專升本00944審計(jì)歷年試題題庫(kù)

專升本00944審計(jì)歷年試題題庫(kù)（考試必備）

2018年1月高等教育自學(xué)考試廣東統(tǒng)一命題考試

審計(jì)

課程代碼：00944

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中

只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出。

1、審計(jì)最重要的特征是（C）1-2

A、監(jiān)督

B、檢查

C、獨(dú)立性

D、權(quán)威性

2、審計(jì)按其主體、內(nèi)容、目標(biāo)、對(duì)象的不同進(jìn)行的分類稱為（A）2-19

A、基本分類

B、主要分類

C、重要分類

D、內(nèi)容分類

3、審計(jì)實(shí)施階段的中心工作是進(jìn)行（A）2-30

A、實(shí)質(zhì)性測(cè)試

B、符合性測(cè)試

C、編制審計(jì)工作底稿

D、收集審計(jì)證據(jù)

4、有權(quán)力或有資格行使審計(jì)職能，開展審計(jì)工作的組織是（A）3-40

A、審計(jì)組織

B、審計(jì)人員

C、審計(jì)協(xié)會(huì)

D、審計(jì)學(xué)會(huì)

5、通過認(rèn)真閱讀憑證、賬簿、報(bào)表等資料，進(jìn)行審查的審計(jì)方法是（B）4-57

A、順查法

B、審閱法

C、核對(duì)法

D、分析法

6、最早使用“內(nèi)部控制”這一專業(yè)術(shù)語的國(guó)家是（D）5-85

A、中國(guó)

B、英國(guó)

C、法國(guó)

D、美國(guó)

7、如果銀行存款口記賬余額和銀行對(duì)賬單余額調(diào)節(jié)一致，說明兩者原來不一致的主要原因

是（A）6-107

A、存在未達(dá)賬項(xiàng)

B、存在錯(cuò)誤

C、錯(cuò)在漏報(bào)賬項(xiàng)

D、存在舞弊事項(xiàng)

8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審財(cái)務(wù)報(bào)表無重大例外事項(xiàng)時(shí)采用的報(bào)告格式為（A）11-214

A、民間標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

B、民間非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

C、標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

D、詳細(xì)審計(jì)報(bào)告

9、變更驗(yàn)資的審驗(yàn)范圍主要是（B）12-232

A、實(shí)收資本

B、被審驗(yàn)單位注冊(cè)資本及實(shí)收資本的增減變動(dòng)情況

C、實(shí)收資本及相關(guān)的資產(chǎn)、負(fù)債

I）、資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益

10、執(zhí)行整個(gè)驗(yàn)資業(yè)務(wù)中的關(guān)鍵性和實(shí)質(zhì)性階段是（B）12-234

A、驗(yàn)資計(jì)劃階段

B、驗(yàn)資實(shí)施階段

C、驗(yàn)資報(bào)告階段

D,業(yè)務(wù)承接階段

二、多項(xiàng)選擇題：本大題共10小題，每小題1分，共10分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少

有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出，錯(cuò)選、多選或少選均無分。

11、專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)包括(BCD)1-1

A、審計(jì)部門

B、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)

C、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

D、民間審計(jì)組織

E、財(cái)務(wù)部門

12、具體審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容包括(BODE)2-28

A、審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B、審計(jì)目標(biāo)

C、審計(jì)程序

D、執(zhí)行人員及日期

E、審計(jì)工作底稿的索引號(hào)

13、審計(jì)人員在實(shí)施階段主要做的工作有(ABCD)2-30

A、進(jìn)駐被審計(jì)單位

B、進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

C、進(jìn)行符合性測(cè)試

D、收集審計(jì)證據(jù)

E、簽訂業(yè)務(wù)約定書

14、審計(jì)準(zhǔn)則的特征有(ABCD)3-46

A、適應(yīng)性

B、主體性

C、全面性

D、權(quán)威性

E、專業(yè)性

15、下列可以形成審計(jì)工作底稿的資料有（ABCDE）4-74

A、試算平衡表

B、復(fù)印的合同

C、審計(jì)相關(guān)會(huì)議記錄

D、會(huì)計(jì)報(bào)表

E、查詢函

16、下列可以歸類為內(nèi)部控制環(huán)境的因素有（ABCDE）5-88

審計(jì)委員會(huì)

B、經(jīng)營(yíng)管理的觀點(diǎn)

C、經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)格

D、組織的內(nèi)部審計(jì)職能

E、組織的人事聘用政策

17、流動(dòng)資產(chǎn)的確認(rèn)條件包括（ABCDE）6-104

A、為交易目的而持有

B、可能在一年內(nèi)變現(xiàn)

C、預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)

D、預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)出售

E、預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)耗用

18、應(yīng)收賬款函證對(duì)象的選擇標(biāo)準(zhǔn)主要有（ABCD）6111

A、余額大

B、發(fā)生額大

C、余額為零

D、賬齡長(zhǎng)

E、客戶的分布

19、從審計(jì)的角度看，與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)緊密相關(guān)的日期有（BCD）9T73

A、資產(chǎn)負(fù)債表日

B、發(fā)貨日期

C、記賬日期

D、發(fā)票開具日期

E、結(jié)賬日期

20投資者出資方式不合規(guī)的情況有（ABCDE）8-157

A、無形資產(chǎn)投資比例過高

B、實(shí)物資產(chǎn)出資方式不合法

C、出資資產(chǎn)非被投資單位所需

D、出資設(shè)備陳舊落后，存在欺詐行為

E、投入資金未按照合同要求按時(shí)投入

三、判斷改錯(cuò)題：本大題共10小題，每小題2分，共20分。判斷下列每小題的正誤。正確

的打“J”；錯(cuò)誤的打“X”，并改正劃線部分。

21、審計(jì)的主體是審計(jì)人，即獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)。1T

答：

錯(cuò)誤。專門機(jī)構(gòu)和專門人員

22、審計(jì)工作全過程的起點(diǎn)是計(jì)劃階段。2-26

答：

錯(cuò)誤。準(zhǔn)備階段

23、UA是最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織的英文簡(jiǎn)寫。371

答：

錯(cuò)誤。INT0SA

24、通過分析被審計(jì)單位重要項(xiàng)目比率或變化趨勢(shì)的審計(jì)方法是分析法。4-59

答：

正確。

25、審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)與一定的審計(jì)對(duì)象有關(guān)的事實(shí)。4-67

答：

錯(cuò)誤。相關(guān)性

26、控制活動(dòng)是指為評(píng)價(jià)一定時(shí)期內(nèi)內(nèi)部控制運(yùn)作質(zhì)量的過程。5-89

答：

錯(cuò)誤。監(jiān)督

27、個(gè)別應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶欠款金額較大時(shí)，適合采用否定式函證。6-111

答：

錯(cuò)誤。肯定式函證

28、企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益是盈余公積金。8-156

答：

錯(cuò)誤。所有者權(quán)益

29、民間標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的第一段稱為“責(zé)任段二11-214

答：

錯(cuò)誤。引言段

30、我國(guó)《合同法》規(guī)定：“股東全部繳納出資后，必須經(jīng)法定的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并出具證明”。

12-231

答：

錯(cuò)誤。公司法

四、名詞解釋題：本大題共3小題，每小題4分，共12分。

31、審計(jì)的目的1-2

答：

就是審計(jì)工作預(yù)期要求達(dá)到的目標(biāo)。審計(jì)的目的取決于審計(jì)的職能和自計(jì)授權(quán)人或委托人對(duì)

審計(jì)工作的要求。

32、審計(jì)依據(jù)3-51

答：

審計(jì)依據(jù)，也稱為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，它是衡量和判斷審計(jì)對(duì)象的正確性、真實(shí)性，合法性、合規(guī)性、

有效性的依據(jù)，是提出處理意見和建議的客觀尺度。

33、審計(jì)核對(duì)法4-58

答：

核對(duì)法就是運(yùn)用核對(duì)的手段，對(duì)被審計(jì)單位的賬證、賬賬、賬表和賬實(shí)進(jìn)行審查驗(yàn)證的一種

方法。其主要目的是驗(yàn)證會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量。

五、簡(jiǎn)答題：本大題共3小題，每小題6分，共18分。

34、簡(jiǎn)述審計(jì)的概念。17

答：

審計(jì)是由獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)或人員依職權(quán)或接受委托或根據(jù)授權(quán)，對(duì)國(guó)家行政、事業(yè)和企業(yè)單

位及其他經(jīng)濟(jì)組織的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性

進(jìn)行審查并發(fā)表意見，用以維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、改善經(jīng)營(yíng)管理的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。

35、簡(jiǎn)述審計(jì)組織及其類型。3-40

答：

審計(jì)組織是指有權(quán)或有資格行使審計(jì)職能，開展審計(jì)工作的組織。審計(jì)按不同主體劃分為國(guó)

家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和民間審計(jì)，并相應(yīng)地形成三類審計(jì)組織機(jī)構(gòu)，共同構(gòu)成我國(guó)審計(jì)組織體

系。

(1)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)是代表國(guó)家依法行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)的行政機(jī)關(guān)。我國(guó)的國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)包括

國(guó)務(wù)院和縣級(jí)以上的地方各級(jí)人民政府的審計(jì)部門。國(guó)務(wù)院設(shè)立審計(jì)署，審計(jì)署是我國(guó)最高

國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)。

(2)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是在部門、單位內(nèi)部設(shè)立的獨(dú)立于會(huì)計(jì)部門和各業(yè)務(wù)部門的專職機(jī)構(gòu)。

(3)民間審計(jì)是指根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，經(jīng)政府有關(guān)部門審核批準(zhǔn)，依法獨(dú)立從事

受托審計(jì)業(yè)務(wù)和咨詢服務(wù)的組織。

36、簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度的概念。5-86

答：

內(nèi)部控制制度是被審計(jì)單位為了保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有序進(jìn)行，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全和完整，確保會(huì)

計(jì)資料的真實(shí)可靠而制定和實(shí)施的一系列具有相互聯(lián)系、相互制約、相互協(xié)調(diào)的方法、措施

和程序的總稱。內(nèi)部控制制度，作為一種約束機(jī)制，產(chǎn)生于加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要。其發(fā)展大

體經(jīng)過三個(gè)階段，即內(nèi)部牽制機(jī)制、內(nèi)部制約機(jī)制和內(nèi)部控制制度階段。

六、案例分析題：本大題共3小題，每小題10分，共30分。

37、審計(jì)人員進(jìn)行某月存貨審計(jì)，經(jīng)過盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)如下情況：

(1)發(fā)出原材料一批，庫(kù)存賬已經(jīng)記錄發(fā)貨，但沒有銷售收入記錄；

(2)盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)售出商品一批，庫(kù)存賬和銷售賬均無記錄；

(3)發(fā)現(xiàn)盤點(diǎn)記錄有200噸原材料誤記為2000噸；

(4)由其他公司代銷的一批產(chǎn)品未列入盤點(diǎn)。

要求：根據(jù)上述情況分別指出相應(yīng)的問題。6-115

答：

(1)雖然實(shí)物賬已經(jīng)記錄發(fā)出，不會(huì)導(dǎo)致存貨的虛增，但是未計(jì)入銷售，會(huì)導(dǎo)致銷售收入虛

減，利潤(rùn)也會(huì)相應(yīng)虛減。

(2)實(shí)物賬未作記錄，直接導(dǎo)致存貨高估(或虛增)；未做銷售記錄，導(dǎo)致銷售收入、銷售

成本、本期利潤(rùn)虛減。

(3)該項(xiàng)記錄的錯(cuò)誤，直接導(dǎo)致存貨虛增。

(4)交由其他公司代銷的商品由于賬面存在記錄，應(yīng)列入盤點(diǎn)范圍，云列入盤點(diǎn)導(dǎo)致存貨低

估(或虛減)。

38、審計(jì)人員在審計(jì)一家當(dāng)年新設(shè)立的公司時(shí)，發(fā)現(xiàn)了如下情況：

(1)公司注冊(cè)成立1個(gè)月后，與大股東M公司之間發(fā)生了一筆大額資金往來業(yè)務(wù)，分錄如

下：

借：其他應(yīng)收款一一M公司100萬元

貸：銀行存款100萬元

(2)次月，又發(fā)生了如下業(yè)務(wù)，沖銷了上述往來款：

借：原材料100萬元

貸：其他應(yīng)收款一一M公司H)0萬元

要求：(1)審計(jì)人員通過分析上述資料，可能做出什么樣的職業(yè)判斷？

(2)審計(jì)人員應(yīng)查閱哪些資料，或者采取什么辦法來證實(shí)自己的判斷。8-158

答：

(1)審計(jì)人員通過分析上述資料，可能做出什么樣的職業(yè)判斷？

審計(jì)人員可能會(huì)判斷，對(duì)于新設(shè)立的公司，該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)很可能是大股東抽逃資金的行

為。

(2)審計(jì)人員應(yīng)查閱哪些資料，或者采取什么辦法來證實(shí)自己的判斷。

①審計(jì)人員應(yīng)審查會(huì)計(jì)憑證，核對(duì)其與賬面是否相符；②如果會(huì)計(jì)憑證與賬面相符，且發(fā)票

確實(shí)是大股東M公司開出的真實(shí)發(fā)票，可進(jìn)一步查閱庫(kù)存記錄；③如昊會(huì)計(jì)憑證與賬面不相

符，發(fā)票并非大股東M公司開出的，而是來自其他公司的業(yè)務(wù)，應(yīng)進(jìn)一步查閱庫(kù)存記錄；④

同時(shí)審計(jì)人員還應(yīng)詢問財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，以獲取信息驗(yàn)證判斷。

39、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某公司進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，按照審計(jì)程序搜集了審計(jì)證據(jù)，決定出具相應(yīng)

的審計(jì)報(bào)告。

(1)如果出具無保留意見審計(jì)報(bào)告，但因股市暴跌造成賬面資產(chǎn)短期損失500萬元，需要

予以強(qiáng)調(diào)。請(qǐng)擬出審計(jì)報(bào)告中相應(yīng)的段落。

(2)如果僅是出具無保留意見審計(jì)報(bào)告，如何具體表述審計(jì)意見。11-216

答：

(1)如果出具無保留意見審計(jì)報(bào)告，但因股巾暴跌造成賬面資產(chǎn)短期損失500萬元，需要

予以強(qiáng)調(diào)。請(qǐng)擬出審計(jì)報(bào)告中相應(yīng)的段落。

強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)：我們提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注，如財(cái)務(wù)報(bào)表附注義所述，其公司在XX年X月因

股市下?lián)p失人民幣500萬元。該公司已經(jīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注X充分披露了該事項(xiàng)，但該情況短

期內(nèi)仍然存在影響。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見。

(2)如果僅是出具無保留意見審計(jì)報(bào)告，如何具體表述審計(jì)意見。

審計(jì)意見：我們認(rèn)為，X有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《XX會(huì)計(jì)制度》

的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了X有限責(zé)任公司2012年12月31FI的財(cái)務(wù)狀況以

及2012年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

2017年1月高等教育自學(xué)考試廣東統(tǒng)一命題考試

審計(jì)

課程代碼：00944

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中

只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未

涂均無分。

1、被審計(jì)單位也可以稱為（B）1-2

A、審計(jì)主體

B、審計(jì)客體

C、審計(jì)依據(jù)

D、審計(jì)機(jī)構(gòu)

2、審計(jì)工作的最后階段一般是指（C）2-25

A、計(jì)劃階段

B、實(shí)施階段

C、終結(jié)階段

D、外勤階段

3、民間審計(jì)的主要特點(diǎn)是（A）2-20

A、受托審計(jì)

B、專業(yè)審計(jì)

C、授權(quán)審計(jì)

D、全面審計(jì)

4、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師依托職業(yè)的組織是（C）1-2

A、內(nèi)部審計(jì)部門

B、審計(jì)署

C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D、審計(jì)協(xié)會(huì)

5、為了獲取影響財(cái)務(wù)報(bào)表或相關(guān)披露認(rèn)定的項(xiàng)目信息，通過直接來自第三方對(duì)這一信息的

聲明，獲取、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的過程是（A）4-65

A、函證

B、查詢

C、查證

D、詢問

6、事先將要調(diào)查的問題制成調(diào)查表，通過詢問填表的方式掌握內(nèi)部控制制度的方法是（B）

5-95

A、文字表述法

B、調(diào)查表法

C、流程圖法

D、分析表法

7、企業(yè)過去交易或事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)是（C）7-135

A、資產(chǎn)

B、所有者權(quán)益

C、負(fù)債

D、往來款

8、審計(jì)人員對(duì)被審對(duì)象發(fā)表綜合性審計(jì)意見的主要方式是（A）11-204

A、審計(jì)報(bào)告

B、審計(jì)意見

C、審計(jì)評(píng)價(jià)

D、審計(jì)決定

9、驗(yàn)資依據(jù)分為四個(gè)層次，其中第一個(gè)層次是（A）1-2

A、法律、法規(guī)

B、審計(jì)準(zhǔn)則

C、政府文件

D、投入資本等的證明文件

10、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位申請(qǐng)變更登記時(shí)的注冊(cè)資本及實(shí)收資本的變更情況進(jìn)行的審

驗(yàn)，被稱為（B>12-232

A、設(shè)立驗(yàn)資

B、變更驗(yàn)資

C、后續(xù)驗(yàn)資

D、常規(guī)驗(yàn)資

二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中

至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、

少涂或未涂均無分。

11、審計(jì)與會(huì)計(jì)的聯(lián)系主要有(ABC)1-4

A、最終目的一致

B、兩者相互滲透

C、起源相關(guān)

D、方法相同

E、工作程序相同

12、審計(jì)的基本分類標(biāo)志有(BCDE)2-19

A、客體

B、主體

C、對(duì)象

D、內(nèi)容

E、目標(biāo)

13、審計(jì)程序的意義有(ABE)2-25

A、保證工作質(zhì)量

B、提高_(dá)L作效率

C、提高經(jīng)濟(jì)效益

D、降低審計(jì)成本

E、是審計(jì)人員必須掌握的基本技能

14、各類審計(jì)準(zhǔn)則通?？煞譃?BCD)3-47

A、一般準(zhǔn)則

B、基本準(zhǔn)則

C、具體準(zhǔn)則

D、執(zhí)業(yè)規(guī)范指南

E、實(shí)施準(zhǔn)則

15、用于證實(shí)客觀事物的審計(jì)方法主要有(BCD)4-65

A、核對(duì)法

B、盤點(diǎn)法

C、觀察法

D、鑒定法

E、抽查法

16、評(píng)審內(nèi)部控制可信賴程度高的標(biāo)志有(ABCD)5-98

A、內(nèi)部控制健全

B、內(nèi)部控制合理

C、測(cè)試業(yè)務(wù)時(shí)未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

D、測(cè)試業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)極少錯(cuò)誤

E、內(nèi)部控制存在薄弱環(huán)節(jié)

17、現(xiàn)金盤點(diǎn)的具體要求有(ABDE)6-106

A、制定盤點(diǎn)程序

B、實(shí)施突擊性檢查

C、預(yù)先通知

D、時(shí)間選在上午上班前

E、時(shí)間選在下午下班時(shí)

18＞銀行存款審計(jì)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序有(ABCDE)6-107

A、編制余額核對(duì)明細(xì)表

B、函證銀行存款余額

C、取得或編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

D、抽查大額銀行存款收支

E、審查銀行存款結(jié)算憑證

19、銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制內(nèi)容主要包括(ABCDE)9-170

A、銷售合同的控制

B、銷售業(yè)務(wù)程序的控制

C、銷售價(jià)格的控制

D、憑證好記錄的控制

E、按月寄出賬單

20、投入資本的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序有(ABCDE)8-158

A、索取被審計(jì)單位合同

B、索取被審計(jì)單位章程

C、索取被審計(jì)單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D、審查出資額的合法性

E、索取或編制者實(shí)收資本明細(xì)表

三、判斷改錯(cuò)題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)判斷下列每小題的正誤。正確

的打“J”；錯(cuò)誤的打“X”，并改正劃線部分。

21、審計(jì)的客體即審查的內(nèi)容。12

答：

錯(cuò)誤。改正為：審計(jì)的對(duì)象

22、符合性測(cè)試是審計(jì)實(shí)施階段的中心工作。2-30

答：

錯(cuò)誤。改正為：實(shí)質(zhì)性測(cè)試

23、INT0SA是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的英文檢修。3-42

答：

錯(cuò)誤。改正為：IIA

24、抽查法的主要確定是工作量大，審計(jì)成本高。4-61

答：

錯(cuò)誤。改正為：詳查法

25、順查法是指按照審計(jì)業(yè)務(wù)處理的先后順序一次進(jìn)行檢查的方法。4-59

答：

錯(cuò)誤。改正為：會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)

26、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指那些對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、記錄、填表的可?靠性沒有直接影響的內(nèi)部控制。5-

89

答：

錯(cuò)誤。改正為：內(nèi)部管理控制

27、應(yīng)付賬款函證最好采用否定式函證。7-138

答：

錯(cuò)誤。改正為：肯定式函證

28、法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到注卅資本的50%時(shí)可以不再提取。8-163

答：

正確。

29、審計(jì)報(bào)告是承載審計(jì)意見的書面文件或口頭報(bào)告。11-204

答：

錯(cuò)誤。改正為：書面文件

30、驗(yàn)資工作完成后，最后的工作是審計(jì)報(bào)告。12-238

答：

錯(cuò)誤。改正為：驗(yàn)資報(bào)告

四、名詞解釋題（本大題共3小題，每小題4分，共12分）

31、審計(jì)的任務(wù)1-13

答：

審計(jì)任務(wù)是指審計(jì)組織和審計(jì)人員所承擔(dān)的工作，審計(jì)的任務(wù)取決于審計(jì)的對(duì)象和職能，審

計(jì)認(rèn)為把審計(jì)工作落到實(shí)處。

32、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)3-40

答：

國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)是代表國(guó)家依法行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)的行政機(jī)關(guān)。我國(guó)的國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)包括國(guó)務(wù)院

和縣級(jí)以上的地方各級(jí)人民政府的審計(jì)部門。國(guó)務(wù)院設(shè)立審計(jì)署，審計(jì)署是我國(guó)最高國(guó)家審

計(jì)機(jī)關(guān)。

33、審閱法4-57

答：

審閱法就是通過認(rèn)證約定憑證、賬簿、報(bào)表、計(jì)劃、合同等有關(guān)資料，對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審

查的一種方法。采用該種方法時(shí)應(yīng)注意結(jié)合審計(jì)目標(biāo)，選擇重點(diǎn)。

五、簡(jiǎn)答題（本大題共3小題，每小題6分，共18分）

34、簡(jiǎn)述審計(jì)的對(duì)象。1-2

答：

審計(jì)對(duì)象即審查的內(nèi)容，通常把審計(jì)的對(duì)象概括為被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料和其他資料及其反

映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，具體包括

（1）被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)及其有關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；

（2）被審計(jì)單位各種作為提供財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)信息載體的會(huì)計(jì)資料和其他

資料，如會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、憑證等會(huì)計(jì)資料以及計(jì)劃、預(yù)算、統(tǒng)計(jì)、合同、章程等相關(guān)

資料。

35、簡(jiǎn)述審計(jì)準(zhǔn)則的概念及其特征。3-53

答：

審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)組織和審計(jì)人員在職業(yè)過程中，必須遵循的基本原則和規(guī)范，也是判斷審計(jì)

工作質(zhì)量的權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)。

特征：（1）適應(yīng)性；（2）主體性；（3）全面性；（4）權(quán)威性。

36、簡(jiǎn)述業(yè)務(wù)循環(huán)的概念及其具體類型。5-93

答：

業(yè)務(wù)循環(huán)是指處理某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的工作程序和先后順序的綜合。

具體類型：

(1)銷售與收款循環(huán)。

(2)購(gòu)置與付款循環(huán)。

(3)生產(chǎn)循環(huán)。

(4)倉(cāng)儲(chǔ)與存貸循環(huán)。

(5)工薪與人事循環(huán)。

(6)融資與投資循環(huán)。

六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)

37、審計(jì)人員整理了被審計(jì)單位在審計(jì)年度年底前后的業(yè)務(wù)，具體如下：

(1)12月30日銷售一批半成品，三天后發(fā)貨，運(yùn)送方式為離廠交貨，盤點(diǎn)記錄里面仍然

有這批半成品的記錄。

(2)12月31日入庫(kù)一批包裝物，發(fā)票次年收到，沒有將其列入年度的存貨盤點(diǎn)范圍；

(3)12月29日出售50萬元的產(chǎn)品，次日收到貨款，于次年1月2日發(fā)貨。所以判斷記錄

中不包括該批產(chǎn)品。

(4)12月30日支付100萬元貨款，次年1月3日貨到，發(fā)票日期為12月31日，交貨方

式為目的地交貨，盤點(diǎn)記錄中沒有該批貨物。

要求：分析上述處理方式是否正確，分別陳述理由。6-119

答：

(1)處理正確，因運(yùn)送方式為離廠交貨，貨物還為離開，因此應(yīng)列入當(dāng)年半成品記錄。

(2)處理不正確，發(fā)票雖然沒有收到，但是應(yīng)暫估價(jià)入賬，列入年度存貨盤點(diǎn)范圍。

(3)處理正確，因?yàn)橐咽盏娇铐?xiàng)，商品的所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，因此不應(yīng)計(jì)入年度存貨記錄。

(4)處理正確，因?yàn)榻回浄绞綖槟康牡亟回?，盤點(diǎn)記錄中不應(yīng)列入該批貨物。

38、注冊(cè)會(huì)計(jì)師結(jié)束外勤工作，整理資料，撰寫審計(jì)報(bào)告。假定分別存在以下情況：

(1)證據(jù)顯示，不存在任何有實(shí)質(zhì)性影響的問題。

(2)審計(jì)人員進(jìn)場(chǎng)之前。公司已經(jīng)完成應(yīng)收賬款函證工作，由于各種原因，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也

找不到其他替

代程序。

（3）被審計(jì)單位未能按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則記錄多項(xiàng)重要的業(yè)務(wù)。

（4）公司由于一次突發(fā)自然災(zāi)害，損失較大。不存在其他問題。

（5）總體情況較好，只是由于存貨存放地點(diǎn)分散，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核少量原材料。

要求：注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)上述情形應(yīng)分別出具何種審計(jì)報(bào)告。分別簡(jiǎn)單陳述理由。11-213

答：

①出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告，因?yàn)橛凶C據(jù)充分顯示，不存在任何問題。

②出具保留意見的審計(jì)報(bào)告，現(xiàn)金屬于敏感的資產(chǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法證實(shí)具體情況，但通常

由于現(xiàn)金數(shù)量有限，不具以出具否定意見的審計(jì)報(bào)告。

③出具否定意見的審計(jì)報(bào)告，因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師收集到較為嚴(yán)重的問題。

④出具帶說明段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告，因?yàn)樵撡Y產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)不屬于被審計(jì)年度事

項(xiàng)，因此不影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)年度的判斷，但報(bào)表會(huì)影響適用的判斷，需要提醒。

⑤出具無保留意見審計(jì)報(bào)告，因?yàn)殡m然有部分存貨未能進(jìn)行證實(shí)，但是數(shù)量較少，并未影響

注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的整體判斷，而且不存在其他問題。

2016年7月高等教育自學(xué)考試廣東統(tǒng)一命題考試

審計(jì)

課程代碼：00944

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中

只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未

涂均無分。

1、審計(jì)本質(zhì)上是（D）1-1

A、查賬

B、監(jiān)察活動(dòng)

C、行政監(jiān)督

D、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)

2、審計(jì)程序是的簡(jiǎn)稱（B）2-25

A、審計(jì)階段

B、審計(jì)工作程序

C、審計(jì)內(nèi)容

D、審計(jì)工作方法

3、常規(guī)審計(jì)是指（C）2-21

A、單位審計(jì)

B、報(bào)送審計(jì)

C、財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)

D、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)

4、國(guó)際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的英文簡(jiǎn)寫是（B）3-42

A、1NT0SA

B、IIA

C、IFAC

D、CICPA

5、通過清點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)以確定其存在狀況的審計(jì)方法是（D）4-64

A、分析法

B、審閱法

C、核對(duì)法

D、盤點(diǎn)法

6、利用圖解形式描述被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的方法是（A）5-96

A、流程圖法

B、圖解法

C、文字表述法

D、調(diào)查表法

7、已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的銷售收入不計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶，而是計(jì)入“應(yīng)付賬款”賬戶的舞弊

行為最有可能是（B）7-138

A、虛減銷化:收入

B、截留銷售收入

C、多列應(yīng)付賬款

D、虛增銷售收入

8、審計(jì)報(bào)告的形式應(yīng)為（A）11-204

A、書面報(bào)告

B、綜合報(bào)告

C、口頭報(bào)告

D、書面報(bào)告與口頭報(bào)告相結(jié)合

9、有限責(zé)任公司設(shè)立驗(yàn)資時(shí)應(yīng)關(guān)注，其股東首次出資額在不低于法定注冊(cè)資本最低限額的

同時(shí)，還不應(yīng)低于注冊(cè)資本的（B）12-238

A、10%

B、20%

C、30%

D、50%

10、變更驗(yàn)資的主要目的是驗(yàn)證被審驗(yàn)單位的變更是否符合法律法規(guī)的要求。（D）

12-232

A、注冊(cè)資本

B、盈余公積

C、股本

D、實(shí)收資本

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中

至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、

少涂或未涂均無分。

11、審計(jì)的職能包括（ABC）1-11

A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能

B、經(jīng)濟(jì)鑒證職能

C、經(jīng)濟(jì)評(píng)估職能

D、經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能

E、經(jīng)濟(jì)懲罰職能

12、民間審計(jì)終結(jié)階段的主要工作有（ABCDE）2-31

A、整理審計(jì)證據(jù)

B、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

C、撰寫審計(jì)報(bào)告

D、審計(jì)資料歸檔

E、提交審計(jì)報(bào)告

13、具體審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容有(BC)2-28

A、審計(jì)目的

B、審計(jì)目標(biāo)

C、審計(jì)程序

D、審計(jì)重點(diǎn)

E、審計(jì)范圍

14、審計(jì)準(zhǔn)則的意義有(ABCE)3-47

A、制約審計(jì)人員的行為規(guī)范

B、指導(dǎo)審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指南

C、衡量審計(jì)質(zhì)量的客觀標(biāo)準(zhǔn)

D、控制審計(jì)成本的基本標(biāo)準(zhǔn)

E、表述審計(jì)意見的重要依據(jù)

15、影響審計(jì)證據(jù)充分性的主要因素有(ABC)4-68

A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)性

B、審計(jì)對(duì)象的重要性

C、獲取證據(jù)的成本

D、審計(jì)工作的程序

E、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

16、內(nèi)部控制制度的初步評(píng)估側(cè)重于(BD)5-97

A、完整性評(píng)價(jià)

B、健全性評(píng)價(jià)

C、合法性評(píng)價(jià)

D、合理性評(píng)價(jià)

E、風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)價(jià)

17、應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)可能產(chǎn)生的錯(cuò)弊有(ABCD)6-110

A、虛列應(yīng)收賬款

B、入賬金額不實(shí)

C、壞賬處理方法不合理

D、壞賬核算不合規(guī)

E、坐支

18、貨幣資金審計(jì)的目標(biāo)有(ABCDE)6-105

A、存在或發(fā)生

B、完整性

C、權(quán)利和義務(wù)

D、估價(jià)與分?jǐn)?/p>

E、表達(dá)與披露

19、在銷售環(huán)節(jié)通過偽造變?cè)鞈{證舞弊的具體行為可能有(ABDE)9-169

A、偽造客戶訂單

B、偽造發(fā)貨單

C、偽造收貨單

D、偽造銷售發(fā)票

E、偽造銷售收據(jù)

20、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)的目標(biāo)有(ABCDE)9-170

A、確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的內(nèi)容、數(shù)額是否合理

B、確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的內(nèi)容、數(shù)額是否正確

C、確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的內(nèi)容、數(shù)額是否完整

D、確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的會(huì)計(jì)處理是否正確

E、確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的披露是否恰當(dāng)

三、判斷改錯(cuò)題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)判斷下列每小題的正誤。正確

的在題后括號(hào)內(nèi)打“J”；錯(cuò)誤的打“X”，并改正劃線部分。

21、審計(jì)的客體是審計(jì)人，即獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)和人員。1-1

答：

錯(cuò)誤。審計(jì)的主體是審計(jì)人,即獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)和人員。

22、審計(jì)的計(jì)劃階段是審計(jì)程序的關(guān)鍵階段，又稱為“外勤工作”。2-30

答：

錯(cuò)誤。實(shí)施階段是審計(jì)程序的關(guān)鍵階段,又稱為“外勤工作二

23、我國(guó)的民間審計(jì)組織主要是會(huì)計(jì)師事務(wù)所。3-42

答：

正確。

24、審計(jì)工作底稿是審計(jì)依據(jù)的載體。4-73

答：

錯(cuò)誤。審計(jì)工作底稿是更it述據(jù)的載體。

25、審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)能真實(shí)、正確地反映被審事項(xiàng)。4-72

答：

錯(cuò)誤。審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)能真實(shí)、正確地反映被審事項(xiàng)。

26、實(shí)質(zhì)性測(cè)試是對(duì)內(nèi)部控制制度的實(shí)施情況和有效程度進(jìn)行測(cè)試。5-97

答：

錯(cuò)誤。型合性測(cè)試是對(duì)內(nèi)部控制制度的實(shí)施情況和有效程度進(jìn)行測(cè)試。

27、詢證函需要由會(huì)計(jì)人員親自編制和寄發(fā)。6-111

答：

錯(cuò)誤。詢證函需要出審計(jì)人員親自編制和寄發(fā)。

28、采用托收承付結(jié)算方式，應(yīng)于貨款己收到或取得收取貨款的權(quán)利，同時(shí)已將發(fā)票賬單和

提貨單交給購(gòu)貨單位時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。9-172

答：

錯(cuò)誤。采用托收承付結(jié)算方式，應(yīng)于向銀行辦妥收款手續(xù)時(shí),同時(shí)已將發(fā)票賬單和提貨單交

給購(gòu)貨單位時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

29、民間標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告具有鑒證、證明兩方面的作用。11-212

答：

錯(cuò)誤。民間標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告具有鑒證、保護(hù)、證明三方面的作用。

30、驗(yàn)資的程序通常包括接受驗(yàn)資委托和驗(yàn)資實(shí)施兩個(gè)階段。12-233

答：

錯(cuò)誤。驗(yàn)資的程序通常包括接受驗(yàn)資委托、驗(yàn)資實(shí)施和驗(yàn)資報(bào)告三個(gè)階段。

四、名詞解釋題(本大題共3小題，每小題4分，共12分)

31、審計(jì)獨(dú)立性1-2

答：

獨(dú)立險(xiǎn)是審計(jì)的最重要特征，是審計(jì)的本質(zhì)屬性，也是審計(jì)的精髓。審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過

程中要做到客觀、公正、實(shí)事求是，必須保持獨(dú)立性。正是因?yàn)榫哂性撎匦裕瑢徲?jì)工作才能

深受社會(huì)各界人士的重視，從而嬴得社會(huì)的信任。

32、審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則3-48

答：

是對(duì)審計(jì)人員編寫審計(jì)報(bào)告的原則、報(bào)告的形式和報(bào)告的內(nèi)容等方面提出的基本要求。包括

編寫審計(jì)報(bào)告的原則、審計(jì)報(bào)告形式的規(guī)定、審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的規(guī)定。

33、函證法4-65

答：

是指審計(jì)人員為了獲取影響財(cái)務(wù)報(bào)表或相關(guān)披露認(rèn)定的項(xiàng)目信息，通過直接來自第三方有關(guān)

信息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的過程。

五、簡(jiǎn)答題(本大題共3小題，每小題6分，共18分)

34、簡(jiǎn)述審計(jì)依據(jù)的類型。1-2

答：

(1)國(guó)家頒布的法律、法規(guī)和各項(xiàng)方針、政策；

(2)中央各部委、地方行政主管部門制定的規(guī)章制度；

(3)國(guó)家、地方各級(jí)政府和企、事業(yè)單位編制的預(yù)算、計(jì)劃、簽訂的經(jīng)濟(jì)合同等；

(4)國(guó)家、中央各部委、地方各領(lǐng)政府和企、事業(yè)單位制定的業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等。

35、簡(jiǎn)述審計(jì)準(zhǔn)則的作用。3-47

答：

實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則，有助于審計(jì)工作質(zhì)量的提高；有助于贏得社會(huì)公眾對(duì)審計(jì)工作的信任；有助

于維護(hù)審計(jì)組織和審計(jì)人員的正當(dāng)權(quán)益；有助于國(guó)際審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的交流。

36、簡(jiǎn)述內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的概念、目的和主要內(nèi)容。5-91

答：

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指與保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全性、會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性以及財(cái)務(wù)活動(dòng)合法

性有關(guān)的控制。制定內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目的是為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，

確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。它的主要內(nèi)容一般包括授權(quán)控制、分工控制、會(huì)

計(jì)記錄控制以及內(nèi)部審計(jì)等。

六、案例分析題(本大題共3小題，每小題10分，共30分)

37、審計(jì)人員在貨幣資金管理審計(jì)中，搜集到如下情況：

(1)出納由于身兼文秘工作，只能3—4天清理一次庫(kù)存現(xiàn)金；

(2)經(jīng)常使用1000元以上的現(xiàn)金采購(gòu)材料；

(3)保險(xiǎn)柜里有三張領(lǐng)導(dǎo)借支現(xiàn)金的批條，合計(jì)15000元；

(4)現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金限額對(duì)不上；

(5)有時(shí)會(huì)計(jì)直接使用出納的印簽。

要求：從內(nèi)部控制的角度，指出上述做法存在的問題，并提出建議。6-108

答：

(1)未能做到“日清月結(jié)”，建議進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，以全面核對(duì)張目。

(2)超出結(jié)算起點(diǎn)使用現(xiàn)金，建議追查購(gòu)貨發(fā)票證實(shí)其真實(shí)性。

(3)違反現(xiàn)金管理制度，建議追查資金去向，證實(shí)是否存在小金庫(kù)、挪用甚至貪污等問題。

(4)說明會(huì)計(jì)、出納的核算工作存在問題，建議查找差異，予以糾正。

(5)違反不相容職務(wù)分離的原則，建議對(duì)會(huì)計(jì)處理帳目進(jìn)行核查，并嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)分

離制度，加強(qiáng)印章管理。

38、審計(jì)人員在審計(jì)一家當(dāng)年新設(shè)立的公司時(shí)，了解到該公司注冊(cè)資金1000萬元。

要求：(1)請(qǐng)你幫助審計(jì)人員分析一下注冊(cè)資金的投入形式。

(2)請(qǐng)你幫助審計(jì)人員設(shè)計(jì)程序以驗(yàn)證注冊(cè)資金的合法性。8-160

答：

(1)可通過審查現(xiàn)金入賬單據(jù)、固定資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)、各類關(guān)于無形資產(chǎn)的批準(zhǔn)文件等，來確

認(rèn)投入資本是現(xiàn)金，或是固定資產(chǎn)，或是無形資產(chǎn)等，審查無形資產(chǎn)巨資比例是否符合現(xiàn)行

法律規(guī)定。

(2)驗(yàn)證投入資本合法性的程序：

①賬務(wù)處理是否符合會(huì)計(jì)規(guī)定。

②各項(xiàng)出資是否到位，有無虛假出資或抽逃行為。

③審查出資結(jié)構(gòu)是否合理、合規(guī)。

39、會(huì)計(jì)師事務(wù)所受某上市公司委托，對(duì)該公司某年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)工作順利

完成，審計(jì)小組成員研究后，決定出具無保留意見審計(jì)報(bào)告。要求：審計(jì)報(bào)告中需要表述注

冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任，請(qǐng)你代為擬出相應(yīng)的段落。11-214

答：

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)

劃和實(shí)施審計(jì)J2作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序

取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在

進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目

的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選月會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和

做出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

2015年7月高等教育自學(xué)考試廣東統(tǒng)一命題考試

審計(jì)

課程代碼：00944

一、單項(xiàng)選擇題（木大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中

只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未

涂均無分。

1、我國(guó)國(guó)家審計(jì)發(fā)展的歷史階段大致可以分為（O1-9

A、四個(gè)階段

B、五個(gè)階段

C、六個(gè)階段

D、七個(gè)階段

2、審計(jì)實(shí)施階段又稱為（A）2-30

A、外勤工作

B、審核工作

C、復(fù)核工作

D、核心工作

3、將審計(jì)分為不同的類型是按照下列哪一項(xiàng)劃分的？（A）2-36

A、標(biāo)志

B、目標(biāo)

C、指標(biāo)

D、計(jì)劃

4、審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是（C）3-51

A、審計(jì)制度

B、審計(jì)證據(jù)

C、審計(jì)依據(jù)

D、審計(jì)流程

5、我國(guó)加入最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織的時(shí)間是（C）1-7

A、1953年

B、1968年

C、1983年

D、1986年

6、下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性相對(duì)最強(qiáng)的是（D）4-68

A、內(nèi)部證據(jù)

B、口頭證據(jù)

C、環(huán)境證據(jù)

D、書面證據(jù)

7、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)工作底稿的復(fù)核通常采用（C）4-82

A、一級(jí)復(fù)核制度

B、二級(jí)復(fù)核制度

C、三級(jí)復(fù)核制度

D、交叉復(fù)核制度

8、明確提出內(nèi)部控制的概念是在（05-85

A、19世紀(jì)80年代

B、20世紀(jì)初

C、20世紀(jì)40年代

D、20世紀(jì)80年代

9、分析內(nèi)部控制制度的布局是否必要、科學(xué)的活動(dòng)，被稱為（B）5-97

A、健全性評(píng)價(jià)

B、合理性評(píng)價(jià)

C、總體性平價(jià)

D、制度性評(píng)價(jià)

1U、下列屬于銷售于收款循環(huán)的是（C）5-93

A、處理請(qǐng)購(gòu)單

B、領(lǐng)用材料

C、發(fā)送商品

D、支付工資

11、審計(jì)委員會(huì)屬于下列內(nèi)部控制要素的（A）5-87

A、控制環(huán)境

B、控制活動(dòng)

C、監(jiān)督

D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

12、現(xiàn)金盤點(diǎn)的范圍包括（D）6-106

A、存放在保險(xiǎn)柜里的現(xiàn)金

B、財(cái)務(wù)部門管理的現(xiàn)金

C、業(yè)務(wù)部門管理的現(xiàn)金

D、各目標(biāo)經(jīng)管的現(xiàn)金

13、企業(yè)銀行存款日記賬于銀行對(duì)賬單余額不一致的主要原因通常是（B）6-107

A、記賬錯(cuò)誤

B、未達(dá)賬項(xiàng)

C、計(jì)算錯(cuò)誤

D、記賬方法不一致

14、已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的銷售收入記入下列哪個(gè)賬戶，最有可能導(dǎo)致偷漏增值稅？（D）7-137

A、應(yīng)收賬款

B、預(yù)收賬款

C、其他業(yè)務(wù)收入

D、應(yīng)付賬款

15、審計(jì)人員查找未入賬的應(yīng)收賬款時(shí)，應(yīng)當(dāng)主要審查（A）7-138

A、購(gòu)貨發(fā)票

B、銷售發(fā)票

C、出庫(kù)單

D、提貨單

16、下列入所有者權(quán)益審計(jì)的項(xiàng)目是（D）8T56

A、投入資本

B、資本公積

C、盈余公積

D、利潤(rùn)分配

17、審計(jì)人員核對(duì)銷售發(fā)票日期與登記入賬日期是否一致，主要目的是（C）9-173

A、測(cè)試真實(shí)性

B、測(cè)試完整性

C、截止期測(cè)試

D、披露的合理性

18、下列于“投資收益”沒有直接關(guān)聯(lián)的是(D)10-192

A、交易性金融資產(chǎn)出售

B、交易性金融負(fù)債處置

C、可供出售金融資產(chǎn)的出售

D、周轉(zhuǎn)性銀行存款利息

19、審計(jì)人員撰寫審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)是(B)2-31

A、審計(jì)依據(jù)

B、審計(jì)證據(jù)

C、審計(jì)意見

D、會(huì)計(jì)資料

20、注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托完成驗(yàn)資工作后的具體成果體現(xiàn)為(C)12-233

A、審計(jì)報(bào)告

B、管理建議書

C、驗(yàn)資報(bào)告

D、內(nèi)部控制審核報(bào)告

二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題1分，共10分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中

至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、

少涂或未涂均無分。

21、下列屬于審計(jì)客體的有(ABCDE)1-2

A、股份公司

B、財(cái)政局

C、商業(yè)銀行

D、有限責(zé)任公司

E、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)

22、審計(jì)按其主題的內(nèi)容和目標(biāo)不同，可以分類為(CDE)2-21

A、國(guó)家審計(jì)

B、民間審計(jì)

以財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)

D、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)

E、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)

23、審計(jì)程序的意義主要包括（ABE）2-25

A、提高工作效率

B、保證工作質(zhì)量

C、促進(jìn)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流

D、提高職業(yè)道德水平

E、是審計(jì)人員必須掌握的基本技能

24、審計(jì)準(zhǔn)備階段的主要內(nèi)容有（BCE）2-26

A、進(jìn)駐被審計(jì)單位

B、了解被審計(jì)單位

C、簽訂業(yè)務(wù)約定書

D、定立業(yè)務(wù)合同

E、儲(chǔ)備評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

25、描述內(nèi)部控制制度的方法包括（ABC）5-94

A、文字表述法

B、調(diào)查表法

C、流程圖法

1）、平行登記法

E、分析復(fù)核法

26、利用貨幣資金貪污舞弊的常見手段有（ABCDE）6-105

A、以少報(bào)多

B、以多報(bào)少

C、虛報(bào)冒領(lǐng)

D、重復(fù)報(bào)賬

E、涂改原始憑證

27、良好的貨幣資金內(nèi)部控制應(yīng)包括（ABCDE）6-105

A、授權(quán)

B、嚴(yán)格的稽核制度

C、明確的職責(zé)分工

D、良好的支票保管制度

E、良好的支票簽發(fā)制度

28、下列關(guān)于所有者權(quán)益增減變動(dòng)表述正確的有(CE)8-156

A、短期變動(dòng)較頻繁

B、增減變動(dòng)通常不涉及法律問題

C、變動(dòng)涉及金額較大

D、變動(dòng)涉及金額較小

E、會(huì)計(jì)年度內(nèi)變動(dòng)次數(shù)較少

29、在審計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)，審計(jì)人員可以選擇的審計(jì)路線有(ABC)9-173

A、以賬簿記錄為起點(diǎn)

B、以銷售發(fā)票為起點(diǎn)

C、以發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn)

D、以入庫(kù)日期為起點(diǎn)

E、以結(jié)賬日期為起點(diǎn)

30、審計(jì)投資收益時(shí)，主要的相關(guān)賬戶包括(ABC)10-192

A、交易性金融資產(chǎn)

B、長(zhǎng)期股權(quán)投資

C、可供出售金融資產(chǎn)

D、其它業(yè)務(wù)收入

E、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

三、判斷改錯(cuò)題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)判斷下列每小題的正誤。正確

的打“J”；錯(cuò)誤的打“X”，并改正劃線部分。

31、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中存在的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重承擔(dān)。2-26

答：

錯(cuò)誤。改正為：審計(jì)重要性

32、審計(jì)人員應(yīng)對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的被審計(jì)單位的商業(yè)密碼嚴(yán)加保密。3-46

答：

正確。

33、按照會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的先后順序依次進(jìn)行檢查的方法是核對(duì)法。4-59

答：

錯(cuò)誤。改為：順序法。

34、審計(jì)工作底稿自審計(jì)報(bào)告日起至少保存5年。4-80

答：

錯(cuò)誤。改為：10年。

35、內(nèi)部控制制度是以一個(gè)獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)單位為主題建立的。5-86

答：

正確。

36、坐支是企業(yè)利用應(yīng)收賬款進(jìn)行舞弊的常見手法。6-104

答：

錯(cuò)誤。改為：貨幣資金

37、我國(guó)當(dāng)前的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算所得稅。10-195

答：

錯(cuò)誤。改為：資產(chǎn)負(fù)貨表債務(wù)法

38、采用交款提貨銷售方式，應(yīng)于向銀行辦妥收款手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。9-172

答：

錯(cuò)誤。改為：托收承付。

39、民間標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的第二段稱為“引言段”。11-214

答：

錯(cuò)誤。改為：責(zé)任段

40、驗(yàn)資一般分為初始驗(yàn)資和年度驗(yàn)資。12-231

答：

錯(cuò)誤。改為：設(shè)立驗(yàn)資和變更驗(yàn)資

四、名詞解釋題（本大題共3小題，每小題4分，共12分）

41、審計(jì)的主體1-1

答：

審計(jì)的主題是審計(jì)人，即“專門的機(jī)構(gòu)和人員”?！蔼?dú)立的專門機(jī)構(gòu)”是指國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)

部審計(jì)機(jī)構(gòu)和民間審計(jì)組織；“獨(dú)立的審計(jì)人員”是指民間審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

42、審計(jì)準(zhǔn)則3-46

答：

是審計(jì)組織和審計(jì)人員在執(zhí)業(yè)過程中必須遵循的基本原則和規(guī)范，也是判斷審計(jì)工作質(zhì)量的

權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)。是審計(jì)理論研究和審計(jì)實(shí)務(wù)不斷發(fā)展的產(chǎn)物。

43、盤點(diǎn)法4-64

答：

是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位各種實(shí)物資產(chǎn)及現(xiàn)金、有價(jià)證券等進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)，以確定其存在狀

況的一種審計(jì)方法。盤點(diǎn)法分為直接盤點(diǎn)和監(jiān)督盤點(diǎn)。

五、簡(jiǎn)答題（本大題共3小題，每小題6分，共18分）

44、簡(jiǎn)述審計(jì)的特征。1-2

答：

（1）獨(dú)立性，是審計(jì)最重要特征，是審計(jì)的本質(zhì)屬性，也是審計(jì)的精髓。包括機(jī)構(gòu)獨(dú)立、

人員獨(dú)立和經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。

(2)權(quán)威性，審計(jì)機(jī)構(gòu)在憲法中所明確的法律地位，依法獨(dú)立行使職權(quán)，不受任何干涉,

其審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定具有法律效力。

(3)公正性，與權(quán)威性密切相關(guān)，反映了審計(jì)工作的基本要求。

45、簡(jiǎn)述審計(jì)組織體系的具體內(nèi)容。3-40

答：

審計(jì)組織是指有權(quán)利或有資格行使審計(jì)職能，開展審計(jì)工作的組織，包括：

(1)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)，代表國(guó)家依法行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)的行政機(jī)關(guān)。

(2)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，是指部門、單位內(nèi)部設(shè)立的獨(dú)立于會(huì)計(jì)部門和各業(yè)務(wù)部門的專職機(jī)構(gòu)。

(3)民間審計(jì)組織，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，經(jīng)政府有關(guān)部門審核批準(zhǔn)，依法獨(dú)立從

事受托審計(jì)業(yè)務(wù)的組織。

46、簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度的作用。5-87

答：

(1)保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(2)保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的可靠和正確。

(3)保護(hù)組織資產(chǎn)的安全完整。

(4)為審計(jì)效率和效果的提高提供必要條件。

六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)

47、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某公司進(jìn)行2012年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表所列銀行存款是否存

在進(jìn)行驗(yàn)證。該公司2012年12月31日銀行存款日記賬的賬面余額為85422元，銀行對(duì)賬

單余額為83630元。經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)如下未達(dá)賬項(xiàng)：

(1)12月27日，開戶銀行收取企業(yè)向銀行借款的利息5884元，而票據(jù)尚未轉(zhuǎn)到企業(yè)；

(2)12月28日，銀行代扣電話費(fèi)542元，公司尚未收到銀行轉(zhuǎn)來的付款通知；

(3)12月31日，公司委托銀行代收貨款9800元，銀行已入賬，但公司未收到通知；

(4)12月31日，公司銷售商品收到轉(zhuǎn)賬支票一張，金額6250元，尚未送存銀行。

要求：銀行上述資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。6-107

答：

單位：元日期：2012年12月31日

項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額

企業(yè)銀行存款賬面余額85422銀行對(duì)賬單存款余款83630

力口：銀行已收企業(yè)未收的力口：企業(yè)已收銀行未收的

款項(xiàng)9800款項(xiàng)6250

減：銀行已付企業(yè)未付的5884減：銀行已付企業(yè)未付的542

款項(xiàng)

款項(xiàng)

調(diào)整后存款余額89338調(diào)整后存款余額89338

48、某會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師帶領(lǐng)審計(jì)小組，對(duì)Y有限責(zé)任公司2012年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)

行審計(jì)。審計(jì)小組根據(jù)審計(jì)證據(jù)研究后，鑒于該公司于2012年12月簽訂一項(xiàng)礦山收購(gòu)合

同，涉及金額2億元人民幣，決定出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告。

（1）請(qǐng)問注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何在審計(jì)報(bào)告中具體表述審計(jì)意見。

（2）請(qǐng)問注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何在審計(jì)報(bào)告中強(qiáng)調(diào)礦山收購(gòu)事項(xiàng)。11-216

答：

（1）請(qǐng)問注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何在審計(jì)報(bào)告中具體表述審計(jì)意見。

審計(jì)意見：我們認(rèn)為，X有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《XX會(huì)計(jì)制度》的

規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了X有限責(zé)任公司2012年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及

2012年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量c

（2）請(qǐng)問注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何在審計(jì)報(bào)告中強(qiáng)調(diào)礦山收購(gòu)事項(xiàng)。

強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)：我們提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注，如財(cái)務(wù)報(bào)表附注X所述，Y有限責(zé)任公司在2012

年12月簽訂礦山收購(gòu)合同，涉及金額2億元人民幣。Y有限責(zé)任公司已經(jīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注

X充分披露了該事項(xiàng)，但合同履行情況仍然存在不確定性。本段內(nèi)容天影響已發(fā)表的審計(jì)意

見。

2015年1月高等教育自學(xué)考試廣東統(tǒng)一命題考試

審計(jì)

課程代碼：00944

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中

只有一個(gè)是符合題目要求的，造將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未

涂均無分。

1、審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（B）1-5

A、法律賦予

B、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系

C、行政規(guī)定

D、授權(quán)經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系

2、審計(jì)程序的關(guān)鍵階段是指（C）2-30

A、審計(jì)階段

B、計(jì)劃階段

C、實(shí)施階段

D、完成階段

3、民間審計(jì)也稱為（D）11-207

A、單位審計(jì)

B、報(bào)送審計(jì)

C、就地審計(jì)

D、社會(huì)審計(jì)

4、審計(jì)準(zhǔn)則起源于（C）3-47

A、中國(guó)

B、英國(guó)

C、美國(guó)

D、意大利

5、審計(jì)準(zhǔn)則的一般準(zhǔn)則也稱為（B）3-47

A、普通準(zhǔn)則

B、職業(yè)準(zhǔn)則

C、具體準(zhǔn)則

D、外勤準(zhǔn)則

6、審計(jì)工作底稿保存期限的起點(diǎn)日期是（A）4-80

A、審計(jì)報(bào)告日

B.會(huì)計(jì)報(bào)表公布日

C、審計(jì)業(yè)務(wù)日

D、會(huì)計(jì)報(bào)表日

7、審計(jì)人員在審計(jì)過程中依照法定的程序和方法取得的能夠證明被審計(jì)事項(xiàng)真實(shí)情況的憑

證是（B）4-66

A、會(huì)計(jì)憑證

B、審計(jì)證據(jù)

C、審計(jì)依據(jù)

D、審計(jì)憑證

8、內(nèi)部控制的概念自20世紀(jì)40年代明確提出以來主要經(jīng)歷的發(fā)展階段有（C）5-85

A、2個(gè)

B、3個(gè)

C、4個(gè)

D、5個(gè)

9、描述內(nèi)部控制制度的方法包括文字表述法、調(diào)查表法和（A）5-96

A、流程圖法

B、結(jié)構(gòu)圖法

C、整體評(píng)價(jià)法

D、風(fēng)險(xiǎn)分析法

1U、下列屬于購(gòu)置與付款循環(huán)的是（D）5-93

A、處理請(qǐng)購(gòu)單

B、領(lǐng)用材料

C、發(fā)送商品

D、驗(yàn)收商品

11、那些對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄等的可靠性沒有直接影響的內(nèi)部控制被稱為（B）5-89

A、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制

B、內(nèi)部管理控制

C、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

D、內(nèi)部環(huán)境控制

12、出納根據(jù)沒有經(jīng)過正常批準(zhǔn)手續(xù)的借款單借款，該項(xiàng)借款不做會(huì)計(jì)處理的行為屬于（A）

6-104

A、白條抵庫(kù)

B、隨意借款

C、偽造憑證

D、出借賬戶

13、通過銀行取得企業(yè)在銀行開立的存款戶、貸款戶及截止日期的余額，作為重要可靠外部

證據(jù)的審計(jì)方法是（A）6-107

A、函證

B、查詢

C、觀察

D、盤點(diǎn)

14、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)結(jié)合______業(yè)務(wù)審計(jì)應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)。（B）7-137

A、賒銷

B、賒購(gòu)

C、現(xiàn)銷

D、現(xiàn)購(gòu)

15、如果應(yīng)付賬款明細(xì)賬出現(xiàn)借方余額時(shí)，通常應(yīng)該反映在資產(chǎn)負(fù)債表的（D）7-139

A、應(yīng)收賬款

B、應(yīng)付賬款

C、預(yù)收賬款

D、預(yù)付賬款

16、法定盈余公積達(dá)到下列哪一項(xiàng)的50%后可不再繼續(xù)提?。浚˙）8T63

A、實(shí)際投資

B、注冊(cè)資本

C、凈利潤(rùn)

D、法定資本

17、為了防止低估營(yíng)業(yè)收入，審計(jì)人員可以選擇以為起點(diǎn)進(jìn)行審核。（C）9-174

A、銷售收入明細(xì)賬

B、收貨記錄

C、銷售發(fā)票

D、賬簿記錄

18、“投資收益”科目余額應(yīng)在期末轉(zhuǎn)入（D）10-193

A、“利潤(rùn)分配”

B、“盈余公積”

C、“資本公積”

D、“本年利潤(rùn)”

19、經(jīng)過審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表編制質(zhì)量的最終責(zé)任人是（B）11-217

A、審計(jì)人員

B、企業(yè)管理層

C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師

20、變更驗(yàn)資的主要目的是驗(yàn)證被審驗(yàn)單位―一內(nèi)容的變更是否符合法律法規(guī)的要求。

（A）12-232

A、注冊(cè)資本

B、盈余公積

C、股本

D、實(shí)收資本

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中

至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、

少涂或未涂均無分。

21、審計(jì)的獨(dú)立性包括（ADE）1-3

A、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立

B、物資獨(dú)立

C、收費(fèi)獨(dú)立

D、機(jī)構(gòu)獨(dú)立

E、人員獨(dú)立

22、審計(jì)按其對(duì)象性質(zhì)不同分為(ABCE)2-22

A、政府審計(jì)

B、行業(yè)審計(jì)

C、企業(yè)審計(jì)

D、財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)

E、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

23、具體審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容主要包括(BC)2-28

A、審計(jì)目的

B、審計(jì)目標(biāo)

C、審計(jì)程序

D、審計(jì)重點(diǎn)

E、審計(jì)范圍

24、構(gòu)成我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系的內(nèi)容有(CDE)3-40

A、財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)

B、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)

C、國(guó)家審計(jì)

D、內(nèi)部審計(jì)

E、民間審計(jì)

25、對(duì)內(nèi)部控制制度的初步評(píng)估主要包括(AC)5-97

A、合埋性評(píng)價(jià)

B、制度性評(píng)價(jià)

C、健全性評(píng)價(jià)

D、效率性評(píng)價(jià)

E、總體性評(píng)價(jià)

26、貨幣資金審計(jì)的目標(biāo)有(ABCDE)6-105

A、存在或發(fā)生

B、完整性

C、權(quán)利和義務(wù)

D、估價(jià)與分?jǐn)?/p>

E、表達(dá)與披露

27、應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)可能會(huì)存在的錯(cuò)弊有（ABCD）6-110

A、虛列應(yīng)收賬款

B、入賬金額不實(shí)

C、壞賬處理方法不合理

D、壞賬核算混亂

E、坐支

28、進(jìn)行投入資本審計(jì)時(shí)，可能會(huì)涉及的文件有（ABCDE）8-158

A、合同

B、政府批準(zhǔn)文件

C、營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D、董事會(huì)會(huì)議記錄

E、公司章程

29、在銷售環(huán)節(jié)通過偽造變?cè)鞈{證舞弊的具體行為可能有（ABDE）9-169

A、偽造客戶訂單

B、偽造發(fā)貨單

C、偽造收貨單

D、偽造銷售發(fā)票

E、偽造銷售收據(jù)

30、所得稅審計(jì)主要關(guān)注的問題有（ABCD）10796

A、應(yīng)計(jì)提的稅費(fèi)是否計(jì)提

B、稅費(fèi)計(jì)提基數(shù)是否正確

C、稅費(fèi)是否足額繳納

D、會(huì)計(jì)報(bào)表是否恰當(dāng)反映

E、債務(wù)擔(dān)保是否正常

三、判斷改錯(cuò)題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）判斷下列每小題的正誤。正確

的打“J”；錯(cuò)誤的打“X”，并改正劃線部分。

31、審計(jì)重要性是指審計(jì)人員做出的審計(jì)結(jié)論與實(shí)際不符而將承擔(dān)審計(jì)責(zé)任的可能性。2-27

答：

錯(cuò)誤。（1分）西國(guó)險(xiǎn)是指審計(jì)人員做出的審計(jì)結(jié)論與實(shí)際不符而將承擔(dān)審計(jì)責(zé)任的可能

性。（1分）

32、最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織的英文縮寫是IIA。3-41

答：

錯(cuò)誤。（1分）最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織的英文縮寫是INTOSA（1分）

33、審計(jì)組織通過交叉復(fù)核制度對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核。4-79

答：

錯(cuò)誤。（1分）審計(jì)組織通過三級(jí)復(fù)核制度對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核。（1分）

34、對(duì)于審計(jì)內(nèi)容全面、細(xì)致、審計(jì)質(zhì)量要求高的審計(jì)項(xiàng)目，通常選用詳查法。4-61

答：

正確。（2分）

35、在內(nèi)部控制的要素中，經(jīng)營(yíng)管理的觀念屬于控制活動(dòng)。5-88

答：

錯(cuò)誤。（1分）在內(nèi)部控制的要素中，經(jīng)營(yíng)管理的觀念屬于控制坯境（1分）

36、私設(shè)小金庫(kù)是存在舞弊的常見手段。6-104

答：

錯(cuò)誤。（1分）貨幣資金是存在舞契的常見手段。（1分）

37、盈余公積金用于支付股利時(shí)，支付比率不得高于注冊(cè)資本的25%。8-163

答：

錯(cuò)誤。（1分）盈余公積金用于支付股利時(shí)，支付比率不得高于股票面值的6%（1分）

38、采用托收承付結(jié)算方式，應(yīng)于貨款已收到或取得收取貨款的權(quán)力，同時(shí)已將發(fā)票賬單和

提貨單交給購(gòu)貨單位時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。9-172

答：

錯(cuò)誤。（1分）采用交款提貨銷用方式,應(yīng)于貨款已收到或取得收取貨款的權(quán)力，同時(shí)已將發(fā)

票賬單和提貨單交給購(gòu)貨單位時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（1分）

39、民間標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的第三段稱為“范圍段”。11-214

答：

錯(cuò)誤。（1分）民間標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的第三段稱為“意見段”o（1分）

40、變更驗(yàn)資的審驗(yàn)范圍一般限于與被審驗(yàn)單位注冊(cè)資本實(shí)收情況有關(guān)的事項(xiàng)。12-231

答：

錯(cuò)誤。（1分）送式驗(yàn)資的審驗(yàn)范圍一般限于與被審驗(yàn)單位注冊(cè)資本實(shí)收情況有關(guān)的事項(xiàng)。

（1分）

四、名詞解釋題（本大題共3小題，每小題4分，共12分）

41、審計(jì)對(duì)象1-2

答：

即審查的內(nèi)容，通常把審計(jì)的對(duì)象高度概括為被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料和其他資料及其所反映

的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。具體包括被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；被審計(jì)單位各種作

為提供財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)管埋活動(dòng)信息載體的會(huì)計(jì)資料和其他資料。

42、審計(jì)組織3-40

答：

是指有權(quán)力或有資格行使審計(jì)職能，開展審計(jì)工作的組織。國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和

民間審計(jì)組織構(gòu)成了我國(guó)的審計(jì)組織體系。

43、審計(jì)方法4-56

答：

指審計(jì)人員在審計(jì)過程中，為取得審計(jì)證據(jù)、完成審計(jì)任務(wù)而采取的一系列技術(shù)和手段。完

整的審計(jì)方法體系，包括審計(jì)的基木方法和技術(shù)方法。

五、簡(jiǎn)答題(本大題共3小題，每小題6分，共18分)

44、簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)與審計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別。1-4

答：

會(huì)計(jì)與審計(jì)的聯(lián)系有：

(1)兩者起源密切相關(guān)。

(2)兩者彼此滲透、融會(huì)。

(3)兩者的目的最終一致。

會(huì)計(jì)與審計(jì)的區(qū)別有：

(1)產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同。

(2)職能不同。

(3)方法不同。

(4)工作程序不同。

45、簡(jiǎn)述審計(jì)依據(jù)的類型。3-51

答：

(1)按被審計(jì)事項(xiàng)合法性、合規(guī)性評(píng)價(jià)的依據(jù)不同劃分為：法律、法規(guī)和制度。

(2)按被審計(jì)事項(xiàng)效益性評(píng)價(jià)的依據(jù)不同劃分為：歷史數(shù)據(jù)、計(jì)劃、預(yù)算等。

(3)按內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的依據(jù)不同劃分為：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和內(nèi)部管理控制制度。

46、簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度的特征。5-86

答：

(1)內(nèi)部控制制度是以一個(gè)獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)單位為主體建立的。

(2)內(nèi)部控制制度是以經(jīng)濟(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為控制對(duì)象的。

(3)內(nèi)部控制制度是一種綜合性的管理制度。

六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)

47、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某公司進(jìn)行2012年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，了解到現(xiàn)金管理方面存在如下情

況：

①現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金限額不符；

②存在多筆5000元以上的原材料現(xiàn)金采購(gòu)；

③存在白條抵庫(kù)的情況；

④財(cái)務(wù)人員每周清理一次庫(kù)存現(xiàn)金；

⑤由于各種原因，有時(shí)由會(huì)計(jì)