稅務(wù)書記講法制課件

稅務(wù)書記講法制課件目錄CONTENTS法制基礎(chǔ)知識稅務(wù)法律制度稅收征管法律制度常見稅種及稅率稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理01CHAPTER法制基礎(chǔ)知識法律的定義：法律是由國家制定或認(rèn)可，并以國家強(qiáng)制力保證實施的行為規(guī)范的總稱。它是一種特殊的社會規(guī)范，旨在調(diào)整社會關(guān)系，維護(hù)社會秩序和公共利益。法律的特點國家意志性：法律是由國家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范，具有國家意志性，對社會具有普遍約束力。強(qiáng)制執(zhí)行性：法律以國家強(qiáng)制力為后盾，保障其權(quán)威性和實施效果。規(guī)范性：法律是一種行為規(guī)范，具有明確、具體、可操作的特點。穩(wěn)定性與靈活性：法律應(yīng)當(dāng)具有穩(wěn)定性，但同時也應(yīng)具有一定的靈活性，以適應(yīng)社會發(fā)展的需要。法律的定義與特點法律體系法律體系是指由一國現(xiàn)行法律規(guī)范組成的有機(jī)統(tǒng)一整體，它反映了國家的法律制度的基本特征和內(nèi)部結(jié)構(gòu)。法制體系法制體系是指由一國法律制度、法律規(guī)范、法律組織、法律設(shè)施和法律意識等組成的整體，它是國家治理體系的重要組成部分，反映了國家的法治水平和綜合實力。法律體系與法制體系法律關(guān)系是指在法律規(guī)范調(diào)整社會關(guān)系的過程中所形成的人與人之間的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。它是法律規(guī)范與法律事實相互作用的結(jié)果。法律關(guān)系法律事實是指能夠引起法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的各種情況的總稱。它包括行為和事件兩類。行為是指能夠引起法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的行為者所實施的行為；事件是指不依賴于行為者的意志而發(fā)生的影響法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的情況。法律事實法律關(guān)系與法律事實02CHAPTER稅務(wù)法律制度稅務(wù)登記是納稅人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理的稅務(wù)登記手續(xù)，以確認(rèn)其納稅資格。稅務(wù)登記的概念稅務(wù)登記的內(nèi)容稅務(wù)登記的作用包括企業(yè)納稅人、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等納稅人的稅務(wù)登記。通過確認(rèn)納稅人的納稅資格，保障國家稅收征管的順利進(jìn)行。030201稅務(wù)登記制度納稅申報是指納稅人按照稅收法律規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項的書面報告。納稅申報的概念包括應(yīng)納稅額、納稅期限、稅種、稅目等。納稅申報的內(nèi)容保障國家稅收征管的公開、公平、透明，同時也有利于納稅人自身合法權(quán)益的保護(hù)。納稅申報的作用納稅申報制度稅款征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律的規(guī)定，將納稅人應(yīng)納的稅款組織入庫。稅款征收的概念包括查賬征收、查定征收、定期定額征收等。稅款征收的方式保障國家稅收收入的及時、足額入庫，維護(hù)國家利益和納稅人合法權(quán)益。稅款征收的作用稅款征收制度稅務(wù)檢查的內(nèi)容包括納稅人的賬簿、記賬憑證、報表等涉稅資料的真實性、合法性等進(jìn)行檢查。稅務(wù)檢查的概念稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。稅務(wù)檢查的作用發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人在納稅過程中存在的問題，保障國家稅收征管的順利進(jìn)行，同時也有利于提高納稅人的自覺性和守法意識。稅務(wù)檢查制度03CHAPTER稅收征管法律制度稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)依法征收稅款組織稅收宣傳和培訓(xùn)稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)與權(quán)力辦理涉稅事項監(jiān)督稅收征收管理協(xié)助司法機(jī)關(guān)查處稅收違法案件稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)與權(quán)力稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力稅務(wù)檢查權(quán)稅務(wù)強(qiáng)制權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)與權(quán)力稅務(wù)處罰權(quán)稅務(wù)聽證權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)與權(quán)力納稅人的權(quán)利知情權(quán)保密權(quán)納稅人的權(quán)利與義務(wù)03申請延期申報權(quán)01稅收監(jiān)督權(quán)02納稅申報方式選擇權(quán)納稅人的權(quán)利與義務(wù)123申請延期繳納稅款權(quán)納稅人的義務(wù)依法進(jìn)行稅務(wù)登記納稅人的權(quán)利與義務(wù)按規(guī)定申報納稅繳納稅款及滯納金接受稅務(wù)檢查和提供相關(guān)資料按規(guī)定使用稅務(wù)發(fā)票01020304納稅人的權(quán)利與義務(wù)01稅收征管的程序02納稅人提出申請03稅務(wù)機(jī)關(guān)審核納稅人資格和申請材料稅收征管的程序與流程簽訂征收協(xié)議征收稅款和提供納稅服務(wù)稅收征管的流程稅收征管的程序與流程納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請稅務(wù)機(jī)關(guān)審核納稅人資格和申請材料，并作出決定根據(jù)決定進(jìn)行征收或不予征收，并通知納稅人稅收征管的程序與流程04CHAPTER常見稅種及稅率增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，是對商品和服務(wù)的增值部分進(jìn)行征稅。定義增值稅是一種普遍征收的稅種，適用于生產(chǎn)和流通各個環(huán)節(jié)。特點增值稅的稅率根據(jù)不同的行業(yè)和地區(qū)有所差異，一般分為基本稅率、優(yōu)惠稅率和零稅率。稅率增值稅特點個人所得稅是一種直接稅，直接對個人征收，避免了一些逃稅行為。稅率個人所得稅的稅率根據(jù)個人的所得水平不同有所差異，一般分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。定義個人所得稅是對個人取得的各項所得進(jìn)行征稅，包括工資、獎金、投資收益等。個人所得稅定義企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的利潤進(jìn)行征稅。特點企業(yè)所得稅是一種間接稅，通過對企業(yè)利潤的征收，間接影響到消費者的負(fù)擔(dān)。稅率企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，但根據(jù)不同的行業(yè)和地區(qū)有所差異。企業(yè)所得稅營業(yè)稅是對提供勞務(wù)和商品銷售等經(jīng)營活動進(jìn)行征稅。定義營業(yè)稅是一種間接稅，通過對經(jīng)營活動的征收，間接影響到消費者的負(fù)擔(dān)。特點營業(yè)稅的稅率根據(jù)不同的行業(yè)和地區(qū)有所差異，一般分為基本稅率、優(yōu)惠稅率和零稅率。稅率營業(yè)稅特點房產(chǎn)稅是一種直接稅，直接對房屋和土地的所有者征收，有助于抑制房價過快上漲。稅率房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)不同的地區(qū)有所差異，一般分為按面積征收和按評估價值征收兩種方式。定義房產(chǎn)稅是對房屋和土地進(jìn)行征稅。房產(chǎn)稅05CHAPTER稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任偷稅是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或采取各種手段少納或不納稅款的行為。偷稅的法律定義偷稅行為是違法行為，一旦被發(fā)現(xiàn)，納稅人可能會面臨嚴(yán)重的法律后果。具體的法律責(zé)任取決于偷稅的情節(jié)嚴(yán)重程度，包括但不限于罰款、加收滯納金、被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款、甚至被追究刑事責(zé)任。法律責(zé)任偷稅的法律責(zé)任逃稅的法律定義逃稅是指納稅人違反稅法規(guī)定不繳或少繳稅款的違法行為。法律責(zé)任逃稅行為同樣會面臨嚴(yán)重的法律后果。具體的法律責(zé)任取決于逃稅的情節(jié)嚴(yán)重程度，包括但不限于罰款、加收滯納金、被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款、甚至被追究刑事責(zé)任。逃稅的法律責(zé)任VS抗稅是指以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。法律責(zé)任抗稅行為是嚴(yán)重的違法行為，可能會面臨更加嚴(yán)厲的法律后果。具體的法律責(zé)任取決于抗稅的情節(jié)嚴(yán)重程度，包括但不限于罰款、加收滯納金、被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款、甚至被追究刑事責(zé)任?？苟惖姆啥x抗稅的法律責(zé)任06CHAPTER企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是指因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導(dǎo)致企業(yè)利益的可能損失。定義包括未能正確計算應(yīng)納稅款的風(fēng)險、未能及時申報納稅的風(fēng)險、因?qū)Χ惙ɡ斫忮e誤而產(chǎn)生的不當(dāng)稅務(wù)行為的風(fēng)險等。類型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的定義與類型企業(yè)應(yīng)建立完善的稅務(wù)風(fēng)險管理制度，明確稅務(wù)風(fēng)險管理流程，設(shè)定稅務(wù)風(fēng)險控制目標(biāo)，并建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制。建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度企業(yè)應(yīng)重視稅務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，提高他們的專業(yè)知識和技能，使其能夠準(zhǔn)確理解和掌握稅法規(guī)定。提高稅務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或建立監(jiān)督機(jī)制，對稅務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)行定期檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的稅務(wù)風(fēng)險。實施內(nèi)部審計和監(jiān)督企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范與控制措施及時報告01一旦發(fā)現(xiàn)存在稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查和解決措施。制定應(yīng)對方