵(lì)顧客及早償還貨款而承諾給予顧客的折扣額，可以從銷售額中扣除，按扣除折扣后的余額計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額。（錯(cuò)）3/87．對從事成品油銷售的加油站，無論其年應(yīng)稅銷售額是否超過180萬元，一律按增值稅一般納稅人征稅。（對）8．現(xiàn)行銷售貨物的增值稅的起征點(diǎn)為月銷售額2000～5000元。（對）9．在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)，或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的情況下，銷貨方一律不得作廢已開具的專用發(fā)票。（對）10．增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（對）四、實(shí)務(wù)題1．某大型百貨商場為增值稅一般納稅人，2021年3月購進(jìn)貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)價(jià)為1500萬元，當(dāng)月將其中的一部分貨物分別銷售給賓館和個(gè)體零售商，取得含稅銷售收入分別為1989萬元和351萬元。個(gè)體零售商將購進(jìn)的貨物銷售給消費(fèi)者，取得含稅銷售收入411萬元。試分別計(jì)算百貨商場和個(gè)體零售商當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案:百貨商場為增值稅一般納稅人:進(jìn)項(xiàng)稅額=1500×17%=255萬元銷項(xiàng)稅額=（1989+351）÷（1+17%）×17%=340萬元應(yīng)交增值稅=340－255=85萬元2個(gè)體零售商為小規(guī)模納稅人：○交增值稅=411÷（1+4%）×4%=15.81萬元2．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月進(jìn)口原材料一批，到岸價(jià)50萬元，已驗(yàn)收入庫，關(guān)稅稅率為15%。當(dāng)月內(nèi)銷貨物一批，取得銷售收入80萬元（不含稅）。企業(yè)當(dāng)期其他符合抵扣條件的進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬元。計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。答案：關(guān)稅完稅價(jià)=50×（1＋15%）=57.5萬元進(jìn)口貨物繳納稅額=57.5×17%=9.775萬元銷項(xiàng)稅額=80×17%=13.6萬元當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=13.6－9.775－5=－1.175萬元（當(dāng)月不足抵扣）3．某涂料廠系增值稅一般納稅人，2021年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)化工原料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款80000元，增值稅稅額為13600元，原料已驗(yàn)收入庫并部分投入使用。在購貨過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用2200元，其中：運(yùn)費(fèi)1950元，建設(shè)基金50元，裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)200元，已取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。（2）購進(jìn)包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款3000元，增值稅額為510元。月未，該批包裝物尚未運(yùn)達(dá)企業(yè)。（3）銷售甲種涂料2000桶，開具增值稅專用發(fā)票注明的銷售額為120000元；同時(shí)收取包裝物押金23400元，并單獨(dú)設(shè)賬核算。（4）沒收逾期包裝物押金23400元，已入賬核算。4/8（5）為粉刷辦公室、車間，從成品庫領(lǐng)用甲種涂料20桶，已按成本價(jià)轉(zhuǎn)賬核算。甲種涂料的單位生產(chǎn)成本為40元/桶。計(jì)算該涂料廠本月應(yīng)繳增值稅稅額。答案：進(jìn)項(xiàng)稅額=13600＋（1950＋50）×7%＋510=14250元銷項(xiàng)稅額=120000×17%＋23400÷（1+17%）×17%＋20×120000÷2000×17%=24004元應(yīng)納稅額=24004－14250=9754元4．某商場為增值稅一般納稅人，2021年3月份發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：（1）購入日用品取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為100000元，同時(shí)支付貨物運(yùn)輸費(fèi)3500元。（2）將購入的一批貨物作為禮物贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，同類商品的銷售價(jià)為30000元（不含稅價(jià)）。（3）向小規(guī)模納稅人銷售貨物金額為23400元，柜臺零售貨物金額為11700元，向一般納稅人銷售貨物價(jià)款60000元。（4）“三八”節(jié)以價(jià)值8000元（不含稅進(jìn)價(jià)）的庫存商品為女職工搞福利。（5）向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)貨物一批，不含稅金額為50000元。計(jì)算商場本月應(yīng)繳增值稅稅額。答案：進(jìn)項(xiàng)稅額=100000×17%＋3500×7%=17245元銷項(xiàng)稅額=30000×17%＋（23400＋11700）÷（1+17%）×17%＋60000×17%＋50000×17%=28900元進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=8000×17%=136