記賬實操-藕粉加工廠的賬務處理分錄

會計實操文庫記賬實操-藕粉加工廠的賬務處理分錄賬務處理實例：一、初始投資假設投資者李某投資成立藕粉加工廠，投入資金80萬元。借：銀行存款800000貸：實收資本——李某800000二、原材料采購及費用1.采購蓮藕等原材料，花費30萬元。借：原材料——蓮藕等300000貸：銀行存款3000002.支付原材料運輸費用2萬元。借：原材料——運輸費20000貸：銀行存款20000三、設備購置及場地費用1.購置藕粉加工設備，花費40萬元。借：固定資產——加工設備400000貸：銀行存款4000002.租賃加工場地，年租金10萬元，預付一年租金。借：長期待攤費用——場地租賃費100000貸：銀行存款100000每月攤銷場地租賃費：借：制造費用——場地租賃費8333.33（100000÷12）貸：長期待攤費用——場地租賃費8333.33四、員工薪酬及費用1.支付員工工資，每月5萬元。借：生產成本——人工成本50000貸：應付職工薪酬500002.為員工繳納社會保險等費用，每月1萬元。借：生產成本——社保費用10000貸：銀行存款等10000五、生產加工過程1.領用原材料進行生產加工，假設領用價值20萬元的原材料及分攤運輸費1萬元。借：生產成本——直接材料210000貸：原材料——蓮藕等200000原材料——運輸費100002.分攤設備折舊，假設設備預計使用年限5年，殘值率為5%，則月折舊額為6333.33元。月折舊額=400000×(1-5%)÷(5×12)=6333.33元借：制造費用——設備折舊6333.33貸：累計折舊6333.333.歸集生產過程中的其他間接費用，如水電費、車間辦公費等，假設本月發(fā)生2萬元。借：制造費用——其他間接費用20000貸：銀行存款等20000期末，將制造費用分配轉入生產成本：借：生產成本——制造費用34666.66（8333.33+6333.33+20000）貸：制造費用——場地租賃費8333.33制造費用——設備折舊6333.33制造費用——其他間接費用20000假設本月生產完工入庫藕粉產品，總成本為30萬元。借：庫存商品——藕粉300000貸：生產成本——直接材料210000生產成本——人工成本50000生產成本——制造費用34666.66生產成本——社保費用10000生產成本——其他（如有）4333.34六、銷售環(huán)節(jié)1.銷售藕粉產品，售價50萬元。假設增值稅稅率為13%。借：銀行存款/應收賬款500000貸：主營業(yè)務收入——藕粉銷售442477.88（500000÷1.13）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）57522.12（442477.88×13%）2.結轉銷售成本：借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品——藕粉假設銷售的藕粉對應的成本為30萬元。借：主營業(yè)務成本300000貸：庫存商品——藕粉300000藕粉加工廠的成本核算：一、確定成本核算對象和項目1.成本核算對象：明確以生產的藕粉產品作為成本核算對象。根據(jù)不同規(guī)格、品種的藕粉進行分類核算，如果有特殊訂單或定制產品，也應單獨核算。2.成本項目：-原材料成本：包括蓮藕、輔料（如糖、桂花等，如有）等的采購成本。要準確記錄采購價格、數(shù)量和運輸費用等。-人工成本：涵蓋生產工人的工資、獎金、福利以及為生產藕粉而發(fā)生的臨時工費用等。-設備及廠房成本：-設備購置成本：藕粉加工設備的購買價格，以及安裝調試費用。-設備折舊費用：根據(jù)設備的預計使用年限和殘值率，計算每月或每年的折舊費用。-廠房租賃費用或自有廠房的折舊費用：如果是租賃廠房，要記錄租金支出；若是自有廠房，按照一定的折舊方法計算折舊費用。-能源及動力成本：包括生產過程中消耗的水、電、燃料等費用。安裝獨立的計量設備，以便準確統(tǒng)計能源消耗。-包裝成本：藕粉的包裝材料費用，如包裝袋、包裝盒、標簽等。-其他間接成本：-車間管理費用：包括車間管理人員的工資、辦公費用等。-設備維護保養(yǎng)費用：定期對設備進行維護保養(yǎng)所產生的費用。-質量檢測費用：對藕粉進行質量檢測的費用，包括檢測設備的購置、試劑費用以及委托外部檢測機構的費用。二、建立成本核算制度和流程1.制定成本核算制度：明確成本核算的方法、范圍、責任部門和人員等。規(guī)定成本核算的時間節(jié)點和報表格式，確保成本數(shù)據(jù)的準確性和及時性。2.建立成本核算流程：-原材料采購環(huán)節(jié)：建立嚴格的采購管理制度，對原材料的采購價格進行比較和控制。記錄原材料的入庫數(shù)量、單價和金額，確保原材料成本的準確核算。-生產環(huán)節(jié)：-記錄生產過程中的原材料領用、人工工時、設備運行時間等數(shù)據(jù)。采用適當?shù)姆椒ǎㄈ绶峙?、分步法等）對生產成本進行歸集和分配。-對生產過程中的廢品、次品進行統(tǒng)計和核算，分析其產生的原因，以便采取措施降低廢品率。-銷售環(huán)節(jié)：記錄銷售數(shù)量、銷售價格和銷售費用等數(shù)據(jù)。將銷售費用按照一定的方法分攤到銷售的藕粉產品中，計算銷售成本。三、采用合理的成本核算方法1.品種法：如果藕粉加工廠生產的產品品種相對單一，可以采用品種法進行成本核算。將生產過程中的各項成本按照一定的標準分配到生產的藕粉產品中，計算單位產品成本。2.分批法：對于特殊訂單或小批量生產的藕粉產品，可以采用分批法進行成本核算。以每一批訂單為成本核算對象，歸集生產該批產品的各項成本，計算該批產品的總成本和單位成本。3.分步法：如果藕粉生產過程分為多個步驟，如蓮藕清洗、粉碎、過濾、干燥、包裝等，可以采用分步法進行成本核算。按照生產步驟逐步歸集和分配成本，計算每個步驟的半成品成本和最終產品成本。四、進行成本分析和控制1.成本分析：定期對成本核算結果進行分析，比較實際成本與預算成本的差異，找出成本超支或節(jié)約的原因?？梢圆捎帽容^分析法、比率分析法等方法進行成本分析。-比較分析法：將本期成本與上期成本、同行業(yè)成本進行比較，分析成本的變化趨勢和差異。-比率分析法：計算成本費用率、毛利率、凈利率等比率指標，評估企業(yè)的成本控制效果和盈利能力。2.成本控制：根據(jù)成本分析的結果，采取相應的成本控制措施。-原材料成本控制：與供應商建立長期穩(wěn)定的合作關系，爭取優(yōu)惠的采購價格。加強原材料的庫存管理，降低庫存成本。優(yōu)化生產工藝，減少原材料的浪費。-人工成本控制：合理安排生產人員，提高勞動生產率。制定科學的績效考核制度，激勵員工提高工作效率?？刂萍影噘M用和臨時工費用的支出。-設備及廠房成本控制：定期對設備進行維護保養(yǎng)，延長設備的使用壽命。合理安排設備的使用時間，提高設備的利用率。優(yōu)化廠房布局，降低廠房租賃費用或提高自有廠房的使用效率。-能源及動力成本控制：采用節(jié)能設備和技術，降低能源消耗。合理安排生產時間，避開用電高峰時段，降低電費支出。加強能源管理，杜絕浪費現(xiàn)象。-包裝成本控制：選擇合適的包裝材料，在保證產品質量的前提下，降低包裝成本。優(yōu)化包裝設計，減少包裝材料的浪費。-其他間接成本控制：加強車間管理，降低管理費用支出。合理控制設備維護保養(yǎng)費用和質量檢測費用，確保費用的合理性和必要性。五、持續(xù)改進成本核算和管理體系1.定期評估成本核算方法和制度的有效性，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展和市場變化及時進行調整和完善。2.加強成本核算人員的培訓和學習，提高其專業(yè)素質和業(yè)務能力。3.引入先進的成本管理理念和方法，如作業(yè)成本法、目標成本法等，不斷提高企業(yè)的成本管理水平。4.建立成本信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)成本數(shù)據(jù)的實時采集、統(tǒng)計和分析，為企業(yè)的決策提供準確的成本信息支持。藕粉加工廠的利潤會受到多種因素的影響，因此很難給出一個確切的數(shù)值。以下是一些影響利潤的主要因素：一、成本因素1.原材料成本：蓮藕的價格波動會直接影響成本。如果蓮藕的采購價格較高，會壓縮利潤空間。此外，輔料的成本也會對總成本產生影響。2.生產加工成本：包括設備折舊、能源消耗（水、電、燃料等）、人工成本等。如果工廠采用先進的生產設備和技術，可能會提高生產效率，降低單位產品的生產成本，但設備購置和維護成本也會相應增加。3.包裝成本：包裝材料的選擇和設計會影響成本。高質量的包裝可能會增加成本，但也可能提高產品的附加值和售價。4.運輸和倉儲成本：將原材料運入工廠和將成品運出銷售的運輸費用，以及產品的倉儲費用，都會對利潤產生影響。二、銷售價格和市場需求1.銷售價格：藕粉的銷售價格取決于市場定位、品牌知名度、產品質量等因素。如果能夠打造高端品牌，提高產品附加值，銷售價格可以相應提高，從而增加利潤。2.市場需求：市場對藕粉的需求狀況也會影響利潤。如果市場需求旺盛，銷售量大，工廠可以通過規(guī)模效應降低成本，提高利潤。反之，如果市場需求不足，銷售量小，可能會導致產品積壓，增加庫存成本，降低利潤。三、競爭狀況1.同行業(yè)競爭：如果同行業(yè)的藕粉加工廠較多，競爭激烈，可能會導致價格戰(zhàn)，降低銷售價格，從而壓縮利潤空間。2.替代品競爭：如果有其他類似的食品產品可以替代藕粉，也會對市場需求和銷售價格產生影響，進而影響利潤。一般來說，藕粉加工廠的利潤率可能在10%-30%左右，但這只是一個大致的范圍。一些小型加工廠可能由于成本控制不力、市場份額小等原因，利潤率較低；而一些大型、品牌知名度高的加工廠，通過優(yōu)化生產流程、降低成本、提高售價等方式，可能會獲得較高的利潤率。要準確確定藕粉加工廠的利潤，需要對具體的工廠進行詳細的成本核算和市場分析。公司財務管理制度一、總則1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制度本制度；2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益制度，結合公司相關情況制定本制度。二、財務工作崗位職責（一）財務經理職責1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。4、其他相關工作。（二）財務主管職責1、負責管理公司的日常財務工作。2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。12、完成領導交辦的其他工作。（三）會計職責1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。（四）出納職責1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。三、現(xiàn)金及支票管理制度（一）現(xiàn)金管理1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責；2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符；3、零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經董事長簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后五天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。超過還款期限從當月工資扣還，原則上試用期內不允許借款，特殊情況經董事長批準方可借款。6、憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，財務審核、總經理、董事長批準后由出納支付現(xiàn)金。7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。(二)支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業(yè)務往來，一律使用轉帳支票。各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規(guī)定的借款單，由總經理、董事長審核簽字，由出納人員簽發(fā)。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務處辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。4、財務人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。5、應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。四、資金審批制度1、所有款項的支付，須經董事長批準。如果董事長不在公司，應以電話的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；2、往來款項的沖轉（指非正常經營業(yè)務），須董事長批準；3、非正常經營業(yè)務調出資金須經過董事長批準；4、公司管理人員的費用報銷，須經董事長批準后財務方可報支；5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。6、涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。7、公司對貨幣資金支付的審批建立以“誰批準，誰負責”為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務制度的規(guī)定而批準支付的單據(jù)，各相應審核人或審批人以失職論處。8、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀金額不予報銷，對已經報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額5—10倍的罰款，情節(jié)嚴重者一律開除并做進一步處理。9、財務人員在收到報銷單據(jù)后應審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經過有效批準，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據(jù)應及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應退回報銷人并向報銷人說明退回理由。10、出納收到報銷單后應檢查部門負責人、公司負責人、會計簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權拒絕報銷或付款。五、發(fā)票管理制度(一)各部門對發(fā)票實行專人管理，領取發(fā)票由專人負責，責任到人，財務部設發(fā)票管理臺帳，由領用人簽字；(二)不準轉借、轉讓發(fā)票，發(fā)票只準本單位的開票人按規(guī)定用途使用；(三)發(fā)票啟用前，應先清點，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回；(四)填開發(fā)票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應劃上“○”符號封頂，作廢的發(fā)票應整份保存，并注明“作廢”字樣(五)嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫；(六)開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；(七)使用發(fā)票的部門和個人應妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應于丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理（八）如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。六、費用報銷管理制度(一)報銷人必須取得相應的合法票據(jù)(相關規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經辦人簽名。(二)填寫報銷單應注意：根據(jù)費用性質填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務部備款或以轉帳形式轉入工資帳戶由員工自行提取。（四）差旅費報銷1、員工出差應填寫《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點、天數(shù)、時間、所需資金，按規(guī)定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務部預借差旅費，原則上之前出差借款沒報銷的，這次出差不予借款2、凡與原出差申請單上的時間、地點、人數(shù)等不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需經部門負責人、公司負責人簽署意見方可報銷；3、出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認；4、出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費報銷標準填寫《差旅費報銷單》后附出差申請單及原始報銷憑證，按程序審批后交財務部，由會計審核借款金額，出納開收據(jù)沖抵借款5、出差報銷標準見行政相關規(guī)定。（五）電話費的報銷1.普通員工手機通訊補助見行政相關規(guī)定；2.固定電話實行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報銷。（六）交通費的報銷標準普通員工外出辦事原則上應盡量乘坐公交車，特殊情況經部門經理以上（含）事先批準，可以乘坐出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內容。市場人員交通費補貼見行政相關規(guī)定。（七）辦公費及辦公用品、低值易耗品等報銷由行政部負責辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執(zhí)行公司借款流程，行政部采購專員在借款之后3個工作日內，必須采購完成并辦理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程（月結另議）或是不借款先采購后報銷付款給供應商。（八）招待費報銷1、公司招待費用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結算。2、部門因公需招待時，應事先申請，經公司負責人批準后方可招待。3、進行招待申請時應填寫“業(yè)務招待申請單”，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。4、其它非公招待客人一律由個人承擔（九）教育經費及培訓費報銷1、教育經費及培訓費用由人事行政部統(tǒng)一進行預算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。2、費用發(fā)生前使用部門應向人事行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經費，經人事行政部門審核后傳一份至財務部門。3、費用使用部門應嚴格按照計劃在申請范圍內使用費用。（十）費用報銷單填寫及粘貼的規(guī)定1、報銷單據(jù)填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改；2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票據(jù)過大時應按封面大小折疊好）；3、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；4、報銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；5、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；6、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；7、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經部門領導有效批準；8、有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據(jù)應附入庫單；9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領導簽字確認；10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；若票據(jù)較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼（原始憑證的正面與報銷單的正面同向）；若票據(jù)較多，可在多張空白報銷單上粘貼。11、以下情況不予報銷：違章罰款及其它因當事者過失造成的損失浪費，其它不符合國家開支標準的單據(jù)，無理由跨年度的單據(jù)。七、應收應付管理制度（一）現(xiàn)金收款管理1.送貨人員在為客戶送完貨驗收完成后，應要求收貨人員簽回《送貨單》。4.原則上現(xiàn)金支付必須由財務人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財務部，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進行交接，不得以任何形式私自坐支公款。5.出納應在收款后第一時間知會會計，便于應收帳務處理。6.會計應定期統(tǒng)計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預處理方式等。（二）月結收款管理對于月結付款客戶或者欠款客戶，由會計建立應收賬款管理臺帳，列出明細，月結時間之前一周由會計向客戶發(fā)出《請款單》傳真，由會計向對方相應人員催欠。2.收到貨款的同時寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門收款，如需要進行現(xiàn)款回收時公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定：①有關人員進行收款業(yè)務時，須先到財務處辦理客戶回簽白單的領出登記以及有關委托手續(xù)。對于未收到款項的白單在回到公司后及時返還給財務，并作出還單登記；對于已收到的款項，收款人要憑有出納蓋章確認的《現(xiàn)金繳款單》到財務處進行銷單手續(xù)。②有關人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時間上繳到財務部，不得私自坐支公款。③如所收款項屬打折收取的，必須經得董事長簽名認可，否則財務部將按單據(jù)的實際金額向收款人收繳。3.在公司發(fā)出《請款單》且對方無法明確貨款清結時間時，會計將此項貨款催欠工作移交給該項業(yè)務聯(lián)系的業(yè)務員，進入欠款處理流程。(三)采購付款管理1.采購部必須根據(jù)多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時、適質、適量、適價保證原物料的供給，提供報價單至少有三家可選擇比較。2.采購部必須有完整的采購結算檔案，并建立有效的采購分析檔案。采購部應在每批原料收貨后一周內及每月底與供應商核對帳務，防止出現(xiàn)差錯。采購部和財務部應于每月末與供應商核對供貨數(shù)量、應付貨款和商務處理等資料，采購部應對供貨市場，供應商情況，需購原物料質量、價格、數(shù)量、運輸資料、進銷數(shù)據(jù)、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時提交原物料的市場行情、月原物料采購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長（部門負責人）。3.一批原物料驗收完畢，采購部應及時整理各種單據(jù)，打印“付款申請單”一并送財會部做為付款憑證。付款憑證有：采購申請單、合同、驗收單、發(fā)票；4.必要的原物料預付貨款應遵循以下幾點：(1)必須是信用良好的固定供應商，對貿易公司性質的供應商不得采用預付貨款的結算形式。(2)必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實地調查供應商的實物供應，質量保證情況和目前的經濟狀態(tài)等情況，并將調查報告提交董事長。(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經國家認可的公證機關予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點，交貨期限，質量標準，和在需方所在地的法院管轄范圍內履約。(4)原物料預付貨款支付以后，采購部和財會部必須同時