國家高新技術(shù)企業(yè)要求及注意事項(xiàng)

高新技術(shù)企業(yè)關(guān)鍵條件要求及注意事項(xiàng)20240424講解人：我們更關(guān)注企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定稅收優(yōu)惠政策享受｜國家高新技術(shù)企業(yè)1概述在《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的居民企業(yè)。證書：由省科技、稅務(wù)、財(cái)政蓋章編號(hào)：由國家高企認(rèn)定辦備案后編發(fā)政策依據(jù)：《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國科發(fā)火〔2016〕195號(hào)）《關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》2017年第24號(hào)國家高新技術(shù)企業(yè)2政策企業(yè)層面1-所得稅減按15%繳納2-獲得地方政府獎(jiǎng)勵(lì)（新認(rèn)定20萬，首次上規(guī)+30萬）3-研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除4-虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)至10年5-全面規(guī)范研發(fā)、財(cái)務(wù)、成果轉(zhuǎn)化等，提升創(chuàng)新能力6-利于提升企業(yè)知名度、品牌美譽(yù)度、項(xiàng)目招標(biāo)加分7-利于企業(yè)獲得政府科技專項(xiàng)資金支持8-利于企業(yè)融資、上市地方層面促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、加快經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整國家層面減稅、減負(fù)，改變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式、創(chuàng)建創(chuàng)新型國家、提升綜合國力國家高新技術(shù)企業(yè)3申報(bào)條件年限企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須工商注冊(cè)滿一年以上。1

指企業(yè)須注冊(cè)成立365個(gè)日歷天數(shù)以上“當(dāng)年”、“最近一年”和“近一年”都是指企業(yè)申報(bào)前1個(gè)會(huì)計(jì)年度“近三個(gè)會(huì)計(jì)年度”是指企業(yè)申報(bào)前的連續(xù)3個(gè)會(huì)計(jì)年度（不含申報(bào)年）“申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)”是指申請(qǐng)前的365天之內(nèi)（含申報(bào)年）知識(shí)產(chǎn)權(quán)企業(yè)通過自主研發(fā)，受讓，受贈(zèng)、并購等方式，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)*主要產(chǎn)品（服務(wù)）是指其收入之和在企業(yè)同期高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入中超過50%的產(chǎn)品（服務(wù)）2不具備知識(shí)產(chǎn)權(quán)的企業(yè)不能認(rèn)定知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人應(yīng)為申請(qǐng)企業(yè)在中國境內(nèi)授權(quán)或?qū)徟鷮彾ㄔ谥袊傻挠行ПＷo(hù)期內(nèi)需滿足條件：3申報(bào)條件國家高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)領(lǐng)域企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。一、電子信息二、生物與新醫(yī)藥三、航空航天四、新材料五、高技術(shù)服務(wù)六、新能源與節(jié)能七、資源與環(huán)境八、先進(jìn)制造與自動(dòng)化*主要產(chǎn)品（服務(wù)）是指其收入之和在企業(yè)同期高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入中超過50%的產(chǎn)品（服務(wù)）33申報(bào)條件國家高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用占比企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合要求。4其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%最近一年銷售收入＞2億元3%≤5000萬元5%≥60%5000萬-2億（含）4%3申報(bào)條件國家高新技術(shù)企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品收入占比近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于

60%。5技術(shù)領(lǐng)域新材料-無機(jī)非金屬材料-功能玻璃制備技術(shù)-新型高強(qiáng)度玻璃制備技術(shù)總收入是指收入總額-不征稅收入（一）財(cái)政撥款；

（二）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；（三）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。3申報(bào)條件國家高新技術(shù)企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入是指企業(yè)通過研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，取得的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入的總和。對(duì)企業(yè)取得上述收入發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)應(yīng)屬于《技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍?？萍既藛T占比企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%。6科技人員職工總數(shù)是指直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，以及專門從事上述活動(dòng)的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的，累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時(shí)聘用人員。包括企業(yè)在職、兼職和臨時(shí)聘用人員。在職人員可以通過企業(yè)是否簽訂了勞動(dòng)合同或繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)來鑒別；兼職、臨時(shí)聘用人員全年須在企業(yè)累計(jì)工作183天以上。3.3申報(bào)條件國家高新技術(shù)企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化能力（≤30分）是指為提高生產(chǎn)力水平而對(duì)科技成果進(jìn)行的后續(xù)試驗(yàn)、開發(fā)、應(yīng)用、推廣直至形成新產(chǎn)品、新工藝、新材料，發(fā)展新產(chǎn)業(yè)等活動(dòng)。0項(xiàng)成果轉(zhuǎn)化近三年內(nèi)年平均數(shù)1項(xiàng)2項(xiàng)3項(xiàng)4項(xiàng)5項(xiàng)轉(zhuǎn)化能力評(píng)價(jià)評(píng)分強(qiáng)25-30較強(qiáng)19-24一般13-18較弱7-12弱1-6無0是指為獲得科學(xué)與技術(shù)新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）、工藝而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的活動(dòng)。是指通過科學(xué)研究與技術(shù)開發(fā)所產(chǎn)生的具有實(shí)用價(jià)值的成果（專利、版權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)等）。研究開發(fā)科技成果成果轉(zhuǎn)化3申報(bào)條件國家高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平（≤20分）制定了企業(yè)研究開發(fā)的組織管理制度，建立了研發(fā)投入核算體系，編制研發(fā)費(fèi)用輔助賬。設(shè)立了內(nèi)部科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機(jī)構(gòu)并具備相應(yīng)的科研條件，與國內(nèi)外研究開發(fā)機(jī)構(gòu)開展多種形式產(chǎn)學(xué)研合作。建立了科技成果轉(zhuǎn)化的組織實(shí)施與激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)制度，建立開放式的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺(tái)。建立了科技人員的培養(yǎng)進(jìn)修、職工技能培訓(xùn)、優(yōu)秀人才引進(jìn)，以及人才績(jī)效評(píng)價(jià)獎(jiǎng)勵(lì)制度?！?分≤6分≤4分≤4分12343申報(bào)條件國家高新技術(shù)企業(yè)2、準(zhǔn)備材料3、地方審核4、評(píng)審核查

6、備案、公告、頒發(fā)證書5、公示核實(shí)處理無異議有異議7、申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠政策國網(wǎng)—科學(xué)技術(shù)部政務(wù)服務(wù)平臺(tái)（/）省網(wǎng)—企業(yè)研發(fā)服務(wù)在線平臺(tái)（科技企業(yè)成長(zhǎng)在線）（/fwzxpc/）地方認(rèn)定辦根據(jù)省網(wǎng)材料進(jìn)行審核科技廳組織專家評(píng)審,第一批未通過評(píng)審的企業(yè)，可補(bǔ)充材料作為第二批申報(bào)后評(píng)審。同時(shí)，省稅務(wù)對(duì)企業(yè)進(jìn)行核查。1、評(píng)估國家高新技術(shù)企業(yè)4申報(bào)流程國家高新技術(shù)企業(yè)5下一步工作：1、申請(qǐng)足夠數(shù)量的高質(zhì)量知識(shí)產(chǎn)權(quán)（每年新增5項(xiàng)及以上）

知識(shí)產(chǎn)權(quán)與高企認(rèn)定評(píng)審中的兩項(xiàng)評(píng)分（知識(shí)產(chǎn)權(quán)與科技成果轉(zhuǎn)化能力合計(jì)60分）密切相關(guān)。與企業(yè)主營業(yè)務(wù)和研究開發(fā)活動(dòng)密切相關(guān)。

2、持續(xù)進(jìn)行項(xiàng)目開發(fā)研究（每年5個(gè)及以上研發(fā)項(xiàng)目）

每年年初、年中將研究項(xiàng)目羅列，明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目時(shí)間、項(xiàng)目人員等要素，通過企業(yè)立項(xiàng)流程，完善項(xiàng)目管理體制。

需要各分公司，根據(jù)當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入方向，提前計(jì)劃本年度研發(fā)項(xiàng)目。國家高新技術(shù)企業(yè)3、正確歸集研發(fā)費(fèi)用，達(dá)到比例要求（銷售收入的4%以上）

財(cái)務(wù)部門根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的提供研發(fā)項(xiàng)目按月對(duì)企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核算，

2023年收入5494萬元，研發(fā)費(fèi)約280萬，隨著銷售收入增長(zhǎng)，需要?dú)w集的研發(fā)費(fèi)金額會(huì)更高！

假設(shè)2024年銷售收入達(dá)到1億元以上，則2024年研發(fā)費(fèi)至少需要達(dá)到400萬以上，與2023年相比需增加120萬以上。

按公司目前情況，研發(fā)人員人工的金額已達(dá)上限。故需考慮增加研發(fā)費(fèi)種類，比如研發(fā)領(lǐng)用材料、委外研發(fā)等。5下一步工作：

規(guī)范外包軟件系統(tǒng)開發(fā)的合同模板及簽訂時(shí)間，需在合同簽訂前開始籌劃，便于外包開發(fā)費(fèi)用納入研發(fā)費(fèi)用，滿足稅務(wù)認(rèn)可要求。國家高新技術(shù)企業(yè)4、規(guī)范高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入（總收入的60%以上）3.5下一步工作：建筑服務(wù)（40%）工程款安裝服務(wù)維修服務(wù)需要調(diào)整開票內(nèi)容*建筑服務(wù)*智能化系統(tǒng)工程*建筑服務(wù)*信息化系統(tǒng)工程*建筑服務(wù)*XXX系統(tǒng)集成工程安全保護(hù)服務(wù)（10%）消防聯(lián)網(wǎng)主機(jī)服務(wù)視頻監(jiān)控需要調(diào)整