記賬實(shí)操-勵(lì)志教培企業(yè)的賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-勵(lì)志教培企業(yè)的賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理實(shí)例：一、初始設(shè)置假設(shè)勵(lì)志教培企業(yè)為一般納稅人，2024年4月1日開(kāi)業(yè)。1.設(shè)置會(huì)計(jì)科目：資產(chǎn)類(lèi)：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)（教學(xué)設(shè)備等）、累計(jì)折舊等。負(fù)債類(lèi)：應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。所有者權(quán)益類(lèi)：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配等。損益類(lèi)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（培訓(xùn)收入等）、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.確定記賬方法：采用借貸記賬法。二、前期投入1.2024年3月，購(gòu)買(mǎi)教學(xué)設(shè)備50萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)——教學(xué)設(shè)備500000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）65000貸：銀行存款5650002.租賃培訓(xùn)場(chǎng)地，支付一年租金20萬(wàn)元。借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——場(chǎng)地租賃費(fèi)200000貸：銀行存款200000三、運(yùn)營(yíng)階段1.2024年4月5日，招收學(xué)員，收取培訓(xùn)費(fèi)用30萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額1.8萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款318000貸：預(yù)收賬款300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）180002.2024年4月10日，支付教師工資10萬(wàn)元。借：管理費(fèi)用——工資100000貸：應(yīng)付職工薪酬100000借：應(yīng)付職工薪酬100000貸：銀行存款1000003.2024年4月15日，購(gòu)買(mǎi)教學(xué)用品（如教材、文具等）5000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額650元。借：庫(kù)存商品——教學(xué)用品5000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）650貸：銀行存款56504.2024年4月20日，學(xué)員領(lǐng)用教學(xué)用品，成本為3000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——教學(xué)用品成本3000貸：庫(kù)存商品——教學(xué)用品30005.2024年4月25日，支付廣告宣傳費(fèi)2萬(wàn)元。借：銷(xiāo)售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)20000貸：銀行存款200006.2024年4月30日，確認(rèn)部分培訓(xùn)收入。假設(shè)本月服務(wù)期限已過(guò)四分之一，確認(rèn)收入7.5萬(wàn)元。借：預(yù)收賬款75000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入75000四、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類(lèi)科目：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入75000貸：本年利潤(rùn)750002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類(lèi)科目：借：本年利潤(rùn)128000（100000+3000+20000+5000）貸：管理費(fèi)用——工資100000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——教學(xué)用品成本3000銷(xiāo)售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)20000庫(kù)存商品——教學(xué)用品