區(qū)局貨勞稅防疫政策測(cè)試題試題含答案

區(qū)局貨勞稅防疫政策測(cè)試題一、單項(xiàng)選擇題1.以下哪一項(xiàng)屬于生活服務(wù)（）A.物業(yè)管理服務(wù)B.醫(yī)療服務(wù)C.廣告服務(wù)D.鑒證咨詢服務(wù)2.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)），自（），對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用（）征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用（）預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。（）A.2020年1月1日至5月31日，3%，3%B.2020年1月1日至6月30日，5%，5%C.2020年3月1日至5月31日，3%，3%D.2020年2月1日至5月31日，3%，3%3.為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物，通過（）,無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。A.公益性社會(huì)組織B.縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)C.直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院D.以上都是4.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》，疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額。本公告所稱增量留抵稅額，是指與哪個(gè)月相比新增加的期末留抵稅額,（）.A.2019年12月底B.2019年3月底C.2020年1月底D.上個(gè)月5.疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算退稅額時(shí)，以下公式正確的是（）。允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例C.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×100%D.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×60%答案解析：不需要考慮進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例的因素，可以直接按照100%增量留抵全額退稅。6.疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額，必須符合以下哪些條件。（）A.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；B.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的C.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的D.自2020年1月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。E.以上都不對(duì)7.納稅人在1月進(jìn)發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行了發(fā)票勾選操作未確認(rèn)，現(xiàn)納稅人在3月要進(jìn)行1月勾選確認(rèn)，應(yīng)在哪個(gè)模塊完成。A發(fā)票抵扣勾選B發(fā)票批量抵扣勾選C抵扣勾選統(tǒng)計(jì)D延期抵扣勾選8.湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅,在開具普通發(fā)票應(yīng)選擇以下哪一項(xiàng)？（）A.0稅率B.免稅C.3%D.5%9.納稅人發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)設(shè)置的抵扣密碼忘記了，在稅務(wù)端哪個(gè)平臺(tái)重置？（）A.增值稅發(fā)票2.0稅控系統(tǒng)B.電子底賬系統(tǒng)C.金稅三期系統(tǒng)D.發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)(稅務(wù)局端)10.納稅人稅控盤中普票和專票開票截止日期不一致，導(dǎo)致納稅人無法進(jìn)行抄稅清卡，請(qǐng)問以下該操作哪一項(xiàng)是對(duì)的？（）A.在增值稅發(fā)票2.0系統(tǒng)中進(jìn)行稅控抄稅-清零解鎖B.在增值稅發(fā)票2.0系統(tǒng)中進(jìn)行稅控抄稅-強(qiáng)制清零解鎖C.納稅人升級(jí)最新開票軟件進(jìn)行逾期抄稅清卡D.在增值稅發(fā)票2.0系統(tǒng)中進(jìn)行存根聯(lián)補(bǔ)錄抄報(bào)-清零解鎖11.納稅人在電子稅務(wù)局申請(qǐng)專票增量擴(kuò)版應(yīng)在哪個(gè)模塊申請(qǐng)？（）A.票種核定B.發(fā)票領(lǐng)用C.稅務(wù)行政許可D.票種核定和增值稅專用發(fā)票(增值稅稅控系統(tǒng))最高開票限額審批12.納稅人適用8號(hào)公告和9號(hào)公告相關(guān)免征增值稅政策的，已經(jīng)開具適用稅率的增值稅普通發(fā)票的，__將發(fā)票追回?fù)Q開后才享受。（）A.必須B.不一定C.不需要D.視情況而定13.納稅人按照總局8號(hào)公告和9號(hào)公告有關(guān)規(guī)定適用免征增值稅政策的，不得開具增值稅專用發(fā)票，納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票，按照本公告規(guī)定應(yīng)當(dāng)開具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票而未及時(shí)開具的，可以先適用免征增值稅政策，對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后（）完成開具。A.15日內(nèi)B.一個(gè)月內(nèi)C.兩個(gè)月內(nèi)D.一個(gè)季度內(nèi)14.在總局4號(hào)公告發(fā)布前，納稅人已將適用免稅政策的銷售額、銷售數(shù)量，按照征稅銷售額、銷售數(shù)量進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅納稅申報(bào)的，可以選擇（）A.更正當(dāng)期申報(bào)或者在下期申報(bào)時(shí)調(diào)整。B.已征應(yīng)予免征的增值稅、消費(fèi)稅稅款，可以予以退還C.已征應(yīng)予免征的增值稅、消費(fèi)稅稅款可以分別抵減納稅人以后應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅款。D.以上均是15.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控期間出口退（免）稅有關(guān)工作的通知》（稅總函〔2020〕28號(hào)）的規(guī)定。對(duì)于納稅人首次申報(bào)的退（免）稅業(yè)務(wù)，累計(jì)申報(bào)的應(yīng)退（免）稅額未超過限額的，經(jīng)本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人確認(rèn)可先行審核辦理退（免）稅；累計(jì)申報(bào)的應(yīng)退（免）稅額超過限額的，超過限額的部分暫不辦理退（免）稅。累計(jì)申報(bào)應(yīng)退（免）稅額的限額標(biāo)準(zhǔn)為：外貿(mào)企業(yè)（含外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)申報(bào)自營(yíng)出口業(yè)務(wù)）＿萬元；生產(chǎn)企業(yè)＿萬元；委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)＿萬元。（）A.100；200；100B.100；200；300C.150,200,；300D.150；200；15016.某個(gè)體工商戶，按季申報(bào)，2020年1月提供廣告服務(wù)取得銷售收入8萬元，2月提供廣告服務(wù)取得銷售收入2.3萬元，3月提供廣告服務(wù)取得銷售收入25.75萬元，請(qǐng)問該納稅人第一季度應(yīng)繳納增值稅（）A.0B.3000C.7500D.10500答案解析：納稅人按季申報(bào)，123月份收入之和(8+2.3+25.75)/1.03=35萬元，超過了小微30萬的標(biāo)準(zhǔn)，需要繳納增值稅，但湖北省小規(guī)模納稅人2020年3月-5月，原適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅，故僅就12月份收入需繳納增值稅(8+2.3)/1.030.03=0.3萬元17.某個(gè)體工商戶，按月申報(bào)，2020年3月出租房屋取得20萬元收入，請(qǐng)問該納稅人3月份應(yīng)繳納增值稅（）A.0B.20/1.030.03C.20/1.050.05D.20/1.010.0118.某企業(yè)（按季申報(bào)）為一餐飲業(yè)個(gè)體工商戶，2020年2月，購(gòu)買口罩等物資捐贈(zèng)給承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，按市場(chǎng)近期同類商品平均價(jià)計(jì)算銷售額40萬元，一季度未發(fā)生其他業(yè)務(wù)。該企業(yè)一季度繳納稅款（）萬元A.1.2B.1.17C.0D.0.4答案解析：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）規(guī)定：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物，通過公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅。該納稅人外購(gòu)物資無償捐贈(zèng)給承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，免征增值稅。19.某企業(yè)（按季申報(bào)）為一家小規(guī)模納稅人，主營(yíng)為餐飲住宿業(yè)，2020年2月份向居民提供餐飲服務(wù)自行開具增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)30.9萬元，一季度無其他業(yè)務(wù)。該企業(yè)一季度繳納稅款（）萬元A.0B.0.9C.0.927D.0.31答案解析：根據(jù)《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）規(guī)定，對(duì)納稅人提供生活服務(wù)取得的收入，免征增值稅。生活服務(wù)，包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。稅務(wù)總局防控疫情稅收優(yōu)惠政策熱點(diǎn)問答（第五期）第15題明確，納稅人適用8號(hào)公告相關(guān)免征增值稅政策的，已經(jīng)開具適用稅率的增值稅普通發(fā)票的，不需要將發(fā)票追回?fù)Q開后才享受免稅政策，可直接進(jìn)行免稅申報(bào)。公告下發(fā)之后，納稅人按照規(guī)定享受免稅優(yōu)惠時(shí)，如果開具的是注明稅率或征收率欄次的普通發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在稅率或者征收率欄次填寫“免稅”字樣。該納稅人一月份開具適用稅率的普票不需要追回，可直接進(jìn)行免稅申報(bào)。20.疫情防控期間，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過（）的方式及時(shí)將出口退（免）稅涉稅事項(xiàng)辦理結(jié)果告知納稅人。納稅人確需開具紙質(zhì)證明的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采?。ǎ┧瓦_(dá)納稅人。（）單選A.網(wǎng)上反饋，拍照方式B.口頭告知；郵寄方式C.網(wǎng)上反饋；郵寄方式D.口頭告知；拍照方式二、多項(xiàng)選擇題1.為進(jìn)一步做好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，支持相關(guān)企業(yè)發(fā)展，自2020年1月1日起，對(duì)納稅人提供的以下哪些服務(wù)免征增值稅。（）.A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.生活服務(wù)C.現(xiàn)代服務(wù)D.為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入E.物流輔助服務(wù)2.為進(jìn)一步做好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，支持相關(guān)企業(yè)發(fā)展，自2020年1月1日起，對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅。以下哪些屬于疫情防控重點(diǎn)保障物資。（）A.醫(yī)療應(yīng)急物資B.生活物資C.支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)物資D.學(xué)習(xí)用品3.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控期間出口退（免）稅有關(guān)工作的通知》（稅總函〔2020〕28號(hào)）的規(guī)定，疫情防控期間，納稅人可通過“非接觸式”方式申報(bào)辦理的業(yè)務(wù)有（）A．出口退（免）稅備案B．出口退（免）稅證明開具C．退（免）稅申報(bào)事項(xiàng)D．以上全部4.疫情防控期間，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人申報(bào)后，僅審核電子數(shù)據(jù)，經(jīng)審核電子數(shù)據(jù)無誤且不存在涉嫌騙稅等疑點(diǎn)的，即可辦理相關(guān)退（免）稅事項(xiàng)。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)存在涉嫌騙稅等疑點(diǎn)的，可要求納稅人通過（）等“非接觸式”途徑提供相關(guān)影像資料，待疑點(diǎn)排除后再行辦理。A.微信B.郵件C.實(shí)地核查D.以上全部5.涉及增值稅發(fā)票代開的執(zhí)行部門有哪些:（）A.各區(qū)局辦稅服務(wù)廳代開發(fā)票窗口（含自助辦稅終端）B.各社區(qū)服務(wù)站代開網(wǎng)點(diǎn)C.郵政局發(fā)票代開網(wǎng)點(diǎn)D.湖北省電子稅務(wù)局E.航信公司航信幫幫代開服務(wù)平臺(tái)等6.電子稅務(wù)局主要包括以下哪些辦稅功能？（）A.我的信息B.我要辦稅C.我要查詢D.互動(dòng)中心E.公眾服務(wù)7.疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)按照《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)）第二條規(guī)定，適用增值稅增量留抵退稅政策的，應(yīng)于（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。A.增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)B.增值稅納稅申報(bào)期后C.完成本期增值稅納稅申報(bào)后D.完成本期增值稅納稅申報(bào)前8.為全省納稅人提供安全、便捷、優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)，加強(qiáng)“非接觸式辦稅”工作措施有以下哪些（）A.多渠道宣傳引導(dǎo)B.提供免費(fèi)郵寄申領(lǐng)發(fā)票服務(wù)C.推廣自然人代開增值稅電子普通發(fā)票D.推廣網(wǎng)上稅控變更發(fā)行功能E.推廣稅控設(shè)備網(wǎng)絡(luò)解鎖功能9.疫情防控期間，納稅人通過電子稅務(wù)局或者標(biāo)準(zhǔn)版國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅平臺(tái)等（以下簡(jiǎn)稱“網(wǎng)上”）提交電子數(shù)據(jù)后，即可申請(qǐng)辦理（）業(yè)務(wù)。A.出口退（免）稅備案B.出口退（免）稅備案變更C.《代理出口貨物證明》D.《出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》E.《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》答案解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）規(guī)定，疫情防控期間，納稅人通過電子稅務(wù)局或者標(biāo)準(zhǔn)版國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅平臺(tái)等（以下簡(jiǎn)稱“網(wǎng)上”）提交電子數(shù)據(jù)后，即可申請(qǐng)辦理出口退（免）稅備案、備案變更和相關(guān)證明。以上選項(xiàng)均包含在內(nèi)。10.對(duì)于納稅人申報(bào)的出口退（免）稅，按照現(xiàn)行規(guī)定需開展調(diào)查評(píng)估的，應(yīng)采用（）等“非接觸式”方式進(jìn)行調(diào)查評(píng)估，避免采用當(dāng)面約談、實(shí)地核查等“接觸式”方式。A.案頭分析B.電話約談C.函調(diào)D.以上都不是三、判斷題1.疫情期間，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于需要實(shí)地查驗(yàn)的發(fā)票事項(xiàng)，全部調(diào)整為案頭資料審核，不再進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)，疫情結(jié)束后適時(shí)進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)。對(duì)錯(cuò)2.自2020年2月14日0:00起，至2020年4月30日24：00止，湖北省納稅人通過國(guó)家稅務(wù)總局湖北省電子稅務(wù)局辦理發(fā)票領(lǐng)用、郵政寄遞業(yè)務(wù)，免征郵寄費(fèi)用。對(duì)錯(cuò)3.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)），湖北省內(nèi)小規(guī)模納稅人如果放棄免稅政策，仍然可以享受“適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅”的優(yōu)惠政策。對(duì)錯(cuò)答案解析：湖北省內(nèi)小規(guī)模納稅人若放棄免稅，需要按3%征收率繳納增值稅。4.某企業(yè)（按季申報(bào)）為一家小規(guī)模納稅人，主營(yíng)住宿業(yè)，2020年疫情期間，給醫(yī)護(hù)人員無償提供住宿服務(wù)，該企業(yè)免征增值稅對(duì)錯(cuò)答案解析：根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)第十四條規(guī)定，下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)：（一）單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。該企業(yè)提供的住宿服務(wù)屬于無償提供住宿服務(wù)用于公益事業(yè)或以社會(huì)公眾為對(duì)象，因此不視同銷售，無需申報(bào)繳納增值稅，而不是免征。5.網(wǎng)約車公司，通過組織自營(yíng)車輛和其他車輛提供客運(yùn)服務(wù)，可以享受公共交通運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅政策。對(duì)錯(cuò)答案解析：答案解析：可以享受。《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)，以下簡(jiǎn)稱8號(hào)公告)第五條規(guī)定，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅。公共交通運(yùn)輸服務(wù)的具體范圍，《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))執(zhí)行。公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車。依托互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)平臺(tái)、使用符合條件的車輛和駕駛員提供的網(wǎng)絡(luò)預(yù)約出租汽車服務(wù)，屬于上述公共交通運(yùn)輸服務(wù)的范圍。6.2020年1月1日起，培訓(xùn)教育機(jī)構(gòu)提供線上教育不能享受免征增值稅優(yōu)惠政策。對(duì)錯(cuò)答案解析：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào))第五條規(guī)定，對(duì)納稅人提供生活服務(wù)取得的收入，免征增值稅。生活服務(wù)的具體范圍，根據(jù)《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))執(zhí)行。培訓(xùn)等非學(xué)歷教育服務(wù)屬于生活服務(wù)的范圍。因此，可以按規(guī)定享受上述免征增值稅優(yōu)惠。7.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準(zhǔn)）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免（抵）退稅及消費(fèi)稅退稅。未在國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)增值稅退（免）稅的出口貨物勞務(wù)，不得退稅對(duì)錯(cuò)答案解析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確國(guó)有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第2號(hào)）第四條規(guī)定，“納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅或者開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理出口退（免）稅。國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）第六條第（一）項(xiàng)第3點(diǎn)的規(guī)定相應(yīng)停止執(zhí)行。”8.因疫情影響，納稅人未能在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)開具相關(guān)證明或者申報(bào)出口退（免）稅的，視同逾期，不可再進(jìn)行申請(qǐng)和申報(bào)。對(duì)錯(cuò)答案解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）第七條第一款規(guī)定，“因疫情影響，納稅人未能在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)開具相關(guān)證明或者申報(bào)出口退（免）稅的，待收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具相關(guān)證明，或者申報(bào)辦理退（免）稅?！?.某公司需要開具《代理出口貨物證明》，但疫情期間出行多有不便，無法前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理，該公司可以直接通過標(biāo)準(zhǔn)版國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅申報(bào)平臺(tái)提交電子數(shù)據(jù)后申請(qǐng)開具，如需開具紙質(zhì)證明的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取郵寄方式送達(dá)。對(duì)錯(cuò)答案解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）規(guī)定，疫情防控期間，納稅人通過電子稅務(wù)局或者標(biāo)準(zhǔn)版國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅平臺(tái)等（以下簡(jiǎn)稱“網(wǎng)上”）提交電子數(shù)據(jù)后，即可申請(qǐng)辦理出口退（免）稅備案、備案變更和相關(guān)證明。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理上述退（免）稅事項(xiàng)申請(qǐng)后，經(jīng)核對(duì)電子數(shù)據(jù)無誤的，即可辦理備案、備案變更或者開具相關(guān)證明，并通過網(wǎng)上反饋方式及時(shí)將辦理結(jié)果告知納稅人。納稅人需開具紙質(zhì)證明的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取郵寄方式送達(dá)。疫情防控結(jié)束后，納稅人應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)報(bào)出口退（免）稅應(yīng)報(bào)送的紙質(zhì)申報(bào)表、表單及相關(guān)資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)補(bǔ)報(bào)的各項(xiàng)資料進(jìn)行復(fù)核。10.某公司為湖北的一家四類外貿(mào)出口企業(yè)，由于疫情防控期間交通管制，難以報(bào)送紙質(zhì)資料，公司只能等解封后，報(bào)送紙質(zhì)資料方可申報(bào)退稅對(duì)錯(cuò)答案解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）規(guī)定，疫情防控期間，包括四類企業(yè)在內(nèi)的所有出口企業(yè)，均可通過無紙化申報(bào)方式進(jìn)行出口退（免）稅申報(bào)。因此，疫情防控期間，該公司可通過電子稅務(wù)局、標(biāo)準(zhǔn)版國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅申報(bào)平臺(tái)等網(wǎng)上渠道提交出口退稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)后，即可申報(bào)出口退稅，暫不提供相關(guān)紙質(zhì)資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核電子數(shù)據(jù)無誤，且不存在涉嫌騙稅等疑點(diǎn)的，即可辦理出口退稅，并通過網(wǎng)上將辦理結(jié)果反饋該公司。待疫情結(jié)束后，該公司應(yīng)將紙質(zhì)資料補(bǔ)報(bào)給稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以復(fù)核。四、填表解答題1.A酒店為按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人（位于武漢市武昌區(qū)），2019年四季度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：2019年四季度累計(jì)取得住宿服務(wù)收入，開具增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)20.6萬元。2019年12月8日處置一間商鋪（地點(diǎn)隨州，2016年購(gòu)入價(jià)25萬有產(chǎn)權(quán)），取得收入40萬，當(dāng)月已完成過戶手續(xù)，開具增值稅普通發(fā)票。

2020年1月申報(bào)2019年第四季度增值稅，根據(jù)上述申報(bào)表以下表述哪項(xiàng)正確？（）

A.主表中C處填報(bào)金額200000，F(xiàn)處填報(bào)金額380952.38B.主表中F處填報(bào)金額380952.88，H處填報(bào)金額200000C.主表中F處填報(bào)金額142857.14，H處填報(bào)金額200000D.主表中C處填報(bào)金額200000，F(xiàn)處填報(bào)金額142857.14答案解析：答案解析：2019年四季度：該納稅人2019年四季度全部不含稅銷售收入20.6/1.03+15/1.05=34.29萬元超過了30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，但剔除銷售不動(dòng)產(chǎn)后的不含稅收入為20.6/1.03=20萬元，按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)文件規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅；適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。因此該納稅人提供住宿服務(wù)的20萬元收入仍可享受小規(guī)模納稅人免稅政策，但銷售不動(dòng)產(chǎn)按差額計(jì)算15/1.05=14.29萬元應(yīng)照常納稅，且無需在不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。2.A家政公司為按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人（位于武漢市武昌區(qū)），主營(yíng)業(yè)務(wù)為家政服務(wù)(非員工制家政服務(wù)員提供的服務(wù)），2020年一季度（新冠肺炎疫情期間）發(fā)生如下業(yè)務(wù)：2020年一季度新冠肺炎疫情爆發(fā)以來，A家政公司積極參與防疫，為社區(qū)居民提供清潔服務(wù)，1到2月份取得收入31萬元，3月取得兼營(yíng)銷售防護(hù)用品價(jià)稅合計(jì)2萬元，均開具增值稅普通發(fā)票。2020年第一季度，申報(bào)表填報(bào)正確的是（D）A.主表第3欄次“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”第四列本期數(shù)金額為320388.35B.主表第3欄次“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)本期數(shù)金額為300970.87，第12欄次“其他免稅銷售額”貨物及勞務(wù)本期數(shù)金額為20000C.主表第3欄次“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”第四列本期數(shù)金額為300970.87，第12欄次“其他免稅銷售額”第四列本期數(shù)金額為19417.48D.主表第3欄次“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”本期數(shù)金額為0，第12欄次“其他免稅銷售額”第四列本期數(shù)金額為330000，第19欄次“本期免稅額”為9900答案解析：按照《關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào))規(guī)定：“自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅”。因此3月防護(hù)用具的銷售額可以依據(jù)決定及相關(guān)政策享受增值稅免稅優(yōu)惠。另外2020年1季度該納稅人銷售額雖然超過了小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但同時(shí)符合2020年8號(hào)公告的免稅條件，2020年1季度應(yīng)納稅額為0。企業(yè)需先填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。3.武漢市奧來酒店，主要提供住宿、餐飲業(yè)務(wù)，增值稅一般納稅人，該企業(yè)會(huì)計(jì)核算適用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2020年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)