學(xué)院財(cái)務(wù)支出審批辦法

學(xué)院財(cái)務(wù)支出審批辦法第一章總則第一條為進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，方便廣大教職工辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)，提高工作效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》等規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況，制定本辦法。第二條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、集中核算”的財(cái)務(wù)管理體制，堅(jiān)持財(cái)權(quán)和事權(quán)相統(tǒng)一，財(cái)務(wù)報(bào)銷堅(jiān)持“誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則。經(jīng)辦人為經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)的具體經(jīng)辦者，對(duì)原始票據(jù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)；驗(yàn)收人對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性負(fù)責(zé)；部門黨政負(fù)責(zé)人對(duì)審簽的經(jīng)費(fèi)支出的合法性、科學(xué)性和合理性負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。大額資金支出項(xiàng)目，紀(jì)委監(jiān)察室負(fù)監(jiān)督責(zé)任；院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)所審批的支出負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第三條學(xué)院統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度，院內(nèi)各部門辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷審批手續(xù)，應(yīng)當(dāng)遵循本辦法。第二章基本要求第四條財(cái)務(wù)報(bào)銷人員一般為部門財(cái)務(wù)報(bào)賬員。第五條為提高工作效率，財(cái)務(wù)報(bào)銷人員應(yīng)登錄財(cái)務(wù)處網(wǎng)上預(yù)約報(bào)賬系統(tǒng)，根據(jù)業(yè)務(wù)類型填寫預(yù)約報(bào)賬單并打印審簽后，再到財(cái)務(wù)處報(bào)賬大廳辦理報(bào)銷手續(xù)。第六條經(jīng)費(fèi)支出需實(shí)行政府采購(gòu)或招標(biāo)手續(xù)的，參照河南省招投標(biāo)有關(guān)管理辦法、《**學(xué)院招投標(biāo)管理辦法》及《**市市直政府采購(gòu)目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)》等相關(guān)制度執(zhí)行，未按規(guī)定辦理政府采購(gòu)或招標(biāo)手續(xù)的，不予報(bào)銷。第七條結(jié)算方式嚴(yán)格按照《**市市級(jí)預(yù)算單位公務(wù)卡結(jié)算管理暫行辦法》、《**市市級(jí)預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄》執(zhí)行，原則上不再辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。第三章票據(jù)要求第八條各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)支報(bào)銷時(shí)，按照《**學(xué)院收支管理辦法》要求，報(bào)銷單據(jù)必須由部門主要負(fù)責(zé)人審簽（二級(jí)學(xué)院由院長(zhǎng)、書(shū)記雙簽），且經(jīng)辦人、驗(yàn)收人具名簽字，手續(xù)齊全。第九條報(bào)銷票據(jù)要求：1．發(fā)票應(yīng)真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整。凡報(bào)銷的發(fā)票應(yīng)由國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋收款單位發(fā)票專用章。發(fā)票應(yīng)帶有“國(guó)家稅務(wù)局監(jiān)制”或“地方稅務(wù)局監(jiān)制”的字樣。2．收據(jù)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一票據(jù)，并加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章。3．發(fā)票或收據(jù)必須注明單位名稱、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額；金額大小寫必須一致，不得涂改和挖補(bǔ)。若發(fā)票為定額發(fā)票或購(gòu)買物品種類較多無(wú)法一一填寫，須附有開(kāi)票單位出具的加蓋財(cái)務(wù)專用章（或發(fā)票專用章）的購(gòu)物清單。4．部門科研資助費(fèi)必須提供科研資助方案及已獲得科研成果的相關(guān)清單。5．從外單位取得的原始票據(jù)如有丟失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位蓋有財(cái)務(wù)專用章（或發(fā)票專用章）的證明，并注明原始票據(jù)的號(hào)碼、金額和內(nèi)容，并由部門經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人簽字。車、船、機(jī)票丟失的，由出差人員就丟失票據(jù)的起止地點(diǎn)、時(shí)間、票價(jià)及原因等內(nèi)容寫出書(shū)面說(shuō)明，并提供付款證明，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字并加蓋部門公章后方可報(bào)銷。復(fù)印件原則上不得作為報(bào)銷憑證。6．根據(jù)中央八項(xiàng)規(guī)定、六項(xiàng)禁令等相關(guān)規(guī)定，茶葉、土特產(chǎn)、禮品、公文包、門票、賀年卡、明信片、禮品、食品（慰問(wèn)離退休人員、困難教職工除外）等禁止列支的項(xiàng)目嚴(yán)禁報(bào)銷。7．單位外出學(xué)習(xí)考察原則上禁止報(bào)銷旅行社發(fā)票，確屬工作需要由旅行社提供發(fā)票的，應(yīng)提供相關(guān)協(xié)議、行程安排、人員名單等，并有組織單位在發(fā)票上加蓋公章。8．連號(hào)發(fā)票的報(bào)銷以連號(hào)發(fā)票總金額為準(zhǔn)，根據(jù)學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行采購(gòu)、簽字審批手續(xù)。9．發(fā)票金額超過(guò)1萬(wàn)元(含)的，原則上應(yīng)附合同或相關(guān)文件。第十條為真實(shí)反映學(xué)校每年的財(cái)務(wù)收支，學(xué)校公務(wù)支出的發(fā)票使用有效期一般為一年，當(dāng)年發(fā)票一般當(dāng)年使用，年末發(fā)票一般延長(zhǎng)至下一年3月底前報(bào)銷完畢；科研項(xiàng)目發(fā)票的有效期參照科研項(xiàng)目周期使用，原則上不能超出科研周期。國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票使用期限另有規(guī)定的，按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十一條發(fā)票真?zhèn)斡蓤?bào)賬人員登錄稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票查詢系統(tǒng)負(fù)責(zé)查詢，報(bào)賬員對(duì)發(fā)票的真實(shí)性負(fù)責(zé)。因事后審計(jì)查出的假發(fā)票，經(jīng)辦人須將報(bào)銷款項(xiàng)退回學(xué)院；對(duì)惡意利用假發(fā)票套取資金的單位和個(gè)人，一經(jīng)查實(shí)，上報(bào)學(xué)院紀(jì)委嚴(yán)肅處理。觸犯法律的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第四章審批程序及權(quán)限第十二條審批程序按照“分類管理、分級(jí)授權(quán)、逐級(jí)審批、逐級(jí)負(fù)責(zé)”的管理制度，審批權(quán)限根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)類別分別設(shè)定，以每次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)支出額度大小劃分權(quán)限，審批程序逐級(jí)報(bào)批，各級(jí)審批人在審批時(shí)須簽署審批意見(jiàn)。第十三條財(cái)務(wù)審批權(quán)限（一）1000元以下（不含1000元）的票據(jù)由經(jīng)辦人及其部門主要負(fù)責(zé)人簽字（二級(jí)學(xué)院由院長(zhǎng)、書(shū)記雙簽），然后由會(huì)計(jì)審核后出納辦理支付手續(xù)；（二）1000元—3000元（不含3000元）的票據(jù)由經(jīng)辦人及其部門主要負(fù)責(zé)人簽字（二級(jí)學(xué)院由院長(zhǎng)、書(shū)記雙簽），然后由計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)審核簽字后辦理支付手續(xù)；（三）3000—10000元（不含10000元）的票據(jù)由經(jīng)辦人及其部門主要負(fù)責(zé)人簽字（二級(jí)學(xué)院由院長(zhǎng)、書(shū)記雙簽），財(cái)務(wù)主管院長(zhǎng)審簽，由計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)審核后辦理支付手續(xù)；（四）10000元以上的票據(jù)，由經(jīng)辦人及其部門主要負(fù)責(zé)人簽字（二級(jí)學(xué)院由院長(zhǎng)、書(shū)記雙簽），報(bào)財(cái)務(wù)主管院長(zhǎng)、院長(zhǎng)會(huì)簽后，由計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)審核后辦理支付手續(xù)；第十四條人員經(jīng)費(fèi)人事部門核發(fā)的在職教職工工資（含學(xué)院聘臨時(shí)人員）、離退休費(fèi)、績(jī)效工資等，由人事處按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)審批。外籍教師工資由國(guó)際學(xué)院核發(fā)。第十五條公務(wù)出國(guó)經(jīng)費(fèi)教職工因公出國(guó)產(chǎn)生的國(guó)際旅費(fèi)、國(guó)外城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、公雜費(fèi)和其他費(fèi)用等按照《因公臨時(shí)出國(guó)經(jīng)費(fèi)管理辦法》（財(cái)行〔2013〕516號(hào)）等有關(guān)文件執(zhí)行。教職工因公出國(guó)，須提供學(xué)院批準(zhǔn)的手續(xù)、省政府批準(zhǔn)的出國(guó)批件、會(huì)議通知（邀請(qǐng)函）及發(fā)票等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、國(guó)際教育學(xué)院負(fù)責(zé)人共同審簽后方可報(bào)銷。第十六條公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)公務(wù)接待費(fèi)按照市委下發(fā)的《**市“四風(fēng)”突出問(wèn)題“兩個(gè)責(zé)任”追究辦法（試行）》的通知精神要求執(zhí)行。公務(wù)接待費(fèi)需附“三單一票一函”，即派餐單、點(diǎn)菜單、會(huì)審會(huì)簽單、原始發(fā)票和公函。1000元以下的由經(jīng)辦人及其部門主要負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)公務(wù)接待費(fèi)歸口管理部門負(fù)責(zé)人簽字，然后由計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)按“三單一票一函”審核后辦理支付手續(xù)；1000—3000元（不含3000元）的由經(jīng)辦人及其部門主要負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)公務(wù)接待費(fèi)歸口管理部門負(fù)責(zé)人及主管院長(zhǎng)簽字，由計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)及財(cái)務(wù)主管院長(zhǎng)按“三單一票一函”審核后辦理支付手續(xù)；第十七條學(xué)術(shù)交流經(jīng)費(fèi)學(xué)術(shù)交流專家勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照《**學(xué)院學(xué)術(shù)交流活動(dòng)管理辦法》文件要求：對(duì)各院部邀請(qǐng)的院士、國(guó)家級(jí)重要評(píng)審委員會(huì)成員等國(guó)內(nèi)著名專家來(lái)院講學(xué)、指導(dǎo)工作，學(xué)院將每人一次性資助3000元。邀請(qǐng)其他著名專家學(xué)者來(lái)院講學(xué)每人一次性資助2000元。第十八條其他審批規(guī)定（一）借款辦理1.借款人必須是學(xué)校的正式教職工。2.教職工公務(wù)活動(dòng)原則上不再辦理借支現(xiàn)金業(yè)務(wù)。因特殊原因確需借款轉(zhuǎn)賬的，須登陸網(wǎng)上預(yù)約報(bào)賬系統(tǒng)填寫“**學(xué)院借款單”，按財(cái)務(wù)審批權(quán)限程序辦理。3.借款沖銷時(shí)，報(bào)銷的事項(xiàng)、項(xiàng)目來(lái)源必須與借款事項(xiàng)、項(xiàng)目來(lái)源保持一致。（二）按照《**市市直政府采購(gòu)目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)》的要求，應(yīng)辦理政府采購(gòu)手續(xù)的，需附有《**市市直行政事業(yè)單位協(xié)議供貨和服務(wù)定點(diǎn)備案表》或中標(biāo)合同；（三）教職工差旅費(fèi)報(bào)銷有關(guān)要求參照《**學(xué)院差旅費(fèi)管理辦法》（信職院〔2015〕18號(hào)），出差人員在出差前到歸口部門領(lǐng)取“出差審批單”報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批；假期外出學(xué)習(xí)、考察、培訓(xùn)的，還需到紀(jì)委領(lǐng)取“教職工外出學(xué)習(xí)、考察、培訓(xùn)等活動(dòng)審批表”并報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。出差人員出差結(jié)束后，按規(guī)定填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，并附“出差審批單”、會(huì)議培訓(xùn)通知、“教職工外出學(xué)習(xí)、考察、培訓(xùn)等活動(dòng)審批表”等材料；第十九條基本建設(shè)支出基建支出（含綠化工程項(xiàng)目），需有審批后的發(fā)票和相關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)會(huì)審會(huì)簽的《**學(xué)院工程結(jié)算付款單》及相關(guān)合同。其中，《**學(xué)院工程結(jié)算付款單》需由招投標(biāo)管理組、工程規(guī)劃建設(shè)管理組、監(jiān)審組及分管院領(lǐng)導(dǎo)出具意見(jiàn)并審簽；發(fā)票由工程規(guī)劃建設(shè)管理組及分管院領(lǐng)導(dǎo)出具意見(jiàn)并審簽。上述規(guī)定審批手續(xù)齊全后，報(bào)財(cái)務(wù)主管院長(zhǎng)及院長(zhǎng)會(huì)簽，然后由計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)簽字辦理支付手續(xù)。第五章采購(gòu)與招標(biāo)第二十條學(xué)院各部門采購(gòu)貨物、工程和服務(wù)類項(xiàng)目，凡列入政府采購(gòu)目錄的，要依照河南省招投標(biāo)有關(guān)管理辦法、《**學(xué)院招投標(biāo)管理辦法》及《**市市直政府采購(gòu)目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)》等相關(guān)制度要求執(zhí)行。單位購(gòu)買教學(xué)科研儀器設(shè)備、實(shí)驗(yàn)桌（臺(tái)）前應(yīng)將相關(guān)論證材料報(bào)資產(chǎn)管理處或后勤管理處論證后，由資產(chǎn)管理處或后勤管理處按有關(guān)程序組織實(shí)施。由資產(chǎn)管理處或后勤管理處會(huì)同項(xiàng)目采購(gòu)申請(qǐng)單位確定采購(gòu)方式的采購(gòu)項(xiàng)目，由紀(jì)委監(jiān)察室、資產(chǎn)管理處或后勤管理處及項(xiàng)目實(shí)施單位共同驗(yàn)收合格后方可辦理報(bào)賬手續(xù)。學(xué)院各部門的辦公自動(dòng)化耗材（打印機(jī)色帶、色帶架、激光打印機(jī)硒鼓、噴墨打印機(jī)墨盒、傳真紙、復(fù)印紙、打印紙、計(jì)算機(jī)專用清洗劑等）由后勤集團(tuán)統(tǒng)一采購(gòu)、配送。第二十一條購(gòu)買單價(jià)在1000元以上（其中：專用設(shè)備單價(jià)在1500元以上）、并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的物資；單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，須到資產(chǎn)處辦理資產(chǎn)驗(yàn)收和登記手續(xù)，并在發(fā)票票面簽章。第六章結(jié)算手續(xù)第二十二條公務(wù)卡消費(fèi)報(bào)銷時(shí)，須同時(shí)持有發(fā)票和交易憑條（POS小票），要求交易