W公司業(yè)財(cái)一體化問題研究

W公司是一家從事批發(fā)零售為主的商貿(mào)型企業(yè)，在發(fā)展初期，為迅速擴(kuò)張并提高市場占有率，企業(yè)管理的重心以業(yè)務(wù)開拓為主，財(cái)務(wù)管理模式主要為事后進(jìn)行賬務(wù)核算。隨著W公司的業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，行業(yè)政策環(huán)境不斷變化，所面臨的市場競爭環(huán)境日益激烈，W公司要想實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量的可持續(xù)發(fā)展，急需改善企業(yè)管理運(yùn)營模式，需要加強(qiáng)內(nèi)部管理。但是業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門之間的聯(lián)系不緊密，是迫切需要應(yīng)對(duì)的問題，需要結(jié)合未來的發(fā)展規(guī)劃與戰(zhàn)略，對(duì)實(shí)際經(jīng)營過程中遇到的各種問題進(jìn)行研究分析，了解財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)的運(yùn)作情況，從業(yè)財(cái)一體化的角度制定相應(yīng)的解決措施，將內(nèi)部資源進(jìn)行整合優(yōu)化，為管理層提供更有價(jià)值、更有時(shí)效的決策數(shù)據(jù)支持，確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量的可持續(xù)發(fā)展。一、業(yè)財(cái)一體化概述（一）業(yè)財(cái)一體化的概念業(yè)財(cái)一體化也稱業(yè)財(cái)融合，主要是指將企業(yè)的業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理結(jié)合起來，形成一個(gè)緊密銜接、相互配合的整體，從而增強(qiáng)信息共享，整合企業(yè)內(nèi)部資源，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)能力，提升經(jīng)營管理水平，推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。在業(yè)財(cái)一體化模式下，業(yè)務(wù)部門在推進(jìn)工作過程中借助健全的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)，更好地判斷市場經(jīng)濟(jì)形勢及行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，建立完善的預(yù)警機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控能力，提升經(jīng)濟(jì)效益；財(cái)務(wù)部門則對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，以及對(duì)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)進(jìn)行分析、控制和監(jiān)督，為管理層提供動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)支持，發(fā)掘更深層次的問題，指引業(yè)務(wù)的發(fā)展，避免盲目的決策，從而優(yōu)化企業(yè)管理模式，促進(jìn)工作流程的規(guī)范化與科學(xué)化，提升財(cái)務(wù)管理水平，促使企業(yè)資源高效配置，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。（二）業(yè)財(cái)一體化對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性第一，促進(jìn)財(cái)務(wù)職能的轉(zhuǎn)型。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理主要以基礎(chǔ)性的工作為主，涉及做賬、報(bào)稅等工作，這種管理模式與當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展情況和市場情況不相適應(yīng)。開展和落實(shí)業(yè)財(cái)一體化，財(cái)務(wù)人員可以深入業(yè)務(wù)部門，通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)觀察業(yè)務(wù)情況，對(duì)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)進(jìn)行分析、控制、監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮監(jiān)督作用，靈活動(dòng)態(tài)的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制，提高資源有效配置，獲取最優(yōu)價(jià)值。第二，提升企業(yè)的核心競爭力。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)面臨的市場競爭也日益激烈，企業(yè)想要穩(wěn)定發(fā)展，就要不斷加強(qiáng)自身的競爭力，而以往的管理理念和模式所發(fā)揮的作用在逐漸減弱。通過業(yè)財(cái)一體化的開展和落實(shí)，可以將業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門充分地融合在一起，及時(shí)進(jìn)行信息互通，以財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)輔助推進(jìn)業(yè)務(wù)部門的工作，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，打破部門間的信息壁壘，改變各自獨(dú)立、互不干涉的情況，為管理層提供有價(jià)值的決策依據(jù)，確保企業(yè)能夠更好地展開經(jīng)營管理，提高組織協(xié)作能力以及管理能力，能夠更快捷地面對(duì)市場環(huán)境的變化，以穩(wěn)固市場地位。第三，完善內(nèi)部控制體系，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。以往的財(cái)務(wù)部門通常注重財(cái)和物的管理，以確保降低財(cái)物的損失，然而業(yè)務(wù)活動(dòng)所造成的風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)給企業(yè)帶來巨大的損失。開展與落實(shí)業(yè)財(cái)一體化，可以讓財(cái)務(wù)工作由事后的核算轉(zhuǎn)向事前的監(jiān)管，通過參與業(yè)務(wù)活動(dòng)全過程，實(shí)時(shí)獲取業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息并分析，及時(shí)了解業(yè)務(wù)運(yùn)營情況，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)將日常情況上報(bào)給管理層，促使管理層更加迅速精準(zhǔn)地應(yīng)對(duì)處理，從而制定完善的預(yù)警及應(yīng)對(duì)措施，提升風(fēng)險(xiǎn)控制能力和抵御能力。二、W公司業(yè)財(cái)一體化存在的問題（一）缺乏業(yè)財(cái)一體化管理意識(shí)在以往的運(yùn)營管理模式下，W公司管理層對(duì)業(yè)財(cái)一體化不夠重視，缺乏企業(yè)發(fā)展的全局觀。在推行業(yè)財(cái)一體化過程中，員工普遍對(duì)業(yè)財(cái)一體化的關(guān)注程度不夠，對(duì)政策法規(guī)缺乏了解，也沒有正確地認(rèn)識(shí)業(yè)財(cái)一體化，從而缺少主觀意識(shí)。財(cái)務(wù)部門未深入業(yè)務(wù)，對(duì)業(yè)務(wù)缺乏全面了解，僅拘泥于數(shù)據(jù)形式上的審核，而業(yè)務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的嚴(yán)謹(jǐn)性也缺乏理解，甚至存在一定的抵觸情緒。業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門的這種狀況使得W公司的業(yè)財(cái)一體化難以真正地開展與落實(shí)。（二）現(xiàn)有的信息化系統(tǒng)能發(fā)揮的作用有限W公司傳統(tǒng)的信息化系統(tǒng)是以記賬為主的財(cái)務(wù)軟件，僅供財(cái)務(wù)人員根據(jù)外部傳遞過來的紙質(zhì)單據(jù)錄入憑證生成資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表使用，其他統(tǒng)計(jì)類的工作則以手工臺(tái)賬為主，很少涉及管理，沒有將供應(yīng)鏈、銷售、倉儲(chǔ)、財(cái)務(wù)等資源整合集中在一起。為了提升工作效率、降低人工成本，添置了一套ERP系統(tǒng)，配置了倉儲(chǔ)管理和財(cái)務(wù)管理兩大功能，由倉儲(chǔ)人員將采購入庫和銷售出庫的信息錄入系統(tǒng)，財(cái)務(wù)人員可以根據(jù)系統(tǒng)的出入庫信息自動(dòng)生成采購入庫和銷售出庫的憑證，業(yè)務(wù)端單獨(dú)配置了一套信息化系統(tǒng)，專用于處理銷售訂單事宜，但兩套系統(tǒng)沒有形成直接互通。ERP系統(tǒng)的上線減輕了財(cái)務(wù)賬務(wù)處理及核算的工作，但是業(yè)財(cái)信息依舊不同步，部門間數(shù)據(jù)無法實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)流通與共享，業(yè)務(wù)無法向財(cái)務(wù)反饋?zhàn)钚碌氖袌鰯?shù)據(jù)，容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)不對(duì)稱的情況，財(cái)務(wù)人員主要精力依舊在數(shù)據(jù)加工與核對(duì)上，很難深入了解業(yè)務(wù)，也無法釋放工作量從事更高價(jià)值的管理工作，制約了企業(yè)經(jīng)營管理水平的提升，進(jìn)而影響了業(yè)財(cái)一體化的推進(jìn)。（三）企業(yè)內(nèi)部控制體系不健全W公司的業(yè)務(wù)范圍是出口和內(nèi)銷，以出口為主?，F(xiàn)有的一套應(yīng)收賬款管理體系包括出口業(yè)務(wù)和國內(nèi)業(yè)務(wù)兩大板塊。針對(duì)出口業(yè)務(wù)，W公司投保了出口信用保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司根據(jù)W公司的資質(zhì)，給W公司批復(fù)了一定的承保額度，若出現(xiàn)客戶不付款的情況，保險(xiǎn)公司將賠付出口貨值的80%～90%；國內(nèi)業(yè)務(wù)體系是公司對(duì)不同的客戶給予不同的放賬額度，超出額度不予發(fā)貨。但在實(shí)際運(yùn)營過程中，業(yè)務(wù)人員并未嚴(yán)格按照現(xiàn)有的應(yīng)收賬款管理體系執(zhí)行，其中出口業(yè)務(wù)頻繁出現(xiàn)超出保險(xiǎn)公司承保額度的情況。超出額度的出口業(yè)務(wù)如若出險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司是不予賠付的；國內(nèi)銷售也存在超出放賬額度、長期掛應(yīng)收賬款的情況，存在壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，但并未得到有效控制。這些情況反映出財(cái)務(wù)部門的干預(yù)度不夠，管理層對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系不重視，業(yè)務(wù)部門對(duì)潛在業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)不強(qiáng)，導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理體系實(shí)際效果大打折扣，未達(dá)到有效的內(nèi)部控制防范風(fēng)險(xiǎn)的目的[1]。三、W公司業(yè)財(cái)一體化建設(shè)的完善建議（一）強(qiáng)化業(yè)財(cái)一體化管理意識(shí)在開展業(yè)財(cái)一體化建設(shè)的過程中，W公司的管理層需深刻認(rèn)識(shí)到業(yè)財(cái)一體化對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，加強(qiáng)內(nèi)部教育宣傳，積極引導(dǎo)，普及員工對(duì)業(yè)財(cái)一體化的認(rèn)知，管理層要以身作則，全面解讀國家相關(guān)政策，改變對(duì)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的認(rèn)知，為員工樹立正確的業(yè)財(cái)一體化意識(shí)，建立科學(xué)合理且與企業(yè)實(shí)際運(yùn)營情況相適應(yīng)的戰(zhàn)略目標(biāo)，科學(xué)劃分和完善業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)相關(guān)人員的職責(zé)和權(quán)力，規(guī)范工作流程，制定相關(guān)制度體系，全面調(diào)動(dòng)員工的積極性，在各個(gè)部門的通力配合與支持下，將業(yè)財(cái)一體化真正地落實(shí)在實(shí)際工作過程中，創(chuàng)造良好的內(nèi)部氛圍。W公司應(yīng)定期對(duì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門人員進(jìn)行培訓(xùn)，全面提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能與綜合素質(zhì)，使財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)流程和行業(yè)發(fā)展及市場情況有更多的認(rèn)知，拓寬財(cái)務(wù)人員視野，豐富其知識(shí)含量，分享優(yōu)秀人員的經(jīng)驗(yàn)，彌補(bǔ)日常工作的不足，提升整體業(yè)務(wù)能力，提升管理能力，從而更好地為業(yè)務(wù)活動(dòng)提供財(cái)務(wù)方面的支持；對(duì)業(yè)務(wù)人員需要進(jìn)行基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)管理方面的培訓(xùn)，加深業(yè)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)工作的了解，為財(cái)務(wù)管理工作提供良好的支持，改變認(rèn)知偏差，統(tǒng)一思想意識(shí)，立足本職工作，著眼大局，促進(jìn)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門的團(tuán)結(jié)協(xié)作與通力配合，推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，推進(jìn)管理模式和運(yùn)營方式的轉(zhuǎn)變，進(jìn)而推動(dòng)業(yè)財(cái)一體化的全面落實(shí)。（二）優(yōu)化信息化系統(tǒng)建設(shè)W公司應(yīng)對(duì)現(xiàn)有信息技術(shù)系統(tǒng)地進(jìn)行完善和優(yōu)化，建議增設(shè)包含客戶關(guān)系管理功能、客戶服務(wù)管理功能、客戶營銷管理功能等的CRM（客戶關(guān)系管理）系統(tǒng)，利用信息化技術(shù)手段，將CRM系統(tǒng)和ERP系統(tǒng)之間做個(gè)接口，將業(yè)務(wù)端和財(cái)務(wù)端串聯(lián)在一起，共享企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，形成數(shù)據(jù)間的傳遞回流互通，以滿足業(yè)財(cái)一體化開展與落實(shí)的硬件要求[2]。信息化系統(tǒng)的優(yōu)化，能夠保證財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)傳遞、高效共享。通過利用信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)的提取處理和分析，使得業(yè)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)活動(dòng)無縫對(duì)接，實(shí)現(xiàn)聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，企業(yè)的管理模式由靜態(tài)管理轉(zhuǎn)向動(dòng)態(tài)管理，同時(shí)也會(huì)節(jié)約人工成本和時(shí)間成本。財(cái)務(wù)人員從瑣碎的憑證制作、數(shù)據(jù)采集、報(bào)表編制等工作，可轉(zhuǎn)移至企業(yè)價(jià)值信息確定、風(fēng)險(xiǎn)因素排查等方面，發(fā)揮監(jiān)督管理的職能，為管理層決策提供參考依據(jù)；業(yè)務(wù)人員能夠及時(shí)準(zhǔn)確全面地掌握與業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，靈活機(jī)動(dòng)地對(duì)市場迅速做出反應(yīng)，從而抓住市場機(jī)會(huì)。（三）完善內(nèi)部控制體系在完善內(nèi)部控制體系方面，W公司應(yīng)將預(yù)算管理納入信息化系統(tǒng)日常管理，構(gòu)建一套完善的全面預(yù)算管理體系。全員參與預(yù)算編制，通過各層級(jí)和部門共同交流情況、相互協(xié)調(diào)，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展情況及未來的戰(zhàn)略目標(biāo)，設(shè)定合理的目標(biāo)，對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行優(yōu)化分解，使其既要符合目前的業(yè)務(wù)發(fā)展水平，也兼顧業(yè)務(wù)指標(biāo)，并逐層細(xì)化各項(xiàng)指標(biāo)，將業(yè)務(wù)指標(biāo)與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)相互滲透、層層分解。通過系統(tǒng)跟蹤管理預(yù)算，定期分析資金進(jìn)出情況，監(jiān)督資金使用情況以及目標(biāo)完成進(jìn)度，對(duì)于產(chǎn)生的差異及時(shí)反饋，必要時(shí)據(jù)此予以糾正或者改進(jìn)，確保資金使用計(jì)劃性、準(zhǔn)確性，提高資金使用效率，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保業(yè)財(cái)一體化的有序推進(jìn)。另外，可將應(yīng)收賬款管理也納入系統(tǒng)管理，以完善內(nèi)部控制體系。在原有的應(yīng)收賬款管理體系的基礎(chǔ)上，明確業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門的職責(zé)分工，進(jìn)一步完善基礎(chǔ)信息配置。國外客戶借助保險(xiǎn)公司提供的資信調(diào)查服務(wù)結(jié)果批復(fù)的承保額度作為客戶的放賬信用額度；國內(nèi)客戶不再是業(yè)務(wù)員隨機(jī)設(shè)置放賬期限及放賬額度，針對(duì)需要放賬期限及放賬額度的客戶，要事先制定一套客觀、公正、成文的篩選指標(biāo)和評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行嚴(yán)格的背景調(diào)查及審批制度，經(jīng)逐層逐級(jí)審批后，財(cái)務(wù)人員方可在系統(tǒng)中設(shè)定相應(yīng)的放賬期限及放賬額度，未經(jīng)審批任何人不得隨意更改額度及期限。通過放賬額度及賬期管理，使系統(tǒng)自動(dòng)控制發(fā)貨情況，款到發(fā)貨無任何問題的銷售單據(jù)可通過系統(tǒng)自動(dòng)審核通過，超出額度及期限的銷售單據(jù)則不傳遞至供應(yīng)鏈部門備貨發(fā)貨。財(cái)務(wù)人員通過系統(tǒng)，將發(fā)貨及收款情況及時(shí)、準(zhǔn)確入賬，并定期將對(duì)賬單發(fā)送給業(yè)務(wù)員；業(yè)務(wù)人員通過系統(tǒng)信息到期收款提示，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，以確保及時(shí)跟蹤資金回籠情況，從而降低呆賬壞賬的發(fā)生[3]。（四）完善內(nèi)部管理體制W公司在完善業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)相關(guān)人員的職責(zé)與權(quán)力及規(guī)范工作流程的基礎(chǔ)上，需要進(jìn)一步完善內(nèi)部管理體制，為業(yè)財(cái)一體化提供良好的治理環(huán)境，提高全員對(duì)業(yè)財(cái)一體化開展的重視程度，促使全員積極主動(dòng)地參與到業(yè)財(cái)一體化的開展與落實(shí)中。一是落實(shí)監(jiān)督評(píng)價(jià)體系。根據(jù)各部門人員的崗位職責(zé)，構(gòu)建了一套完整的監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，設(shè)定相應(yīng)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，通過借助強(qiáng)有力的監(jiān)督手段，對(duì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門的業(yè)財(cái)一體化行為進(jìn)行科學(xué)全面的管控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)漏洞與不足之處，以確保持續(xù)的完善和優(yōu)化業(yè)財(cái)一體化工作。