任務2.4-其他采購業(yè)務

2.4.1背景知識任務2.4其他采購業(yè)務1.基本認知企業(yè)在往來業(yè)務中，經(jīng)常發(fā)生商品數(shù)量短缺或溢余，或者由于商品質量沒有達到規(guī)定標準，要求退貨的業(yè)務以及暫估業(yè)務。其他采購業(yè)務是指在進行正常采購業(yè)務過程中，所發(fā)生的溢余短缺、退貨或暫估等業(yè)務。2.工作過程及崗位要求2.4.2任務實施子任務分解知識點/技能點（1）結算前采購數(shù)量溢缺業(yè)務對采購到貨后短收的數(shù)量，發(fā)票上采購數(shù)量不改變時，只需要按實際數(shù)量填制入庫單，按實際數(shù)量進行結算。會計上對短收數(shù)量明確責任方做其他應收款處理，按實際入庫數(shù)量做入庫憑證，按實際入庫數(shù)量做應付款憑證。多收采購數(shù)量只需補填入庫單、新增應付款。如案例題2（2）結算后采購退貨、退款業(yè)務業(yè)務單據(jù)進行紅字單據(jù)處理：沖銷到貨單填制退貨數(shù)量；沖銷入庫單填制紅字入庫單；已結算的單據(jù)要重新結算；已經(jīng)付款的要填制紅字發(fā)票和紅字付款單。會計上要填制紅字入庫憑證、紅字應付憑證或紅字付款憑證。（3）期末暫估入庫業(yè)務月末對未收到采購發(fā)票的存貨進入暫估入庫核算、生成暫估入庫會計憑證。（4）賬套數(shù)據(jù)備份備份當前子任務完成后的賬套數(shù)據(jù)2.4.2任務實施結算前采購數(shù)量溢缺業(yè)務子任務2.4.1操作演示（2）2018年1月18日，向昌達公司訂購神舟筆記本電腦20臺，訂單號D20180118。1月20日收到昌達公司發(fā)來的專用發(fā)票，發(fā)票號ZY00060。發(fā)票上載明神舟筆記本電腦20臺，單價3

200元，入庫短缺了2臺，此數(shù)量為非合理損耗。已查明屬于運輸部門責任，運輸部門同意賠償7

488元（尚未收到）。財務部門按發(fā)票開出轉賬支票（支票號ZZ001177）支付全部款項。案例：題2業(yè)務描述1、填制采購訂單并審核2、生成到貨單并審核3、生成入庫單并審核4、生成采購專用發(fā)票①結算選單數(shù)量比對：發(fā)票數(shù)量20臺=實際入庫數(shù)量18臺+非合理損耗2臺5、入庫單與采購發(fā)票結算②結算18臺后電腦單價8、生成現(xiàn)付采購會計憑證①根據(jù)采購發(fā)票②根據(jù)發(fā)票及責任方7、生成入庫會計憑證發(fā)生采購退貨、退款業(yè)務子任務2.4.2操作演示案例：題4、題7（4）2018年1月21日，向興盛公司訂購惠普筆記本電腦25臺，單價4

500元，訂單號D20180121。本月30日到貨。（7）2018年1月30日，本月21日向興盛公司訂購的惠普筆記本電腦25臺，單價為4

500元，30日全部到貨并辦理了驗收入庫手續(xù)。31日，發(fā)現(xiàn)5臺惠普筆記本電腦有質量問題，經(jīng)協(xié)商，對方同意退貨。當日收到對方開具的專用發(fā)票，發(fā)票號ZY00080。退貨發(fā)票號ZY00080-。

次日即31日，財務部收到興盛公司退貨5臺惠普筆記本電腦價稅款26325元。（轉賬支票號ZZ180131）業(yè)務描述1、填制采購訂單并審核2、生成到貨單并審核3、生成入庫單并審核4、填制退貨單5、收到采購專用發(fā)票6、填制紅字專用發(fā)票7、入庫單與采購發(fā)票結算8、生成藍字、紅字入庫憑證①20臺惠普電腦入庫②退貨5臺惠普電腦9、藍字、紅字應付款憑證①20臺惠普電腦專用發(fā)票②退貨5臺惠普電腦③填制采購退款單據(jù)④審核后生成采購退款憑證。期末暫估入庫業(yè)務子任務2.4.3操作演示案例：題9（9）2018年1月31日，本月22日向美凌商行訂購LED顯示屏，單價800元，驗收合格的40臺已于本月25