工商稅務(wù)基礎(chǔ)知識

工商稅務(wù)根底知識

按照國家規(guī)定，任何企業(yè)或個人要進展生產(chǎn)、經(jīng)營、效勞、零售等，都必須先到工商局、稅務(wù)局等相關(guān)部門辦理完手續(xù)后，方可經(jīng)營。工商稅務(wù)中的工商一般指工商行政管理局，稅務(wù)則是指稅收管理職能部門，它們有各自的職責范圍，承當相應(yīng)的執(zhí)法和管理責任。1工商稅務(wù)根底知識2個體工商戶稅務(wù)登記證的辦理3企業(yè)稅收計算方法大全工商稅務(wù)根底知識在你進展工商登記之前，一個重要的步驟就是驗資。你必須拿到驗資報告，才能進展工商登記。首先，向具有法定資格的驗資機構(gòu)提出申請，附上申請報告，向驗資機構(gòu)領(lǐng)取并填寫以下表格：1．國內(nèi)企〔事〕業(yè)驗資申請書。2．資本金證明或銀行資信證明。3．興辦企業(yè)集資入股章程。還必須準備好以下幾份材料：證件；企業(yè)章程；投資單位提供資本金證明；投資單位上月末資產(chǎn)負債表；個人集資協(xié)議書和化名冊。二．怎樣進展工商登記工商登記主要包括營業(yè)執(zhí)照、廣告、商標等有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動的登記注冊。開辦一個公司或商店，最首要的就是營業(yè)執(zhí)照的注冊登記。營業(yè)執(zhí)照是工商局〔工商行政管理機關(guān)〕根據(jù)工商行政管理法規(guī)，向申請從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個人或團體核發(fā)的，允許其從事所申報的生產(chǎn)經(jīng)營活動的一個憑證，它注明了企業(yè)名稱、住所、法定代表或負責人姓名、注冊資金、經(jīng)濟性質(zhì)、經(jīng)營方式、經(jīng)營主營和兼營范圍。申辦營業(yè)執(zhí)照，首先要確定委托人。委托人受申請人委托，全權(quán)負責申辦營業(yè)執(zhí)照過程中的一切活動。申請人必須出具委托書，委托書必須由全體股東簽字。然后拿公司章程、企業(yè)名稱預先審核申請書。向工商局申請報批企業(yè)名稱。企業(yè)名稱的擬定必須合法：第一、要求名稱和經(jīng)營范圍貼切。第二、名稱在一定的地域范圍內(nèi)不能重復或類似。如果你所申報的企業(yè)名稱經(jīng)工商局核準同意，兩三天之后，就可以向工商局領(lǐng)企業(yè)名稱預先核準通知書。通知書上注明了申請人名稱和預先核準的公司名稱，該名稱保存期為六個月。在保存期內(nèi)，不得從事經(jīng)營活動，不得轉(zhuǎn)讓，這樣第一步工作就完成了。第二個步驟是準備上報下述材料：企業(yè)章程；公司董事長簽署的設(shè)立登記申請書；具有法定資格的驗資機構(gòu)出具的驗資證明；股東的法人資格證明或自然人身份證明；有關(guān)委派、選舉或聘用的證明；公司法定代表人任職文件和身份證明；企業(yè)名稱預先通知書；公司住所證明。并填好公司設(shè)立登記申請書〔一式兩份〕。公司設(shè)立登記申請書需要填寫的內(nèi)容有。公司名稱、住所、法定代表人、、注冊資金、企業(yè)類型、經(jīng)營范圍、營業(yè)期限、公司法定代表人履歷表、公司董事會成員、經(jīng)理、監(jiān)事會成員情況。將以上材料提交給工商行政管理科審批。如所準備的材料內(nèi)容符合工商行政管理法，經(jīng)營場所經(jīng)觀察符合要求、工商行政管理科將核發(fā)公司登記受理通知書。等候一星期左右就可以拿到營業(yè)執(zhí)照了，在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照時，交納千分之零點捌的登記費。三．怎樣申辦稅務(wù)登記當你領(lǐng)到營業(yè)執(zhí)照，或按稅法規(guī)定成為法定納稅人這一天起，30天內(nèi)要在所屬稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。辦理稅務(wù)登記，應(yīng)準備好所要提交的文件。包括：申請稅務(wù)登記報告〔蓋上公章〕；營業(yè)執(zhí)照正副本。共復印一份營業(yè)執(zhí)照副本；工商局核發(fā)的企業(yè)登記申請表復印件；辦理登記的有關(guān)批準文件；銀行賬號證明；居民身份證；驗資證明〔只限于新辦企業(yè)〕。把這些文件上繳到稅務(wù)登記管理科，然后領(lǐng)取一式兩份的稅務(wù)登記表。

在登記表內(nèi)應(yīng)認真填好下述內(nèi)容：單位名稱、法定代表人或者業(yè)主姓名及其居民身份證、護照或者其他合法證件號碼；住所、經(jīng)營地點、經(jīng)濟性質(zhì)、企業(yè)形式、核算方式、生產(chǎn)經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式、注冊資金〔資本〕、投資總額、開戶銀行及賬號；生產(chǎn)經(jīng)營期限、從業(yè)人數(shù)、營業(yè)執(zhí)照號碼；財務(wù)負責人、辦稅人員有關(guān)材料；其它有關(guān)事項。主管稅務(wù)機關(guān)，對這些報告、文件、表格、證件進展審核無誤后，予以登記，核發(fā)稅務(wù)登記證。

四、發(fā)票的領(lǐng)購發(fā)票是會計核算的原始憑證，財務(wù)收支上的法定票證，稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一管理。凡需發(fā)票往來的單位或個人，要向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后的單位和個人，應(yīng)當提出購票申請，并提供經(jīng)辦人身份證明〔即居民身份證〕、稅務(wù)登記證〔正、副本〕、財務(wù)章〔即你單位所使用的財務(wù)專用章〕或者發(fā)票專用章的印鑒，將以上幾項交給主管稅務(wù)機關(guān)，經(jīng)審核后，發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購籌。領(lǐng)購簿內(nèi)容包括：用票單位和個人的名稱；所屬行業(yè)；經(jīng)濟類型；購票方式；核準購票種類；發(fā)票名稱；領(lǐng)購日期；準購數(shù)量；起止號碼；違章記錄；領(lǐng)購人簽字〔蓋章〕；核發(fā)稅務(wù)機關(guān)等內(nèi)容。領(lǐng)購發(fā)票的單位或個人憑領(lǐng)購簿可以向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。需要臨時使用發(fā)票、又依法不需辦理稅務(wù)登記的單位或個人，可以直接向稅務(wù)機關(guān)申請辦理，要求驗核經(jīng)辦人身份證明和本單位印章。申請領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票的單位和個人，所提供的稅務(wù)登記證上要有“增值稅一般納稅人〞確實認專章。非增值稅納稅人或增值稅小規(guī)模納稅人則不具備領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票的條件。五、銀行的開戶程序企業(yè)在銀行開設(shè)賬戶，簡稱“開戶〞。當你的公司正式宣布成立，為了加強現(xiàn)金管理，方便辦理清算業(yè)務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)，應(yīng)按金融業(yè)務(wù)的根本規(guī)章，到銀行辦理開戶手續(xù)。由企業(yè)向銀行開具介紹信和開戶文字報告，交給銀行開戶會計員申請辦理開戶手續(xù)。在開戶柜臺領(lǐng)取開戶登記表并認真逐項填好，準備好財務(wù)專用章、法人代表私章或經(jīng)手人私章、營業(yè)執(zhí)照〔副本〕和單位公章〔行政章〕。銀行會計員按營業(yè)執(zhí)照所規(guī)定的經(jīng)營范圍，采用不同的會計科目確定賬戶，這樣你就在該銀行擁有一個戶了。憑你的戶頭，可在這家銀行購置支票，以便于資金流通、業(yè)務(wù)往來。六、你應(yīng)該交哪些稅稅收是以國家為主體，參及一局部社會產(chǎn)品和國民收入分配和再分配的分配關(guān)系。它具有強制性、無償性和固定性的特點。稅款是國家的主要財政收入來源。依據(jù)中華人民共和國稅收征收管理條例人你應(yīng)當對照下述情況，依法自覺如數(shù)交納稅款：1．從事生產(chǎn)、收購和進口經(jīng)營的，國家規(guī)定的應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)繳納產(chǎn)品增值稅和營業(yè)稅；2．從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)繳納所得稅；3．從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)并獲益的農(nóng)民，應(yīng)繳納農(nóng)業(yè)稅；4．自籌資金進展破土、動土、修造等根本建立活動的，應(yīng)上繳建筑稅；5．將原油、重油用于生產(chǎn)燃燒用途的，應(yīng)上繳燒油特別稅；6．如果占用耕地蓋房或從事其它非農(nóng)業(yè)建立，則應(yīng)上繳耕地占用稅；7．從事生產(chǎn)和進口鹽的，應(yīng)繳納鹽稅；8．從事應(yīng)稅牲畜交易活動，要上繳牲畜交易稅；9．如擁有或經(jīng)營管理、承典和代管應(yīng)稅房產(chǎn)的，則應(yīng)繳納房產(chǎn)稅；10．從事國有資源開發(fā)利用，應(yīng)交納資源稅；11．擁有并使用車輛船只的，應(yīng)繳納車船使用稅；12．從事進出口貿(mào)易的，應(yīng)繳納關(guān)稅；13．凡繳納產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅，并依法取得個人收入的，要上繳城市維護建立稅和個人收入調(diào)節(jié)稅。七．納稅人怎樣繳納稅款〔1〕自報核繳。即納稅人把已經(jīng)算出的應(yīng)納稅額向稅務(wù)機關(guān)申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批，填發(fā)繳款書，交由納稅單位向銀行納稅的一種征收方式?！?〕查定征收。即對生產(chǎn)不固定、賬務(wù)不健全的納稅單位，由稅務(wù)機關(guān)依據(jù)其生產(chǎn)設(shè)備、從業(yè)人員和正常條件下的生產(chǎn)經(jīng)營情況，對其產(chǎn)值的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量和銷售額〔或?qū)ζ浣?jīng)營工程查定營業(yè)額和利潤額〕，依率計征的一種征收方式?！?〕定期定額征收。即對一些營業(yè)額和所得收入難以準確計算的個體工商戶，經(jīng)過自行申報，由稅務(wù)機關(guān)核定一定時期的營業(yè)額和所得稅附征率，實行營業(yè)稅或增值稅和所得稅合并征收的一種方式。

〔4〕代征。即稅務(wù)機關(guān)委托某些單位或個人代為征收稅款的一種方式。在征稅工作中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的貨物和應(yīng)稅財產(chǎn)進展查驗登記。對于從事臨時經(jīng)營的納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)可以責成其提供納稅保證人或預繳一定數(shù)量的納稅保證金，限期進展納稅清算，超過期限未進展納稅清算的，由其保證人負責繳納稅款或以所預繳的的保證金抵繳稅款。八、怎樣進展賬務(wù)票證管理搞好賬務(wù)、票證管理是稅務(wù)管理的一項重要根底工作。納稅人必須按照國家財務(wù)會計管理制度，配備人員辦理納稅事項，并完整保存賬簿、憑證、繳款書、完稅證等納稅資料。如果個別納稅人確實沒有建賬，但應(yīng)當將各種納稅資料保存好。上述納稅資料如有喪失，有關(guān)納稅人、代征人應(yīng)當及時報主管稅務(wù)機關(guān)處理。

發(fā)票〔包括合法的收款收據(jù)〕是購銷商品和從事經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的合法原始憑證，是納稅人憑以記賬、經(jīng)營核算和計算應(yīng)納稅額的重要依據(jù)。因此，國家規(guī)定，發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一管理，未經(jīng)縣級以上稅務(wù)機關(guān)批準，任何單位、個人都不得自行印制、出售或承印發(fā)票。除了經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的特殊票據(jù)以外，發(fā)票必須套印發(fā)票監(jiān)制章。九、增值稅率及計征方法增值稅的稅率為17％、13％和零稅率，具體如下：

〔一〕納稅人的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)的稅率除列舉的以外，均為17％。

〔二〕以下列舉的貨物的稅率為：1．糧食、食用植物油為13％；2．自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品為6％；3．圖書、報紙、雜志先交后返、先征后返；4．飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜〔免稅〕；5．國務(wù)院規(guī)定的其它貨物?！踩吵龂鴦?wù)院另有規(guī)定以外，報關(guān)出口貨物的稅率為零。

〔四〕如果納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。不分別核算銷售額，或不能準確提供銷售額的，一律按從高的稅率征稅。

〔五〕小規(guī)模納稅人〔指銷額在180萬元以下，會計核算不健全的納稅人〕銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的征收率為4％。增值稅的應(yīng)納稅額=銷項稅額－進項稅額。銷項稅額=銷額×稅率。例如：某商店銷售空調(diào)器100萬元〔含稅〕，并代客安裝，收取安裝費5萬元，該商店應(yīng)納多少稅？〔該商店當月購進空調(diào)器的增值稅專用發(fā)票注冊稅額為10萬元〕解：該商店以銷售空調(diào)器為主，代客安裝為輔，故按混合銷售中的銷售貨物為主繳納增值稅銷項稅額=［〔100＋5〕／〔＋17％〕］x17％=15.26〔萬元〕應(yīng)納稅額=15.26－10=5.26〔萬元〕。個體工商戶稅務(wù)登記證的辦理

根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，必須同時到主管國、地稅辦理稅務(wù)登記證。辦理稅務(wù)登記前應(yīng)領(lǐng)先辦理營業(yè)執(zhí)照。一、辦理工商營業(yè)執(zhí)照?！惨艳k略〕二、辦理稅務(wù)登記。國、地稅辦理稅務(wù)登記證的程序、手續(xù)、要求一樣。根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法第十五條的規(guī)定，“個體工商戶〔以下簡稱納稅人〕自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到申報之日起三十日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。〞〔一〕納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅效勞大廳領(lǐng)取并填寫稅務(wù)登記表〔適用個體經(jīng)營〕1份房屋、土地、車船情況登記表1份〔二〕納稅人應(yīng)提供資料1．工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件原件及復印件2．業(yè)主身份證原件及其復印件3．房產(chǎn)證明〔產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議〕原件及其復印件；如為自有房產(chǎn)，請?zhí)峁┊a(chǎn)權(quán)證或買賣契約等合法的產(chǎn)權(quán)證明原件及其復印件；如為租賃的場所，請?zhí)峁┳赓U協(xié)議原件及其復印件，出租人為自然人的還須提供產(chǎn)權(quán)證明的復印件三、納稅標準根據(jù)國家稅務(wù)總局個體工商戶定期定額征收管理方法文件精神，定期定額征收方式適用的稅種及稅率如下：1、根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例規(guī)定，自20211月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。增值稅按不含稅銷售額依3%征收率計算繳納增值稅，不含稅銷售額=含稅銷售額÷〔1+征收率〕應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額×3%比方說。某件商品你的標價是1030，不含稅銷售=1030÷〔1+3%〕=1000元。應(yīng)交增值稅=1000×3%=30元增值稅由國稅征收以下稅費由地稅征稅：2、營業(yè)稅按照咨詢業(yè)務(wù)收入依照5%稅率計算繳納——繳增值稅的不交營業(yè)稅。3、城市維護建立稅按增值稅稅額+營業(yè)稅稅額依城建稅稅率計算繳納；〔城建稅稅率：在城市7%；縣城、建制鎮(zhèn)的5%；不在城市、縣城、建制鎮(zhèn)的1%〕。4、教育費附加按增值稅稅額+營業(yè)稅稅額依3%費率計算繳納，還有地方教育附加費1%。5、個人所得稅按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅度的收入總額，減除本錢、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。但，對于個體戶普遍采取附征的方法，附征率一般在1%-3%之間，普遍在2%左右。應(yīng)納個人所得稅=應(yīng)稅銷售額×帶征率。至于要交多少稅，就要看您的銷售貨物的銷售額和咨詢業(yè)務(wù)的營業(yè)額是多少。一般稅務(wù)局會進展實地調(diào)查，確定定額，并下達“核定定額通知書〞給您的。其內(nèi)容除告知您核定的銷售額和繳納期限外，其他的內(nèi)容就是我前面所講的5點的內(nèi)容。注：大多省份規(guī)定，營業(yè)額在5000元在下的免交增值稅及其附加稅。企業(yè)稅收計算方法大全稅收是公司經(jīng)營中必不可少的環(huán)節(jié)，稅收表達了國家及納稅人在征收、納稅的利益分配上的一種特殊關(guān)系，但是對于各種稅收的計算您了解多少呢？一、增值稅1、一般納稅人應(yīng)納稅額=銷項稅額—進項稅銷項稅額=銷售額×稅率此處稅率為17%組成計稅價格=本錢×(1+本錢利潤率)組成計稅價格=本錢×(1+本錢利潤率)÷(1—消費稅稅率)制止抵扣人進項稅額=當月全部的進項稅額×(當月免稅工程銷售額，非應(yīng)稅工程營業(yè)額的合計÷當月全部銷售，營業(yè)額合計)2、進口貨物應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅(+消費稅)3、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)1、一般情況：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)組成計稅價格=(本錢+利潤)÷(1—消費稅率)組成計稅價格=本錢×(1+本錢利潤率)÷(1—消費稅稅率)組成計稅價格=(材料本錢+加工費)÷(1—消費稅稅率)組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1—消費稅稅率)2、從量計征應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額三、營業(yè)稅應(yīng)納稅額=營業(yè)額×稅率四、關(guān)稅1、從價計征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價×適用稅率2、從量計征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×