DIB內(nèi)部控制項(xiàng)目培訓(xùn)-內(nèi)部控制基礎(chǔ)知識(shí)

DIBDIB內(nèi)部控制項(xiàng)目培訓(xùn)內(nèi)部控制基礎(chǔ)知識(shí)DIBDIB了解企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)及其影響；實(shí)行內(nèi)部控制的主要方法；熟悉COSO框架為開(kāi)展下一步工作奠定知識(shí)基礎(chǔ)為開(kāi)展下一步工作奠定知識(shí)基礎(chǔ)DIBDIB風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制COSO框架介紹DIBDIB●公司管理層●公司管理層經(jīng)營(yíng)回報(bào)DIBDIB無(wú)風(fēng)險(xiǎn)等價(jià)=期望報(bào)酬-風(fēng)險(xiǎn)厭惡系數(shù)*風(fēng)險(xiǎn)程度DIBDIB企業(yè)管理者需要對(duì)那些企業(yè)管理者需要對(duì)那些可能導(dǎo)致負(fù)面影響的事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估和反應(yīng)。企業(yè)管理者需要對(duì)那些導(dǎo)致正面影響的事項(xiàng)，包括企業(yè)管理者需要對(duì)那些導(dǎo)致正面影響的事項(xiàng)，包括企業(yè)的機(jī)遇，或者是可以降低對(duì)企業(yè)的負(fù)面影響的事項(xiàng)，進(jìn)行評(píng)估并在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)制定的過(guò)程中，以及之后的執(zhí)行過(guò)程中加DIB?資產(chǎn)流失?商業(yè)欺詐?競(jìng)爭(zhēng)失敗?經(jīng)營(yíng)中斷?法律訴訟?無(wú)益開(kāi)支?資產(chǎn)損失?決策失誤DIBDIBDIB無(wú)風(fēng)險(xiǎn)等價(jià)=期望報(bào)酬率-風(fēng)險(xiǎn)厭惡系數(shù)*風(fēng)險(xiǎn)程度DIBDIB 風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別救火式的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)管理打掃衛(wèi)生式的管理DIB什么是內(nèi)部控制？DIB被定義為一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程受企業(yè)的董事會(huì)、管理層及其他人員影響。設(shè)計(jì)這個(gè)過(guò)程是為達(dá)成下列目標(biāo)提供合理的保證：DIBDIBDIBDIB風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估-風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)（識(shí)別）-風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量-風(fēng)險(xiǎn)排序內(nèi)部控制-評(píng)估現(xiàn)有內(nèi)部控制的充分性-分析內(nèi)部控制的改善措施并加以實(shí)施-建立持續(xù)有效的目標(biāo)——風(fēng)險(xiǎn)——控制的評(píng)估過(guò)程DIBDIB內(nèi)部控制暴露的金額.發(fā)生的暴露的金額.發(fā)生的可能性風(fēng)險(xiǎn)的大小DIBDIBlCOSO框架是企業(yè)評(píng)估內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)化分析工具。DIBTheCommitteeofSponsoringOrganizations(COSO)ofTheNationalCommissionofFraudulentFinancialReporting(theTreadwayCommission)InternalControl-IntegratedFrameworkDIB內(nèi)部控制定義：內(nèi)部控制是由公司董事會(huì)、管理層和其他員工實(shí)施的，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的效果性和效率性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及適用法律、法規(guī)的遵循性等目標(biāo)提供合理保證的一個(gè)過(guò)程。DIBDIB程?政策和程序?經(jīng)營(yíng)目標(biāo)?目標(biāo)設(shè)定?應(yīng)變措施持續(xù)監(jiān)控信息及溝通控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境!組織結(jié)構(gòu)企業(yè)內(nèi)部控制的道德意識(shí)，是“來(lái)自高層的聲音組織結(jié)構(gòu)董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)DIBDIB?下圖所示為目前工作涉及的公司實(shí)體層面的各個(gè)方面標(biāo)計(jì)劃/災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃DIBDIB?管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格?組織結(jié)構(gòu)?董事會(huì)及其委員會(huì)職能?職責(zé)分配和授權(quán)?人事政策DIBDIB?設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，及委員會(huì)成員資格要求?審計(jì)委員會(huì)職責(zé)?專(zhuān)門(mén)委員會(huì)與外部中介機(jī)構(gòu)?監(jiān)事會(huì)職責(zé)?監(jiān)事會(huì)與外部中介機(jī)構(gòu)DIB環(huán)境變化后的管理環(huán)境變化后的管理評(píng)估和更新評(píng)估和更新DIBDIB銀行/保險(xiǎn)業(yè)/證制造業(yè)12管理人員的能力管理人員的能力管理人員的能力3管理人員的正直程度管理人員的正直程度管理人員的正直程度4會(huì)計(jì)系統(tǒng)的近期單位的規(guī)模會(huì)計(jì)系統(tǒng)的近期變變動(dòng)動(dòng)5單位的規(guī)模經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化業(yè)務(wù)的復(fù)雜性6資產(chǎn)的流動(dòng)性業(yè)務(wù)的復(fù)雜性資產(chǎn)的流動(dòng)性7重要人員的變動(dòng)重要人員的變動(dòng)單位的規(guī)模8業(yè)務(wù)的復(fù)雜性會(huì)計(jì)系統(tǒng)的近期變動(dòng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化9快速的增長(zhǎng)快速的增長(zhǎng)重要人員的變動(dòng)DIBDIB234234DIBDIB…DIBDIB（一）項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策二）概預(yù)算編制與審核三）項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付四）竣工決算與竣工審計(jì)。（一）請(qǐng)購(gòu)與審批二）詢(xún)價(jià)與確定供應(yīng)商三）采購(gòu)合同的訂立與審計(jì)四）采購(gòu)與驗(yàn)收五）采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄六）付款審批與付款執(zhí)行。營(yíng)業(yè)系統(tǒng)中不相容崗位至少一）客戶(hù)資料的錄入和符合；（二）資費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的錄入和復(fù)核三）計(jì)費(fèi)結(jié)算中心參數(shù)設(shè)定和復(fù)核四）收款和登記應(yīng)收。DIBo在開(kāi)展任何業(yè)務(wù)之前都應(yīng)進(jìn)行授權(quán)o授權(quán)以后，為了避免濫用權(quán)力，還要經(jīng)常對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審查o按性質(zhì)的不同分為綜合授權(quán)和特別授權(quán)o要對(duì)授權(quán)做好記錄，并提供證明文件o避免兩個(gè)極端：“層層審批”和“一支筆”DIBDIBDIB信息系統(tǒng)控制－目標(biāo)DIB保持?jǐn)?shù)據(jù)完整保持?jǐn)?shù)據(jù)完整維護(hù)資產(chǎn)安全有效達(dá)到企業(yè)目標(biāo)維護(hù)資產(chǎn)安全有效達(dá)到企業(yè)目標(biāo)DIB一般信息系統(tǒng)控制DIB信息系統(tǒng)的組織和管理信息系統(tǒng)操作外包廠商管理數(shù)據(jù)安全危機(jī)處理與業(yè)務(wù)持續(xù)計(jì)劃應(yīng)用系統(tǒng)安裝與維護(hù)數(shù)據(jù)庫(kù)安裝與支持網(wǎng)絡(luò)支持系統(tǒng)軟件支持硬件支持DIB