做賬實(shí)操-設(shè)計(jì)服務(wù)公司的賬務(wù)處理實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-設(shè)計(jì)服務(wù)公司的賬務(wù)處理實(shí)例一、公司背景“XX設(shè)計(jì)服務(wù)公司”主要提供平面設(shè)計(jì)、室內(nèi)設(shè)計(jì)等服務(wù)。公司成立于[具體年份]，注冊(cè)資本為[具體金額]。二、主要會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.資產(chǎn)類庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊等。2.負(fù)債類應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。3.所有者權(quán)益類實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。4.成本類勞務(wù)成本。5.損益類主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。三、賬務(wù)處理實(shí)例1.收到客戶預(yù)付款假設(shè)公司收到客戶A的平面設(shè)計(jì)項(xiàng)目預(yù)付款5000元。借：銀行存款5000貸：預(yù)收賬款——客戶A50002.采購辦公用品公司購買辦公用品花費(fèi)1000元，以銀行存款支付。借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)1000貸：銀行存款10003.計(jì)提員工工資本月應(yīng)計(jì)提員工工資共計(jì)20000元，其中設(shè)計(jì)人員工資15000元，管理人員工資5000元。借：勞務(wù)成本15000管理費(fèi)用——工資5000貸：應(yīng)付職工薪酬200004.完成設(shè)計(jì)項(xiàng)目，確認(rèn)收入公司完成客戶A的平面設(shè)計(jì)項(xiàng)目，項(xiàng)目總價(jià)款為15000元。扣除預(yù)付款后，客戶A支付剩余款項(xiàng)10000元。借：預(yù)收賬款——客戶A5000銀行存款10000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150005.結(jié)轉(zhuǎn)成本將該項(xiàng)目的勞務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)至主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。假設(shè)該項(xiàng)目的勞務(wù)成本為12000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本12000貸：勞務(wù)成本120006.繳納增值稅假設(shè)本月公司的增值稅銷項(xiàng)稅額為2000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為1000元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）1000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10007.繳納企業(yè)所得稅假設(shè)公司本月利潤(rùn)總額為50000元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=50000×25%=12500元。借：所得稅費(fèi)用12500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅12500四、財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.資產(chǎn)負(fù)債表反映公司在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。2.利潤(rùn)表反映公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)等情況。3.現(xiàn)金流量表反映公司在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金流入和流出情況，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。以下是一個(gè)設(shè)計(jì)服務(wù)公司的成本核算實(shí)例：一、公司背景“卓越設(shè)計(jì)公司”主要提供室內(nèi)設(shè)計(jì)、景觀設(shè)計(jì)等專業(yè)設(shè)計(jì)服務(wù)。二、成本構(gòu)成分析1.直接人工成本設(shè)計(jì)師及設(shè)計(jì)助理的工資、獎(jiǎng)金、津貼等。假設(shè)公司有5名資深設(shè)計(jì)師，平均月薪為8000元，10名設(shè)計(jì)助理，平均月薪為4000元。則每月直接人工成本為：5×8000+10×4000=80000元。2.項(xiàng)目直接費(fèi)用差旅費(fèi)：設(shè)計(jì)師因項(xiàng)目需要外出考察、與客戶溝通等產(chǎn)生的交通、住宿、餐飲費(fèi)用。假設(shè)每月差旅費(fèi)平均為5000元。資料費(fèi)：購買專業(yè)書籍、雜志、設(shè)計(jì)軟件等費(fèi)用。每月資料費(fèi)約為2000元。模型制作費(fèi)：對(duì)于一些復(fù)雜的設(shè)計(jì)項(xiàng)目，可能需要制作模型，費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目而定。假設(shè)每月平均模型制作費(fèi)為3000元。3.辦公費(fèi)用租金：公司辦公場(chǎng)地租金每月10000元。水電費(fèi)：每月1500元。辦公用品費(fèi)：每月1000元。設(shè)備折舊：辦公設(shè)備原值為50萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，殘值率為5%。采用直線法計(jì)提折舊，每月折舊額為：500000×(15%)÷(5×12)≈7916.67元。三、成本核算過程1.計(jì)算直接人工成本直接人工成本每月為80000元。2.計(jì)算項(xiàng)目直接費(fèi)用差旅費(fèi)每月5000元。資料費(fèi)每月2000元。模型制作費(fèi)每月3000元。項(xiàng)目直接費(fèi)用總計(jì)每月10000元。3.計(jì)算辦公費(fèi)用租金每月10000元。水電費(fèi)每月1500元。辦公用品費(fèi)每月1000元。設(shè)備折舊每月7916.67元。辦公費(fèi)用總計(jì)每月20416.67元。4.總成本核算總成本=直接人工成本+項(xiàng)目直接費(fèi)用+辦公費(fèi)用=80000+10000+20416.67=110416.67元。四、成本分析與控制1.成本分析直接人工成本占比較大，說明人力資源是設(shè)計(jì)服務(wù)公司的重要成本因素?？梢酝ㄟ^提高設(shè)計(jì)師的工作效率、優(yōu)化人員配置等方式降低成本。項(xiàng)目直接費(fèi)用中的差旅費(fèi)和模型制作費(fèi)具有一定的彈性，可以通過合理規(guī)劃項(xiàng)目行程、選擇經(jīng)濟(jì)實(shí)惠的交通和住宿方式以及優(yōu)化模型制作工藝等方法降低費(fèi)用。辦公費(fèi)用中的租金和設(shè)備折舊是固定成本，難以降低。但可以通過節(jié)約用水用電、合理采購辦公用品等方式控制可變部分的辦公費(fèi)用。2.成本控制措施建立績(jī)效考核制度，