【海信家居公司財務管理模式存在的問題及對策（5400字論文）】

海信家居公司財務管理模式存在的問題及對策摘要本文將采取案例研究法，以海信家居為例，分析海信電器財務管理模式的現(xiàn)狀，找出存在的問題，并結合海信家居公司的實際，提出海信電器財務管理模式的改進方案，包括預算體系的改進、成本費用管控體系的改進、內(nèi)部控制體系的改進等，希望可以促進海信家居公司財務管理效率的提升。關鍵詞：海信家居；財務管理模式；改進方案目錄引言 1一、海信家居簡介 1二、海信家居財務管理模式的構成 2（一）財務預算管理 3（二）成本費用管理 3（三）財務風險管理 4三、海信家居財務管理模式存在的問題 4（一）全面預算體系存在的問題 4（二）成本費用管控體系存在問題 5（三）內(nèi)部控制體系存在問題 5四、基金公司財務管理模式的改進方案 5（一）預算體系的改進 5（二）成本費用管控體系的改進 6（三）內(nèi)部控制體系的改進 7結論 8參考文獻 8引言隨著互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，企業(yè)開始實行信息化管理方式，信息技術的利用極大地促進了企業(yè)經(jīng)營管理活動效率的提升，同時也被應用于財務管理中，促進了企業(yè)財務管理模式的優(yōu)化。目前，海信家居財務管理模式還存在一定的問題，信息化程度不高，鑒于此，本文將以海信家居為研究對象，來分析海信電器財務管理模式存在的問題，然后提出幾點針對性的改進對策。海信家居簡介海信家居公司是智能家電行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕智能家電領域多年，海信家居在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得“國家智能家電企業(yè)榮譽金獎”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了華潤排行榜排出的“全球優(yōu)質(zhì)智能家電企業(yè)500強”。海信家居的發(fā)展是我國智能家電行業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著智能家電企業(yè)的發(fā)展狀況。公司秉承“實干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術、精神”8字宗旨，基于智能家電市場需求進行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于智能家電行業(yè)前沿，引領智能家電行業(yè)的發(fā)展。董事會總經(jīng)理董事會總經(jīng)理監(jiān)事會運營總監(jiān)財務總監(jiān)行政總監(jiān)市場總監(jiān)投標部招標部信息部生產(chǎn)部銷售管企劃部財務部審計部人力資源部行政辦公室銷售分公司一銷售分公司三銷售分公司二銷售分公司四采購部技術總監(jiān)技術部客戶服財務科一財務科二財務科三財務科四海信家居財務管理模式的構成海信家居公司設有董事會，董事會負責風險控制委員會、投資決策委員會以及審計委員會的管理工作。海信電器經(jīng)營管理層下屬設置有三個板塊大部及兩個合規(guī)部門，海信家居公司分別為運營大部、投資大部、市場大部，以及監(jiān)察稽核部和風險管理部。海信電器公司組織結構如圖2.1所示。圖2.1海信家居組織結構圖海信家居公司的客戶資金由投資大部進行投資、清算，登記部進行估值、核算和資金的進出管理。鑒于海信電器公司客戶資金進出頻繁，且資金量很大，公司對客戶資金管理采取了第三方托管的管理模式。清算登記部主要負責客戶賬戶管理、資金核算等工作。海信家居公司的風險管理部和監(jiān)察稽核部主要負責公司內(nèi)部財務風險和客戶資金投資風險的管理控制及監(jiān)管工作；財務部主要負責公司內(nèi)部的財務收支預算、財務人員管理等相關工作(張立誠,王文慕,李雅,2022)。海信家居公司專門設立了財務部，設有財務總監(jiān)、財務部經(jīng)理，部門內(nèi)有會計、出納、文員四種職位。公司對財務人員的管理實行的是垂直管理體制，財務總監(jiān)統(tǒng)一由海信電器集團公司內(nèi)部進行調(diào)派和管理。海信電器公司財務部組織架構如圖2.2所示。集團財務總監(jiān)集團財務總監(jiān)財務總監(jiān)會計財務經(jīng)理出納文員圖2.2海信家居財務部組織結構圖公司成立初期時，財務核算主要停留在手工階段，然后建立了一個簡單的內(nèi)部財務核算系統(tǒng)，把日常財務工作中的手工核算操作改成了計算機化。目前，海信家居經(jīng)營收入不存在應收賬款，經(jīng)營收入穩(wěn)定(陳子琪,楊志遠,黃思,2023)。海信家居經(jīng)營所產(chǎn)生的盈余主要來自公司自身經(jīng)營管理的貨幣基金，留存現(xiàn)金部分一般都以活期存款方式進行管理，為海信電器智能家電公司的發(fā)展提供了持續(xù)可靠的現(xiàn)金流，盈余投資相對簡單、固定，故海信電器公司財務管理的重點為財務預算管理、成本費用管理、財務風險管控等，融資和投資則相對弱化(吳明洋,趙宇軒,周天佑,鐘承志,2021)。（一）財務預算管理海信家居財務預算管理采用的是歸口部門統(tǒng)一管理的方式，各部門根據(jù)自身職責對相關財務支出情況進行管理。海信家居公司財務預算管理主要包括財務預算目標確定、財務預算方案編制、審查調(diào)整、財務預算執(zhí)行與控制、財務預算調(diào)整追加以及財務預算分析考核幾個部分(曹正和,謝家新,朱安,2021)。海信電器公司確定好財務預算方案后，并交由公司董事會進行審議，然后向海信家居各個部門下達財務指標，各部門負責這些費用的執(zhí)行和控制，執(zhí)行和控制的結果將與相關負責人的業(yè)績掛鉤。（二）成本費用管理海信家居公司的成本費用管理遵循統(tǒng)一管理、分級授權的模式。公司集團總部與公司均設置有財務部門，負責各自的成本費用管理。成本費用管理實施監(jiān)管由集團公司稽核監(jiān)察部負責。海信電器公司內(nèi)部不同級別的人員具有一定的費用審批權，海信家居公司各級人員按規(guī)定進行費用管理，對于超支部分，必須轉(zhuǎn)交上一級部門進行審批(鄭明輝,譚思源,馬仁義)。海信電器集團公司內(nèi)部的成本費用和智能家電公司的成本費用是分開獨立的，財務在進行費用支出時必須遵從逐筆審批的原則。具體成本費用限額如表2.3所示。表2.3海信家居成本費用審批限額層級海信家居板塊大部部門審批人總經(jīng)理板塊總監(jiān)部門經(jīng)理審批限額單項支出50萬元及以下單項支出10萬元及以下單項支出2萬元及以下（三）財務風險管理海信家居公司現(xiàn)行的財務風險管理包括兩方面：一是在組織管理體系上，公司設立有獨立的董事會并外聘獨立董事；海信家居公司中層設立有風險管理委員會和風險管理部、監(jiān)察稽核部，負責對公司的財務風險進行管理和控制;公司財務總監(jiān)由集團公司統(tǒng)一調(diào)配和委派，海信家居不具有財務總監(jiān)聘任的權利，財務總監(jiān)保持相對獨立的特性(方和平,石心怡,韓世文,宋憶,2021)。二是在智能家電企業(yè)信息化建設上，建立了會計核算系統(tǒng)，并將其應用于智能家電公司日常財務管理工作中，促進了財務信息在海信家居公司管理層和財務部間的共享，通過建立相應的財務風險控制指標，設定財務風險預警值，在提高海信家居公司財務部的工作效率和信息化水平的同時，促進了海信電器公司內(nèi)部財務風險的管理。海信家居財務管理模式存在的問題（一）全面預算體系存在的問題海信家居公司目前尚未建立起動態(tài)化的全面財務預算管理體系，財務管理工作中的預算編制、調(diào)整、使用和考核都存在隨意變動的情況，從而為人為的干預和粉飾提供了可乘之機。這是因為海信電器公司的預算編制、調(diào)整和考核過程缺乏財務數(shù)據(jù)支持，有效的全面預算管理體系尚未建立所致。公司的財務管理還停留在手工階段，工作量大，不利于財務預算科目明細數(shù)據(jù)的逐個整理和匯總，增加了海信家居公司數(shù)據(jù)的偏差和不準確性，從而導致預算科目的額度得不到實現(xiàn)(許之桐,郭樂然,魯華)。以市場營銷費為例，海信電器公司最近3年的市場營銷費用都出現(xiàn)了年末實際執(zhí)行金額大于年初預算額度的問題，且超出金額占比呈現(xiàn)逐年上升趨勢，具體如表3.1所示。此外，海信家居公司也缺乏一套完善的預算執(zhí)行與監(jiān)控體系，使得海信電器公司的費用得不到有效控制。表3.1海信家居公司市場營銷費用統(tǒng)計表年度年初預算金額年末實際執(zhí)行金額實際超出百分比2023年2300萬元2590萬元12.6%2022年2000萬元2170萬元8.5%2021年1800萬元1890萬元5.0%資料來源：根據(jù)海信家居公司內(nèi)部資料整理（二）成本費用管控體系存在問題成本費用是用來衡量一家智能家電公司內(nèi)部財務運行效率的關鍵指標，成本費用的高低直接決定了海信家居公司的最終盈利水平。海信家居成本費用管理的重點是市場營銷推廣費、產(chǎn)品研發(fā)費用和差旅招待費等。海信家居公司雖然員工數(shù)不多，但每天的市場推廣費用、員工借款與報銷、代銷渠道尾隨費用、供應商項目費用等相當可觀，在海信家居公司現(xiàn)行的財務管理模式下，所有的財務費用依賴于手工單據(jù)進行填報和審批，導致未發(fā)生和已發(fā)生費用額度無法得到有效控制。（三）內(nèi)部控制體系存在問題海信家居雖然以加強了ERP系統(tǒng)、OA辦公軟件系統(tǒng)等財務管理軟件的使用，實現(xiàn)了公司內(nèi)部業(yè)務的信息共享，海信電器公司的財務人員可以通過OA平臺進行查閱相關業(yè)務進展流程以及所需要數(shù)據(jù)和資料。但海信電器公司并沒有利用這些優(yōu)勢，仍以傳統(tǒng)財務管理流程為基礎，極大地降低了公司的財務管理效率，提高了公司的財務管理成本(蔡安琪,潘昕熙,丁博涵,袁書,2021)。此外，海信家居公司將現(xiàn)有信息管理系統(tǒng)劃分為業(yè)務管理、人員管理、財務管理和行政管理四大板塊，但各板塊都有各自的平臺和系統(tǒng)，相互不具有兼容性，導致公司內(nèi)部存在信息孤島的問題。總之，海信家居公司的財務管理系統(tǒng)不能實現(xiàn)無縫銜接，極大地增加了海信家居財務人員的數(shù)據(jù)錄入和處理工作量，降低了其工作效率，以及財務數(shù)據(jù)的準確性。四、海信家居財務管理模式的改進方案改進的協(xié)同化財務管理模式將依托成熟的計算機網(wǎng)絡技術，將財務管理工作中的財權分配與監(jiān)督、預算編制、填報、調(diào)整、費用報批等都在線化，并將公司財務、人事和市場等相關數(shù)據(jù)進行共享，從而實現(xiàn)數(shù)據(jù)的聯(lián)動。在海信家居內(nèi)引入改進的協(xié)同化財務管理模式，還海信家居需要對現(xiàn)有的ERP等系統(tǒng)進行改造和再開發(fā)，以滿足海信家居智能家電業(yè)務發(fā)展的需要。（一）預算體系的改進改進后的海信家居全面預算編制體系如圖3.1所示。首先，公司內(nèi)部各單位根據(jù)公司年度預算編制計劃，通過內(nèi)部OA辦公系統(tǒng)平臺填報部門的年度財務預算數(shù)據(jù)(如費用成本、購置計劃等)，將財務預算數(shù)據(jù)報給集團歸屬部門領導進行審核和調(diào)整，從而確定最后的預算數(shù)據(jù)。比如公司業(yè)務外包人員人工費用歸屬人事行政部負責，海信家居公司人事行政部對各部門和外包人員的人工費用進行匯總、審核后出具審核意見(戴雅琳,夏晨曦,唐冬梅,林俊,2022)。海信電器智能家電公司可以充分可利用公司內(nèi)部OA辦公平臺與ERP系統(tǒng)，從而內(nèi)部各系統(tǒng)數(shù)據(jù)的實時共享。海信家居公司各部門在工作中填報費用憑證后，系統(tǒng)會自動核對預算實施情況，對于超出的預算，會給予信息提示，并將憑證費用數(shù)據(jù)自動更新到費用預算表。海信電器公司或各主管部門可以通過OA平臺對所歸屬單位的預算執(zhí)行情況進行查詢，同時財務部ERP系統(tǒng)自動完成相關數(shù)據(jù)更新工作(A蘇文婷,袁樂易,江心語,柯笑)。此外，海信家居公司主管部門除了可以對所管轄部門預算情況進行查詢外，還可以通過條件篩選對所管轄部門的預算執(zhí)行情況盡情對比，系統(tǒng)會自動顯示問題，并分析原因，然后提出改進建議，滿足海信家居公司不同財務信息使用者的需求。這些數(shù)據(jù)還可以與各負責人的業(yè)績掛鉤。圖4.1海信家居改進后的全面預算編制系統(tǒng)（二）成本費用管控體系的改進結合財務管理現(xiàn)狀和所存在的問題，費用管控體系的改進應主要集中在以下三個部分：一是采購模塊管控。海信家居公司采購流程的發(fā)起和審批主要通過手工單據(jù)進行，費時費力，但改進后的采購流程則電子化了：（1）采購需求計劃由各部門提出通過OA平臺填寫需求計劃，并通過海信家居公司系統(tǒng)傳遞給市場支持部；（2）市場支持部對庫存進行核對后，確定采購正式實施，系統(tǒng)自動生成采購訂單，并將采購訂單信息傳達給庫存管理模板；（3）海信家居市場支持部采購完成后，將發(fā)票信息錄入采購管理系統(tǒng)，并由海信家居系統(tǒng)通過自動對接轉(zhuǎn)入ERP的應付系統(tǒng)(童昱輝,毛彩萱,溫和雅,章成,2021)；（4）市場支持部確認收貨后，在庫存管理模塊中確認采購訂單信息，系統(tǒng)將信息反饋給應付系統(tǒng)；（5）海信家居公司應付系統(tǒng)進行付款，并將結果傳遞給總賬系統(tǒng)，這大大提高了采購工作的效率。二是業(yè)務模塊管控。海信家居業(yè)務管理包括銷售事前控制、服務事中控制和業(yè)務事后控制三個階段。銷售前，由市場銷售人員根據(jù)行業(yè)發(fā)展情況、海信家居公司內(nèi)部資源情況、海信電器公司經(jīng)營目標、當前主要產(chǎn)品等制定業(yè)務計劃。服務中，系統(tǒng)對客戶的資產(chǎn)變動情況等進行追蹤，了解客戶產(chǎn)品滿意度，根據(jù)客戶個人信息變更對客戶未來變化做出預測，為海信電器智能家電公司后繼產(chǎn)品發(fā)行與服務的提升提供參考(阮俊賢,倪曜明,嚴清淼,2022)。業(yè)務事后，系統(tǒng)能自動對前期信息進行匯總，并根據(jù)相關指標對產(chǎn)品服務進行評價。三是海信電器智能家電公司報銷模塊管控。優(yōu)化后的報銷管理系統(tǒng)包括如下流程：首先，員工通過系統(tǒng)進行報銷單填寫；上級領導登陸系統(tǒng)后進行審批；上級審批通過后系統(tǒng)將數(shù)據(jù)自動傳輸給財務部審核，財務部審核之后，系統(tǒng)通過串行口將數(shù)據(jù)傳輸給ERP系統(tǒng)。這極大地加強了海信電器智能家電公司成本費用的管控。（三）內(nèi)部控制體系的改進海信電器智能家電公司利用信息化平臺可以將事前費用報備、海信電器員工費用報銷等傳統(tǒng)的財務管控流程進行電子化改造，在線化后的單據(jù)填報和流程審批可以在電腦或手機移動終端上完成。以預算調(diào)整為例，如圖4.2所示，首先，各部門根據(jù)公司預算編制要求進行費用預算填報；海信電器智能家電公司財務部門在系統(tǒng)上進行費用預算核定，財務部核定期間，費用預算報表填報系統(tǒng)被凍結，各部門不得再進行預算報表調(diào)整(陸宇軒,莊晨曦,易安然,薛晴)；待財務部門核定之后進行確認，數(shù)據(jù)傳送到費用預算表，并對費用預算表進行調(diào)整。同時，海信電器智能家電財務部門核定確認信息反饋給各部門，各部門可以通過查詢系統(tǒng)查看費用預算確認情況。需要注意的是，海信電器公司各部門基層海信電器智能家電員工不具有預算報表調(diào)整和控制權限，海信電器智能家電公司各部門在進行預