行政事業(yè)單位內部控制體系研究

Researchontheinternalcontrolsystemofadministrativeinstitutions—TakePingyuanCounty'sBureauofHumanResourcesandsocialsecurityAbstract:Theinternalmanagementofouradministrativeunitisstillinitsinfancyandisstillintheresearchstageinmanyaspects.Inaddition,duetothecharacteristicsofthenationalenvironment,theinternalcontrolofadministrativeorganizationsisgenerallyrelativelyweak.Therefore,howtofurtherstrengthentheinternalcontrolandcomprehensivedevelopmentofinternalmanagementwork,andhowtoreallyimprovethelevelofinternalmanagement,willbecomeanimportantworkoftheadministrativedepartment.Basedonthisbackground,thehumanresourcesandsocialsecuritybureauofpingyuancounty(hereinafterreferredtoasthe"humanresourcesandsocialsecuritybureau")wasselectedastheresearchobjectthroughtheoreticalresearch.Thestatusquoandexistingproblemsofitsinternalcontrolwereanalyzed,andthecorrectproposalswereputforwardfortheexistingproblems,andtheinternalcontrolsystemwasoptimizedandimproved.Throughthissystematicanalysisoftheinternalcontrolofthehumanresourcesandsocialsecuritybureau,wecanprovidesomecaseresourcesfortheinternalcontrolofadministrativeinstitutions,andalsolayafoundationforsomescholarstostudyrelatedcontentsinthefuture.Atthesametimeforgravelbeads,wehopethisresearchcangiveotheradministrativeinstitutiontohelp.Keywords:Administrativeinstitutions，Internalcontrol，Systemresearch目錄TOC\o"1-3"\h\u第1章緒論 第2章行政事業(yè)單位內部控制理論分析2.1內部控制的涵義和發(fā)展進程2.1.1內部控制的涵義內部控制是指在一定的條件下，單位為了可以提高自身的管理水平和運營效果，同時可以有效獲取并使用各種資源以及對法律法規(guī)的遵循，從而達到既定的管理目標，由單位領導和其他人員在內部共同實施的各種制衡和監(jiān)督的過程及方法。2.1.2內部控制的發(fā)展進程發(fā)展過程產(chǎn)生背景主要特點內部牽制階段（20世紀40年代以前）起源于古羅馬時期的“對比卷宗”和“雙人記賬”制度，兩個人聯(lián)合記賬出現(xiàn)問題的概率降低。主要內容是賬戶核對和職務分工，進行交叉檢查或交叉控制。內部控制制度階段（20世紀40—80年代）1958年美國審計委員會認為內部控制除了有會計、資產(chǎn)層面，還應該有經(jīng)營管理的層面。內部控制分為兩方面，一是會計控制，二是管理控制。內部控制結構階段（20世紀80—90年代）1988年美國注冊會計師協(xié)會提出可以用內部控制結構的概念代替內部控制制度。考慮環(huán)境對控制的影響，提出三要素：控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序。內部控制整體框架階段（20世紀90年代）1992年COSO委員會頒布了具有標志意義的文件—《內部控制—整體框架》，提出了三目標和五要素。三目標：合規(guī)目標、經(jīng)營目標和報告目標。五要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控。內部控制風險管理框架階段（21世紀初）2004年COSO委員會正式頒布了《企業(yè)風險管理—總體框架》，提出了四目標和八要素的觀點。引入風險管理概念，提出四目標和八要素。2.2行政事業(yè)單位的涵義我國的行政事業(yè)單位分為兩類，一類是行政單位，屬于國家行政機關單位，是國家行使某種權利的機關，單位的收入和支出全部都是由政府財政撥款，其正式在編人員屬于政府公務員；另一類是事業(yè)單位，是受國家機關領導的，不實行經(jīng)濟核算的部門或單位，其所需的經(jīng)費由國庫支出。2.3行政事業(yè)單位內部控制發(fā)展現(xiàn)狀因為我國的社會經(jīng)濟在快速發(fā)展，所以行政事業(yè)單位若想提高自身內部控制管理水平的話，就需要不斷地創(chuàng)新。財政部為此制訂了一系列的政策措施，目的就是全面建立健全行政事業(yè)單位內部控制制度并將其逐步完善。然而，卻依舊存在不少的問題，例如控制環(huán)境的漸弱、不標準的會計基礎、控制活動缺失或流于形式和國有資產(chǎn)流失嚴重等問題使單位的行政管理水平不但沒有提升反而降低了，并且嚴重阻礙了行政事務的順利開展?？梢姡行嵤┬姓聵I(yè)單位內部控制已迫在眉睫。2.4行政事業(yè)單位實行內部控制的必要性行政事業(yè)單位實行內部控制對政府部門的管理體制而言至關重要，同時它也為政府打擊徇私枉法、貪污腐敗奠定了堅實的基礎。它是行政事業(yè)單位通過制定、實施、執(zhí)行三個步驟來實現(xiàn)目標，對風險進行防范和管控的。行政事業(yè)單位是直接貫徹落實國家政策的工作部門，其內部控制貫穿于行政、財務、管理和會計制度四個層面。因此，單位為了運行管理可以合法合規(guī)、資源分配可以公平公正、數(shù)據(jù)信息可以真實可靠、資金使用率可以有效提高，建立健全的行政事業(yè)單位內部控制制度并將其完善和推行具有重要的理論和現(xiàn)實意義。2.5行政事業(yè)單位內部控制的原則2.5.1全面性原則行政事業(yè)單位在實行內部控制制度的過程中，需要對決策的制定、執(zhí)行和監(jiān)督進行全程控制，同時對單位及其下屬單位的各種事項業(yè)務和單位全體人員也需要進行相應的控制，以確保內部控制制度在行政事業(yè)單位能夠覆蓋到各個方面，進而可以有效實施。2.5.2重要性原則內部控制要重視關鍵業(yè)務流程和高風險領域的整體基礎，突出重點，重點防范單位可能發(fā)生的重大風險，同時注意交易事項和風險領域方面。根據(jù)業(yè)務流程中的主要控制點和主要位置采取有效的預防措施。2.5.3制衡性原則相互制衡是內部控制的核心所在，制衡性原則要求單位在開展某項工作時，要有兩個或兩個以上沒有關聯(lián)的崗位來共同完成，實行不相容職位的相互分離和制約的方法。同時，還要求要有單獨的人員或部門對內部控制實行監(jiān)督職責。內部控制是對事的控制，而不是對人的控制，它是通過制度來實現(xiàn)的。2.5.4適應性原則一方面，內部控制需要與單位的組織和業(yè)務兩個層級相互匹配；另一方面，內部控制則要依據(jù)形勢的變化而做出相應調整。因為內部控制是不斷變化著的動態(tài)過程，所以它應該依據(jù)國家外部環(huán)境和單位內部環(huán)境的改變而做出改變，并且進行不斷地修訂和健全。2.6行政事業(yè)單位內部控制的方法2.6.1不相容職位分離不相容職位分離體現(xiàn)了制約和平衡的基本原則，需要各單位在擬定內部控制制度的過程中，先區(qū)分出不相容的崗位和職務，然后明確各崗位的職責和權限，進行合理分工，設置相應的崗位，從而促使不相容的崗位和職務之間能夠互相監(jiān)督、互相制衡，形成有用的工作機制。不相容職位相互分離能夠起到的重要作用如下：一是可以從源頭上提防和制止舞弊現(xiàn)象，有效預防和盡早發(fā)現(xiàn)舞弊行為；二是可以預先阻止不相容職位的產(chǎn)生；三是通過定期換崗，可以保證崗位流淌著新鮮血液。2.6.2內部授權審批控制內部授權審批控制是一項重要的控制活動，它與財務資金的使用效率和效果直接相掛鉤，同時還對控制目標的實現(xiàn)有一定的影響。因此，各行政事業(yè)單位需要建立內部授權審批控制機制，從而能夠有效地實施內部控制制度。內部授權審批控制秉承四個原則：一是授權的依據(jù)不是依據(jù)人，而是依據(jù)具體的事；二是授權范圍不得超過授權權限；三是應該適當授權，不能過度授權；四是監(jiān)督是授權的重要保障。2.6.3資產(chǎn)保護控制資產(chǎn)保護控制是單位在資產(chǎn)購買、使用和處置環(huán)節(jié)對資產(chǎn)的保護，用來保證資產(chǎn)的安全、高效使用。作為一種重要的手段來達到一個實體的內部控制目標,資產(chǎn)保護控制要求實體建立日常資產(chǎn)管理系統(tǒng)和常規(guī)的庫存系統(tǒng),并采取相關措施如資產(chǎn)購買、資產(chǎn)登記、物品定期盤存、檢查和處理,以確保資產(chǎn)的安全性和完整性。單位應該按照相關法律法規(guī)和具體情況對資產(chǎn)類型進行區(qū)分，建立并完善資產(chǎn)保護控制制度，逐步提高資產(chǎn)的安全有效性。2.6.4信息公開控制信息公開控制是單位為達到有關部門和公眾能夠了解相關信息，實現(xiàn)其知情權的目標，以一定的形式將單位在履行責任過程中所獲取的信息公開，并記錄在案的一種控制方式。單位需要遵循公平、公正、便民的原則公開政府信息，并及時準確地公開政府信息。第3章行政事業(yè)單位內部控制案例分析3.1人社局基本情況該局是全縣負責人力資源和社會保障事業(yè)的工作部門，包含三個下屬單位，分別是局機關、就業(yè)中心和社保局，這三個單位具有不同的職能，其下屬有各自相關股室。人社局主要涉及勞動保障、社會保障、人力資源管理和就業(yè)創(chuàng)業(yè)這四個方面的內容。其主要框架如下：平遠縣人力資源和社會保障局平遠縣人力資源和社會保障局社保局局機關就業(yè)中心社保局局機關就業(yè)中心行政服務中心稽核內審股政秘股培訓教育與專業(yè)技術人員管理股人力資源與事業(yè)單位管理股勞動關系與執(zhí)法監(jiān)察股就業(yè)與農民工工作股工資福利股人事股辦公行政服務中心稽核內審股政秘股培訓教育與專業(yè)技術人員管理股人力資源與事業(yè)單位管理股勞動關系與執(zhí)法監(jiān)察股就業(yè)與農民工工作股工資福利股人事股辦公室企業(yè)退休人員服務部綜合協(xié)調部檔案室3.2存在的問題及表現(xiàn)存在問題主要表現(xiàn)內部控制意識較薄弱單位領導對內部控制工作還不夠重視，簡單地認為這只是財務部門的工作，沒有充分認識到這是要全體干部職工參與的。對“內部控制”一詞理解有誤單位對“內部控制”存在誤解，把它等同于財務控制，從而限制了“內部控制”的推廣和落實。風險防范意識較薄弱因為資金屬于政府財政撥款，沒有生存壓力，加之又是穩(wěn)定的工作崗位，所以使得工作人員的風險防范意識有所缺乏。內部控制體系還不夠完善單位的執(zhí)行力不足，流于形式，內部控制制度體系缺乏系統(tǒng)性和完整性，監(jiān)督機制尚不完善。現(xiàn)有人員學習性有待提高工作人員缺乏對《內控規(guī)范》學習的積極主動性，不能深刻理解《內控規(guī)范》的精神所在。3.3單位層面的內部控制3.3.1建立內部控制組織機構單位經(jīng)濟活動的法律法規(guī)能夠保障資產(chǎn)的安全有效使用，確保財務信息的真實性和完整性。為了不斷提高公共服務的效率和效果，人社局需要高度重視內部控制組織機構的建立，及時成立相關領導小組，對內部控制規(guī)范的建設和實施準確把控，同時逐步展開監(jiān)督和指導工作，構建一個相對完善的內部控制組織機構，為將來各項措施的準確落實提供基礎保障。3.3.2制定內部控制工作機制為了使單位的各項業(yè)務活動能夠相互制衡和相互聯(lián)系，進而保護單位經(jīng)濟資源的安全和完整，人社局需要制定內部控制工作的相關機制，例如聯(lián)動機制、長效監(jiān)控機制等，在崗位設置、權責分配和業(yè)務流程中運用這些機制體現(xiàn)相互制衡思想，在組織開展的自查工作中真正地把相互制衡思想落到實處，準確實施內部控制規(guī)范。3.3.3加強內部控制宣傳工作為了提升大家內控意識，可以更好地在單位全面落實內部控制制度，人社局必須高度重視，不斷加強宣傳培訓工作，多措并舉對內部控制進行宣傳普及，使每一位干部職工都明白內控的含義，實施內控的原因，實施內控的影響和該怎么樣實施內控，充分調動干部職工的積極主動性，營造人人學內控，人人講內控，人人遵守內控的氛圍。3.3.4進行內部控制風險評估因為風險評估可以全面客觀地對單位經(jīng)濟活動風險進行評價，所以人社局成立了一個風險評估領導小組，主要通過調查問卷、比較分析、實地查驗、專題討論等方式對單位層面和業(yè)務層面的內部控制風險進行評估，全方面了解單位的風險現(xiàn)狀和存在的風險問題，進而選擇相應的風險對策。3.4業(yè)務層面的內部控制3.4.1預算業(yè)務預算業(yè)務與整個業(yè)務活動都直接關聯(lián)著，它涉及到單位開展業(yè)務活動的始端和終端。在執(zhí)行環(huán)節(jié)，該人社局嚴格按照規(guī)定的額度和標準執(zhí)行，凡是支出都需先由分管領導審批，然后再由局長審批，確認無誤后方能支付。局里嚴格把控無預算的資金支出，專項資金必須?？顚Ｓ?。在決算環(huán)節(jié)，重視報表的編制工作，仔細核對各項數(shù)據(jù)，做好原始憑證和記賬憑證的審核、錄入工作，然后對年度財務報告進行編制，為領導做決策提供依據(jù)。3.4.2收支業(yè)務人社局嚴格執(zhí)行了“收支兩條線”制度，將收入及時、足額上繳財政專戶，對未達賬項查明原因并及時進行處理；財務支出都先交給分管財務的領導審核，然后再由局長審批，確保無誤后方能支付。同時對票據(jù)進行專管，安排專人負責領購、保管、使用和核銷財政票據(jù)，并且建立有票據(jù)臺賬。3.4.3政府采購采購是指在一定條件下，以合同的形式獲取產(chǎn)品或服務的行為。該人社局的資金主要都是財政資金，而且根據(jù)《政府采購法》的要求，我國行政事業(yè)單位的采購需求都應該以政府采購的方式來實現(xiàn)。該局指定財務與保險基金監(jiān)督股為政府采購歸口管理股室，施行“先預算、后計劃、再采購”的方法，為相關業(yè)務股室的工作開展提供了重要保障。同時該局還建立了單位采購內部管理制度，明確采購流程中的審核工作和驗收工作。3.4.4資產(chǎn)管理資產(chǎn)可以根據(jù)不同的存在形式進行分門別類，例如分為貨幣資金、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各種類別。該人社局的財務與保險基金監(jiān)督股主要對貨幣資金進行控制，并且采用不相容職位相互分離的方法，在股室內部設置了出納、會計、稽核等不同的崗位，不能把貨幣資金業(yè)務的所有環(huán)節(jié)只交由一人辦理，進一步加強了對出納這些崗位的監(jiān)督和管理。3.4.5合同管理該人社局對合同業(yè)務實行統(tǒng)一集中管理，以辦公室為合同集中管理部門，合理設置相關崗位。在起草、審核、審批、執(zhí)行和監(jiān)督的過程中，貫徹了不相容職責分離的原則，保證了合同的有效履行。該局同時把合同文本統(tǒng)一分類、連續(xù)編號，杜絕損壞或丟失，并且及時協(xié)商處理因合同產(chǎn)生的糾紛。3.5監(jiān)督與評價人社局受到兩個方面的監(jiān)督，一個是內部監(jiān)督，另一個是外部監(jiān)督。其中財務與保險基金監(jiān)督股對它實施內部監(jiān)督，督查資金的收支情況；而外部監(jiān)督則由財政、審計和紀檢監(jiān)察這三個部門負責，督查內部控制的日常落實情況。外部控制與內部控制既制約又補充，通過這兩個監(jiān)督不斷提高人社局內部控制的執(zhí)行效率和效果。評價是為監(jiān)督服務的，它在單位改進內部控制的過程中可以為其提供相關依據(jù)。人社局會定期通過評價單位內控設計和運行有效性的方式，查找出內控建設中存在的問題并及時制定自我評估報告，為健全內部控制制度提供有針對性的意見和建議，同時也會將制定出的自我評估報告與績效考核相聯(lián)系，將其作為考核單位干部職工的一項指標，逐步加強內部控制建設。第4章人社局內部控制建設的建議對策4.1加強內部控制環(huán)境建設實施內部控制制度的基礎是內部控制環(huán)境的建設，其中的關鍵因素是領導重視，因為有領導支持的內控建設才能確保內控工作扎實推進、取得實效，從而真正地發(fā)揮作用。人社局可以將內控工作情況作為領導班子年度考核的一項指標，提高各位領導對內控工作的重視程度，真正把內控規(guī)范落到實處。內部控制環(huán)境建設的另一個重要因素是輿論氛圍。人社局要廣泛借助可用的宣傳渠道對內控知識進行宣傳，提升干部職工的內控意識和風險意識，提高他們參與內控建設的積極主動性，落實好內控工作，營造一個人人懂內控、人人講內控的良好氛圍。4.2加強內部控制機制建設內部控制機制建設主要涉及單位和業(yè)務兩個層面，它控制著事前、事中、事后三個過程。如果單位的內部控制想要成功取得效果，則需要建立一個完善的內控工作機制，這涉及事前確立組織架構-事中建立內控體系-事后進行監(jiān)督與評價三個過程。人社局需要根據(jù)內控工作的相關要求，組建一個聯(lián)合領導小組，其中包括財務、審計、紀檢三個部門。該聯(lián)合領導小組的主要工作是督查單位內控工作的落實情況，并且制定完善的內部控制機制，確保內控工作能夠在本單位有效實施。4.3加強人才隊伍建設在體制改革的大背景下，由于《內控規(guī)范》的全面落實，因此對財務人員的能力素養(yǎng)提出了更高的要求。人社局需要根據(jù)當前財務人員的實際情況，對他們進行有針對性的培訓。該局可以會同其他單位聘請專家召開專題研討會，就工作中遇到的共性問題進行實際探討，共同學習提高；同時激勵財務人員繼續(xù)教育培訓和參加考試拿證，不斷提升他們的專業(yè)技能和職業(yè)道德水平；還可以通過公務員招考和事業(yè)單位招聘的方式，錄用合格人選，加強人才隊伍的建設。4.4加強現(xiàn)代信息技術利用現(xiàn)在是“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，各項事業(yè)的發(fā)展借助互聯(lián)網(wǎng)技術能夠合理有效地推進起來，行政事業(yè)單位也不例外。人社局可以通過這次推行內部控制的契機，將其與互聯(lián)網(wǎng)技術有機結合，把內部控制的相關要素注入到信息系統(tǒng)中，從而實現(xiàn)常態(tài)化與程序化，并且利用現(xiàn)代信息技術可以降低因人為因素導致出錯的概率，使得內部控制工作能夠更好地實施。

第5章研究結論本論文在相關文獻和內部控制理論的基礎上，通過人社局這個實際案例，分析了該局在內部控制中存在的問題并提出了相應的完善建議，希望以此來推動該單位以及各類行政事業(yè)單位在內控工作方面的全面落實，提升各單位的內控管理水平。由于我國行政事業(yè)單位的數(shù)量太多，涵蓋的業(yè)務范圍太過廣泛，加之內部控制建設工作不是固定不變的，它是受內外部環(huán)境影響的，所以需要各單位不斷加強摸索、總結和完善的過程，盡早制定出適應本單位的內部控制制度，積極發(fā)揮內控工作的作用，同時要以建設服務型單位為目標，真正地為廣大人民群眾提供服務。

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文獻資料檢索的步驟與篩選利用檢索文獻資料信息是一項實踐性很強的過程，檢索的一般步驟有以下幾種。在檢索完成之后，才能對文獻資料進行篩選利用。文獻檢索是利用文獻的第一步，如何將其應用在畢業(yè)設計（論文）課題研究過程中，對檢索到的文獻資料進行認真篩選、消化和吸收是關鍵。只有經(jīng)過這個過程，才能達到查閱文獻的真正目的一一一利用文獻1、文獻資料檢索的步驟（1）明確檢索范圍從科研課題研究的中心內容和重點出發(fā)，多方面分析課題要求和問題實質，一般從三方面考慮：一是區(qū)域界限，要清楚是取得某一一問題發(fā)表過的全部文獻資料，還是要掌握某一地區(qū)、某一國家對某一問題發(fā)表過的全部文獻資料；二是時間范圍，明確是查找某一問題在某一年限內發(fā)表過的文獻資料，還是獲取某一。問題從有文獻記錄以來的全部文獻資料；三是專業(yè)范圍，明確要查找什么專業(yè)的科技文獻信息，比如，電子類的還是機械類的，是理論性的還是應用性的等。（2）選擇檢索工具檢索工具有不同的分類方法，按加工文獻和處理信息的手段不同分為手工檢索工具和機械檢索工具；按照載體形式不同分為書本式檢索工具，磁帶式檢索工具，卡片式、縮微式、膠卷式檢索工具；按照著錄格式的不同可將檢索工具分為以下四種類型：①目錄型檢索工具。目錄型檢索工具是記錄具體出版單位、收藏單位及其他外表特征的工具。它以一個完。整的出版或收藏單位為著錄單元，一般著錄文獻的名稱、著者、文獻出處等。目錄的種類很多，對于文獻檢索來說，國家書目、聯(lián)合目錄、館藏目錄等尤為重要②題錄型檢索工具題錄型檢索工具是以單篇文獻為基本著錄單位來描述文獻外表特征（如文獻題名、著者姓名、文獻出處等），無內容摘要，是快速報道文獻信息的一類檢索工具。它與目錄的主要區(qū)別是著錄的對象不同，目錄著錄的對象是單位出版物，題錄的著錄對象是單篇文獻。③文摘型檢索工具文摘型檢索工具是將大量分散的文獻，選擇重要的部分，以簡練的形式做成摘要，并按一定的方法組織排列起來的檢索工具。按照文摘的編寫人，可分為著者文摘和非著者文摘，著者文摘是指按原文著者編寫的文摘；而非著者文摘是指由專門的熟悉本專業(yè)的文摘人員編寫而成。按照摘要的詳簡程度，可分為指示性文摘和報道性文摘兩種，指示性文摘以最簡短的語言寫明文獻題目、內容范圍、研究目的和出處，實際上是題目的補充說明，一般在100字左右；報道性文摘以揭示原文論述的主題實質為宗旨，基本上反映了原文內容，討論的范圍和目的，采取的研究手段和方法，所得的結果或結論，同時也包括有關數(shù)據(jù)、公式，一般五百字左右，重要文章可多達千字。④索引型檢索工具索引型檢索工具是根據(jù)一定的需要，把特定范圍內的某些重要文獻中的有關款目或知識單元，如書名、刊名、人名、地名、語詞等，按照一定的方法編排，并指明出處，為用戶提供文獻線索的一種檢索工具。索引的類型是多種多樣的。在檢索工具中，常用的索引類型有分類索引、主題索引、關鍵詞索引、著者索引等。（3）確定檢索途徑根據(jù)文獻信息的特征來確定檢索途徑，根據(jù)檢索范圍和科技文獻信息可能來源的具體情況確立檢索標志。檢索途徑有多種，學生應根據(jù)掌握的所查文獻的有關情況，選擇一條較好的途徑進行檢索，以節(jié)省時間和精力。（4）選定檢索方法文獻信息的檢索方法也有多種，應根據(jù)檢索條件和學科特點來確定，選定一種費時少、查獲信息多的有效方法。如暫時沒有檢索工具可用，可采用追溯法：如檢索工具比較多，可采用常用法；如想獲得某一課題系統(tǒng)且全面的資料，且時間充裕，可采用順查法；如解決某一具體技術問題，但時間緊迫，可采用倒查法；如需了解某一課題方向發(fā)生和發(fā)展過程的有關資料，采用循環(huán)法可節(jié)約時間；如查找資料的起始年代不長，且有具體年月，一般采用順查法，反之采用倒查法等。（5）查找文獻線索利用各種檢索方法，通過不同檢索工具，查找所需文獻資料的線索，并通過題錄、索引、文摘等完成查找文獻的工作。如需要進一步了解和詳細查閱原始文獻資料時，可根據(jù)檢索工具所提供的出處，在圖書館進行查驗或通過計算機網(wǎng)絡獲取。（6）索取原始文獻索取原始文獻應由近而遠，首先利用學校、市區(qū)圖書館等館藏目錄查找所需文獻資料，再利用全國圖書、期刊聯(lián)合目錄或其他院校、地區(qū)的館藏目錄，了解各圖書單位收藏的國內外文獻的情況并索取。利用因特網(wǎng)查找和復制有關文獻資料是目前快速和便利的一種途徑。2、文獻資料的篩選與利用（1）文獻資料的篩選文獻篩選的目的在于有效地利用所查閱的文獻資料。首先，對查閱到的文獻資料實行歸類和有序化的管理。一般根據(jù)自己的工作需要進行。比如，當研究課題可分為幾個子課題時，可根據(jù)子課題的內容對文獻