成本會計（第四版）項目實訓(xùn)答案 笪建軍 全真實訓(xùn)-綜合實訓(xùn)

《成本會計》（第四版）項目實訓(xùn)第二部分綜合實訓(xùn)答案實訓(xùn)任務(wù)一建立賬簿，登記期初余額【實訓(xùn)任務(wù)】1.根據(jù)清江織布廠成本計算的賬務(wù)流程，設(shè)置“生產(chǎn)成本”“制造費用”“管理費用”總賬；2.根據(jù)清江織布廠的車間設(shè)置、工藝流程以及期初在產(chǎn)品成本資料，設(shè)置“生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本”明細(xì)賬，登記相應(yīng)的期初余額；3.按照輔助生產(chǎn)車間，開設(shè)“生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本”明細(xì)賬；4.按照基本生產(chǎn)車間，開設(shè)“制造費用”明細(xì)賬；5.開設(shè)“管理費用”明細(xì)賬?！緦嵱?xùn)要求】1.本實訓(xùn)項目主要由成本核算員獨立完成。2.總賬賬頁選用三欄式，采用記賬憑證賬務(wù)處理程序登記總賬；明細(xì)賬賬頁選用多欄式明細(xì)賬。賬1生產(chǎn)成本總賬20XX年憑證號數(shù)摘要借方貸方借（貸）余額月日期初余額借4355600記1分配材料費用35652957920895記2分配職工薪酬5999328520827記3計提社保等2249758745802記4計提輔助生產(chǎn)車間折舊費454108791212記5支付水費355221.649146433.64記6分配電費460009192433.64記7領(lǐng)用辦公用品16559194088.64記8攤銷保險費130209207108.64記9輔助生產(chǎn)費用交互分配63846638469207108.64記10輔助生產(chǎn)費用對外分配754437.648452671記13結(jié)轉(zhuǎn)制紗車間制造費用3875188840189記14結(jié)轉(zhuǎn)織布車間制造費用7387579578946記15結(jié)轉(zhuǎn)染整車間制造費用685107借10264053記16制紗車間產(chǎn)品完工入庫34997566764297記17織布車間領(lǐng)用自制半成品994604216710339記18染整車間領(lǐng)用半成品108062161080621616710339記19染整車間產(chǎn)品完工入庫12991479.243718859.76本月合計27478990.6428115734.44借3194014.2賬2制造費用總賬20XX年憑證號數(shù)摘要借方貸方借（貸）余額月日記1分配材料費用489636借489636記2分配職工薪酬181560671196記3計提社保等68086739282記4計提基本生產(chǎn)車間折舊費71917811199記6分配電費2325001043699記7領(lǐng)用辦公用品39551047654記8攤銷保險費220101069664記10輔助生產(chǎn)對外分配水、汽費7306181800282記11報銷差旅費48001805082記12支付電話費6300借1811382記13結(jié)轉(zhuǎn)制紗車間制造費用3875181423864記14結(jié)轉(zhuǎn)織布車間制造費用738757685107記15結(jié)轉(zhuǎn)染整車間制造費用6851070本月合計18113821811382平0賬3管理費用總賬20XX年憑證號數(shù)摘要借方貸方借（貸）余額月日記1分配材料費用450借450記2分配職工薪酬456120456570記3計提社保等171045627615記4計提折舊費67240694855記6分配電費10120704975記7領(lǐng)用辦公用品3175708150記8攤銷保險費10170718320記10輔助生產(chǎn)對外分配水、汽費23819.64742139.64記12支付電話費6500748639.64記20結(jié)轉(zhuǎn)管理費用賬戶748639.64平0本月發(fā)生額及余額748639.64748639.64平0賬1基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬車間名稱：制紗車間產(chǎn)品名稱：純棉紗線XX年憑證號數(shù)摘要借方發(fā)生額成本項目月日直接材料直接人工制造費用81期初余額12160001046800957007350031記1分配材料費用676620676620記2分配職工薪酬6170061700記3計提社保等2313823138記13結(jié)轉(zhuǎn)制紗車間制造費用241241241241記16制紗車間產(chǎn)品完工入庫160278616027861196819119681914798214798225798525798531本月合計及余額6159135266013255656756賬2基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬車間名稱：制紗車間產(chǎn)品名稱：滌棉紗線XX年憑證號數(shù)摘要借方發(fā)生額成本項目月日直接材料直接人工制造費用81期初余額850000746200607004310031記1分配材料費用11569601156960記2分配職工薪酬3741237412記3計提社保等1403014030記13結(jié)轉(zhuǎn)制紗車間制造費用146277146277記16制紗車間產(chǎn)品完工入庫189697018969701619711161971110311910311917414017414031本月合計及余額307709283449902315237賬3基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬車間名稱：織布車間產(chǎn)品名稱：純棉坯布XX年憑證號數(shù)摘要借方發(fā)生額成本項目月日半成品直接材料直接人工制造費用81期初余額717600637200483003210031記1分配材料費用8824.188824.18記2分配職工薪酬109200109200記3計提社保等4095040950記14結(jié)轉(zhuǎn)織布車間制造費用365361365361記17領(lǐng)用自制半成品63651146365114記18移交半成品6766766591619912361991237813781318637618637637327937327931本月合計及余額840458.188031911011.181207424182賬4基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬車間名稱：織布車間產(chǎn)品名稱：滌棉坯布XX年憑證號數(shù)摘要借方發(fā)生額成本項目月日半成品直接材料直接人工制造費用81期初余額436000354200495003230031記1分配材料費用6905.826905.82記2分配職工薪酬111600111600記3計提社保等4185041850記14結(jié)轉(zhuǎn)織布車間制造費用373396373396記17領(lǐng)用自制半成品35809283580928記18移交半成品40394039625346368234636826079607919001919001937984537984531本月合計及余額511054.82471446826.821293125851賬5基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬車間名稱：染整車間產(chǎn)品名稱：純棉花布XX年憑證號數(shù)摘要借方發(fā)生額成本項目月日半成品直接材料直接人工制造費用81期初余額702000563140953604350031記1分配材料費用810989.76810989.76記2分配職工薪酬116403116403記3計提社保等4365143651記15結(jié)轉(zhuǎn)染整車間制造費用386248386248記18染整車間接收半成品67665916766591記19產(chǎn)品完工入庫773821586086974608697461348661348623175623175638994238994231本月合計及余額643724.761242757157809.202365839806賬6基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬車間名稱：染整車間產(chǎn)品名稱：滌棉花布XX年憑證號數(shù)摘要借方發(fā)生額成本項目月日半成品直接材料直接人工制造費用81期初余額434000321480762003632031記1分配材料費用712995.24712995.24記2分配職工薪酬9006790067記3計提社保等3377533775記15結(jié)轉(zhuǎn)染整車間制造費用298859298859記18染整車間接收半成品40396254039625記19產(chǎn)品完工入庫55609321.244364361105712995.24712995.2420004220004233517933517931本月合計及余額00000賬7輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬車間名稱：供汽車間XX年憑證號數(shù)摘要借方發(fā)生額成本項目月日直接材料直接人工制造費用831記1分配材料費用190200190200記2分配職工薪酬3035030350記3計提社保等1138111381記4計提折舊費2143021430記6分配電費2450024500記7領(lǐng)用辦公用品805805記8攤銷保險費83208320記9輔助生產(chǎn)費用交互分配4429544295記9輔助生產(chǎn)費用交互分配195511955119020019020041731417311955119551記10輔助生產(chǎn)費用對外分配3117303117307979979799831本月合計0000賬8輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬車間名稱：供水車間XX年憑證號數(shù)摘要借方發(fā)生額成本項目月日直接材料直接人工制造費用831記1分配材料費用18001800記2分配職工薪酬4320043200記3計提社保等1620016200記4計提折舊費2398023980記5支付水費355221.64355221.64記6分配電費2150021500記7領(lǐng)用辦公用品850850記8攤銷保險費47004700記9輔助生產(chǎn)費用交互分配1955119551記9輔助生產(chǎn)費用交互分配44295442954429544295記10輔助生產(chǎn)費用交互分配442707.64442707.64180018005940059400381507.64381507.64本月合計0000賬9制造費用明細(xì)賬車間名稱：制紗車間XX年憑證號數(shù)摘要借方發(fā)生額費用項目月日機物料費職工薪酬折舊費水電費辦公費保險費蒸汽費電話費831記1分配材料費用100038100038記2分配職工薪酬3066030660記3計提社保等1149811498記4計提折舊費2180021800記6分配電費7500075000記7領(lǐng)用辦公用品12751275記8攤銷保險費74607460記10分配水、汽費1373876174475643記12支付電話費2400240031本月合計387518100038421582180013674412757460756432400記13結(jié)轉(zhuǎn)制造費用387518387518100038100038421584215821800218001367141367141275127574607460756437564324002400賬10制造費用明細(xì)賬車間名稱：織布車間XX年憑證號數(shù)摘要借方發(fā)生額費用項目月日機物料費職工薪酬折舊費水電費辦公費保險費蒸汽費差旅費電話費831記1分配材料費用221934221934記2分配職工薪酬100600100600記3計提社保等3772537725記4計提折舊費3446034460記6分配電費112500112500記7領(lǐng)用辦公用品15101510記8攤銷保險費86508650記10分配水、汽費21472889195125533記11報銷差旅費48004800記12支付電話費1850185031本月合計738757221934138325344602016951510865012553348001850記14結(jié)轉(zhuǎn)制造費用738757738757221934221934138325138325344603446020169520169515101510865086501255331255334800480018501850賬11制造費用明細(xì)賬車間名稱：染整車間XX年憑證號數(shù)摘要借方發(fā)生額費用項目月日機物料費職工薪酬折舊費水電費辦公費保險費蒸汽費電話費831記1分配材料費用167664167664記2分配職工薪酬5030050300記3計提社保等1886318863記4計提折舊費1565715657記6分配電費4500045000記7領(lǐng)用辦公用品11701170記8攤銷保險費59005900記10分配水、汽費37850328131797186記12支付電話費2050205031本月合計685107167664691631565732631711705900971862050記15結(jié)轉(zhuǎn)制造費用685107685107167664167664691636916315657156573263173263171170117059005900971869718620502050賬15管理費用明細(xì)賬XX年憑證號數(shù)摘要借方發(fā)生額費用項目月日機物料費職工薪酬折舊費水電費辦公費保險費蒸汽費電話費8記1分配材料費用450450記2分配職工薪酬456120456120記3計提社保等171045171045記4計提折舊費6724067240記6分配電費10121012記7領(lǐng)用辦公用品31753175記8攤銷保險費1017010170記10分配水、汽費23819.6410451.6413368記12支付電話費65006500記20結(jié)轉(zhuǎn)管理費用賬戶748639.64748639.6445045062716562716511463.6411463.6467240317531751017010170133681336865006500831本月合計000000000實訓(xùn)任務(wù)二歸集和分配材料費用【實訓(xùn)目的】熟悉材料費用歸集和分配的程序，掌握材料費用計入產(chǎn)品成本的方法。【實訓(xùn)任務(wù)】答案1.原料及主要材料的發(fā)出采用月末一次加權(quán)平均法，根據(jù)資料表2-1、表2-2計算主要材料加權(quán)平均單價，編制表2-6。表2-6主要材料加權(quán)平均單價計算表20XX年8月31日金額單位：元材料名稱單位期初結(jié)存本月入庫加權(quán)平均單價數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額皮棉噸15156002340008516200137700016110聚酯噸9325002925004132800134480032746活性染料噸5.58500046750014.5880001276000871752.根據(jù)資料表2-3、2-6，編制原料及主要材料耗用費用匯總表，如表2-7。表2-7原料及主要材料耗用費用匯總表20XX年8月31日金額單位：元名稱用途皮棉聚酯活性染料數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額制紗車間生產(chǎn)產(chǎn)品63161101014930制紗車間生產(chǎn)滌棉紗線2532746818650染整車間生產(chǎn)產(chǎn)品158717513076253.制紗車間兩種產(chǎn)品共同耗用的原料——皮棉，根據(jù)期初資料及表2-7，編制表2-8“材料費用分配表”。表2-8材料費用分配表車間：制紗車間20XX年8月31日材料名稱：皮棉產(chǎn)品名稱分配標(biāo)準(zhǔn)分配率分配金額（元）單位定額耗用量投產(chǎn)數(shù)量定額耗用量純棉紗線1.054042676620滌棉紗線0.356021338310合計631611010149304.染整車間兩種產(chǎn)品共同耗用的原料——活性染料，根據(jù)期初資料及表2-7，編制表2-9“材料費用分配表”，分配率保留小數(shù)點后三位數(shù)。表2-9材料費用分配表車間：染整車間20XX年8月31日材料名稱：活性染料產(chǎn)品名稱分配標(biāo)準(zhǔn)分配率分配金額（元）純棉花布240695853.60滌棉花布211611771.40合計4512899.39013076255.輔助材料的發(fā)出，采用先進先出法。根據(jù)期初資料及表2-4，編制輔助材料耗用費用匯總表，如表2-10。表2-10輔助材料耗用費用匯總表20XX年8月31日金額單位：元用途材料名稱制紗車間織布車間染整車間合計一般耗用生產(chǎn)耗用一般耗用生產(chǎn)耗用一般耗用數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額燒堿675007500雙氧水462006200漂白劑350020302030去油靈36003096030960穩(wěn)定劑2400108000108000固色劑43007740077400潤滑油150270004608280037066600176400機油1507200028413632019794560302880合計99000157302191202163601611607113706.織布車間、染整車間生產(chǎn)共同耗用的輔助材料，根據(jù)期初資料及表2-10，編制表2-11、表2-12“輔助材料費用分配表”，分配率保留小數(shù)點后三位數(shù)。表2-11輔助材料費用分配表車間：織布車間20XX年8月31日材料名稱：輔助材料產(chǎn)品名稱分配標(biāo)準(zhǔn)分配率分配金額（元）純棉坯布2308824.18滌棉坯布1806905.82合計41038.36615730表2-12輔助材料費用分配表車間：染整車間20XX年8月31日材料名稱：輔助材料產(chǎn)品名稱分配標(biāo)準(zhǔn)分配率分配金額（元）純棉花布240115136.16滌棉花布211101223.84合計451479.7342163607.燃料、周轉(zhuǎn)材料的發(fā)出，采用先進先出法。根據(jù)期初資料及表2-5，編制燃料、周轉(zhuǎn)材料耗用費用匯總表，如表2-13。表2-13燃料、周轉(zhuǎn)材料耗用費用匯總表20XX年8月31日金額單位：元材料名稱用途燃料包裝物低值易耗品合計數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額制紗車間一般耗用160288507501038織布車間一般耗用23041416024002814染整車間一般耗用780140434051006504供汽車間耗用420189000801200190200供水車間耗用12018001800管理部門耗用30450450小計42018900011702106780117002028068.編制本月材料費用匯總表，如表2-14.表2-14材料費用匯總表20XX年8月31日金額單位：元材料類別應(yīng)記賬戶原料及主要材料輔助材料燃料包裝物低值易耗品合計基本生產(chǎn)成本純棉紗線676620676620滌棉紗線11569601156960純棉坯布8824.188824.18滌棉坯布6905.826905.82純棉花布695853.60115136.16810989.76滌棉花布611771.40101223.84712995.24輔助生產(chǎn)成本供汽車間1890001200190200供水車間18001800制造費用制紗車間99000288750100038織布車間2191204142400221934染整車間16116014045100167664管理費用450450合計（附8張）314120571137018900021061170040553819.根據(jù)相關(guān)原始憑證編制記賬憑證，登記相關(guān)成本費用明細(xì)賬，如賬1～賬11記1，分配材料費用，附件1張；借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（純棉紗線）676620（滌棉紗線）1156960——基本生產(chǎn)成本（純棉坯布）8824.18（滌棉坯布）6905.82——基本生產(chǎn)成本（純棉花布）810989.76（滌棉花布）712995.24——輔助生產(chǎn)成本（供汽車間）190200（供水車間）1800制造費用——制紗車間100038——織布車間221934——染整車間167664管理費用450貸：原材料——原料及主要材料3141205——輔助材料711370——燃料189000周轉(zhuǎn)材料——包裝物2106——低值易耗品11700實訓(xùn)任務(wù)三歸集和分配職工薪酬費用【實訓(xùn)目的】掌握職工薪酬的組成內(nèi)容，學(xué)會職工薪酬的計算依據(jù)、方法，掌握工資結(jié)算單、工資匯總表、工資費用分配表等原始憑證的編制方法，能夠勝任工資核算崗位的會計工作?！緦嵱?xùn)任務(wù)】1.根據(jù)有關(guān)資料計算陳碩等職工的津貼、病事假扣款，填寫表2-3-9表2-3-9職工津貼、病事假計算表20XX年8月份部門負(fù)責(zé)人：張曉軍考勤員：朱熹然審核部門蓋章：報出日期：8月3日姓名加班班次加班工資中班班次夜班班次中夜班津貼日工資事假天數(shù)病假天數(shù)事假扣發(fā)病假扣發(fā)陳碩8400108880190238劉航42005129201904760鄧旭630079820200李想3150401602502500……2.根據(jù)相關(guān)資料，計算制紗車間陳碩等人的應(yīng)付工資、代扣款項、和實發(fā)工資等，編制表2-3-7制紗車間的“工資結(jié)算單”。3.編制企業(yè)的“工資結(jié)算匯總表”，完成表2-3-8。4.根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”，編制“工資費用分配表”，完成表2-3-10。（要求分配率保留小數(shù)點后4位，金額取整）5.編制“應(yīng)付職工薪酬其他項目提存表”，完成表2-3-11。（要求金額取整）6.根據(jù)“工資費用分配表”和“應(yīng)付職工薪酬其他項目提存表”編制相關(guān)會計憑證。7.根據(jù)會計憑證登記相關(guān)賬簿。表2-3-7工資結(jié)算單部門：制紗車間20XX年8月份單位：元序號基本工資生產(chǎn)獎金津貼和補貼加班加點工資應(yīng)扣工資應(yīng)付金額各項扣款實發(fā)金額姓名中夜班餐補病假事假醫(yī)療保險養(yǎng)老保險公積金工會經(jīng)費個稅小計1陳碩36002100880150040038844257068457029133198664562劉航330024009201500200760756057068457031185557053鄧旭42001800820150030086206007206003895205365674周源400020001200150084013094101200820152767361457965賀伏興4500280015009009700950121084052305266486戴浩然54003600109015001159015801870160084198533262587劉寧3500170015001300200780021301470138049502927718周小單330050095015006006850984126085044313837129浦羽凡2500275018001500123021095701057870590382555701510蘇文龍36001800150019005108290146013051158633986430411趙然420040001200150080042011280168012218274823740137267生產(chǎn)工人小計4210025450886016500847087413909911212781121141051254366336613624991李想390036001601500150500881075090075042244263682朱悅52004100126015001401192016001280195075244514967713陳建國3500270016501500580993014609608704633366594管理人員小計126001040030704500730640306603810314035701632441092719733合計547003585011930210009200175820301301221559115254140827069074754081982表2-3-8工資結(jié)算匯總表20XX年8月份單位：元部門名稱人員類別基本工資生產(chǎn)獎金津貼和補貼加班加點工資應(yīng)扣工資應(yīng)付金額各項扣款實發(fā)金額中夜班餐補病假事假醫(yī)療保險養(yǎng)老保險公積金工會經(jīng)費個稅小計制紗車間生產(chǎn)工人421002545088601650084708781390991121278112114105125436633661362499管理人員126001040030704500730640306603810314035701632441092719733織布車間生產(chǎn)工人123000560001900026000200010004200220800340022000222108520474860878159922管理人員85000107002600300015008001400100600520038009580295025302406076540染整車間生產(chǎn)工人1150004380022100250003700105020802064709330345004210078408050101820104650管理人員2400016000750035001400900120050300220069005870360024702104029260供水車間27000127009001500130020043200150076004700138018501703026170供汽車間18300850095020006003035027205300260021858451365016700廠部管理部門39150021750180042500225015802100456120280018000118709590446046720409400合計83850020530066780124500219506408130101237612437411133541130123677125860332738904874勞資主管：審核：制表：會計主管：核算：表2-3-10工資費用分配表20XX年8月份生產(chǎn)工人工資車間管理人員工資廠部管理人員工資合計總賬二級明細(xì)賬三級明細(xì)賬四級明細(xì)賬定額工時分配率分配金額生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本制紗車間純棉紗線6306170061700滌棉紗線3823741237412小計101297.93689911299112織布車間純棉坯布910109200109200滌棉坯布930111600111600小計1840120220800220800染整車間純棉花布1021116403116403滌棉花布7909006790067小計1811114.0088206470206470輔助生產(chǎn)車間供水車間4320043200供汽車間3035030350制造費用制紗車間3066030660織布車間100600100600染整車間5030050300管理費用456120456120合計5999321815604561201237612表2-3-11社會保險等其他項目提存表20XX年8月份應(yīng)借賬戶計提標(biāo)準(zhǔn)醫(yī)療保險費（10%）養(yǎng)老保險費（12%）失業(yè)保險費（2%）住房公積金（10%）工會經(jīng)費（2%）職工教育經(jīng)費（1.5%）合計總賬二級明細(xì)賬三級明細(xì)賬四級明細(xì)賬生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本制紗車間純棉紗線617006170740412346170123492623138滌棉紗線3741237414489748374174856114030小計99112991111893198299111982148737167織布車間純棉坯布10920010920131042184109202184163840950滌棉坯布11160011160133922232111602232167441850小計22080022080264964416220804416331282800染整車間純棉花布11640311640139682328116402328174643651滌棉花布90067900710808180190071801135133775小計20647020647247764129206474129309777426輔助生產(chǎn)車間供水車間4320043205184864432086464816200供汽車間3035030353642607303560745511381制造費用制紗車間3066030663679613306661346011498織布車間10060010060120722012100602012150937725染整車間503005030603610065030100675518863管理費用456120456125473491224561291226842171045合計12376121237611485132475212376124752185644641056.根據(jù)“工資費用分配表”和“應(yīng)付職工薪酬其他項目提存表”編制相關(guān)會計憑證。記2，分配職工薪酬，附件4張；借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（純棉紗線）61700（滌棉紗線）37412——基本生產(chǎn)成本（純棉坯布）109200（滌棉坯布）111600——基本生產(chǎn)成本（純棉花布）116403（滌棉花布）90067——輔助生產(chǎn)成本（供汽車間）30350（供水車間）43200制造費用——制紗車間30660——織布車間100600——染整車間50300管理費用456120貸：應(yīng)付職工薪酬——工資、獎金、津貼、補貼1237612記3，計提社保等，附件1張；借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（純棉紗線）23138（滌棉紗線）14030——基本生產(chǎn)成本（純棉坯布）40950（滌棉坯布）41850——基本生產(chǎn)成本（純棉花布）43651（滌棉花布）33775——輔助生產(chǎn)成本（供汽車間）11381（供水車間）16200制造費用——制紗車間11498——織布車間37725——染整車間18863管理費用171045貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費（醫(yī)療保險）123761——設(shè)定提存計劃（養(yǎng)老保險）148513——設(shè)定提存計劃（失業(yè)保險）24752——住房公積金123761——工會經(jīng)費24752——職工教育經(jīng)費18564實訓(xùn)任務(wù)四歸集和分配其他費用【實訓(xùn)目的】掌握折舊費用的計提方法，熟悉其他費用的主要內(nèi)容，其他費用歸集和分配的程序。學(xué)會折舊費用分配表等原始憑證的編制方法，掌握其他費用的核算及計入產(chǎn)品成本的方法。【實訓(xùn)任務(wù)】1.固定資產(chǎn)折舊計提分配表，如表4-1。表2-4-1固定資產(chǎn)折舊計提分配表20XX年8月31日金額單位：元車間或部門上月固定資產(chǎn)折舊額上月增加固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊額上月減少固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊額本月固定資產(chǎn)折舊額基本生產(chǎn)車間制紗車間218000021800織布車間371601500420034460染整車間140003940228315657輔助生產(chǎn)車間供水車間239800023980供汽車間145808500165021430廠部行政管理部門648005040260067240合計1763201898010733184567記4，計提折舊，附件1張借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（供汽車間）21430（供水車間）23980制造費用——制紗車間21800——織布車間34460——染整車間15657管理費用67240貸：累計折舊1845672.支付水費記5支付水費，附件3張借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（供水車間）355221.64應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）6398.16貸：銀行存款361619.803.分配電費，電費采用平時預(yù)付的方式，企業(yè)采用“應(yīng)付賬款”科目核算。2-4-9電費分配表20XX年8月31日部門耗用數(shù)量（噸）單位成本金額（元）基本生產(chǎn)車間制紗車間3000075000織布車間45000112500染整車間1800045000輔助生產(chǎn)車間供水車間860021500供汽車間980024500廠部行政管理部門404810120合計1154482.5288620.00制表人:郭慧生復(fù)核人:程子安記6，分配電費，附件2張借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（供汽車間）24500（供水車間）21500制造費用——制紗車間75000——織布車間112500——染整車間45000管理費用10120應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）37520.60貸：應(yīng)付賬款——供電局326140.604.領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料庫的辦公用品。原始憑證1張。2-4-10辦公用品領(lǐng)用匯總表20XX年8月31日項目部門領(lǐng)發(fā)數(shù)量金額計算器（個）水瓶（只）打印紙（包）@50元/個@95元/只@25元/包制紗車間105121275織布車間12861510染整車間8681170供水車間555850供汽車間645805廠部行政管理門2015303175合計6143668785記7，領(lǐng)用辦公用品，附件1張借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（供汽車間）805（供水車間）850制造費用——制紗車間1275——織布車間1510——染整車間1170管理費用3175貸：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品87855.攤銷保險費。2-4-11預(yù)付費用分配表20XX年8月31日項目部門保險費實付數(shù)額分?jǐn)傇聰?shù)本月攤銷額基本生產(chǎn)車間制紗車間89520127460織布車間103800128650染整車間70800125900輔助生產(chǎn)車間供水車間56400124700供汽車間99840128320廠部行政管理部門1220401210170合計5424001245200制表人：李揚復(fù)核：周華記8，攤銷保險費，附件1張借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（供汽車間）8320（供水車間）4700制造費用——制紗車間7460——織布車間8650——染整車間5900管理費用10170貸：預(yù)付賬款——保險費45200實訓(xùn)任務(wù)五歸集和分配輔助生產(chǎn)費用【實訓(xùn)目的】熟悉輔助生產(chǎn)費用歸集和分配的程序，掌握輔助生產(chǎn)費用的分配方法。學(xué)會輔助生產(chǎn)費用分配表等原始憑證的編制方法，掌握輔助生產(chǎn)費用的核算及計入產(chǎn)品成本的方法?！緦嵱?xùn)任務(wù)】1.采用一次交互分配法分配輔助生產(chǎn)費用，編制輔助生產(chǎn)費用分配表，如表2-5-2。要求分配率保留小數(shù)點后3位數(shù)，分配金額取整，尾差計入管理費用賬戶。2-5-2輔助生產(chǎn)費用分配表（交互分配法）20XX年8月項目供水車間供汽車間合計供水?dāng)?shù)量分配率分配金額供汽數(shù)量分配率分配金額交互分配1558203467451.64683304.2286986754437.64輔助生產(chǎn)車間供水車間46551955119551供汽車間147654429544295對外分配1410553.139442707.64636754.896311730754437.64基本生產(chǎn)車間制紗車間19670617441545075643137387織布車間284158919525640125533214728染整車間896202813171985097186378503廠部行政管理部門335010451.6427351336823819.64合計141055442707.6463675311730754437.642.根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，要求編制兩筆會計分錄。記9，輔助生產(chǎn)費用交互分配，附件1張借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（供水車間）19551——輔助生產(chǎn)成本（供汽車間）44295貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（供汽車間）19551——輔助生產(chǎn)成本（供水車間）44295記10，輔助生產(chǎn)費用對外分配，附件同記9借：制造費用——制紗車間137387——織布車間214728——染整車間378503管理費用——水費10451.64——蒸汽費13368貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（供水車間）442707.64——輔助生產(chǎn)成本（供汽車間）311730實訓(xùn)任務(wù)六歸集和分配制造費用【實訓(xùn)目的】熟悉制造費用歸集和分配的程序，掌握制造費用的分配方法。學(xué)會制造費用分配表等原始憑證的編制方法，掌握制造生產(chǎn)費用的核算及計入產(chǎn)品成本的方法?！緦嵱?xùn)任務(wù)】1.根據(jù)實訓(xùn)資料，編制相關(guān)記賬憑證。（1）織布車間技術(shù)員報銷差旅費，共3張原始憑證。記11，報銷差旅費，附件3張借：制造費用——織布車間（差旅費）4800庫存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款——張立林5000（2）支付電話費，共3張原始憑證。記12，支付電話費，附件3張借：制造費用——制紗車間2400——織布車間1850——染整車間2050管理費用6050貸：銀行存款128002.登記基本生產(chǎn)車間制造費用明細(xì)賬。3.按照產(chǎn)品車間生產(chǎn)工人工資比例分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費用，編制制造費用分配表，如表2-6-3～2-6-5，分配率保留小數(shù)點后4位小數(shù)，金額取整，尾差計入最后一個產(chǎn)品中。記賬憑證編制3筆，分車間結(jié)轉(zhuǎn)。表2-6-7制造費用分配表車間名稱：制紗車間20XX年8月31日產(chǎn)品名稱分配標(biāo)準(zhǔn)（生產(chǎn)工人工資）分配率分配金額純棉紗線61700241241滌棉紗線37412146277小計991123.9099387518記13，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用，附件1張；借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（純棉紗線）241241——基本生產(chǎn)成本（滌棉紗線）146277貸：制造費用——制紗車間387518表2-6-8制造費用分配表車間名稱：織布車間20XX年8月31日產(chǎn)品名稱分配標(biāo)準(zhǔn)（生產(chǎn)工人工資）分配率分配金額純棉坯布109200365361滌棉坯布111600373396小計2208003.3458738757記14，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用，附件1張；借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（純棉坯布）365361——基本生產(chǎn)成本（滌棉坯布）373396貸：制造費用——織布車間738757表2-6-9制造費用分配表車間名稱：染整車間20XX年8月31日產(chǎn)品名稱分配標(biāo)準(zhǔn)（生產(chǎn)工人工資）分配率分配金額純棉花布116403386248滌棉花布90067298859小計2064703.3182685107記15，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用，附件1張；借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（純棉花布）386248——基本生產(chǎn)成本（滌棉花布）298859貸：制造費用——染整車間6851074.根據(jù)相關(guān)原始憑證和記賬憑證登記實訓(xùn)一設(shè)置的各有關(guān)總賬和明細(xì)賬，如賬1～賬15。實訓(xùn)任務(wù)七計算完工產(chǎn)品成本與在產(chǎn)品成本【實訓(xùn)目的】掌握生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配方法。學(xué)會生產(chǎn)費用分配表等原始憑證的編制方法，掌握結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本的核算及相關(guān)賬簿的登記和結(jié)賬方法?！緦嵱?xùn)任務(wù)】1.根據(jù)資料1，完成制紗車間的產(chǎn)品生產(chǎn)費用的分配，編制產(chǎn)品成本計算單，如表2-7-1、2-7-2。表2-7-1產(chǎn)品成本計算單車間：制紗車間20XX年8月31日產(chǎn)品名稱：純棉紗線摘要直接材料直接人工制造費用合計月初在產(chǎn)品成本104680095700735001216000本月發(fā)生的生產(chǎn)費用676620848382412411002699生產(chǎn)費用合計17234201805383147412218699完工產(chǎn)品數(shù)量（噸）505050在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量（噸）221111單位成本（元/噸）23936.392959.645159.6932055.72完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本11968191479822579851602786月末在產(chǎn)品生產(chǎn)成本5266013255656756615913表2-7-2產(chǎn)品成本計算單車間：制紗車間20XX年8月31日產(chǎn)品名稱：滌棉紗線摘要直接材料直接人工制造費用合計月初在產(chǎn)品成本7462006070043100850000本月發(fā)生的生產(chǎn)費用1156960514421462771354679生產(chǎn)費用合計19031601121421893772204679完工產(chǎn)品數(shù)量（噸）808080在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量（噸）1477單位成本（元/噸）20246.381288.992176.7523712.12完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本16197111031191741401896970月末在產(chǎn)品生產(chǎn)成本2834499023152373077092.根據(jù)資料3，完成自制半成品明細(xì)賬，如表2-7-5、2-7-6，編制相關(guān)會計分錄，并登記相關(guān)總賬及明細(xì)賬，賬1～賬15。表2-7-3自制半成品入庫單交庫車間：制紗車間20XX年8月31日編號：202008462產(chǎn)品名稱規(guī)格計量單位數(shù)量單價金額備注純棉紗線噸5032055.7216027861號倉庫交庫人：王翔收貨人：李剛表2-7-4自制半成品入庫單交庫車間：制紗車間20XX年8月31日編號：202008463產(chǎn)品名稱規(guī)格計量單位數(shù)量單價金額備注滌棉紗線噸8023712.1218969702號倉庫交庫人：王翔收貨人：李剛記16，制紗車間產(chǎn)品完工入庫，附件4張。借：自制半成品——純棉紗線1602786——滌棉紗線1896970貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（純棉紗線）1602786——基本生產(chǎn)成本（滌棉紗線）18969703.根據(jù)資料4，完成自制半成品明細(xì)賬，如表2-7-5、2-7-6，編制相關(guān)會計分錄，并登記相關(guān)總賬及明細(xì)賬，賬1～賬15。表2-7-7領(lǐng)料單領(lǐng)料部門：織布車間20XX年8月25日發(fā)料倉庫：1號倉庫編號材料名稱計量單位請領(lǐng)數(shù)量實發(fā)數(shù)量單價金額略純棉紗線噸20020031825.576365114用途生產(chǎn)純棉坯布領(lǐng)料人簽章：宋剛發(fā)料人簽章：趙云鵬表2-7-8領(lǐng)料單領(lǐng)料部門：織布車間20XX年8月25日發(fā)料倉庫：2號倉庫編號材料名稱計量單位請領(lǐng)數(shù)量實發(fā)數(shù)量單價金額略滌棉紗線853580928用途生產(chǎn)滌棉坯布領(lǐng)料人簽章：宋剛發(fā)料人簽章：趙云鵬記17，織布車間領(lǐng)用自制半成品，附件2張借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（純棉坯布）6365114——基本生產(chǎn)成本（滌棉坯布）3580928貸：自制半成品——純棉紗線6365114——滌棉紗線3580928表2-7-5自制半成品明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：純棉紗線倉庫：1號倉庫XX年憑證號摘要收入發(fā)出結(jié)存數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額81期初結(jié)存4503180014310000831記16產(chǎn)品入庫5032055.72160278650015912786記17織布車間領(lǐng)用自制半成品20031825.5763651143009547672831本月合計5032055.72160278620031825.57636511430031825.579547672表2-7-5自制半成品明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：滌棉紗線倉庫：2號倉庫XX年憑證號摘要收入發(fā)出結(jié)存數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額81期初結(jié)存120239802877600831記16產(chǎn)品入庫8023712.1218969702004774570記17織布車間領(lǐng)用自制半成品15023872.853580928501193642831本月合計8023712.12189697015023872.8535809285023872.8511936424.根據(jù)資料5，完成織布車間的產(chǎn)品生產(chǎn)費用的分配，編制產(chǎn)品成本計算單，如表2-7-9、2-7-10。表2-7-9產(chǎn)品成本計算單車間：織布車間20XX年8月31日產(chǎn)品名稱：純棉坯布摘要半成品直接材料直接人工制造費用合計月初在產(chǎn)品成本6372004830032100717600本月發(fā)生的生產(chǎn)費用63651148824.181501503653616889449.18生產(chǎn)費用合計70023148824.181984503974617607049.18完工產(chǎn)品數(shù)量（千米）230230230230在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量（千米）29.829.814.914.9單位成本（元/千米）26952.7133.97810.331622.9529419.96完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本619912378131863763732796766591月末在產(chǎn)品生產(chǎn)成本8031911011.181207424182840458.18表2-7-10產(chǎn)品成本計算單車間：織布車間20XX年8月31日產(chǎn)品名稱：滌棉坯布摘要半成品直接材料直接人工制造費用合計月初在產(chǎn)品成本3542004950032300436000本月發(fā)生的生產(chǎn)費用35809286905.821534503733964114679.82生產(chǎn)費用合計39351286905.822029504056964550679.82完工產(chǎn)品數(shù)量（千米）180180180180在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量（千米）24.524.512.2512.25單位成本（元/千米）19242.6833.771055.662110.2522442.36完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本346368260791900193798454039625月末在產(chǎn)品生產(chǎn)成本471446826.821293125851511054.825.織布車間產(chǎn)品完工后直接交染整車間繼續(xù)生產(chǎn)。編制半成品移交成本計算單，如表2-7-11、2-7-12。編制相關(guān)會計分錄，并登記相關(guān)總賬及明細(xì)賬，賬1～賬15。表2-7-11半成品移交成本計算單接收部門：染整車間20XX年8月25日發(fā)出部門：織布車間編號材料名稱計量單位移交數(shù)量接收數(shù)量單價金額略純棉坯布千米23023029419.966766591用途生產(chǎn)