2024年股東借款協(xié)議樣本（二篇）

第5頁共5頁2024年股東借款協(xié)議樣本合同自動失效條款：1.本合同自特定條件達成后，將自動失去法律效力。2.本合同一式兩份，由各方分別持有，每份合同均具備同等的法律約束力。借款方：_____貸款方：_____日期：____年____月____日日期：____年____月____日關(guān)于公司向股東借款的稅務(wù)風險分析：一、印花稅相關(guān)事項：根據(jù)《印花稅暫行條例》的明確規(guī)定，印花稅的征收范圍僅限于銀行及其他金融組織與借款人之間所簽訂的借款合同。對于非金融機構(gòu)與借款人之間簽訂的借款合同，則不在此征稅范疇之內(nèi)，因此不征收印花稅。二、企業(yè)所得稅稅前扣除的關(guān)聯(lián)方借款限制：1.依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)[_____]____號）第三十六條（以下簡稱“三十六條”）的規(guī)定，若納稅人從關(guān)聯(lián)方獲取的借款金額超出了其注冊資本的50%，則超出部分的利息支出將無法在稅前進行扣除。2.關(guān)聯(lián)方的定義在《企業(yè)會計準則_____關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易披露》中被詳細劃分為五大類，其中包括“主要投資者個人，關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員”。同時，該準則還進一步明確了“主要投資者個人”是指直接或間接控制一個企業(yè)10%或以上表決權(quán)資本的個人投資者。三十六條作為重要的反避稅措施，通過設(shè)定關(guān)聯(lián)方之間利息支出的額度限制，旨在防止關(guān)聯(lián)方通過資金借貸轉(zhuǎn)移利潤，從而保障企業(yè)所得稅基的穩(wěn)固。從法理層面分析，該條款對關(guān)聯(lián)方關(guān)系的定義應(yīng)涵蓋自然人。三、民間借貸利息的司法規(guī)范：最高人民法院在《關(guān)于人民法院審理借貸案件的若干意見》第六條中，對民間借貸的利率進行了明確規(guī)定：民間借貸的利率可適當高于銀行利率，但具體標準需由各地人民法院根據(jù)本地區(qū)實際情況掌握，且最高不得超過銀行同類貸款利率的四倍（含本數(shù)）。超出此限度的利息部分，將不受法律保護。四、企業(yè)向自然人借款的利息支出稅前扣除政策：國家稅務(wù)總局發(fā)布的《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函[_____]____號）明確指出，企業(yè)向股東或其他有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，需依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及相關(guān)稅收政策規(guī)定的條件進行計算并扣除。同時，對于向企業(yè)內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出，在滿足一定條件的情況下，其不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的部分可準予扣除。這一政策旨在支持企業(yè)在當前經(jīng)濟環(huán)境下的融資需求，特別是對民間借貸的扶持。五、《企業(yè)所得稅法》及其實施條例的相關(guān)規(guī)定：《企業(yè)所得稅法》第四十六條及其實施條例第一百一十九條對企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例進行了限制，并明確了超出規(guī)定比例部分的利息支出不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。為進一步明確這一規(guī)定的未盡事宜，財政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了財稅[_____]____號通知，詳細規(guī)定了企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出的扣除標準。該通知強調(diào)，企業(yè)需按照稅法及其實施條例的規(guī)定提供相關(guān)資料，證明交易活動符合獨立交易原則或?qū)嶋H稅負不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方，方可在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除利息支出。2024年股東借款協(xié)議樣本（二）經(jīng)______（以下稱貸款方）與______（以下稱借款方）充分協(xié)商一致，雙方締結(jié)本協(xié)議，共同遵守約定。第一條自______起，貸款方將向借款方提供______類型的貸款（大寫）______，用于______，還款期限至______截止。利率按月息______‰計算。如遇國家貸款利率調(diào)整，將以調(diào)整后的新利率及計息方式執(zhí)行。具體的用款和還款計劃如下：……第二條貸款方需在符合國家信貸政策和計劃的前提下，按期、按額向借款方提供貸款。如未能履行，應(yīng)按違約金額和延期天數(shù)支付違約金給借款方。違約金計算方式與逾期貸款的罰息相同。第三條借款方同意遵守貸款方的貸款規(guī)定，并確保貸款按照本合同規(guī)定的用途使用。否則，貸款方有權(quán)暫停發(fā)放貸款，提前收回已發(fā)放的貸款，或?qū)`約部分加收______%的利息。第四條借款方保證按期償還貸款本金及利息。如需延期，必須在貸款到期前以書面形式申請，并經(jīng)貸款方審核同意。未申請延期或未達成延期還款協(xié)議的，從逾期之日起，貸款方將加收______%的利息，并可直接從借款方的存款賬戶中扣收逾期貸款本息。第五條貸款方有權(quán)檢查、監(jiān)督貸款的使用情況，獲取借款方的計劃執(zhí)行、經(jīng)營管理、財務(wù)狀況、物資庫存等信息。借款方應(yīng)提供完整準確的信息。如借款方違反合同，貸款方有權(quán)依據(jù)相關(guān)規(guī)定采取信貸制裁措施。第六條如借貸雙方發(fā)生糾紛，應(yīng)通過協(xié)商解決；協(xié)商無果，按照以下第______種方式解決：1.提交______仲裁委員會仲裁；2.向人民法院提起訴訟。第七條其他條款：_______________________________________________________第八條對本合同未涵蓋的事項，將依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及銀行的貸款規(guī)定執(zhí)行。第九條本合同自借、貸雙方簽章之日起生效。每方各持一份。借款方：______貸款方：______借款單位：______貸款單位：______（公章）（公章或合同專用章）經(jīng)辦人：（章）______法定代表人：（章）______