公司年度資產(chǎn)清查報(bào)告

第第頁公司年度資產(chǎn)清查報(bào)告***公司年度資產(chǎn)清查報(bào)告**公司：我公司依據(jù)要求，召開了專題會議，對公司資產(chǎn)清查工作進(jìn)行了專項(xiàng)布置，并強(qiáng)調(diào)了各時(shí)段任務(wù)，要求各單位確定要按集團(tuán)公司要求，圓滿完成此項(xiàng)工作。12月初我公司完成了20**年度資產(chǎn)清查工作，現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查情況匯報(bào)如下：一、責(zé)任分工各公司緊要負(fù)責(zé)人為資產(chǎn)清查第一責(zé)任人，實(shí)在工作由分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭，市公司綜合服務(wù)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)實(shí)在清查工作。實(shí)在分工是：市公司辦公室、各公司分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)實(shí)物核查、登記、清理，分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)帳帳核對等。二、清查實(shí)施公司資產(chǎn)清查分八項(xiàng)打開，即貨幣資金、往來款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)（投資性房地產(chǎn)）、低值易耗品、無形資產(chǎn)、在建工程、其他資產(chǎn)，其中：存貨盤存按集團(tuán)公司通知的時(shí)間開展，其他七項(xiàng)資產(chǎn)以12月31日為基準(zhǔn)日在清查規(guī)定日期內(nèi)開展。三、清查結(jié)果1.我們在12月31日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行了現(xiàn)場清點(diǎn)，清點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬戶余額相符，備用金在核定的范圍內(nèi)。銀行存款對賬單與本單位的銀行存款日記賬逐一核對，**分公司存在未達(dá)賬==元，現(xiàn)已查明原因，并編制了銀行存款余額調(diào)整表。2.往來款項(xiàng)以12月31日為基準(zhǔn)日，對“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”“預(yù)付賬款”“預(yù)收賬款”進(jìn)行了逐一核對，及時(shí)確認(rèn)，無差別；“應(yīng)收賬款”用業(yè)務(wù)臺帳和財(cái)務(wù)臺帳進(jìn)行了核對，我們已對截止于12月31號的余額進(jìn)行函證。3.存貨的清查將在股份公司通知要求的時(shí)間內(nèi)完成。教材、教輔實(shí)物盤存已結(jié)束，全區(qū)盤點(diǎn)結(jié)果如下：（）盤存差別原因：此次盤存盈虧額將依據(jù)**公司存貨管理制度進(jìn)行處理，除查明原因外，超盤虧率的部分一律由責(zé)任人賠償。4.固定資產(chǎn)、低值易耗品、無形資產(chǎn)等由市公司辦公室、分管財(cái)務(wù)按實(shí)登記盤存，核對無差別。清查結(jié)果由相關(guān)人員復(fù)核。無形資產(chǎn)賬實(shí)相符，無差別。5.其他類資產(chǎn)暫無。四、孱弱環(huán)節(jié)在20**年的資產(chǎn)清查中我們也發(fā)現(xiàn)了以下問題：1.銷退處理不及時(shí)，造成實(shí)物盤盈，應(yīng)收欠款的現(xiàn)象。2.平常數(shù)據(jù)處理不精準(zhǔn)明確3.盤點(diǎn)時(shí)不足細(xì)致**公司20**年01月20日篇2:公司資產(chǎn)清查實(shí)施細(xì)則資產(chǎn)清查實(shí)施細(xì)則為保證公司資產(chǎn)清查工作的順利進(jìn)行，引導(dǎo)和規(guī)范資產(chǎn)清查工作的實(shí)在操作程序，提高公司資產(chǎn)清查工作的效率，特訂立如下實(shí)施細(xì)則。第一條資產(chǎn)清查的目的（一）全面摸清公司“家底“，如實(shí)暴露公司存在的矛盾和問題，真實(shí)、完整地反映公司資產(chǎn)情形、財(cái)務(wù)情形和經(jīng)營成績。（二）通過公司資產(chǎn)清查工作，核實(shí)公司資產(chǎn)、權(quán)益等情形，規(guī)范會計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告制度，促進(jìn)真實(shí)反映公司經(jīng)營實(shí)力。（三）資產(chǎn)清查工作應(yīng)全面徹底、不重不漏、不虛報(bào)、瞞報(bào)、賬實(shí)相符，切實(shí)摸清“家底“，保證資產(chǎn)清查工作結(jié)果真實(shí)、可靠。第二條資產(chǎn)清查工作實(shí)施日為20**年9月1日，資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日期為20**年8月31日。第三條公司實(shí)施資產(chǎn)清查工作的緊要內(nèi)容，一般必需包含：帳務(wù)清理、資產(chǎn)清查、價(jià)值重估、損益認(rèn)定、資本核實(shí)和完善管理制度等。第四條貨幣資金的清查貨幣資金的清查包含：現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其清查損失是指公司清查出的現(xiàn)金短缺和各類銀行存款發(fā)生的損失。（一）現(xiàn)金的清查，緊要是確定貨幣資金是否存在；貨幣資金的收支記錄是否完整；庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金賬戶的余額是否正確。1、查看庫存現(xiàn)金是否超出核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定；核對庫存現(xiàn)金實(shí)際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額是否相符；編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表。2、備用金余額加上各項(xiàng)支出憑證的金額應(yīng)等于起初設(shè)置備用金數(shù)額。3、截止清查時(shí)間點(diǎn)，公司現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)金額是否相符；如有差別，說明原因。（二）銀行存款的清查：緊要清查公司在開戶銀行及其他金融機(jī)構(gòu)各種存款賬面余額與銀行及其他金融機(jī)構(gòu)中該公司的賬面余額是否相符；對銀行存款的清查，應(yīng)依據(jù)銀行存款對賬單、存款種類及貨幣種類逐一查對、核實(shí)。檢查銀行存款余額調(diào)整表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性。第五條各項(xiàng)應(yīng)收和預(yù)付帳款的清查包含應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款（一）逐筆核對各類應(yīng)收、預(yù)付的原始資料，確認(rèn)其真實(shí)存在性；（二）歸集應(yīng)收款帳齡，分析可回收性；（三）逐一函證應(yīng)收和預(yù)付款款項(xiàng)，取得債務(wù)單位確認(rèn)函，對有爭議的債權(quán)應(yīng)認(rèn)真清理、核實(shí)，重新明確債權(quán)關(guān)系；對長期拖欠，要查明原因，樂觀催收；對經(jīng)確認(rèn)難以收回的款項(xiàng)，要明確責(zé)任，做好有關(guān)取證工作。（四）認(rèn)真清理公司職工個(gè)人借款并限期收回。第六條存貨的清查存貨清查的內(nèi)容包含：修理用備件、包裝物、低值易耗品、外購商品等。存貨的清查分為兩部分：（一）核對帳目財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核對：總分類帳余額與明細(xì)分類帳余額、物資管理部門庫存物資余額是否全都。（二）核對實(shí)物盤點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)，公司要認(rèn)真組織清倉查庫，對全部存貨全面清查盤點(diǎn)；推算資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的實(shí)存數(shù)量（清查基準(zhǔn)日已盤點(diǎn)的除外），并編制盤點(diǎn)表，若顯現(xiàn)盤盈、盤虧及清查出的積壓、已毀損或需報(bào)廢的存貨，應(yīng)查明原因，并提出處理看法。第七條固定資產(chǎn)的清查一、公司清查應(yīng)準(zhǔn)備的資料1、資產(chǎn)盤點(diǎn)表及明細(xì)清單；2、租入資產(chǎn)（含經(jīng)營租賃和融資租賃）的租賃協(xié)議、合同；二、固定資產(chǎn)清查的方法：公司應(yīng)對全部固定資產(chǎn):房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具和土地等（包含帳內(nèi)和帳外資產(chǎn)）進(jìn)行全面清查。（一）核對帳目、卡片：1、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)核對：總帳與明細(xì)帳及固定資產(chǎn)卡片合計(jì)金額是否全都；2、財(cái)務(wù)部門與歸口管理部門（綜合辦公室））核對卡片，包含資產(chǎn)編號、名稱、型號規(guī)格、原始金額等的核對，并與相關(guān)產(chǎn)權(quán)歸屬資料進(jìn)行核對；3、歸口管理（綜合管理部門）與使用部門核對卡片：包含資產(chǎn)編號、名稱、型號規(guī)格、數(shù)量、原始金額等是否全都；（二）核對實(shí)物由歸口管理部門負(fù)責(zé)組織使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)，以卡查物，以物對卡，核對帳實(shí)，檢查是否相符，并編制資產(chǎn)盤點(diǎn)表。清查中應(yīng)特別關(guān)注以下六種特殊資產(chǎn)的核對：1、有卡無物的資產(chǎn)，要查明原因，屬于出租出借的應(yīng)追查出租出借合同；2、有物無卡的資產(chǎn)，要查明原因，一般有四種情況：（1）屬于正常固定資產(chǎn)盤盈，填報(bào)“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧申報(bào)表”；（2）屬于接受捐贈未入賬或作為本錢費(fèi)用支出的固定資產(chǎn)。應(yīng)依照規(guī)定進(jìn)行會計(jì)過錯(cuò)更正，補(bǔ)作賬務(wù)處理，填制管理卡片；（3）租入借入固定資產(chǎn)，需要追查有關(guān)文書，登記管理備查簿；（4）用賬外資金購入的資產(chǎn)，應(yīng)先補(bǔ)記入賬、填制管理卡片，并查清購買資產(chǎn)的資金來源，躲避更大的損失。上述資產(chǎn)若存在需報(bào)廢、報(bào)損、盤盈、盤虧的情況，應(yīng)按損失處理方法確認(rèn)資產(chǎn)損失。（三）固定資產(chǎn)清查的內(nèi)容1、查清固定資產(chǎn)原值、凈值、已提折舊額，清理出應(yīng)提折舊與實(shí)提折舊差額。2、清理出已提足折舊、待報(bào)廢和提前報(bào)廢固定資產(chǎn)的數(shù)額及固定資產(chǎn)損失、待核銷數(shù)額等。3、清理出單獨(dú)核算長期掛帳的固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用。4、清理出盤虧、盤盈及以帳外購置的固定資產(chǎn)，認(rèn)真查明原因，分清責(zé)任，提出處理看法。5、借出的固定資產(chǎn)，要認(rèn)真清理，將清理結(jié)果與對方核對，取得全都，完善相關(guān)手續(xù)。對于非經(jīng)營借出和未按規(guī)定手續(xù)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓出去的資產(chǎn)，應(yīng)盡量回收或補(bǔ)辦手續(xù)，確實(shí)無法收回的，應(yīng)按公司規(guī)定程序處理，并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。6、對清查出的各項(xiàng)未使用、不需用的固定資產(chǎn)，要查明購建日期、使用時(shí)間、技術(shù)情形和緊要參數(shù)等，按調(diào)撥（其價(jià)值轉(zhuǎn)入受撥單位）、轉(zhuǎn)生產(chǎn)用、出售、待報(bào)廢等提出處理看法。7、經(jīng)過清查后的各項(xiàng)固定資產(chǎn)，依據(jù)用途（指生產(chǎn)性或非生產(chǎn)性）和使用情況（指在用、未使用或不需用等）進(jìn)行重新登記，建立健全實(shí)物賬卡。第八條在建工程的清查（一）在建工程是指已經(jīng)開工建設(shè)，完成了確定的工作量，尚未交付使用的建設(shè)項(xiàng)目，按其性質(zhì)不同分為：1、正在施工的基本項(xiàng)目，技術(shù)改造項(xiàng)目；2、已完工未使用和已交付使用尚未驗(yàn)收入固定資產(chǎn)的工程；在建工程要由建設(shè)單位負(fù)責(zé)按項(xiàng)目逐一進(jìn)行清查，緊要登記在建工程的項(xiàng)目性質(zhì)、投資總額、實(shí)際支出、實(shí)際完工進(jìn)度和管理情形。（二）實(shí)在清查內(nèi)容：1、核對在建工程明細(xì)帳、總帳，并與相關(guān)批復(fù)文件進(jìn)行核對，編制在建工程清單；2、依據(jù)上述清單與實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行核對，包含對工程進(jìn)度、工程質(zhì)量的檢查，取得工程管理部門的工程進(jìn)度報(bào)告、質(zhì)量驗(yàn)收報(bào)告或相關(guān)文書；3、依據(jù)在建工程合同、借款協(xié)議、工程進(jìn)度，工程本錢支出資料等檢查工程資本化核算情況；4、對清查出資產(chǎn)價(jià)值不實(shí)的部分，應(yīng)依據(jù)實(shí)在情況調(diào)整相關(guān)帳目或申報(bào)資產(chǎn)損失；5、對于公司清查出的掛往來帳的在建工程支出，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，計(jì)入在建工程核算，完善相關(guān)手續(xù)；依照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的會計(jì)過錯(cuò)更正方法由公司自行處理，調(diào)整相關(guān)賬目，不作為損失處理。第九條其他資產(chǎn)科目的清查其他資產(chǎn)科目的清查包含：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長期資產(chǎn)、專項(xiàng)資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)的清查，應(yīng)比照應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等債權(quán)科目的清查方法進(jìn)行。取得相關(guān)資料，確認(rèn)資產(chǎn)價(jià)值及資產(chǎn)損失。第十條負(fù)債的清查負(fù)債清查的范圍和內(nèi)容包含各項(xiàng)流動負(fù)債和長期負(fù)債。流動負(fù)債要清查各種短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用及應(yīng)付福利費(fèi)等；長期負(fù)債要清查各種長期借款、長期應(yīng)付款等。對負(fù)債清查時(shí)公司要與債權(quán)單位逐一核對賬目，實(shí)現(xiàn)雙方賬面余額全都。第十一條長短期借款的清查（一）編制長期借款、短期借款清單；（二）檢查借款合同，取得授權(quán)批準(zhǔn)文件；（三）將明細(xì)帳與借款合同核對，核實(shí)借款期限、金額、利率、借款條件、借款費(fèi)用的核算。（四）向銀行及有關(guān)債權(quán)單位進(jìn)行函證，并與明細(xì)帳核對，查明不符原因，并書面說明；（五）查明借款逾期的原因，