6、2022年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算（資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)）報(bào)表編制說(shuō)明

年度財(cái)務(wù)決算（資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)）報(bào)表編制說(shuō)明(斜體字為財(cái)務(wù)決算報(bào)表特有部分)一、填報(bào)范圍本套報(bào)表適用于具有法人資格、獨(dú)立核算并能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表的所有國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)，以及事業(yè)單位、基建項(xiàng)目和獨(dú)立核算的重要區(qū)域性分公司。二、編制要求1、本報(bào)表應(yīng)逐戶填報(bào)，并錄入計(jì)算機(jī)。2、表中數(shù)據(jù)應(yīng)以2022年末或2022年度企業(yè)的有關(guān)資料填報(bào)，具體數(shù)據(jù)的口徑按有關(guān)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行，前后表中的數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。3、報(bào)表金額單位：本套報(bào)表分戶填報(bào)金額單位為“元”(保留兩位小數(shù))，匯總上報(bào)時(shí)由計(jì)算機(jī)轉(zhuǎn)換成“萬(wàn)元”單位，并用A4紙打印。三、匯總要求本報(bào)表應(yīng)根據(jù)不同情況采用不同的匯總方式。（一）集團(tuán)型企業(yè)匯總1、集團(tuán)型企業(yè)是指以產(chǎn)權(quán)為紐帶組建的企業(yè)集團(tuán)。2、集團(tuán)型企業(yè)匯總應(yīng)根據(jù)財(cái)政部新修訂后的《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（第20號(hào)—企業(yè)合并)。匯總時(shí)應(yīng)由下至上層層進(jìn)行合并匯總，最終形成該集團(tuán)的合并匯總報(bào)表。3、對(duì)集團(tuán)中的國(guó)有金融企業(yè)，應(yīng)根據(jù)要求將金融類企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表按本報(bào)表的格式轉(zhuǎn)換，并參加所屬集團(tuán)的合并匯總。另外，對(duì)集團(tuán)型企業(yè)中不納入合并范圍單獨(dú)疊加匯總。（二）非集團(tuán)型企業(yè)匯總1、非集團(tuán)型企業(yè)：是指同一匯總點(diǎn)中的企業(yè)與企業(yè)之間不存在產(chǎn)權(quán)紐帶關(guān)系。包括行政事業(yè)單位下屬的同級(jí)企業(yè)，沒(méi)有形成產(chǎn)權(quán)紐帶關(guān)系的行政性公司所屬的企業(yè)。2、非集團(tuán)型企業(yè)的匯總采用疊加匯總方式。（三）地區(qū)或部門匯總地區(qū)或部門匯總是指對(duì)一個(gè)地區(qū)(區(qū))、一個(gè)部門(系統(tǒng))所屬的企業(yè)進(jìn)行的匯總。進(jìn)行地區(qū)或部門匯總時(shí)采用疊加匯總方式。另外，各區(qū)還要按照出資監(jiān)管單位、非出資監(jiān)管單位等方式進(jìn)行匯總。（四）國(guó)有和城鎮(zhèn)集體企業(yè)的匯總本套報(bào)表適用于國(guó)有企業(yè)和集體企業(yè)的填報(bào)，匯總時(shí)按國(guó)有企業(yè)和集體企業(yè)分別匯總上報(bào)。四、報(bào)表組成本套報(bào)表包括：（一）報(bào)表封面。（二）財(cái)務(wù)決算（資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)）表：是反映企業(yè)主要財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量等情況的報(bào)表，包括：資產(chǎn)負(fù)債表（企財(cái)01表）、利潤(rùn)表（企財(cái)02表）、現(xiàn)金流量表（企財(cái)03表）、所有者權(quán)益變動(dòng)表（企財(cái)04表）、國(guó)有資本權(quán)益變動(dòng)情況表（企財(cái)05表）、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表（企財(cái)06表）、應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表（企財(cái)07表）、基本情況表（企財(cái)08表）、人力資源情況表（企財(cái)09表）、帶息負(fù)債情況表（企財(cái)10表）、企業(yè)期初數(shù)調(diào)整情況表(企財(cái)11表）、企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)表（企財(cái)12表）。其中企財(cái)01表至企財(cái)11表為合并匯總填報(bào)，企財(cái)12表為單戶填報(bào)。五、分戶報(bào)表封面（一）封面左邊。1.企業(yè)名稱：指在工商行政管理部門登記注冊(cè)的企業(yè)全稱。2.單位負(fù)責(zé)人：指在工商行政管理部門登記的法定代表人。凡企業(yè)正在更換法定代表人，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實(shí)際負(fù)責(zé)人簽字蓋章。3.主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人（總會(huì)計(jì)師）：指按照國(guó)家規(guī)定擔(dān)任總會(huì)計(jì)師職務(wù)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。尚未設(shè)置總會(huì)計(jì)師職務(wù)及總會(huì)計(jì)師未分管財(cái)務(wù)決算工作的企業(yè)，由實(shí)際分管財(cái)務(wù)決算工作的企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。4.會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：指企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職能的專職機(jī)構(gòu)的部門負(fù)責(zé)人。5.填表人：指具體負(fù)責(zé)編制報(bào)表的工作人員。6.編報(bào)日期：指財(cái)務(wù)決算報(bào)表通過(guò)企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)（凡設(shè)立董事會(huì)的按照通過(guò)董事會(huì)，未設(shè)立董事會(huì)的按照通過(guò)經(jīng)理辦公會(huì)），或類似決策機(jī)構(gòu)審核簽發(fā)的日期。7.報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)：指對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表實(shí)施審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱或企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱。8.審計(jì)報(bào)告簽字人：指在企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表審計(jì)報(bào)告上簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。（二）封面右邊。1.統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加快推進(jìn)“五證合一”、“一照一碼”登記制度改革的通知》（國(guó)辦發(fā)[2016]53號(hào)），2016年10月1日起正式實(shí)施“五證合一”、“一照一碼”登記制度；一律使用統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（18位）。尚未取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的企業(yè)（單位），需要自行編碼，具體規(guī)則如下：中央自編企業(yè)、單位18位碼（如：沒(méi)有統(tǒng)一信用代碼的、獨(dú)立核算單獨(dú)報(bào)送決算的境外單位、分公司、項(xiàng)目部等）：第1位：#，自編單位標(biāo)識(shí)。第2-4位：地方簡(jiǎn)稱，3位碼,上海市—SHS。第5-8位：隸屬關(guān)系代碼前4位，上海市為“3101”。第9-16位：原9位碼中的前8位碼，原有自編碼企業(yè)與原企業(yè)代碼一致，保持連續(xù)；新增自編碼企業(yè)按照自定規(guī)則編碼，確保內(nèi)部不重復(fù)。第17-18位：校驗(yàn)位，按照《法人和其他組織社會(huì)信用代碼編碼規(guī)則》中的校驗(yàn)碼計(jì)算方法生成，可使用報(bào)表軟件中的IDC單位代碼生成工具自動(dòng)生成，其中第17位按照原9位碼校驗(yàn)規(guī)則進(jìn)行校驗(yàn)。本代碼由本企業(yè)代碼、上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼、集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼三部分組成，具體填報(bào)方法如下：（1）非集團(tuán)型企業(yè)只需填列“本企業(yè)代碼”，“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”不填。（2）集團(tuán)型企業(yè)需區(qū)別以下情況填列：①集團(tuán)公司總部（一級(jí)）在填報(bào)集團(tuán)企業(yè)合并報(bào)表時(shí)，“本企業(yè)代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”均按集團(tuán)公司代碼填列，“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”不填。②當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)公司二級(jí)企業(yè)時(shí)，按要求填列“本企業(yè)代碼”、“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”。其中“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”與“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”相同。集團(tuán)公司本部填列方法同集團(tuán)公司二級(jí)企業(yè)，差額表比照集團(tuán)本部填列。③當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)三級(jí)企業(yè)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際情況填列“本企業(yè)代碼”、“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”及“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”。集團(tuán)公司二級(jí)企業(yè)本部視同集團(tuán)公司三級(jí)企業(yè)填列，差額表比照二級(jí)企業(yè)本部填列。④當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)三級(jí)以下企業(yè)時(shí)，比照三級(jí)企業(yè)填列。⑤各級(jí)企業(yè)“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”均按集團(tuán)公司代碼填列。2.隸屬關(guān)系：本代碼由“行政隸屬關(guān)系代碼”和“部門標(biāo)識(shí)代碼”兩部分組成。具體填報(bào)方法如下：（1）中央企業(yè)（不論級(jí)次和所在地區(qū)）：“行政隸屬關(guān)系代碼”均填零，“部門標(biāo)識(shí)代碼”根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼》（GB/T4657—2009）編制。（2）地方企業(yè)：①“行政隸屬關(guān)系代碼”根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260—2007）編制。具體編制方法：A、省級(jí)企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加四個(gè)零表示。如：山東省省屬企業(yè)一律填列“370000”；B、地市級(jí)企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加兩個(gè)零表示。如：山東省濟(jì)南市市屬企業(yè)一律填列“370100”；C、縣級(jí)（市轄區(qū)）企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的本身六位數(shù)表示。如：山東省濟(jì)南市長(zhǎng)清區(qū)區(qū)級(jí)企業(yè)一律填列“370113”。②“部門標(biāo)識(shí)代碼”根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)或產(chǎn)權(quán)歸口管理的部門、機(jī)構(gòu)或企業(yè)集團(tuán)，比照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼》（GB/T4657－2009）填報(bào)。如：隸屬各省“民政廳（局）”管理的企業(yè)，填報(bào)“民政部”代碼“314”。無(wú)行政主管部門的企業(yè)，填行業(yè)對(duì)口部門（協(xié)會(huì)）的代碼。機(jī)構(gòu)設(shè)置與中央對(duì)口的各地方部門均應(yīng)按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)填列。所在國(guó)家和地區(qū)：根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)所在地，按照《世界各國(guó)和地區(qū)名稱代碼》（GB/T2659－2000）和《中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260－2007）選擇填列。其中：實(shí)際經(jīng)營(yíng)所在地為香港、澳門的企業(yè)，國(guó)家代碼分別填列“344”、“446”。4.所屬行業(yè)碼：依據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T4754－2017），結(jié)合企業(yè)主要從事的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)，按“小類”劃分填列。5.企業(yè)規(guī)模：按照工信部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家發(fā)展改革委和財(cái)政部聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號(hào)）、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《統(tǒng)計(jì)上大中小微型企業(yè)劃分辦法（2017）》規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)填列，具體分為：1大型，2中型，3小型，4微型。6.經(jīng)濟(jì)類型：按照所有制形式劃分的企業(yè)類型。國(guó)有控股是指國(guó)有出資持股比例超過(guò)50%的企業(yè)；國(guó)有實(shí)際控制是指國(guó)有出資持股比例未達(dá)50%，但通過(guò)股東協(xié)議、公司章程等擁有對(duì)被投資企業(yè)的權(quán)利、可以實(shí)質(zhì)控制的企業(yè)。根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于同意東北地區(qū)廠辦大集體改革試點(diǎn)工作指導(dǎo)意見(jiàn)的批復(fù)》（國(guó)函[2005]88號(hào)），廠辦大集體是指二十世紀(jì)七八十年代，為安置回城知識(shí)青年和國(guó)有企業(yè)職工子女就業(yè)，一些國(guó)有企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦了一批勞動(dòng)服務(wù)公司或其他形式工商登記注冊(cè)的集體所有制企業(yè)。廠辦大集體主要依附于主辦國(guó)有企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，向主辦國(guó)有企業(yè)提供配套產(chǎn)品或勞務(wù)服務(wù)。其中：中央企業(yè)廠辦大集體是指各類中央企業(yè)（含國(guó)務(wù)院有關(guān)部門所屬企業(yè)）批準(zhǔn)并資助興辦的集體所有制企業(yè)。中央下放企業(yè)廠辦大集體是指中央下放的煤炭、有色、軍工等企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦的集體所有制企業(yè)。地方企業(yè)廠辦大集體是指地方國(guó)有企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦的集體所有制企業(yè)。7.組織形式：根據(jù)企業(yè)在工商行政管理部門注冊(cè)登記的類型及有關(guān)性質(zhì)填列。具體包括：10公司制企業(yè)（11國(guó)有獨(dú)資公司，12其他有限責(zé)任公司，13上市股份有限公司，14非上市股份有限公司，15法人獨(dú)資公司），20非公司制企業(yè)（21非公司制獨(dú)資企業(yè)，22其他非公司制企業(yè)），30企業(yè)化管理事業(yè)單位，40其他。國(guó)有獨(dú)資的有限責(zé)任公司選“公司制企業(yè)”中的“11國(guó)有獨(dú)資公司”填列，一人有限責(zé)任公司選“15法人獨(dú)資公司”填列。上市股份有限公司還應(yīng)選擇填報(bào)股票類別及其股票代碼。多地上市企業(yè)的股票類別和股票代碼均須分別填列，股票代碼以“；”做為分隔符。8.審計(jì)方式：指企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表具體審計(jì)方式，包括：0未經(jīng)審計(jì)，1社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)。9.審計(jì)意見(jiàn)類型：指注冊(cè)會(huì)計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型，具體包括：1標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)，2非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)，3保留意見(jiàn)，4否定意見(jiàn)，5無(wú)法表示意見(jiàn)。非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)是指帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)。10.設(shè)立年份：指企業(yè)（單位）工商注冊(cè)登記或批準(zhǔn)成立的具體年份。11.上年企業(yè)代碼：由本企業(yè)上一年度填報(bào)本套報(bào)表時(shí)，錄入的“組織機(jī)構(gòu)代碼——本企業(yè)代碼”和上年“報(bào)表類型碼”共19位碼組成。如為新報(bào)單位，此代碼不填。12.上報(bào)因素：反映企業(yè)連續(xù)上報(bào)情況，或以前年度未填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表、從本年度起納入企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表填報(bào)范圍的新報(bào)原因。具體標(biāo)識(shí)含義如下：（1）0連續(xù)上報(bào)：指上年度填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的企業(yè)（單位）。（2）1新投資設(shè)立：指本年新投資注冊(cè)設(shè)立并正式營(yíng)業(yè)的企業(yè)（不含竣工移交、新設(shè)合并、分立）。（3）2竣工移交：指建設(shè)項(xiàng)目竣工后從基本建設(shè)單位轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。（4）3新設(shè)合并：指兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)（單位）合并成一個(gè)新企業(yè)（單位），原企業(yè)（單位）均不再具有法人資格。（5）4分立：指經(jīng)批準(zhǔn)由企業(yè)分立而成立的新企業(yè)（單位）。（6）5上年應(yīng)報(bào)未報(bào)：指上年漏報(bào)或因客觀原因未填報(bào)本報(bào)表，從本年度起按規(guī)定單獨(dú)報(bào)送的企業(yè)（單位）。（7）6劃轉(zhuǎn)：指因管理體制改革、組織形式調(diào)整和資產(chǎn)重組等原因引起的整建制劃入而新增且上年未作單戶填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的企業(yè)（單位）。（8）7收購(gòu)：指因購(gòu)入而新增的上年未作單戶填報(bào)本報(bào)表的企業(yè)（單位）。（9）9其他：指上述各項(xiàng)原因中未包括的上報(bào)原因。13.報(bào)表類型碼：指企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況選擇的報(bào)表類型碼，具體包括：0單戶表，1集團(tuán)差額表，2金融子企業(yè)表，3境外子企業(yè)表，4事業(yè)并企業(yè)表，5基建并企業(yè)表，9集團(tuán)合并表。境外金融企業(yè)應(yīng)選擇“2金融子企業(yè)表”填列。14.執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情況代碼：根據(jù)企業(yè)目前所執(zhí)行會(huì)計(jì)核算制度的實(shí)際情況填列。具體代碼為：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－00，企業(yè)會(huì)計(jì)制度－13，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－14，其他－99。同時(shí)，報(bào)表類型碼為“0”、“2”、“3”、“4”或“5”的企業(yè)，還應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，勾選“執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則”選項(xiàng)。15．混合所有制企業(yè)：指本企業(yè)資本構(gòu)成含有非公成分。非公成分包括除公司職工之外的自然人，私營(yíng)企業(yè)或民營(yíng)企業(yè)，外資企業(yè)，投資基金等。16.員工持股企業(yè)：指存在本企業(yè)職工持有本企業(yè)股權(quán)情況的企業(yè)。17.文化企業(yè)：財(cái)政部科教文司履行出資人職能的文化企業(yè)選“1是”，其他單位選“2否”。18.備用碼：根據(jù)實(shí)際需要可自行規(guī)定填報(bào)內(nèi)容。19．所屬主業(yè)：依據(jù)《關(guān)于公布<上海市國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)主業(yè)目錄>的通知》（滬國(guó)資委規(guī)劃〔2020〕227號(hào)），結(jié)合企業(yè)主要從事的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)填列。20.功能布局：根據(jù)《關(guān)于新時(shí)代推進(jìn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整的實(shí)施意見(jiàn)》（滬委發(fā)﹝2021﹞14號(hào)）填列。戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)：集成電路、生物醫(yī)藥、人工智能、新能源汽車、高端裝備制造、新能源、新材料、節(jié)能環(huán)保、航空航天、信息通信、新興數(shù)字產(chǎn)業(yè)等。優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)：金融業(yè)及實(shí)體產(chǎn)業(yè)，其中實(shí)體產(chǎn)業(yè)包括汽車、裝備制造、綠色化工、智慧建筑等制造業(yè)，文化、旅游、體育、商貿(mào)會(huì)展、人力資源、專業(yè)咨詢、創(chuàng)意設(shè)計(jì)、檢測(cè)檢驗(yàn)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。城市安全產(chǎn)業(yè)：城市水務(wù)、天然氣等基礎(chǔ)能源，交通運(yùn)輸體系、物流服務(wù)，新型基礎(chǔ)設(shè)施，城市運(yùn)行和應(yīng)急管理等。民生保障產(chǎn)業(yè)：公共交通、主副食品、醫(yī)療教育、養(yǎng)老服務(wù)、托育、保障性住房、現(xiàn)代鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)等。21.境外企業(yè)類別：（1）平臺(tái)類，是指平臺(tái)類指沒(méi)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，該企業(yè)是為了控股、融資等目的成立的，一般為特殊目的公司。（2）非平臺(tái)類，是指有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，從事生產(chǎn)制造、貿(mào)易服務(wù)等業(yè)務(wù)的公司。注：若企業(yè)為連續(xù)上報(bào)單位，則“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”、“隸屬關(guān)系”、“所在地區(qū)”、“所屬行業(yè)碼”、“企業(yè)規(guī)?！薄ⅰ敖?jīng)濟(jì)類型”、“組織形式”、“設(shè)立年份”、“報(bào)表類型碼”等信息應(yīng)與上年銜接。六、資產(chǎn)負(fù)債表［企財(cái)01表］（一）編制方法。1.表內(nèi)“期末余額”指標(biāo)以企業(yè)年終財(cái)務(wù)決算有關(guān)指標(biāo)填列。2.表內(nèi)“期初余額”指標(biāo)根據(jù)企業(yè)上年度財(cái)務(wù)決算中資產(chǎn)負(fù)債表的“期末余額”結(jié)合本年度調(diào)整數(shù)填列。首次執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則的企業(yè)，需將上年度財(cái)務(wù)決算中資產(chǎn)負(fù)債表的“期末余額”按照新準(zhǔn)則轉(zhuǎn)化后，結(jié)合本年度調(diào)整數(shù)填列。3.表內(nèi)“△結(jié)算備付金”、“△拆出資金”、“△應(yīng)收保費(fèi)”、“△應(yīng)收分保賬款”、“△應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金”、“△買入返售金融資產(chǎn)”、“△發(fā)放貸款和墊款”、“△向中央銀行借款”、“△拆入資金”、“△賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款”、“△吸收存款及同業(yè)存放”、“△代理買賣證券款”、“△代理承銷證券款”、“△應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金”、“△應(yīng)付分保賬款”、“△保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金”、“△一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”等指標(biāo)僅由金融企業(yè)填列。4.表內(nèi)“☆以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”、“☆可供出售金融資產(chǎn)”、“☆持有至到期投資”、“☆以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債”等指標(biāo)，僅由未執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則企業(yè)填列。5.表內(nèi)“*少數(shù)股東權(quán)益”由集團(tuán)型企業(yè)在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)填列。6.企業(yè)應(yīng)依據(jù)本編制說(shuō)明要求填列表中各項(xiàng)指標(biāo)，編制說(shuō)明中未作解釋的內(nèi)容以企業(yè)目前所執(zhí)行的會(huì)計(jì)核算制度為依據(jù)填報(bào)。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。1.△結(jié)算備付金：反映企業(yè)為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“結(jié)算備付金”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。2.△拆出資金：反映企業(yè)拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“拆出資金”科目的期末余額，減去“貸款損失準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目期末余額后的金額分析計(jì)算填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。3.交易性金融資產(chǎn)：反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，以及企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起超過(guò)一年到期且預(yù)期持有超過(guò)一年的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的非流動(dòng)金融資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值，在“其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)”項(xiàng)目反映。4.☆以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量，且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的以交易為目的的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)。僅由未執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則企業(yè)填列。5.衍生金融資產(chǎn)：反映企業(yè)衍生工具形成資產(chǎn)的期末余額。6.應(yīng)收票據(jù)：反映資產(chǎn)負(fù)債表日以攤余成本計(jì)量的、企業(yè)因銷售商品、提供服務(wù)等收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。7.應(yīng)收賬款：反映資產(chǎn)負(fù)債表日以攤余成本計(jì)量的、企業(yè)因銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額分析填列。8.應(yīng)收款項(xiàng)融資：反映資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款等。9.△應(yīng)收保費(fèi)：反映按照原保險(xiǎn)合同約定應(yīng)向投保人收取的保費(fèi)，應(yīng)根據(jù)期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。10.△應(yīng)收分保賬款：反映企業(yè)從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。11.△應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金：反映再保險(xiǎn)分出人從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、以及應(yīng)向再保險(xiǎn)接受人攤回的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，應(yīng)根據(jù)期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。12.應(yīng)收資金集中管理款：反映企業(yè)根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度，通過(guò)內(nèi)部結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司等對(duì)母公司及成員單位資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理的，成員單位歸集至母公司賬戶的資金，成員單位應(yīng)根據(jù)重要性原則并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況填列。13.其他應(yīng)收款：應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”、“應(yīng)收股利”和“其他應(yīng)收款”科目的期末余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。其中的“應(yīng)收利息”僅反映相關(guān)金融工具已到期可收取但于資產(chǎn)負(fù)債表日尚未收到的利息?；趯?shí)際利率法計(jì)提的金融工具的利息應(yīng)包含在相應(yīng)金融工具的賬面余額中。應(yīng)收股利單獨(dú)列示。14.△買入返售金融資產(chǎn)：反映按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金，應(yīng)根據(jù)“買入返售金融資產(chǎn)”科目的期末余額減去“準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。15.存貨：企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨相關(guān)科目的期末余額合計(jì)，減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”或“商品削價(jià)準(zhǔn)備”、“代銷商品款”科目的期末余額后的凈額填列。包括攤銷期限小于一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期的合同履約成本。16.合同資產(chǎn)：應(yīng)根據(jù)“合同資產(chǎn)”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列，同一合同下的合同資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以凈額列示，其中凈額為借方余額的，應(yīng)根據(jù)其流動(dòng)性在“合同資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中填列，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)減去“合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目中相關(guān)的期末余額后的金額填列。按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)為資產(chǎn)的合同取得成本，應(yīng)根據(jù)“合同取得成本”科目的明細(xì)科目初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限是否超過(guò)一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期，在“其他流動(dòng)資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中填列，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)減去“合同取得成本減值準(zhǔn)備”科目中相關(guān)的期末余額后的金額填列。按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)為資產(chǎn)的合同履約成本，應(yīng)根據(jù)“合同履約成本”科目的明細(xì)科目初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限是否超過(guò)一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期，在“存貨”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中填列，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)減去“合同履約成本減值準(zhǔn)備”科目中相關(guān)的期末余額后的金額填列。按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)為資產(chǎn)的應(yīng)收退貨成本，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收退貨成本”科目是否在一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)出售，在“其他流動(dòng)資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中填列。17.持有待售資產(chǎn)：反映企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日劃分為持有待售類別的非流動(dòng)資產(chǎn)及劃分為持有待售類別的處置組中的流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“持有待售資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。18.一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)：反映企業(yè)將于一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目?jī)纛~，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末凈額填列。對(duì)于按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則采用折舊（或攤銷、折耗）方法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等非流動(dòng)資產(chǎn)，折舊（或攤銷、折耗）年限（或期限）只剩一年或不足一年的，或預(yù)計(jì)在一年內(nèi)（含一年）進(jìn)行折舊（或攤銷、折耗）的部分，不得歸類為流動(dòng)資產(chǎn)，仍在各該非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目中填列，不轉(zhuǎn)入“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目。19.其他流動(dòng)資產(chǎn)：反映企業(yè)除貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收款項(xiàng)融資、預(yù)付款項(xiàng)、其他應(yīng)收款、存貨、合同資產(chǎn)、持有待售資產(chǎn)、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)和△結(jié)算備付金、△拆出資金等金融類企業(yè)專用項(xiàng)目以外的其他流動(dòng)資產(chǎn)。包括攤銷期限小于一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期的合同取得成本和在一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)出售的應(yīng)收退貨成本，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，以減去相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的金額填列。20.△發(fā)放貸款和墊款：反映企業(yè)發(fā)放的貸款和貼現(xiàn)資產(chǎn)扣減貸款損失準(zhǔn)備期末余額后的金額，應(yīng)根據(jù)“貸款”、“貼現(xiàn)資產(chǎn)”等科目的期末借方余額合計(jì)，減去“貸款損失準(zhǔn)備”科目所屬明細(xì)科目期末余額后的凈額分析填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。21.債權(quán)投資：反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)分類為以攤余成本計(jì)量的長(zhǎng)期債權(quán)投資的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“債權(quán)投資”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額，減去“債權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目中相關(guān)減值準(zhǔn)備的期末余額后的金額分析填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資的期末賬面價(jià)值，在“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目反映。企業(yè)購(gòu)入的以攤余成本計(jì)量的一年內(nèi)到期的債權(quán)投資的期末賬面價(jià)值，在“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目反映。22.☆可供出售金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量的可供出售的股票投資、債券投資以及不具有控制、共同控制和重大影響的股權(quán)投資等金融資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“可供出售金融資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。僅由未執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則企業(yè)填列。23.其他債權(quán)投資：反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的長(zhǎng)期債權(quán)投資的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他債權(quán)投資”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資的期末賬面價(jià)值，在“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目反映。企業(yè)購(gòu)入的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的一年內(nèi)到期的債權(quán)投資的期末賬面價(jià)值，在“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目反映。24.☆持有至到期投資：反映企業(yè)持有至到期日投資的攤余成本，即到期日固定，回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)的攤余成本，應(yīng)根據(jù)“持有至到期投資”科目的期末余額，減去“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”科目余額后的凈額填列。僅由未執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則企業(yè)填列。25.長(zhǎng)期應(yīng)收款：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目和“壞賬準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)科目期末余額后的凈額填列。26.長(zhǎng)期股權(quán)投資：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目賬面余額，減去相應(yīng)“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。27.其他權(quán)益工具投資：反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他權(quán)益工具投資”科目的期末余額填列。28.其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)：反映自資產(chǎn)負(fù)債表日起超過(guò)一年到期且預(yù)期持有超過(guò)一年的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的非流動(dòng)金融資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值，應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列。29.投資性房地產(chǎn)：反映企業(yè)持有的投資性房地產(chǎn)。采用成本模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額，減去“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷）”和“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列；采用公允價(jià)值模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額填列。30.固定資產(chǎn)：反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)固定資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值和企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損益，應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)折舊”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額，加上“固定資產(chǎn)清理”科目的期末余額填列，其中：“固定資產(chǎn)原價(jià)”、“累計(jì)折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”單獨(dú)列示。。31.在建工程：反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程的期末賬面價(jià)值和企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額，以及“工程物資”科目的期末余額，減去“工程物資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。32.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊”和“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。33.油氣資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的礦區(qū)權(quán)益和油氣井及相關(guān)設(shè)施的原價(jià)減去累計(jì)折耗和累計(jì)減值準(zhǔn)備后的凈額，應(yīng)根據(jù)“油氣資產(chǎn)”科目期末余額，減去“累計(jì)折耗”科目期末余額和相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的凈額填列。34.使用權(quán)資產(chǎn)：反映資產(chǎn)負(fù)債表日承租人企業(yè)持有的使用權(quán)資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“使用權(quán)資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊”和“使用權(quán)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。35.無(wú)形資產(chǎn)：反映企業(yè)持有無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，應(yīng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“累計(jì)攤銷”科目期末余額后的凈額填列。36.開(kāi)發(fā)支出：反映企業(yè)開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)過(guò)程中能夠資本化形成無(wú)形資產(chǎn)成本的支出部分，應(yīng)根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細(xì)科目期末余額填列。37.商譽(yù)：反映企業(yè)合并中形成商譽(yù)的價(jià)值，應(yīng)根據(jù)“商譽(yù)”科目期末余額，減去相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的凈額填列。38.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目的期末余額填列。39.遞延所得稅資產(chǎn)：反映企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”科目期末余額分析填列。40.其他非流動(dòng)資產(chǎn)：反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。其中，特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資主要反映企業(yè)按照國(guó)家和上級(jí)規(guī)定儲(chǔ)備的用于防汛、戰(zhàn)備等特定用途的物資年末結(jié)存成本，應(yīng)單獨(dú)列示。包括攤銷期限不小于一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期的合同取得成本、合同履約成本和不能在一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)出售的應(yīng)收退貨成本，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，以減去相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的金額填列。41.△向中央銀行借款：反映企業(yè)向中國(guó)人民銀行借入的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“向中央銀行借款”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。42.△拆入資金：反映企業(yè)從境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)拆入的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“拆入資金”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。43.交易性金融負(fù)債：反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債，以及企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“交易性金融負(fù)債”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額填列。44.☆以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債：反映企業(yè)承擔(dān)的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的以交易為目的所持有的金融負(fù)債。僅由未執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則企業(yè)填列。45.衍生金融負(fù)債：反映企業(yè)衍生工具形成負(fù)債的期末余額。46.應(yīng)付票據(jù)：反映資產(chǎn)負(fù)債表日以攤余成本計(jì)量的、企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受服務(wù)等開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。47.應(yīng)付賬款：反映資產(chǎn)負(fù)債表日以攤余成本計(jì)量的、企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。48.合同負(fù)債：應(yīng)根據(jù)“合同負(fù)債”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列，同一合同下的合同負(fù)債應(yīng)當(dāng)以凈額列示，其中凈額為貸方余額的，應(yīng)根據(jù)其流動(dòng)性在“合同負(fù)債”或“其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目中填列。按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債的應(yīng)付退貨款，應(yīng)根據(jù)“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目下的“應(yīng)付退貨款”明細(xì)科目是否在一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)清償，在“其他流動(dòng)負(fù)債”或“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目中填列。49.△賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款：反映企業(yè)按照回購(gòu)協(xié)議先賣出再按固定價(jià)格買入的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金，應(yīng)根據(jù)“賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。50.△吸收存款及同業(yè)存放：反映企業(yè)吸收的各種存款和境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)的存款，應(yīng)根據(jù)“同業(yè)存放”、“吸收存款”等科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。51.△代理買賣證券款：反映企業(yè)接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價(jià)證券而收到的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“代理買賣證券款”科目的期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。52.△代理承銷證券款：反映企業(yè)接受委托，采用承購(gòu)包銷方式或代銷方式承銷證券所形成的、應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷資金，應(yīng)根據(jù)“代理承銷證券款″科目的期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。53.應(yīng)付職工薪酬：反映企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的工資、職工福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、辭退福利等各種薪酬，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目的期末余額填列。其中:應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)單獨(dú)列示。外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金，應(yīng)在“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)下單獨(dú)列示。54.應(yīng)交稅費(fèi)：反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的“未交增值稅”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等科目貸方余額填列，其中:應(yīng)交稅金應(yīng)單獨(dú)列示。應(yīng)交增值稅、未交增值稅、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、增值稅留抵稅額、預(yù)繳增值稅、預(yù)繳所得稅等明細(xì)科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況，重分類至其他流動(dòng)資產(chǎn)或其他非流動(dòng)資產(chǎn)填列；應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷稅額等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況，在其他流動(dòng)負(fù)債或其他非流動(dòng)負(fù)債列示。55.其他應(yīng)付款：應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利息”、“應(yīng)付股利”和“其他應(yīng)付款”科目的期末余額合計(jì)數(shù)填列。其中的“應(yīng)付利息”僅反映相關(guān)金融工具已到期應(yīng)支付但于資產(chǎn)負(fù)債表日尚未支付的利息?；趯?shí)際利率法計(jì)提的金融工具的利息應(yīng)包含在相應(yīng)金融工具的賬面余額中。應(yīng)付股利單獨(dú)列示。56.△應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金：反映企業(yè)從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)向再保險(xiǎn)分出人或再保險(xiǎn)接受人支付但尚未支付的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。57.△應(yīng)付分保賬款：反映從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)付未付的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付分保賬款”科目期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。58.持有待售負(fù)債：反映資產(chǎn)負(fù)債表日處置組中與劃分為持有待售類別的資產(chǎn)直接相關(guān)的負(fù)債的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“持有待售負(fù)債”科目的期末余額填列。59.其他流動(dòng)負(fù)債：反映除短期借款、交易性金融負(fù)債、☆以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、衍生金融負(fù)債、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、合同負(fù)債、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款、持有待售負(fù)債、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目和△向中央銀行借款、△拆入資金等金融類企業(yè)專用項(xiàng)目以外的流動(dòng)負(fù)債。短期融資券、超短期融資券和在一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)清償?shù)膽?yīng)付退貨款應(yīng)在本項(xiàng)目反映。60.△保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金：反映企業(yè)提取的保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”、“未決賠款準(zhǔn)備金”科目期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。61.租賃負(fù)債：反映資產(chǎn)負(fù)債表日承租人企業(yè)尚未支付的租賃付款額的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“租賃負(fù)債”科目的期末余額填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期應(yīng)予以清償?shù)淖赓U負(fù)債的期末賬面價(jià)值，在“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目反映。62.長(zhǎng)期應(yīng)付款：反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)的期末賬面價(jià)值，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目余額，減去“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目期末余額后的金額，以及“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目的期末余額填列。63.長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪酬：反映企業(yè)辭退福利中將于資產(chǎn)負(fù)債表日起十二個(gè)月之后支付的部分，離職后福利中設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債，其他長(zhǎng)期職工福利中符合設(shè)定受益計(jì)劃條件的凈負(fù)債。64.預(yù)計(jì)負(fù)債：反映企業(yè)各項(xiàng)預(yù)計(jì)的負(fù)債，包括對(duì)外提供擔(dān)保、商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損合同和不能在一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)清償?shù)膽?yīng)付退貨款等，應(yīng)根據(jù)“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目期末余額填列。65.遞延收益：反映企業(yè)應(yīng)在以后期間確認(rèn)的收入或收益，包括尚待確認(rèn)的政府補(bǔ)助、勞務(wù)收入和未實(shí)現(xiàn)融資收益等。其中：攤銷期限只剩一年或不足一年的，或預(yù)計(jì)在一年內(nèi)（含一年）進(jìn)行攤銷的部分，不得歸類為流動(dòng)負(fù)債，仍在該項(xiàng)目中填列，不轉(zhuǎn)入“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目。66.遞延所得稅負(fù)債：反映企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”科目期末余額填列。67.特準(zhǔn)儲(chǔ)備基金：反映國(guó)家撥給企業(yè)的特準(zhǔn)儲(chǔ)備基金的余額。68.實(shí)收資本（或股本）：反映企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本（或股本）總額。其中：中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)“實(shí)收資本凈額”按“實(shí)收資本”扣除“已歸還投資”后的余額填列。（1）國(guó)家資本：指有權(quán)代表國(guó)家投資的政府部門或機(jī)構(gòu)、直屬事業(yè)單位對(duì)企業(yè)投資形成的資本金。（2）國(guó)有法人資本：指具有獨(dú)立法人地位的國(guó)有企業(yè)（單位）或國(guó)有獨(dú)資、控股、控制公司對(duì)企業(yè)投資形成的資本金。（3）集體資本：指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)進(jìn)行扶持形成的集體性質(zhì)的資本金，以及具有獨(dú)立法人地位的集體企業(yè)對(duì)企業(yè)投資形成的資本金。（4）民營(yíng)資本：指除國(guó)有資本、集體資本、外商資本以外的其他資本。（5）外商資本：指外國(guó)和我國(guó)香港、澳門及臺(tái)灣地區(qū)投資者實(shí)際投入企業(yè)的資本金。69.#已歸還投資：反映中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)按合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“已歸還投資”科目的期末借方余額填列。非中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)不填。70.其他權(quán)益工具：反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)發(fā)行在外的除普通股以外分類為權(quán)益工具的金融工具的期末賬面價(jià)值。對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)發(fā)行的金融工具，分類為金融負(fù)債的，應(yīng)在“應(yīng)付債券”項(xiàng)目填列，對(duì)于優(yōu)先股和永續(xù)債，還應(yīng)在“應(yīng)付債券”項(xiàng)目下的“優(yōu)先股”項(xiàng)目和“永續(xù)債”項(xiàng)目分別填列；分類為權(quán)益工具的，應(yīng)在“其他權(quán)益工具”項(xiàng)目填列，對(duì)于優(yōu)先股和永續(xù)債，還應(yīng)在“其他權(quán)益工具”項(xiàng)目下的“優(yōu)先股”項(xiàng)目和“永續(xù)債”項(xiàng)目分別填列。71.庫(kù)存股：反映企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本企業(yè)股份金額，應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存股”科目期末余額分析填列。72.其他綜合收益：反映企業(yè)未在當(dāng)期損益中確認(rèn)的各項(xiàng)利得和損失，應(yīng)根據(jù)“其他綜合收益”科目期末余額分析填列。其中：外幣報(bào)表折算差額反映企業(yè)將外幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表折算成記賬本位幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，由于報(bào)表項(xiàng)目采用不同的折算匯率所產(chǎn)生的差額，應(yīng)單獨(dú)列示。73.外幣報(bào)表折算差額:反映企業(yè)將外幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表折算成記賬本位幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，由于報(bào)表項(xiàng)目采用不同的折算匯率所產(chǎn)生的差額。74.專項(xiàng)儲(chǔ)備：反映高危行業(yè)企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)的期末賬面價(jià)值，該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“專項(xiàng)儲(chǔ)備”科目的期末余額填列。75.盈余公積：反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。其中，“法定盈余公積”反映企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積；“任意盈余公積”反映企業(yè)經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積?！皟?chǔ)備基金”反映外商投資企業(yè)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的、經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補(bǔ)虧損和增加資本的儲(chǔ)備基金；“企業(yè)發(fā)展基金”反映外商投資企業(yè)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的、用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本的企業(yè)發(fā)展基金；“利潤(rùn)歸還投資”反映中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)按照規(guī)定在合作期間以利潤(rùn)歸還投資者的投資。76.△一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備：反映企業(yè)按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。僅由金融企業(yè)填報(bào)。77.未分配利潤(rùn)：反映尚未分配的利潤(rùn)，未彌補(bǔ)的虧損在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“-”填列。78.*少數(shù)股東權(quán)益：反映編制合并報(bào)表時(shí)，除母公司以外的其他投資者在子公司中擁有的權(quán)益數(shù)額。（三）執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》金融企業(yè)報(bào)表項(xiàng)目對(duì)照表。行次金融企業(yè)報(bào)表項(xiàng)目企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表項(xiàng)目1現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)貨幣資金2貨幣資金貨幣資金3結(jié)算備付金△結(jié)算備付金4存放同業(yè)款項(xiàng)△拆出資金5貴金屬其他流動(dòng)資產(chǎn)6拆出資金△拆出資金7融出資金△拆出資金8衍生金融資產(chǎn)衍生金融資產(chǎn)9存出保證金其他流動(dòng)資產(chǎn)10應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)收款項(xiàng)融資11合同資產(chǎn)合同資產(chǎn)12應(yīng)收保費(fèi)△應(yīng)收保費(fèi)13應(yīng)收代位追償款其他流動(dòng)資產(chǎn)14應(yīng)收分保賬款△應(yīng)收分保賬款15應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金△應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金16應(yīng)收分保未決賠款準(zhǔn)備金△應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金17應(yīng)收分保壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金△應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金18應(yīng)收分保長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金△應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金19保戶質(zhì)押貸款（期限在一年以內(nèi)的部分）一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)20保戶質(zhì)押貸款（期限在一年以上的部分）其他非流動(dòng)資產(chǎn)21買入返售金融資產(chǎn)△買入返售金融資產(chǎn)22持有待售資產(chǎn)持有待售資產(chǎn)23發(fā)放貸款及墊款（期限在一年以內(nèi)的部分）一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)24發(fā)放貸款及墊款（期限在一年以上的部分）△發(fā)放貸款及墊款25交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)26債權(quán)投資債權(quán)投資27其他債權(quán)投資其他債權(quán)投資28其他權(quán)益工具投資其他權(quán)益工具投資29可供出售金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、其他債權(quán)投資、其他權(quán)益工具投資、交易性金融資產(chǎn)30持有至到期投資持有至到期投資、債權(quán)投資31長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資32存出資本保證金其他非流動(dòng)資產(chǎn)33投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)34固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)35在建工程在建工程36無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)37獨(dú)立賬戶資產(chǎn)其他非流動(dòng)資產(chǎn)38遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)39其他資產(chǎn)（屬于流動(dòng)資產(chǎn)的部分）其他流動(dòng)資產(chǎn)40其他資產(chǎn)（屬于非流動(dòng)資產(chǎn)的部分）其他非流動(dòng)資產(chǎn)41短期借款短期借款42向中央銀行借款△向中央銀行借款43應(yīng)付短期融資款短期借款44同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)△吸收存款及同業(yè)存放45拆入資金△拆入資金46交易性金融負(fù)債交易性金融負(fù)債、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債47衍生金融負(fù)債衍生金融負(fù)債48賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款△賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款49吸收存款△吸收存款及同業(yè)存放50代理買賣證券款△代理買賣證券款51代理承銷證券款△代理承銷證券款52預(yù)收保費(fèi)預(yù)收賬款53應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金54應(yīng)付分保賬款應(yīng)付分保賬款55應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬56應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)57應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)58合同負(fù)債合同負(fù)債59持有待售負(fù)債持有待售負(fù)債60應(yīng)付賠付款應(yīng)付賬款61應(yīng)付保單紅利其他應(yīng)付款62保戶儲(chǔ)金及投資款其他流動(dòng)負(fù)債63未到期責(zé)任準(zhǔn)備金△保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金64未決賠款準(zhǔn)備金△保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金65壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金△保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金66長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金△保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金67預(yù)計(jì)負(fù)債預(yù)計(jì)負(fù)債68長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期借款69應(yīng)付債券應(yīng)付債券70獨(dú)立賬戶負(fù)債其他非流動(dòng)負(fù)債71遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅負(fù)債72其他負(fù)債（償還期限在一年以內(nèi)的部分）一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債73其他負(fù)債（償還期限在一年以上的部分）其他非流動(dòng)負(fù)債74實(shí)收資本實(shí)收資本（或股本）75其他權(quán)益工具其他權(quán)益工具76資本公積資本公積77庫(kù)存股庫(kù)存股78其他綜合收益其他綜合收益79盈余公積盈余公積80一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備△一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備81未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)（四）表內(nèi)公式。16行≥17行；19行≥（20+21）行（合理性）；26行=（2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16+18+19+22+23+24+25）行；38行≥（39-40-41）行；51行≥52行；53行=（28+29+30+31+32+33+34+35+36+37+38+42+43+44+45+46+47+48+49+50+51）行；74行=（26+53）行；90行≥（91+92）行；92行≥93行；94行≥95行≥0（合理性）；96行≥97行；103行=（76+77+78+79+80+81+82+83+84+85+86+87+88+89+90+94+96+98+99+100+101+102）行；107行≥（108+109）行；116行≥117行；118行=（105+106+107+110+111+112+113+114+115+116）行；119行=（103+118）行；121行=（122+123+124+125+126）行；128行=（121-127）行；129行≥（130+131）行；137行≥（138+139+140+141+142）行；145行=（128+129+132-133+134+136+137+143+144）行；147行=（145+146）行；148行=（119+147）行；148行=74行；若封面“組織形式”為11或21且“報(bào)表類型碼”為0或2或3，則121行期末余額=122行行期末余額；若封面“組織形式”為15且“報(bào)表類型碼”為0或2或3，則121行期末余額=123行行期末余額；若封面“上報(bào)因素”為0或5或6或7或9，則74行期初余額>0（合理性）；若封面“報(bào)表類型碼”為0或2或3，則146行=0（合理性）；若封面“報(bào)表類型碼”為0或3，則3行=0、4行=0、12行=0、13行=0、14行=0、18行=0、28行=0、77行=0、78行=0、86行=0、87行=0、88行=0、89行=0、98行=0、99行=0、105行=0、143行=0；若封面“報(bào)表類型碼”為0或2或3，且封面“執(zhí)行新準(zhǔn)則”中是否執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則為2，則5行=0、10行=0、29行=0、31行=0、35行=0、36行=0、79行=0；若封面“報(bào)表類型碼”為0或2或3，且封面“執(zhí)行新準(zhǔn)則”中是否執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則為1，則6行=0、30行=0、32行=0、80行=0。七、利潤(rùn)表[企財(cái)02表]（一）編制方法。1.本表反映企業(yè)在一年或一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果。企業(yè)應(yīng)根據(jù)損益類賬戶及其有關(guān)明細(xì)賬戶的上年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)和本年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)分析填列。如果上年度利潤(rùn)表與本年度該表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不一致，應(yīng)按本年度口徑調(diào)整后填列。2.表內(nèi)“△利息收入”、“△已賺保費(fèi)”、“△手續(xù)費(fèi)及傭金收入”、“△利息支出”、“△手續(xù)費(fèi)及傭金支出”、“△退保金”、“△賠付支出凈額”、“△提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金凈額”、“△保單紅利支出”、“△分保費(fèi)用”、“△匯兌收益”等指標(biāo)僅由金融企業(yè)填列。3.表內(nèi)“*少數(shù)股東損益”、“*歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額”和“*歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額”僅由編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的集團(tuán)企業(yè)填報(bào)。4.表內(nèi)“☆可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益”和“☆持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益”指標(biāo)，僅由未執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則企業(yè)填列。5.企業(yè)應(yīng)依據(jù)本編制說(shuō)明要求和相關(guān)項(xiàng)目填列表中各項(xiàng)指標(biāo)，編制說(shuō)明中未作解釋的內(nèi)容以目前企業(yè)所執(zhí)行的會(huì)計(jì)核算制度為依據(jù)。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。1.營(yíng)業(yè)總收入：包括營(yíng)業(yè)收入、△利息收入、△已賺保費(fèi)和△手續(xù)費(fèi)及傭金收入四部分內(nèi)容。2．營(yíng)業(yè)收入：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額，應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。3.△利息收入：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)等確認(rèn)的利息收入，應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。4.△已賺保費(fèi)：反映“保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目金額減去“分出保費(fèi)”、“提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目金額后的余額。僅由金融企業(yè)填報(bào)。5.△手續(xù)費(fèi)及傭金收入：反映企業(yè)確認(rèn)的包括辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等在內(nèi)的手續(xù)費(fèi)、傭金收入，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”等科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。6.營(yíng)業(yè)總成本：包括營(yíng)業(yè)成本、△利息支出、△手續(xù)費(fèi)及傭金支出、△退保金、△賠付支出凈額、△提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金凈額、△保單紅利支出、△分保費(fèi)用、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和其他共十四部分內(nèi)容。7．營(yíng)業(yè)成本：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的成本總額，應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額分析填列。8.△利息支出：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)存款業(yè)務(wù)等確認(rèn)的利息支出，應(yīng)根據(jù)“利息支出”科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。9.△手續(xù)費(fèi)及傭金支出：反映企業(yè)確認(rèn)的包括辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等在內(nèi)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金支出，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”等科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。10.△退保金：反映企業(yè)壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同提前解除時(shí)按照約定退還投保人的保單現(xiàn)金價(jià)值，應(yīng)根據(jù)“退保金”科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。11.△賠付支出凈額：反映企業(yè)支付的原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)和再保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)。僅由金融企業(yè)填報(bào)。12.△提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金凈額：反映企業(yè)提取的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，包括未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，應(yīng)根據(jù)“提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。13.△保單紅利支出：反映企業(yè)按原保險(xiǎn)合同約定支付給投保人的紅利。僅由金融企業(yè)填報(bào)。14.△分保費(fèi)用：反映企業(yè)從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支付的分保費(fèi)用，依據(jù)“分保費(fèi)用”扣減“攤回分保費(fèi)用”的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。15.稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)，應(yīng)根據(jù)“稅金及附加”科目的發(fā)生額填列。16.銷售費(fèi)用：反映企業(yè)在銷售過(guò)程中發(fā)生的包裝費(fèi)、廣告費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)“銷售費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。17.研發(fā)費(fèi)用：反映企業(yè)進(jìn)行研究與開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用化支出，以及計(jì)入管理費(fèi)用的自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目下的“研究費(fèi)用”明細(xì)科目的發(fā)生額，以及“管理費(fèi)用”科目下的“無(wú)形資產(chǎn)攤銷”明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。18.財(cái)務(wù)費(fèi)用：反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的費(fèi)用，其中:利息費(fèi)用、利息收入、匯兌凈損失項(xiàng)目需單獨(dú)列示，“利息費(fèi)用”、“利息收入”均以正數(shù)填列。其中，“利息費(fèi)用”反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的應(yīng)予費(fèi)用化的利息支出；“匯兌凈損失”科目反映企業(yè)外幣貨幣性項(xiàng)目因匯率變動(dòng)形成的損失，若為匯兌凈收益，則在“匯兌凈損失”以負(fù)數(shù)列示。19.其他：反映石油石化企業(yè)勘探費(fèi)用。20.其他收益：反映與企業(yè)日常活動(dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助、債務(wù)人以非金融資產(chǎn)清償債務(wù)形成的債務(wù)重組損益以及其他與日常活動(dòng)相關(guān)且計(jì)入其他收益的項(xiàng)目。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他收益”科目的發(fā)生額分析填列。企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費(fèi)，應(yīng)作為其他與日?；顒?dòng)相關(guān)的收益在該項(xiàng)目中填列。21.投資收益：反映企業(yè)以各種方式對(duì)外投資所取得的收益、債權(quán)人因債務(wù)重組產(chǎn)生的損益以及債務(wù)人以金融資產(chǎn)清償債務(wù)或?qū)鶆?wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具清償債務(wù)形成的債務(wù)重組損益，應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資損失以“-”號(hào)填列。其中，“對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益”和“以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益”單獨(dú)列示。“以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)因轉(zhuǎn)讓等情形導(dǎo)致終止確認(rèn)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)而產(chǎn)生的利得或損失。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的相關(guān)明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。如為損失以“-”號(hào)填列。22.△匯兌收益：反映企業(yè)外幣貨幣性項(xiàng)目因匯率變動(dòng)形成的凈收益，應(yīng)根據(jù)“匯兌損益”科目的發(fā)生額分析填列。如為凈損失以“-”號(hào)填列。僅由金融企業(yè)填列。23.凈敞口套期收益。反映凈敞口套期下被套期項(xiàng)目累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的金額或現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的金額，應(yīng)根據(jù)“凈敞口套期收益”科目發(fā)生額分析填列。如為套期損失，以“-”號(hào)填列。24.公允價(jià)值變動(dòng)收益：反映企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)收益，應(yīng)根據(jù)“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目發(fā)生額分析填列，如為凈損失以“-”號(hào)填列。25.信用減值損失：反映企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（財(cái)會(huì)〔2017〕7號(hào)）的要求計(jì)提的各項(xiàng)金融工具減值準(zhǔn)備所形成的預(yù)期信用損失，應(yīng)根據(jù)“信用減值損失”科目發(fā)生額分析填列，如為減值損失，以“-”號(hào)填列。26.資產(chǎn)減值損失：反映除按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（財(cái)會(huì)〔2017〕7號(hào)）要求計(jì)提的各項(xiàng)預(yù)期信用損失外，企業(yè)針對(duì)其他資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備所形成的各項(xiàng)減值損失，如為減值損失，以“-”號(hào)填列。27.資產(chǎn)處置收益：反映企業(yè)出售劃分為持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)（金融工具、長(zhǎng)期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）或處置組（子公司和業(yè)務(wù)除外）時(shí)確認(rèn)的處置利得或損失，以及處置未劃分為持有待售的固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)而產(chǎn)生的處置利得或損失。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)處置損益”科目的發(fā)生額分析填列；如為處置損失，以“-”號(hào)填列。28.營(yíng)業(yè)外收入：反映企業(yè)發(fā)生的除營(yíng)業(yè)利潤(rùn)以外的收益，主要包括與企業(yè)日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈(zèng)利得（企業(yè)接受股東或股東的子公司直接或間接的捐贈(zèng)，經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)屬于股東對(duì)企業(yè)的資本性投入的除外）等。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列。29.營(yíng)業(yè)外支出：反映企業(yè)發(fā)生的除營(yíng)業(yè)利潤(rùn)以外的支出，主要包括公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤虧損失、非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失等。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列?！胺橇鲃?dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失”通常包括因自然災(zāi)害發(fā)生毀損、已喪失使用功能等原因而報(bào)廢清理產(chǎn)生的損失。企業(yè)在不同交易中形成的非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢利得和損失不得相互抵銷，應(yīng)分別在“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目和“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目進(jìn)行填列。30.所得稅費(fèi)用：反映企業(yè)應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個(gè)部分。31.凈利潤(rùn)：按歸屬分，包括歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)和少數(shù)股東損益兩部分內(nèi)容；按經(jīng)營(yíng)的持續(xù)性分，包括持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)和終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)兩部分內(nèi)容。不符合終止經(jīng)營(yíng)定義的持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組，其減值損失和轉(zhuǎn)回金額及處置損益應(yīng)當(dāng)作為持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)列報(bào)。企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)的減值損失和轉(zhuǎn)回金額等經(jīng)營(yíng)損益及處置損益應(yīng)當(dāng)作為終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)列報(bào)。32.其他綜合收益的稅后凈額：反映企業(yè)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定未在當(dāng)期損益中確認(rèn)的各項(xiàng)利得和損失扣除所得稅影響后的凈額。其中歸屬于母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額須按照能否重分類進(jìn)損益單獨(dú)列示以下項(xiàng)目：（1）不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益項(xiàng)目，主要包括：重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額、權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益、其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)、企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(dòng)。其中：“其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)”項(xiàng)目，反映企業(yè)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資發(fā)生的公允價(jià)值變動(dòng)；“企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(dòng)”項(xiàng)目，反映企業(yè)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，由企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的公允價(jià)值變動(dòng)而計(jì)入其他綜合收益的金額。（2）將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益項(xiàng)目，主要包括：權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益、其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)、☆可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益、金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額、☆持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益、其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備、現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備（現(xiàn)金流量套期損益的有效部分）、外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額。其中：“其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)”項(xiàng)目，反映企業(yè)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資發(fā)生的公允價(jià)值變動(dòng)。企業(yè)將一項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，或重分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出的金額作為該項(xiàng)目的減項(xiàng)?！啊羁晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益”項(xiàng)目，反映企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失。僅由未執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則企業(yè)填列。“金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額”項(xiàng)目，反映企業(yè)將一項(xiàng)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)重分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)時(shí)，計(jì)入其他綜合收益的原賬面價(jià)值與公允價(jià)值之間的差額?！啊畛钟兄恋狡谕顿Y重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益”項(xiàng)目，反映企業(yè)持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)形成的利得和損失。僅由未執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則企業(yè)填列?！捌渌麄鶛?quán)投資信用減值準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（財(cái)會(huì)〔2017〕7號(hào)）第十八條分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備?！艾F(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備（現(xiàn)金流量套期損益的有效部分）”項(xiàng)目，反映企業(yè)套期工具產(chǎn)生的利得或損失中屬于套期有效的部分。33.綜合收益總額：反映企業(yè)在當(dāng)期除與所有者以其所有者身份進(jìn)行的交易之外的其他交易或事項(xiàng)所引起的所有者權(quán)益變動(dòng)。綜合收益總額項(xiàng)目反映凈利潤(rùn)和其他綜合收益扣除所得稅影響后的凈額相加后的合計(jì)金額。34.每股收益：反映普通股股東每持有一股所能享有的企業(yè)利潤(rùn)或承擔(dān)的虧損，包括基本每股收益和稀釋每股收益。僅由普通股或潛在普通股已公開(kāi)交易的企業(yè)，以及正處于公開(kāi)發(fā)行普通股或潛在普通股過(guò)程中的企業(yè)填列?；久抗墒找妫悍从彻煞萦邢薰緝H考慮當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外的普通股股份計(jì)算的每股收益，按照歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)，除以當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)計(jì)算確定。稀釋每股收益：反映股份有限公司以基本每股收益為基礎(chǔ)，假設(shè)企業(yè)所有發(fā)行在外的稀釋性潛在普通股均已轉(zhuǎn)換為普通股，從而分別調(diào)整歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)以及發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)而計(jì)算的每股收益。（三）執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》金融企業(yè)報(bào)表項(xiàng)目對(duì)照表。行次金融企業(yè)報(bào)表項(xiàng)目企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表項(xiàng)目1其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)收入2其他業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)成本3利息收入△利息收入4手續(xù)費(fèi)及傭金收入△手續(xù)費(fèi)及傭金收入5已賺保費(fèi)△已賺保費(fèi)6利息支出△利息支出7手續(xù)費(fèi)及傭金支出△手續(xù)費(fèi)及傭金支出8退保金△退保金9賠付支出減“攤回賠付支出”△賠付支出凈額10保單紅利支出△保單紅利支出11分保費(fèi)用△分保費(fèi)用12業(yè)務(wù)及管理費(fèi)減“攤回分保費(fèi)用”管理費(fèi)用13提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金減“攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”△提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金凈額14營(yíng)業(yè)稅金及附加稅金及附加15業(yè)務(wù)及管理費(fèi)銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用16匯兌收益△匯兌收益17信用減值損失信用減值損失18其他資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失19其他收益其他收益20投資收益投資收益21對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益22以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)產(chǎn)生的收益以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益23凈敞口套期收益凈敞口套期收益24公允價(jià)值變動(dòng)收益公允價(jià)值變動(dòng)收益25資產(chǎn)處置收益資產(chǎn)處置收益26營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外收入27營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外支出28每股收益每股收益29基本每股收益基本每股收益30稀釋每股收益稀釋每股收益（四）表內(nèi)公式。行=（2+3+4+5）行；6行=（7+8+9+10+11+12+13+14+15+16+17+18+19+23）行；19行≥（20-21+22）行（合理性）；25行≥（26+27）行（合理性）；34行=（1-6+24+25+28+29+30+31+32+33）行；35行≥36行；38行=（34+35-37）行；40行=（38-39）行；40行=(42+43)行；40行=(45+46)行；47行=（48+65）行；48行=（49+55）行；49行=（50+51+52+53+54）行；55行=（56+57+58+59+60+61+62+63+64）行；66行=（40+47）行；66行=（67+68）行；67行=（42+48）行；68行=（43+65）行。若封面“組織形式”為13，或“股票代碼”不為空，則70行、71行不為0（合理性）；若70行、71行不為0，則封面“組織形式”為13，且“股票代碼”不為空（合理性）；若封面“報(bào)表類型碼”為0或2或3，則43行=0、65行=0、68行=0（合理性）。若封面“報(bào)表類型碼”為0或2或3，且封面“執(zhí)行新準(zhǔn)則”中是否執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則為2，則27行=0、29行=0、31行=0、52行=0、53行=0、57行=0、59行=0、61行=0；若封面“報(bào)表類型碼”為0或2或3，且封面“執(zhí)行新準(zhǔn)則”中是否執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則為1，則58行=0、60行=0；若封面“報(bào)表類型碼”不為1，則3行≥0、8行≥0（合理性）；20行≥0、21行≥0（合理性）；若封面“報(bào)表類型”不為1或9，且封面“行業(yè)分類與代碼”不為0700下屬明細(xì)項(xiàng)目及1120，則23行=0；若“報(bào)表類型碼”為0或3，則3行=0、4行=0、5行=0、8行=0、9行=0、10行=0、11行=0、12行=0、13行=0、14行=0、28行=0（合理性）；73行≥（74+75+76-77+78+79+81+82）行。（五）表間公式。（67-42）行+企財(cái)04表31行7欄=企財(cái)01表134行期末余額-期初余額（合理性）。八、現(xiàn)金流量表［企財(cái)03表］（一）編制方法。1.本表反映企業(yè)在一年或一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的情況。企業(yè)采用直接法報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí)，有關(guān)現(xiàn)金流量的信息可以從會(huì)計(jì)記錄中直接獲得，也可以在利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本等數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，通過(guò)調(diào)整存貨和經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的變動(dòng)，以及固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等項(xiàng)目后獲得。2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)本編制說(shuō)明要求填列表中各項(xiàng)指標(biāo)，編制說(shuō)明中未作解釋的內(nèi)容以目前企業(yè)所執(zhí)行的會(huì)計(jì)核算制度為依據(jù)。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)實(shí)際收到的現(xiàn)金（含銷售收入和應(yīng)向購(gòu)買者收取的增值稅額），包括本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，以及前期銷售和前期提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金和本期預(yù)收的賬款，減去本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現(xiàn)金。企業(yè)銷售材料和代購(gòu)代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金也在本項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“預(yù)收賬款”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目的記錄分析填列。2.△客戶存款和同業(yè)存放款項(xiàng)凈增加額：反映財(cái)務(wù)公司和商業(yè)銀行本期客戶存款和同業(yè)存放款項(xiàng)的凈增加額。僅由金融企業(yè)填報(bào)。3.△向中央銀行借款凈增加額：反映財(cái)務(wù)公司和商業(yè)銀行本期向中央銀行借入款項(xiàng)的凈增加額。僅由金融企業(yè)填報(bào)。4.△向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額：反映商業(yè)銀行和財(cái)務(wù)公司本期從境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)拆入款項(xiàng)的凈增加額。僅由金融企業(yè)填報(bào)。5.△收到原保險(xiǎn)合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金：反映保險(xiǎn)公司本期收到的原保險(xiǎn)合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金凈額。包括本期收到的原保險(xiǎn)合同收入、本期收到的前期應(yīng)收原保險(xiǎn)合同保費(fèi)、本期預(yù)收的原保險(xiǎn)合同保費(fèi)和本期代其他企業(yè)收取的原保險(xiǎn)合同保費(fèi)，扣除本期保險(xiǎn)合同提前結(jié)束以現(xiàn)金支付的退保費(fèi)。僅由金融企業(yè)填報(bào)。6.△收到再保業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額：反映保險(xiǎn)公司本期從事再保業(yè)務(wù)實(shí)際收支的現(xiàn)金凈額。僅由金融企業(yè)填報(bào)。7.△保戶儲(chǔ)金及投資款凈增加額：反映保險(xiǎn)公司向投保人收取的以儲(chǔ)金利息作為保費(fèi)收入的儲(chǔ)金，以及以投資收益作為保費(fèi)收入的投資保障性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的投資本金，減去保險(xiǎn)公司向投保人返還的儲(chǔ)金和投資本金后的凈額。僅由金融企業(yè)填報(bào)。8.△處置以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)凈增加額：反映金融企業(yè)本期自行買賣以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金凈增加額。僅由金融企業(yè)填報(bào)。9.△收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金：反映金融企業(yè)本期收到的利息、手續(xù)費(fèi)及傭金。僅由金融企業(yè)填報(bào)。10.△拆入資金凈增加額：反映金融企業(yè)本期從境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)拆入款項(xiàng)所取得的現(xiàn)金，減去拆借給境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)所支付的現(xiàn)金后的凈額。僅由金融企業(yè)填報(bào)。11.△回購(gòu)業(yè)務(wù)資金凈增加額：反映金融企業(yè)本期按回購(gòu)協(xié)議賣出票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的現(xiàn)金，減去按返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售給賣出方的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的現(xiàn)金后的現(xiàn)金增加額。僅由金融企業(yè)填報(bào)。12.△代理買賣證券收到的現(xiàn)金凈額：反映企業(yè)接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價(jià)證券而收到的款項(xiàng)凈額。僅由金融企業(yè)填報(bào)。13.收到的稅費(fèi)返還：收到的稅費(fèi)返還：反映企業(yè)收到返還的各種稅費(fèi)，如收到的增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、教育費(fèi)附加返還等。本項(xiàng)目可根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“稅金及附加”、“營(yíng)業(yè)外收入”、“其他應(yīng)收款”等科目的記錄分析填列。14.收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款收入、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)、流動(dòng)資產(chǎn)損失中由個(gè)人賠償?shù)默F(xiàn)金收入等。其他現(xiàn)金流入如價(jià)值較大的，應(yīng)在報(bào)表附注中披露。本項(xiàng)目可根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他收益”、“營(yíng)業(yè)外收入”等科目的記錄分析填列。其中：企業(yè)實(shí)際收到的政府補(bǔ)助，無(wú)論是與資產(chǎn)相關(guān)還是與收益相關(guān)，均作為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量填列。15.購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)購(gòu)買材料、商品、接受勞務(wù)實(shí)際支付的現(xiàn)金，包括本期購(gòu)入材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金（包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額），以及本期支付前期購(gòu)入商品、接受勞務(wù)的未付款項(xiàng)和本期預(yù)付款項(xiàng)。本期發(fā)生的購(gòu)貨退回收到的現(xiàn)金應(yīng)從本項(xiàng)目中扣除。本項(xiàng)目可根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付款項(xiàng)”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”等科目的記錄分析填列。16.△客戶貸款及墊款凈增加額：反映財(cái)務(wù)公司和商業(yè)銀行本期發(fā)放的各種客戶貸款，以及辦理商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出及融入資金等業(yè)務(wù)的款項(xiàng)的凈增加額。僅由金融企業(yè)填報(bào)。17.△存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)凈增加額：反映財(cái)務(wù)公司和商業(yè)銀行本期存放于中央銀行以及境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)的凈增加額，僅由金融企業(yè)填報(bào)。18.△支付原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)的現(xiàn)金：反映保險(xiǎn)公司本期實(shí)際支付原保險(xiǎn)合同賠付的現(xiàn)金。僅由金融企業(yè)填報(bào)。19.△拆出資金凈增加額：反映金融企業(yè)本期拆出款項(xiàng)給境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)所支付的現(xiàn)金，減去從境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)所取得的現(xiàn)金后的凈額。僅由金融企業(yè)填報(bào)。20.△支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金：反映金融企業(yè)本期支付的利息、手續(xù)費(fèi)及傭金。僅由金融企業(yè)填報(bào)。21.△支付保單紅利的現(xiàn)金：反映保險(xiǎn)公司本期支付保單紅利所支付的現(xiàn)金。僅由金融企業(yè)填報(bào)。22.支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)實(shí)際支付給職工，以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實(shí)際支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼、為職工代扣代繳的個(gè)人所得稅、支付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，以及為職工支付的其他費(fèi)用。不包括支付給離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用和支付給在建工程人員的工資等。企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)等社會(huì)保險(xiǎn)基金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金、支付給職工的住房困難補(bǔ)助，以及企業(yè)支付給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜钠渌＠M(fèi)等，應(yīng)按職工的工作性質(zhì)和服務(wù)對(duì)象，分別在本項(xiàng)目和“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。企業(yè)支付給離退休人員的費(fèi)用，在“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。23.支付的各項(xiàng)稅費(fèi)：反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費(fèi)，包括本期發(fā)生并支付的稅費(fèi)，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費(fèi)和預(yù)交的稅金。本項(xiàng)目可根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列，不包括企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅。24.支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款支出、捐贈(zèng)現(xiàn)金支出、支付的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)現(xiàn)金支出、支付的保險(xiǎn)費(fèi)及簽發(fā)銀行承兌匯票、保函時(shí)繳納的保證金等。金融企業(yè)現(xiàn)金流量表中“一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”下的“返售業(yè)務(wù)資金凈增加額”行項(xiàng)目（銀行、證券公司專用）在本行項(xiàng)目中列示。25.收回投資收到的現(xiàn)金：本項(xiàng)目反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的交易性金融資產(chǎn)、☆以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、債權(quán)投資、☆可供出售金融資產(chǎn)、其他債權(quán)投資、☆持有至到期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資、其他權(quán)益工具投資等而收到的現(xiàn)金。不包括債權(quán)性投資收回的利息、收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)，以及處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額。本項(xiàng)目可根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”、“☆以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”、“債權(quán)投資”、“☆可供出售金融資產(chǎn)”、“其他債權(quán)投資”、“☆持有至到期投資”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“其他權(quán)益工具投資”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。26.取得投資收益收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)因權(quán)益性投資和債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金股利、利息，以及從子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)收到的現(xiàn)金。不包括股票股利。包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的債權(quán)性投資，其利息收入在本項(xiàng)目中反映。本項(xiàng)目可根據(jù)“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“投資收益”等科目的記錄分析填列。27.處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額：反映企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費(fèi)用后的凈額。由于自然災(zāi)害所造成的固定資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)損失而收到的保險(xiǎn)賠償收入，也在本項(xiàng)目反映。如處置固