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文檔簡介

會計實操文庫記賬實操-職介所賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理的實例：一、初始設(shè)置1.確定會計科目：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款（如客戶暫存的費用等）。負債類：應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。所有者權(quán)益類：實收資本、本年利潤、利潤分配等。收入類：主營業(yè)務(wù)收入（中介服務(wù)收入）。成本費用類：主營業(yè)務(wù)成本（辦公費用、宣傳費用等）、管理費用、銷售費用等。2.建立賬簿：總賬：記錄所有會計科目的總括信息。明細賬：分別記錄應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等明細科目。二、日常業(yè)務(wù)處理1.收取客戶中介費為企業(yè)成功介紹員工，收取中介費5000元，現(xiàn)金收款。賬務(wù)處理：借：庫存現(xiàn)金5000貸：主營業(yè)務(wù)收入50002.支付辦公費用購買辦公用品，花費1000元，以銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：管理費用—辦公費用1000貸：銀行存款10003.支付員工工資當月支付員工工資3000元。賬務(wù)處理：借：銷售費用（或管理費用）3000貸：應(yīng)付職工薪酬3000實際發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬3000貸：庫存現(xiàn)金（或銀行存款）30004.收到企業(yè)預(yù)付款企業(yè)委托職介所招聘員工，支付預(yù)付款2000元。賬務(wù)處理：借：庫存現(xiàn)金（或銀行存款）2000貸：其他應(yīng)付款—企業(yè)預(yù)付款20005.成功介紹員工后結(jié)算預(yù)付款為企業(yè)成功介紹員工，將預(yù)付款轉(zhuǎn)為收入。賬務(wù)處理：借：其他應(yīng)付款—企業(yè)預(yù)付款2000貸：主營業(yè)務(wù)收入2000三、期末處理1.結(jié)轉(zhuǎn)成本費用將管理費用、銷售費用等結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。假設(shè)本月管理費用和銷售費用共計4000元。賬務(wù)處理：借：本年利潤4000貸：管理費用（本月累計）銷售費用（本月累計）2.計算利潤本月主營業(yè)務(wù)收入為7000元（5000+2000），成本費用為4000元。利潤=主營業(yè)務(wù)收入成本費用=70004000=3000元。3.編制財務(wù)報表根據(jù)總賬和明細賬編制資產(chǎn)負債表和

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