第13章-存貨核算子系統(tǒng)

存貨核算子系統(tǒng)第13章案例導入汪剛制作第13章2公司名稱經(jīng)營范圍信息化時間軟硬件配置陽光公司準備于2015年1月1日起進行存貨核算業(yè)務處理。1.業(yè)務分工主要以賬套主管陳明的身份進行相應的存貨核算業(yè)務處理。2.本月主要存貨核算業(yè)務(1)采購入庫單記賬(2)銷售出庫單記賬(3)入庫成本調(diào)整(4)出庫成本調(diào)整案例導入汪剛制作第13章3經(jīng)營范圍信息化時間軟硬件配置信息化應用目標：(1)極大地降低計價核算的工作量，提高核算準確性?？砂磦}庫進行核算，也可按部門（即多個倉庫）進行核算，也可按存貨進行核算。支持多種計價方式：全月平均、移動平均、先進先出、個別計價、計劃價核算/售價核算。(2)支持暫估核算：出現(xiàn)貨到票未到的情況時，支持存貨暫估入庫處理。(3)支持特殊業(yè)務核算處理。支持分期收款、直運業(yè)務、假退料業(yè)務的核算處理。(4)支持跌價準備的核算。根據(jù)新會計制度要求，支持按月、季或年對存貨計提跌價準備并進行相應的財務核算。(5)可實現(xiàn)對存貨的ABC分析。依據(jù)ABC管理原理，進行存貨的ABC分析。(6)支持庫存管理績效分析。通過存貨資金的占用規(guī)劃以及資金占用分析對庫存的價值進行分析，通過存貨周轉(zhuǎn)率分析對存貨管理的效率進行分析，確定切實可行的管理規(guī)范、協(xié)調(diào)運作，從而提高整體的運營效率和資金使用效率。汪剛制作第13章目錄

13.1存貨核算子系統(tǒng)概述

13.2存貨核算子系統(tǒng)日常業(yè)務

13.3存貨核算子系統(tǒng)業(yè)務核算4

13.4存貨核算子系統(tǒng)信息查詢

13.5存貨核算子系統(tǒng)期末處理

13.1.1存貨核算子系統(tǒng)的主要功能

汪剛制作第13章51系統(tǒng)初始化3業(yè)務核算5信息查詢2日常業(yè)務4財務核算6期末處理存貨核算子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的關(guān)系

1．存貨核算子系統(tǒng)與采購管理子系統(tǒng)的關(guān)系2．存貨核算子系統(tǒng)與銷售管理子系統(tǒng)的關(guān)系3．存貨核算子系統(tǒng)與庫存管理子系統(tǒng)的關(guān)系4．存貨核算子系統(tǒng)與總賬子系統(tǒng)的關(guān)系5.存貨核算子系統(tǒng)與成本核算子系統(tǒng)的關(guān)系汪剛制作第13章6汪剛制作第13章目錄

13.1存貨核算子系統(tǒng)應用基礎(chǔ)

13.2存貨核算子系統(tǒng)日常業(yè)務

13.3存貨核算子系統(tǒng)業(yè)務核算7

13.4存貨核算子系統(tǒng)信息查詢

13.5存貨核算子系統(tǒng)期末處理

13.2.1入庫業(yè)務

采購入庫采購入庫單在庫存管理系統(tǒng)中錄入，在存貨核算系統(tǒng)中可以修改采購入庫單上的入庫金額，采購入庫單上“數(shù)量”的修改只能在該單據(jù)填制的系統(tǒng)進行。產(chǎn)成品入庫產(chǎn)成品入庫單在填制時一般只填寫數(shù)量，單價與金額既可以通過修改產(chǎn)成品入庫單直接填入，也可以由存貨核算系統(tǒng)的產(chǎn)成品成本分配功能自動計算填入。其他入庫大部分其他入庫單都是由相關(guān)業(yè)務直接生成的，如果與庫存管理系統(tǒng)集成使用，可以通過修改其他入庫單的操作對盤盈入庫業(yè)務生成的其他入庫單的單價進行輸入或修改。汪剛制作第13章8

13.2.2出庫業(yè)務

業(yè)務類型：銷售出庫材料領(lǐng)用出庫其他出庫存貨操作：在存貨核算系統(tǒng)可以修改出庫單據(jù)上的單價或金額。汪剛制作第13章9

13.2.3調(diào)整業(yè)務

含義：出入庫單據(jù)記賬后，發(fā)現(xiàn)單據(jù)金額錯誤，如果是錄入錯誤，通常采用修改方式進行調(diào)整。但如果遇到由于暫估入庫后發(fā)生零出庫業(yè)務等原因所造成的出庫成本不準確或庫存數(shù)量為零而仍有庫存金額的情況，就需要利用調(diào)整單據(jù)進行調(diào)整。類型：入庫調(diào)整單出庫調(diào)整單系統(tǒng)調(diào)整單計劃價/售價調(diào)整單說明：入庫調(diào)整單和出庫調(diào)整單只針對當月存貨的出入庫成本進行調(diào)整，并且只調(diào)整存貨的金額，不調(diào)整存貨的數(shù)量。汪剛制作第13章10

13.2.3調(diào)整業(yè)務

汪剛制作第13章11單據(jù)系統(tǒng)操作生成憑證入庫調(diào)整單存貨系統(tǒng)錄入、記賬借:原材料（庫存商品）貸:相關(guān)科目制單出庫調(diào)整單存貨系統(tǒng)錄入、記賬借:相關(guān)科目貸:原材料（庫存商品）制單操作操作操作操作

13.2.4假退料業(yè)務

含義：假退料業(yè)務可用于車間已領(lǐng)用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要繼續(xù)耗用，則可不辦理退料業(yè)務，制作假退料單進行成本核算。汪剛制作第13章12汪剛制作第13章目錄

13.1存貨核算子系統(tǒng)應用基礎(chǔ)

13.2存貨核算子系統(tǒng)日常業(yè)務

13.3存貨核算子系統(tǒng)業(yè)務核算13

13.4存貨核算子系統(tǒng)信息查詢

13.5存貨核算子系統(tǒng)期末處理

13.3.1業(yè)務核算功能

單據(jù)記賬恢復記賬暫估業(yè)務產(chǎn)成品成本分配汪剛制作第13章14

13.3.2記賬規(guī)則與算法

記賬規(guī)則1）入庫單據(jù)記賬規(guī)則2）出庫單據(jù)記賬規(guī)則3）其他出入庫單據(jù)記賬規(guī)則4）入庫調(diào)整記賬規(guī)則5）出庫調(diào)整記賬規(guī)則算法說明1）先進先出法2）后進先出法3）移動平均法4）全月平均法5）個別計價法6）計劃價法7）售價法汪剛制作第13章15

13.3.3業(yè)務核算內(nèi)容

1．單據(jù)記賬2.發(fā)出商品記賬3.直運銷售記賬4．特殊單據(jù)記賬5．恢復單據(jù)記賬6．暫估成本錄入7．結(jié)算成本處理8．產(chǎn)成品成本分配9．平均單價計算10．差異率/差價率計算汪剛制作第13章16

13.3.3業(yè)務核算內(nèi)容

1．單據(jù)記賬2.發(fā)出商品記賬3.直運銷售記賬4．特殊單據(jù)記賬5．恢復單據(jù)記賬6．暫估成本錄入7．結(jié)算成本處理8．產(chǎn)成品成本分配9．平均單價計算10．差異率/差價率計算汪剛制作第13章17

1.單據(jù)記賬

汪剛制作第13章18含義：單據(jù)記賬是將所輸入的各種出入庫單據(jù)記入存貨明細賬、差異明細賬、受托代銷商品明細賬等。注意：無單價的入庫單據(jù)不能記賬，因此記賬前應對暫估入庫的成本、產(chǎn)成品入庫單的成本進行確認或修改。各個倉庫的單據(jù)應該按照實踐順序記賬。已記賬單據(jù)不能修改和刪除。如果發(fā)現(xiàn)已記賬單據(jù)有錯誤，在本月未結(jié)賬狀態(tài)下可以取消記賬。如果已記賬單據(jù)已生成憑證，就不能取消記賬，除非先刪除相關(guān)憑證。1.單據(jù)記賬汪剛制作第13章19例題對采購入庫單進行記賬操作。操作路徑：存貨核算→業(yè)務核算→正常單據(jù)記賬

2.暫估成本錄入汪剛制作第13章20含義：對于沒有成本的采購入庫單，可以進行暫估成本成批錄入。暫估成本錄入時需注意：如果存貨、供應商、客戶檔案已錄入停用日期，則不能再顯示此存貨、供應商、客戶的記錄信息，不允許再做任何業(yè)務處理。3.結(jié)算成本處理汪剛制作第13章21方式：月初回沖單到回沖單到補差步驟：(1)待采購發(fā)票到達后，在采購管理系統(tǒng)中填制發(fā)票并進行采購結(jié)算。(2)然后在存貨核算系統(tǒng)中完成暫估入庫業(yè)務成本處理。4.產(chǎn)品成本分配汪剛制作第13章22要點：產(chǎn)成品成本分配用于對已入庫未記明細賬的產(chǎn)成品進行成本分配。成本分配時，先求出平均單價，某存貨的金額除以數(shù)量為此存貨的單價，再將詳細信息中此存貨的每筆記錄的數(shù)量乘以此單價，算出每筆記錄的金額，填到對應的產(chǎn)成品入庫單中。當與成本核算系統(tǒng)集成使用時，如果成本核算系統(tǒng)本月已結(jié)賬并且已計算出產(chǎn)成品的單位成本，本系統(tǒng)產(chǎn)成品的入庫成本可以取成本核算系統(tǒng)的產(chǎn)成品單位成本，然后計算出列表中各記錄的金額。4.產(chǎn)品成本分配汪剛制作第13章23例題對產(chǎn)成品入庫單進行產(chǎn)品成本分配。操作路徑：存貨核算→業(yè)務核算→產(chǎn)品成本分配

汪剛制作第13章目錄

13.1存貨核算子系統(tǒng)應用基礎(chǔ)

13.2存貨核算子系統(tǒng)日常業(yè)務

13.3存貨核算子系統(tǒng)業(yè)務核算24

13.4存貨核算子系統(tǒng)信息查詢

13.5存貨核算子系統(tǒng)期末處理

13.4.1原始單據(jù)

采購入庫單列表產(chǎn)成品入庫單列表其他入庫單列表銷售出庫單列表材料出庫單列表假退料單列表其他出庫單列表入庫調(diào)整單列表出庫調(diào)整單列表價格調(diào)整單列表汪剛制作第13章25

13.4.2存貨賬簿

汪剛制作第13章26存貨明細賬發(fā)出商品明細賬01存貨總賬個別計價明細賬020405出入庫流水賬計價輔助數(shù)據(jù)0306

13.4.3存貨匯總表

汪剛制作第13章27BDACE入庫匯總表出庫匯總表輸出差異分攤表輸出收發(fā)存匯總表輸出暫估材料/商品余額表

13.4.4分析表

汪剛制作第13章28分析表ABC成本分析存貨周轉(zhuǎn)率分析入庫成本分析庫存資金占用分析庫存資金占用規(guī)劃0501020304汪剛制作第13章目錄

13.1存貨核算子系統(tǒng)應用基礎(chǔ)

13.2存貨核算子系統(tǒng)日常業(yè)務

13.3存貨核算子系統(tǒng)業(yè)務核算29

13.4存貨