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會計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-《木材批發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度》第一章總則第一條為加強(qiáng)木材批發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,確保企業(yè)財(cái)務(wù)安全和穩(wěn)健運(yùn)營,根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)實(shí)際情況,制定本制度。第二條本制度適用于本木材批發(fā)企業(yè)及其所屬各部門。第三條財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化,保障企業(yè)資金安全,提高資金使用效率,為企業(yè)的經(jīng)營決策提供準(zhǔn)確、及時的財(cái)務(wù)信息。第二章財(cái)務(wù)管理體制第四條企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的財(cái)務(wù)管理體制。設(shè)立財(cái)務(wù)部門,負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。第五條財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)包括:(一)制定和完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度;(二)編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算,進(jìn)行財(cái)務(wù)分析;(三)負(fù)責(zé)企業(yè)的資金籌集、使用和管理;(四)進(jìn)行會計(jì)核算,編制財(cái)務(wù)報(bào)表;(五)參與企業(yè)的經(jīng)營決策,提供財(cái)務(wù)建議。第三章資金管理第六條企業(yè)資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。嚴(yán)格按照預(yù)算安排資金,確保資金的合理使用。第七條資金籌集:根據(jù)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展需要,合理選擇融資渠道,控制融資成本??梢酝ㄟ^銀行貸款、發(fā)行債券等方式籌集資金。第八條資金使用:(一)嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度,各項(xiàng)資金支出必須經(jīng)過審批后方可支付。(二)合理安排資金用途,優(yōu)先保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金需求。(三)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,及時催收貨款,提高資金回籠速度。(四)控制存貨水平,避免積壓資金。第四章固定資產(chǎn)管理第九條企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)行分類管理、專人負(fù)責(zé)的原則。建立固定資產(chǎn)臺賬,定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。第十條固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等按照國家相關(guān)規(guī)定和企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。第十一條固定資產(chǎn)的購置必須經(jīng)過審批,確保資產(chǎn)的必要性和合理性。購置后及時登記入賬,明確資產(chǎn)責(zé)任人。第十二條固定資產(chǎn)折舊采用合理的折舊方法,按照規(guī)定的折舊年限計(jì)提折舊。第十三條固定資產(chǎn)的處置必須經(jīng)過審批,按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置,確保資產(chǎn)處置的合法性和效益性。第五章成本費(fèi)用管理第十四條企業(yè)實(shí)行成本費(fèi)用核算制度,嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。第十五條成本費(fèi)用核算按照實(shí)際發(fā)生的原則進(jìn)行,準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用。第十六條加強(qiáng)采購成本管理,通過合理選擇供應(yīng)商、批量采購等方式降低采購成本。第十七條控制銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用支出,制定費(fèi)用預(yù)算,嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。對超預(yù)算的費(fèi)用支出必須經(jīng)過審批。第六章財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析第十八條企業(yè)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和會計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表,確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第十九條定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告,對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析,為企業(yè)的經(jīng)營決策提供依據(jù)。第二十條財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容:(一)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況分析,包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)和變化情況;(二)經(jīng)營成果分析,包括收入、成本、利潤的完成情況及變化趨勢;(三)現(xiàn)金流量分析,包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動的現(xiàn)金流量情況;(四)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析,如償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力等指標(biāo)的計(jì)算和分析。第七章財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)第二十一條企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制,加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。第二十二條財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),發(fā)現(xiàn)問題及時整改。第二十三條接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)
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