知識題庫-出納工作的交接流程

會計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-知識題庫-出納工作的交接流程主要包括以下幾個(gè)步驟：一、交接前的準(zhǔn)備工作1.整理出納賬目對現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金、銀行對賬單核對相符。整理未達(dá)賬項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。清理手中的票據(jù)，包括支票、匯票、本票等，核對票據(jù)的領(lǐng)用、使用和剩余情況，登記票據(jù)登記簿。2.整理出納檔案整理出納憑證，按順序裝訂成冊，并注明憑證起止號碼。整理銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等銀行資料，單獨(dú)裝訂成冊。整理其他與出納工作相關(guān)的文件、資料，如印章使用登記表、收據(jù)領(lǐng)用登記簿等。3.編制交接清單詳細(xì)列出交接的內(nèi)容，包括現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、印章、鑰匙、賬簿、憑證、文件資料等。對每一項(xiàng)交接內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)說明，如現(xiàn)金的金額、銀行存款的余額、票據(jù)的種類和數(shù)量等。交接清單應(yīng)由交接雙方共同編制，并簽字確認(rèn)。二、正式交接1.現(xiàn)金交接交接雙方在監(jiān)交人的監(jiān)督下，對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬余額核對相符后，由交接雙方在交接清單上簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)查明原因，并在交接清單上注明。2.銀行存款交接交接雙方核對銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額是否相符。如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并在交接清單上注明。交接雙方將銀行預(yù)留印鑒、網(wǎng)銀U盾、密碼等銀行相關(guān)物品進(jìn)行交接，并在交接清單上簽字確認(rèn)。3.票據(jù)交接交接雙方核對票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等是否與票據(jù)登記簿一致。對未使用的空白票據(jù)進(jìn)行清點(diǎn)，并在交接清單上注明。交接雙方將票據(jù)移交，并在交接清單上簽字確認(rèn)。4.印章、鑰匙交接交接雙方將出納專用印章、保險(xiǎn)柜鑰匙、辦公桌鑰匙等進(jìn)行交接，并在交接清單上簽字確認(rèn)。5.賬簿、憑證、文件資料交接交接雙方將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、出納憑證、銀行對賬單、文件資料等進(jìn)行交接，并在交接清單上簽字確認(rèn)。三、交接后的工作1.監(jiān)交人審核監(jiān)交人對交接清單進(jìn)行審核，確認(rèn)交接內(nèi)容完整、準(zhǔn)確。監(jiān)交人在交接清單上簽字，以示交接完成。2.變更登記交接完成后，新出納應(yīng)及時(shí)到銀行辦理預(yù)留印鑒變更手續(xù)。如有需要，還應(yīng)到相關(guān)部門辦理印章備案、密碼變更等手續(xù)。3.后續(xù)工作新出納應(yīng)盡快熟悉出納工作，按照