做賬實(shí)操-多交的增值稅會(huì)計(jì)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-多交的增值稅會(huì)計(jì)處理企業(yè)多繳納的增值稅，無(wú)需特意進(jìn)行賬務(wù)處理，多繳納的增值稅月末體現(xiàn)在“應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅”科目的借方余額，待以后月份繳納增值稅的時(shí)候少繳納可以了。不可以將多繳納的增值稅計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”。參考的內(nèi)容：1、能退的話，直接原分錄轉(zhuǎn)回2、不能退的話，應(yīng)該可以抵扣的。3.如果進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)(有些觀點(diǎn)是不用做，但《注冊(cè)會(huì)計(jì)師。會(huì)計(jì)2011》標(biāo)準(zhǔn)做法是如下分錄)。借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)案例增值稅的問(wèn)題，多交了一分錢(qián)怎么處理?四舍五入導(dǎo)致多交1分錢(qián)的增值稅，會(huì)計(jì)上可以計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”。增值稅計(jì)稅方法在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。根據(jù)企業(yè)銷(xiāo)售額大小和企業(yè)會(huì)計(jì)核算水平，將增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人適用當(dāng)期購(gòu)進(jìn)扣稅法，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。下面我們說(shuō)下兩種核算增值稅的方法。1.一般納稅人計(jì)稅方法-當(dāng)期購(gòu)進(jìn)扣稅法當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（不含稅）銷(xiāo)售額*稅率當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額需要區(qū)分準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其中準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額分為憑票一次抵扣（大部分發(fā)票屬于此種）、憑票分期抵扣（不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票分兩年抵扣）和計(jì)算抵扣（購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品）。2.小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法-簡(jiǎn)易計(jì)稅方法當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=不含稅銷(xiāo)售額×征收率（3%、5%）=含稅銷(xiāo)售額÷（1＋征收率）×征收率增值稅的其他規(guī)定1.增值稅的納稅期限：（1）固定期限：分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。（2）不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。（3）以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。2.稅款繳庫(kù)時(shí)間：納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款。3.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間：為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天；解繳稅款的期限，期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)。多交的增值稅計(jì)提到什么科目？企業(yè)多繳納的增值稅，無(wú)需特意進(jìn)行賬務(wù)處理，多繳納的增值稅月末體現(xiàn)在“應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增