俱樂部工作服務(wù)于禮儀規(guī)范

俱樂部服務(wù)規(guī)范

一、工作服務(wù)規(guī)范

1、站立規(guī)范

俱樂部樓面工作人員在上崗后必須做到的站立規(guī)范。

男生：雙手自然交叉放在背后，左手在下，右手在上，收腹挺胸，雙眼平視，腳與肩

同寬，面帶笑容。

女生：雙手自然交叉放在前面，左手在上，收腹挺胸，雙眼平視，腳與肩同寬，面帶

笑容。

2、行禮規(guī)范：在離客人1.5米-2米和感覺與客人眼光相遇時，開始行禮，行禮時必

須雙眼平視，收腹挺胸，腰部自然下彎35度。

3、引導(dǎo)規(guī)范：在迎賓時，須走在客人的前面，保持1米左右距離，在上樓梯或遇到

地面不平和轉(zhuǎn)彎及障礙物時，應(yīng)及時提醒客人小心，在到達(dá)客人選定的臺旁時，應(yīng)為每位

客人拉椅，并請客人就坐，包房客人在到達(dá)房間時應(yīng)站在靠門軸方，以標(biāo)準(zhǔn)姿勢開門請客

人入內(nèi)，工作人員最后入內(nèi)并用標(biāo)準(zhǔn)語請客人入座，然后按規(guī)范后退出門。

4、服務(wù)規(guī)范：當(dāng)咨客退出后，服務(wù)人員或DJ小姐應(yīng)及時進(jìn)行服務(wù)，服務(wù)時須按標(biāo)準(zhǔn)

姿勢向客人行禮和問好，行禮后主動向客人介紹自己，然后按流程進(jìn)行服務(wù)。

5、送客規(guī)范：當(dāng)客人埋單后準(zhǔn)備離座時應(yīng)主動上前拉椅子，DJ起身開門，站立一

旁，按標(biāo)準(zhǔn)姿勢向客人行禮，表示感謝同時目送客人離開后立即進(jìn)行桌面的整理工作。

6、行為規(guī)范

a、在通道見到客人主動讓路，在與客人距離L5米-2米行注目禮，隨時注意主動讓

路，身體靠右邊邁一步，左腿退后半步，右手五指合攏示意客人走的方向，笑著說：“先

生/小姐，里面請”。

b、在走廊行走時，一般不要隨便超過前行的客人，如需要超過時，首先說：“對不

起”。待客人閃開時說：“謝謝”。再輕輕穿過。

c、不能靠墻、靠桌子和柜臺。

d、不要忽視洗手間里的細(xì)節(jié)，每次離開都要沖水及洗手。

e、無論從客人手中接過任何物品都要說：“謝謝”。與任何人無論接或送任何物品都

應(yīng)用雙手。

f、當(dāng)兩人談話時，你要找其中一方時，應(yīng)靜候兩人一旁，目視被找人而引起對方注

意，當(dāng)對方告一段落時，才對被找人的對方說：“不好意思，打擾一下，我找XXX（被找

人）”，等交待完事情后，鞠躬并五指合攏示意他們繼續(xù)談話“請繼續(xù)”。

g、客人說：“謝謝”時，要答“不用謝，這是我們應(yīng)該的”不得毫無反應(yīng)；

h、任何時候招呼他們均不能用“喂”，上班時以職稱相稱，同事之間不得以“花

明”相稱。

i、對客人的詢問不能回答“不知道”，確實不清楚的事情，要先請客人稍候，再代

客人詢問，或請客人直接與相關(guān)部門或人員聯(lián)系。

j、談話中如果咳嗽或打噴嚏時，應(yīng)該說：“對不起”，并轉(zhuǎn)身向側(cè)后下方，同時盡

可能用手帕遮住。

k、客人提出過分要求時，應(yīng)耐心解釋，不可發(fā)火，指責(zé)或批評客人，也不得不理睬客

人，任何時候不欠風(fēng)度，并冷靜妥善地處理。

1、凡時廳房（KTV及貴賓房）或辦公室先敲門三聲，再禮貌地說：“不好意思，打擾一

下”，未經(jīng)主人同意，不得隨便翻閱房內(nèi)的任何東西（文件），在與上司交談時，未經(jīng)批準(zhǔn)

不得自行坐下。

m、不得用手指或筆桿為客人指示方向。

7、半跪式服務(wù)規(guī)范：

a上身下蹲，左腿彎曲，右腿膝蓋著地；

b上身微傾，面帶笑容；

c裙縫不宜正對客人，要側(cè)身。

二、禮貌用語規(guī)范：

1、迎賓：所有工作人員在迎接客人時必須使用：“晚上好!歡迎光臨！”咨客部門另

加：“請問有預(yù)訂嗎？“請問先生/小姐訂的是XX房/臺？”“請問幾位？”“請問先生/小

姐去KTV、還是……？

2、引導(dǎo)：所有工作人員在引導(dǎo)客人時使用：“請這邊走，請小心，請進(jìn)，請坐?！?/p>

3、等候：所有工作人員在完成自己的工作程序后，在下道程序的工作人員未出現(xiàn)時均

應(yīng)使用：“請稍等。XX馬上就來?！?/p>

4、服務(wù)：所有工作人員在進(jìn)行服務(wù)前均應(yīng)使用：“晚上好!對不起，讓您久等了，很

高興為您們服務(wù)，請問您XXX”。完畢后應(yīng)讓客人確認(rèn)出品內(nèi)容。使用“先生/小姐，您所

點(diǎn)的有XXX?！弊詈笫褂谩澳纯梢詥?？”每次上出品時應(yīng)使用：“請慢用！”出品上完

之后應(yīng)使用：“先生/小姐，您們的食品已全部上齊了，是否還需要增加?！泵看畏?wù)完畢

后均應(yīng)使用：“謝謝，有什么需要的話，請隨時吩咐！”

5、送客：當(dāng)客人埋單時應(yīng)看清客人交給的金額，并使用“先生/小姐，收您XX元，

請稍等?！碑?dāng)客人埋單后在找零時應(yīng)使用：“對不起，讓您久等了，這是找您的零錢，一

共是XX元?！蓖戤吅笫褂茫合壬?小姐，您對我們的食品和服務(wù)還滿意嗎？“當(dāng)客人提出

意見或建議后，應(yīng)表示虛心接受，同時應(yīng)使用：“非常抱歉，感謝您們的寶貴意見！”當(dāng)客

人準(zhǔn)備離開時應(yīng)使用：“多謝光臨，請走好，歡迎下次光臨！”

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審計工作底稿編制規(guī)范

第一章總則

第一條為規(guī)范中興財會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司（以下

簡稱“本公司”）審計工作底稿的編制、復(fù)核、使用及管

理，根據(jù)《中國注冊會計師獨(dú)立審計具體準(zhǔn)則第6號一一

審計工作底稿》及其他有關(guān)具體審計準(zhǔn)則的規(guī)定和本公司

的有關(guān)規(guī)章制度，制定本規(guī)范要求。

第二條本規(guī)范所稱審計工作底稿，是指參審人員在審計過

程

中形成的審計工作記錄和獲取的資料。

審計工作底稿可以由參審人員自行編制；也可以由被審計

單位

管理當(dāng)局或第三者提供而形成；可以是書面文字形式，也

可以是必要的聲像資料。審計工作底稿應(yīng)以自制的書面文

字形式為主。

第三條執(zhí)行會計咨詢、會計服務(wù)業(yè)務(wù)，可參照本規(guī)范的

有關(guān)內(nèi)容辦理。

第二章一般原則

第四條審計工作底稿是審計證據(jù)的載體，是形成審計意

見、

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出具審計報告的依據(jù)，是按規(guī)定要求完成審計工作、履行

應(yīng)盡職責(zé)的證明。審計工作底稿應(yīng)如實反映審計計劃的制

定及其實施情況，完整記錄參審人員的審計軌跡。

第五條審計工作底稿必須做到四個統(tǒng)一：即統(tǒng)一底稿格

式、統(tǒng)一底稿目錄、統(tǒng)一審計標(biāo)識、統(tǒng)一索引及編號。

第六條審計工作底稿在內(nèi)容上應(yīng)做到資料翔實、重點(diǎn)突

出、

繁簡得當(dāng)、結(jié)論明確；在形式上做到要素齊全、格式規(guī)

范、標(biāo)識一致，記錄清晰。

（一）資料翔實，即記錄在審計工作底稿上的各類資料

來源真實可靠，內(nèi)容完整。

（二）重點(diǎn)突出，即審計工作底稿應(yīng)反映對審計結(jié)論有

重大影響的內(nèi)容。

（三）繁簡得當(dāng)，即審計工作底稿應(yīng)根據(jù)記錄內(nèi)容的不

同，對重要內(nèi)容詳細(xì)記錄，對一般內(nèi)容可以簡單記錄。

（四）結(jié)論明確，即按審計程序?qū)徲嬳椖繉嵤徲?/p>

后，參審人員應(yīng)對該審計項目表達(dá)明確的專業(yè)判斷意見。

（五）要素齊全，即構(gòu)成審計工作底稿的基本內(nèi)容應(yīng)全部

包括在內(nèi)。

（六）格式規(guī)范，即審計工作底稿采用的格式規(guī)范。

（七）標(biāo)識一致，即審計標(biāo)識符的含義前后一致，并標(biāo)

識在審計工作底稿上。

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（八）記錄清晰，即審計工作底稿上記錄的內(nèi)容連貫，

文字端正，有關(guān)驗算數(shù)據(jù)正確。

第七條以下情況為影響審計工作底稿繁簡程度的相關(guān)因

素，

并以此做為檢查審計工作底稿是否繁簡得當(dāng)?shù)母鶕?jù)：

（一）審計約定事項的性質(zhì)、目的和要求；

（二）被審計單位的經(jīng)營規(guī)模及審計約定事項的復(fù)雜程

度；

（三）被審計單位的內(nèi)部控制制度是否健全、有效；

（四）被審計單位的會計記錄是否真實、合法、完整；

（五）是否有必要對業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行特別指

導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。

（六）審計意見類型。

第八條審計工作底稿基本內(nèi)容如下：

（一）被審計單位名稱，即會計報表的編報單位，被審

計單位可以簡寫，但應(yīng)與總體審計計劃確定的簡稱前后一

致。

（二）審計項目名稱，即某一會計報表項目名稱或某一

審計程序及實施對象名稱，如具體審計項目是某會計科目

的明細(xì)科目，則應(yīng)同時寫明該會計科目名稱。審計項目名

稱不可以簡寫。

（三）審計項目時點(diǎn)或期間，即某一資產(chǎn)負(fù)債類項目的

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審計時點(diǎn)或某一損益類項目的審計期間。

（四）審計過程記錄，即參審人員的審計軌跡與專業(yè)判

斷記錄。參審人員應(yīng)將其實施而達(dá)到的審計目標(biāo)的過程記

錄在審計工作底稿中。

（五）審計標(biāo)識及其說明，即參審人員應(yīng)在審計工作底

稿中按《審計標(biāo)識及索引號一攬表》（見附件）的有關(guān)規(guī)

定，準(zhǔn)確表達(dá)審計含義。審計標(biāo)識應(yīng)前后一致。

（六）審計結(jié)論，即參審人員通過實施必要的審計程序

后，對某一審計事項所做的專業(yè)判斷。就符合性測試而

言，是指參審人員對被審計單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的

滿意程度以及可信賴程度表明意見；就實質(zhì)性測試而言，

是指參審人員對某一審計事項的余額或發(fā)生額是否確認(rèn)表

明意見。

（七）索引號及頁次，即參審人員為整理利用審計工作

底稿，按《審計標(biāo)識及索引號一攬表》的有關(guān)規(guī)定，將具

有同一性質(zhì)或反映某類審計事項的審計工作底稿分別歸

類，形成相互聯(lián)系、相互控制所作的檢索編號。

（八）編制者姓名及日期，即參審人員必須在其編制的

審計工作底稿上簽字并簽署日期。簽名可以簡簽，但應(yīng)與

總體審計計劃中確定的簡化簽名一致。

（九）復(fù)核者姓名及復(fù)核日期，即有關(guān)復(fù)核人員必須在

其復(fù)核過的審計工作底稿上簽名和簽署日期，非直接參審

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人員的簽名不可以簡簽。

（十）其他相關(guān)事項，即參審人員根據(jù)其專業(yè)判斷，認(rèn)

為應(yīng)在審計工作底稿中予以記錄的其他相關(guān)事項。

第九條審計工作底稿中由被審計單位、其他第三者提供或

代

為編制的資料，參審人員除應(yīng)注明資料來源外，還應(yīng)實施

下列必要的審計程序，形成相應(yīng)的審計記錄：

（一）復(fù)核；

（二）判斷是否可以利用及可利用程度；

（三）可否與參審人員直接取得的審計證據(jù)相互印證。

第三章編制與復(fù)核

第十條審計工作底稿包括：

（一）與被審計單位設(shè)立有關(guān)的法律性資料，如企業(yè)設(shè)

立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、協(xié)議、章程等文件或變更

文件的復(fù)印件；

（二）與被審計單位組織機(jī)構(gòu)及管理人員結(jié)構(gòu)有關(guān)的資

料；

（三）重要法律文件、合同、協(xié)議和會議記錄的摘錄或

副本；

（四）對被審計單位相關(guān)內(nèi)部控制制度的研究與評價記

錄；

（五）審計業(yè)務(wù)約定書；

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（六）被審計單位的未審計會計報表及審計差異調(diào)整

表；

（七）審計計劃；

（八）實施具體審計程序的記錄和資料；

（九）與被審計單位、其他審計人員、專家和其他人員

的會談記錄、往來函件；

（十）被審計單位管理當(dāng)局聲明書；

（十一）審計報告、管理建議書底稿；

（十二）審計總結(jié)；

（十三）其他與完成審計約定事項有關(guān)的資料。

第十一條審計工作底稿中使用的各種審計標(biāo)識，應(yīng)在總體

審計計劃中統(tǒng)一說明其含義，并保持前后一致。

第十二條審計工作底稿應(yīng)有索引編號和順序編號，做到

不重不漏。

第十三條相關(guān)審計工作底稿之間，應(yīng)保持清晰的勾稽關(guān)

系，

相互引用時，應(yīng)交叉注明索引編號，對作為審計記錄的某

一審計證據(jù)而言，審計證據(jù)從哪部分審計工作底稿來，交

叉索引號標(biāo)在該審計證據(jù)的前面；審計證據(jù)被哪個審計工

作底稿引用，交叉索引號標(biāo)在該審計證據(jù)的后面。

當(dāng)參審人員按照審計計劃完成審計業(yè)務(wù)約定書中的全部

審計事項后，應(yīng)將具體審計項目工作底稿中的相關(guān)數(shù)據(jù)和

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內(nèi)容進(jìn)行歸類匯總，編制試算平衡表。試算平衡表、審計

差異調(diào)整表與各會計報表項目的審計工作底稿應(yīng)通過交叉

索引予以反映。

第十四條遵照公司《審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》的有關(guān)規(guī)定，

對審計工作底稿進(jìn)行三級復(fù)核，各級復(fù)核人在復(fù)核審計工

作底稿時，應(yīng)做出必要的復(fù)核記錄，書面表明復(fù)核意見并

簽名。

各級復(fù)核人復(fù)核內(nèi)容如下：

（一）項目經(jīng)理復(fù)核內(nèi)容如下：

1.審計工作底稿各要素是否齊全；

2.審計工作底稿使用的審計標(biāo)識是否規(guī)范和前后一致；

3.審計工作是否按審計計劃的要求進(jìn)行；

4.審計工作底稿互相引用時是否具有明確的勾稽關(guān)系；

5.審計過程是否做出恰當(dāng)?shù)挠涗洠?/p>

6.對助理人員編制的審計工作底稿是否經(jīng)注冊會計師復(fù)

核、

簽名；

7.被審計單位提供的作為審計工作底稿的資料是否進(jìn)行核

查；

8.審計結(jié)論是否有充分的審計證據(jù)支持。

（二）部門經(jīng)理復(fù)核內(nèi)容如下：

1.基本的審計程序是否執(zhí)行；

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2.取得的審計證據(jù)是否充分、恰當(dāng)；

3.相關(guān)的項目是否銜接、佐證；

4.解決注冊會計師專業(yè)判斷尚未確認(rèn)的問題。

（三）主任會計師（含其授權(quán)人）或分公司經(jīng)理復(fù)核內(nèi)容

如下：

1.重要審計問題的處理；

2.重要審計程序的執(zhí)行；

3.解決二級復(fù)核人員尚未解決的專業(yè)判斷分歧；

4.關(guān)注對審計報告產(chǎn)生較大影響的問題；

5.審計結(jié)論是否恰當(dāng)。

第十五條在復(fù)核工作中，復(fù)核人如發(fā)現(xiàn)已執(zhí)行的審計程

序和做出的審計記錄存在問題，應(yīng)進(jìn)行書面記錄，要求有

關(guān)人員予以答復(fù)或進(jìn)行處理。對上述要求，有關(guān)人員必須

執(zhí)行，并將執(zhí)行結(jié)果形成審計工作底稿，以便再次復(fù)核。

第四章所有權(quán)與保管

第十六條審計工作底稿的所有權(quán)與保管的原則是“統(tǒng)一

所有、分別保管、共同使用”。

（一）統(tǒng)一所有，即審計工作底稿歸公司共同所有，任

何人、任何單位、在任何情況下，不得私自占有在實施審

計過程中取得的審計工作底稿。

（二）分別保管，即由公司與委托單位簽訂審計業(yè)務(wù)約

定書的審計業(yè)務(wù)，其全部審計工作底稿由公司保管；各分

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公司分別與委托單位簽訂審計業(yè)務(wù)約定書的審計業(yè)務(wù)，其

全部審計工作底稿分別由各分公司保管。

（三）共同使用，即所有權(quán)為本公司的審計工作底稿不

論存放在何處，公司與各分公司均可隨時用于以下目的：

1.審計工作底稿質(zhì)量核查；

2.審計經(jīng)驗的交流、學(xué)習(xí)、借鑒；

3.審計資料的再次利用。

在使用公司保管的審計工作資料時，由本公司總經(jīng)理書

面批準(zhǔn)；在使用各分公司分別保管的審計工作底稿時，由

分公司經(jīng)理批準(zhǔn)，并報公司備案。

第十七條根據(jù)實際情況，本公司審計工作底稿分為綜合

類審計工作底稿、業(yè)務(wù)類審計工作底稿和備查類審計工作

底稿等（具體內(nèi)容詳見附件2）。

第十八條項目經(jīng)理負(fù)責(zé)組織對審計工作底稿進(jìn)行分類整

理，形成審計檔案，及時移交檔案管理人員。審計檔案整

理應(yīng)達(dá)到裝訂整潔、目錄清晰、內(nèi)容完整、檢索科學(xué)、交

接手續(xù)齊備。

第十九條審計檔案分為永久性檔案和一般性檔案。

永久性檔案是指那些記錄內(nèi)容相對穩(wěn)定，具有長期使用價

值，并對以后審計工作具有重要影響和直接作用的審計檔

案。具體包括綜合類檔案和業(yè)務(wù)類檔案。

一般性檔案是指那些記錄內(nèi)容經(jīng)常變化，只供當(dāng)期審計使

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用和下期審計參考的審計檔案。除永久性檔案外，其余審

計檔案均為一般性檔案。

第二十條各分公司應(yīng)遵守公司統(tǒng)一制定的檔案管理制度，

確保審計檔案的安全、完整。

第二十一條審計檔案保管年限如下：

（一）一般性檔案自審計報告簽發(fā)之日起至少保存10年；

（二）永久性檔案應(yīng)長期保存；

（三）不再繼續(xù)審計的被審計單位，永久性檔案的保管年

限與最近一年一般性檔案的保管年限相同。

第二十二條對于保管期屆滿的審計檔案，可以決定將其銷

毀。

銷毀時，必須順序履行以下手續(xù)：

（一）由檔案管理人員對擬銷毀的審計檔案，再次甄別；

（二）檔案管理人員對經(jīng)甄別后符合銷毀規(guī)定的審計檔案

編制

擬銷毀審計檔案目錄；

（三）由公司保管的審計檔案由總經(jīng)理復(fù)核并簽批意見；

各

分公司保管的審計檔案由分公司經(jīng)理復(fù)核并簽批意見，并

報公司備案；

（四）銷毀時必須由包括簽批人、審計檔案保管人員在內(nèi)

的三人

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以上人員在場監(jiān)督銷毀，并做出記錄；

（五）已銷毀審計檔案目錄及監(jiān)銷現(xiàn)場記錄為永久性檔

案。

第五章保管與查閱

第二十三條參審人員應(yīng)遵守《中國注冊會計師職業(yè)道德基

本準(zhǔn)

則》的要求，對審計工作底稿中涉及的商業(yè)秘密保密。違

反規(guī)定者將給予行政處分，觸犯刑律者，移交司法機(jī)關(guān)處

理。對于下列情況，由公司總經(jīng)理或?qū)徲嫻ぷ鞯赘灞９艿?/p>

分公司經(jīng)理批準(zhǔn)，可以查閱審計工作底稿：

（一）法院、檢察院及其他部門依法查閱，并按規(guī)定辦理

了必要手續(xù)；

（二）注冊會計師協(xié)會對執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行檢查。

審計工作底稿保管人員應(yīng)將查閱人、查閱時間、查閱底稿

內(nèi)容、查閱方式及查閱批準(zhǔn)人及時記錄備案。

第二十四條因?qū)徲嫻ぷ餍枰?，并?jīng)委托審計單位同意，在

下列

情況下，其他會計師事務(wù)所可以要求查閱審計工作底稿：

（一）被審計單位更換會計師事務(wù)所；

（二）審計合并會計報表；

（三）聯(lián)合審計；

（四）認(rèn)為合理的其他情況。

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經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以對要求查閱者提供適當(dāng)?shù)膮f(xié)助。

第二十五條審計工作底稿保管部門應(yīng)及時提醒查閱者因誤

用

本公司審計工作底稿而造成的后果，與本公司無關(guān)。

第六章附則

第二十六條本規(guī)范要求由質(zhì)量控制監(jiān)督委員會負(fù)責(zé)解

釋，修訂權(quán)屬董事會。

第二十七條本規(guī)范要求自年月日起施行。

附件：1、審計標(biāo)識及索引號一覽表

2、審計工作底稿目錄

附件1：

審計標(biāo)識及索引號一攬表

一、審計工作底稿標(biāo)識符及其含義:

A縱加核對無誤

＜橫加核對無誤

K/K交叉核對無誤

X乘除法計算核對正確

B與上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)核對一致

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T與原始憑證核對一致

G與總分類帳核對一致

S與明細(xì)分類帳核對一致

T/B與試算平衡表核對一致

C已發(fā)詢證函

。已收回詢證函

派備注一

XX備注二

?資料或數(shù)據(jù)可能有問題，待查

?V疑點(diǎn)已消除

X核對的資料或數(shù)據(jù)有錯誤

!數(shù)據(jù)有待調(diào)整

\數(shù)據(jù)有待詳查

S/s進(jìn)行期后收、付款測試

=會計報表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確

J資料由管理當(dāng)局提供

P審計資料的影印件與原件核對無誤

二、各類審計工作底稿分別使用的索引號如下:

A綜合類審計審計工作底稿

B管理類審計工作底稿

C資產(chǎn)類審計工作底稿

D負(fù)債類審計工作底稿

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E權(quán)益類審計工作底稿

F損益類審計工作底稿

G重要事項類審計工作底稿

H備查類審計工作底稿

附件2：

審計工作底稿目錄

A、綜合類

索引號

有或無

工作底稿名稱

A1

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審計報告

A2

管理建議書

A3

已審會計報表

A4-1

資產(chǎn)負(fù)債試算平衡表

A4-2

損益（利潤）試算平衡表

A5

調(diào)整分錄匯總表

A6

重分類分錄匯總表

A7

客戶拒絕調(diào)整事項匯總表

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A8

未調(diào)整不符事項匯總表

A9

已調(diào)整事項匯總表

A10

未審會計報表

All

審計小結(jié)提綱

A11-1

小結(jié)

A11-2

請示報告表

A11-3

審計意見報審表

A11-4

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與被審計單位會談記錄

A11-5

與其他審計人員會談記錄

A11-6

與被審計單位交換意見記錄表

A12

管理當(dāng)局聲明書

A13

三級復(fù)核記錄

A13-1

項目經(jīng)理復(fù)核記錄

A13-2

部門經(jīng)理主任會計師復(fù)核記錄

A14

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重要審計事項完成核對表

索引號

有或無

工作底稿名稱

A15

審計報告簽報單

B、管理類

索引號

有或無

工作底稿名稱

B1

審計業(yè)務(wù)預(yù)約書

B2-1

總體審計計劃

B2-2

審計策略

B2-3

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審計重要性

B2-4

工時與收費(fèi)預(yù)算表

B2-5

客戶基本情況表

B2-6

財務(wù)環(huán)境及狀況調(diào)查

B2-7

持續(xù)經(jīng)營能力調(diào)查

B2-8

分析性復(fù)核匯總

B2-9

審計風(fēng)險初步評價

B2-10

主要會計政策

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B2-11

以前年度審計

B2-12

財務(wù)管理及會計核算制度調(diào)查表

B3

內(nèi)部控制調(diào)查問卷

B3-1

控制環(huán)境調(diào)查

B3-2

會計系統(tǒng)控制調(diào)查

B3-3

控制環(huán)境和會計系統(tǒng)內(nèi)控初步評價

B3-4

銷售與收款循環(huán)內(nèi)控問卷

B3-5

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購置與付款循環(huán)內(nèi)控問卷

B3-6

生產(chǎn)及人事與工薪循環(huán)內(nèi)控問卷

B3-7

倉儲與存貨循環(huán)內(nèi)控問卷

B3-8

融資與投資循環(huán)內(nèi)控問卷

B3-9

業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)控初步評價

B4

業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測試

索引號

有或無

工作底稿名稱

B4-1

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銷售與收款循環(huán)符合性測試

B4-2

購置與付款循環(huán)符合性測試

B4-3

倉儲與存貨循環(huán)符合性測試

B4-4

生產(chǎn)循環(huán)符合性測試

B4-5

融資與投資循環(huán)符合性測試

B5

管理建議書

B6

現(xiàn)金符合性測試

B7

項目小組會議記錄

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B8

審計報告未定稿

B9

管理建議書未定稿

B9-1

管理建議書工作底稿

C、資產(chǎn)類

索引號

有或無

工作底稿名稱

C1

貨幣資金

C2

短期投資

C3

應(yīng)收票據(jù)

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C4

應(yīng)收帳款

C5

壞帳準(zhǔn)備

C6

預(yù)付貨款

C7

其他應(yīng)收款

C8

存貨

C9

待攤費(fèi)用

CIO

待處理流動資產(chǎn)凈損失

C11

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C12

C13

C14

長期投資

索引號

有或無

工作底稿名稱

C15

長期投資

C16

C17

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C18

C19

固定資產(chǎn)及累計折舊

C20

固定資產(chǎn)清理

C21

在建工程

C22

待處理固定資產(chǎn)凈損失

C23

C24

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C25

無形資產(chǎn)

C26

C27

C28

C29

遞延資產(chǎn)

C30

C31

C32

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D、負(fù)債類

索引號

有或無

工作底稿名稱

D

D1

短期借款

D3

應(yīng)付帳款

D4

預(yù)收帳款

D5

其他應(yīng)付款

D6

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應(yīng)付工資

D7

應(yīng)付福利費(fèi)

索引號

有或無

工作底稿名稱

D8

未交稅金

D9

未付利潤

D10

其他未交款

DU

預(yù)提費(fèi)用

D12

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D13

D14

D15

D16

長期借款

D17

應(yīng)付債券

D18

長期應(yīng)付款

D19

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D20

E、權(quán)益類

索引號

有或無

工作底稿名稱

E1

實收資本

E2

資本公積

E3

盈余公積

E4

未分配利潤

E5

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E6

E7

E8

E9

E10

E11

E12

索引號

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有或無

工作底稿名稱

E13

E14

E15

E16

E17

E18

E19

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E20

E21

E22

F、損益類

索引號

有或無

工作底稿名稱

F1

產(chǎn)品銷售收入

F2

產(chǎn)品銷售成本

F3

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產(chǎn)品銷售費(fèi)用

F4

產(chǎn)品銷售稅金及附加

F5

其他業(yè)務(wù)利潤

F6

管理費(fèi)用

F7

財務(wù)費(fèi)用

F8

投資收益

F9

營業(yè)外收入

F10

營業(yè)外支出

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