政府性投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)服務(wù)投標(biāo)方案（技術(shù)方案）

政府性投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)服務(wù)投標(biāo)方案

目錄

第一章審計(jì)服務(wù)設(shè)想.......................................9

第一節(jié)項(xiàng)目概況.........................................9

第二節(jié)審計(jì)目標(biāo).........................................9

一、結(jié)算審核項(xiàng)目預(yù)期要完成的任務(wù)和結(jié)果.............10

二、初審總體目標(biāo)...................................11

三、復(fù)審總體目標(biāo)...................................13

第三節(jié)審計(jì)范圍.......................................14

一、審計(jì)依據(jù).......................................14

二、審計(jì)范圍.......................................15

第四節(jié)審計(jì)計(jì)劃.......................................17

一、資料收集.......................................17

二、建設(shè)程序及招標(biāo)流程規(guī)范性審核...................17

三、取證記錄格式及內(nèi)容.............................18

四、房建工程.......................................18

五、市政道路工程...................................20

六、街面立面、街面店招工程.........................22

七、綠化工程.......................................23

八、地下管線改造工程...............................24

九、光彩照明打造工程...............................26

十、裝修整理.......................................28

第五節(jié)審計(jì)重點(diǎn)分析...................................29

一、工程審計(jì)的重點(diǎn).................................30

二、審核中需要注意的問題...........................31

1

第二章審計(jì)工作要求.....................................33

第一節(jié)審計(jì)人員工作要求及組建.........................33

一、構(gòu)建項(xiàng)目服務(wù)組織...............................33

二、審計(jì)工作崗位職責(zé)要求...........................33

三、人員計(jì)劃及安排.................................35

四、公司支撐團(tuán)隊(duì)...................................37

第二節(jié)工作流程要求...................................37

一、審核工作要求...................................37

二、進(jìn)度安排要求...................................37

三、工作進(jìn)度控制措施...............................39

第三節(jié)職責(zé)分工要求...................................41

第四節(jié)審核組內(nèi)部重要要求.............................44

一、組織保證.......................................44

二、堅(jiān)持工作原則...................................44

三、優(yōu)化資源配置...................................45

四、嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)量控制制度...........................45

五、堅(jiān)持員工教育制度...............................45

六、嚴(yán)格執(zhí)行廉潔制度...............................46

七、實(shí)行質(zhì)量獎(jiǎng)懲制度...............................46

八、信息溝通措施...................................46

九、服務(wù)回訪制.....................................47

第五節(jié)審核程序和進(jìn)度要求.............................47

一、基本審核程序...................................48

二、具體步驟和方法.................................48

三、審計(jì)進(jìn)度控制要求...............................57

2

四、工作進(jìn)度控制措施要求...........................60

第六節(jié)質(zhì)量控制監(jiān)管要求...............................63

第七節(jié)嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)量控制審計(jì)制度要求...................67

第八節(jié)全面質(zhì)量控制要求...............................68

第九節(jié)審核項(xiàng)目的質(zhì)量要求.............................71

第十節(jié)造價(jià)咨詢服務(wù)保證要求...........................73

一、保密和廉潔保障要求.............................73

二、工作效率保障要求...............................74

第十一節(jié)審計(jì)檔案的質(zhì)量要求...........................75

第三章審計(jì)內(nèi)容及審計(jì)措施.................................78

第一節(jié)審計(jì)程序.......................................78

第二節(jié)審計(jì)內(nèi)容.......................................78

一、項(xiàng)目建設(shè)管理部分...............................79

二、工程驗(yàn)收審核...................................79

三、變更、簽證審查.................................80

四、工程造價(jià)部分...................................80

五、分析項(xiàng)目投資效益...............................81

六、注意發(fā)現(xiàn)和揭露重大違紀(jì)違規(guī)問題和涉嫌違法犯罪案件線

索..................................................81

七、對(duì)參建單位的履職履責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)...............81

第三節(jié)審計(jì)方法及措施.................................82

一、基本審核程序...................................82

二、具體步驟.......................................83

三、審計(jì)方法.......................................92

第四章審計(jì)質(zhì)量控制措施.................................95

3

第一節(jié)審計(jì)質(zhì)量控制要求...............................95

第二節(jié)審計(jì)項(xiàng)目承接的質(zhì)量控制.........................95

第三節(jié)審計(jì)人員委派的質(zhì)量控制.........................97

第四節(jié)審計(jì)方案的質(zhì)量控制.............................98

第五節(jié)審計(jì)實(shí)施過程的質(zhì)量控制.........................101

第六節(jié)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量控制.............................104

第七節(jié)督導(dǎo)、三級(jí)復(fù)核的質(zhì)量控制.......................106

第八節(jié)審計(jì)質(zhì)量責(zé)任...................................112

第五章售后服務(wù)方案.....................................115

第一節(jié)售后保障措施和計(jì)劃.............................115

一、服務(wù)資源保障..................................115

二、服務(wù)管理組織...................................119

三、服務(wù)期限.......................................120

四、服務(wù)管理措施...................................120

五、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)及要求.................................120

第二節(jié)售后服務(wù)人員組成...............................121

一、說明...........................................121

二、服務(wù)人員組成表.................................122

第三節(jié)售后服務(wù)保障范圍...............................123

一、售后服務(wù)響應(yīng)時(shí)間...............................123

二、招標(biāo)控制價(jià)和工程量清單編制階段...............123

三、招投標(biāo)階段.....................................123

四、項(xiàng)目實(shí)施階段...................................123

五、竣工結(jié)算階段...................................124

第四節(jié)售后服務(wù)承諾...................................124

4

一、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)的承諾...........................124

二、設(shè)施設(shè)備要求的承諾.............................124

三、服務(wù)質(zhì)量要求的承諾.............................125

四、服務(wù)保密要求的承諾.............................125

第六章組織協(xié)調(diào)、爭(zhēng)議處理方案..........................127

第一節(jié)組織協(xié)調(diào)的方法.................................127

一、一般的信息溝通.................................127

二、召開會(huì)議.......................................127

三、加強(qiáng)協(xié)商.......................................128

四、相互配合，工作聯(lián)動(dòng).............................128

第二節(jié)組織協(xié)調(diào)的具體措施............................128

一、與監(jiān)理單位交流溝通、組織協(xié)調(diào)..................128

二、與承包人之間的交流溝通、組織協(xié)調(diào)..............129

三、與建設(shè)單位之間的溝通協(xié)調(diào)......................129

四、與供應(yīng)商之間的溝通協(xié)調(diào).........................130

第三節(jié)協(xié)調(diào)的原因、作用及范圍.........................131

一、協(xié)調(diào)的原因.....................................131

二、協(xié)調(diào)的原則.....................................131

三、協(xié)調(diào)的作用.....................................132

四、現(xiàn)場(chǎng)施工組織協(xié)調(diào)的目的、范圍..................133

第四節(jié)咨詢單位協(xié)調(diào)的內(nèi)容.............................134

一、與業(yè)主之間的協(xié)調(diào)...............................134

二、與承包單位之間的協(xié)調(diào)工作......................135

三、協(xié)調(diào)業(yè)主與承包單位之間的工作..................136

四、與設(shè)計(jì)單位的協(xié)調(diào)工作...........................137

5

五、與建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督部門之間的協(xié)調(diào)工作.........137

六、與供貨單位之間的協(xié)調(diào)工作.......................138

七、項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)內(nèi)部的協(xié)調(diào)工作....................138

第五節(jié)造價(jià)咨詢單位協(xié)調(diào)的方法........................139

一、會(huì)議協(xié)調(diào)法.....................................139

二、交談協(xié)調(diào)法.....................................141

三、書面協(xié)調(diào)法.....................................142

四、訪問協(xié)調(diào)法.....................................142

五、情況介紹法.....................................142

六、落實(shí)檢查監(jiān)理文件..............................143

第六節(jié)爭(zhēng)議處理的應(yīng)對(duì)...............................145

一、專業(yè)爭(zhēng)議處理的應(yīng)對(duì)............................145

二、職業(yè)道德爭(zhēng)議處理...............................150

三、內(nèi)部管理制度爭(zhēng)議處理..........................150

四、風(fēng)險(xiǎn)防范措施...................................151

第七章應(yīng)急管理方案.....................................158

第一節(jié)應(yīng)急預(yù)案體系...................................158

一、編制目的.......................................158

二、編制依據(jù).......................................158

三、適用范圍.......................................158

四、應(yīng)急預(yù)案體系...................................158

五、應(yīng)急工作原則...................................159

六、組織機(jī)構(gòu)和職責(zé).................................160

七、應(yīng)急培訓(xùn).......................................160

八、應(yīng)急保障制度...................................160

6

第二節(jié)應(yīng)急項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理...............................161

一、存在的工作質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn).............................161

二、風(fēng)險(xiǎn)防范措施...................................167

第三節(jié)項(xiàng)目應(yīng)急預(yù)案...................................173

第八章保密及檔案管理方案..............................176

第一節(jié)保密體系.......................................176

第二節(jié)保密手段.......................................177

一、保密承諾.......................................177

二、項(xiàng)目對(duì)接階段保密措施...........................177

三、項(xiàng)目進(jìn)行中的保密措施..........................179

四、項(xiàng)目交接成果階段的保密措施....................179

五、保密實(shí)施方案...................................180

第三節(jié)信息保密管理制度...............................182

第三節(jié)檔案管理制度...................................184

一、檔案的歸檔與管理...............................184

二、檔案的收集及移交...............................185

三、檔案的保存.....................................185

四、檔案的借閱.....................................187

五、檔案的銷毀.....................................187

六、檔案管理責(zé)任制度...............................188

七、檔案人員工作制度...............................188

八、業(yè)務(wù)人員歸檔制度...............................189

7

簡(jiǎn)介

本方案為政府性投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)項(xiàng)目，全文采用宋體四號(hào)字

體，共189頁(yè)。本文檔為WORD格式，清晰無水印，可直接編輯。

第一章審計(jì)服務(wù)設(shè)想：涵蓋項(xiàng)目概況、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審

計(jì)計(jì)劃、審計(jì)重點(diǎn)分析等內(nèi)容。

第二章審計(jì)工作要求：涵蓋審計(jì)人員工作要求及組建、工作流程

要求、職責(zé)分工要求、審核組內(nèi)部重要要求、審核程序和進(jìn)度要求、

質(zhì)量控制監(jiān)管要求、嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)量控制審計(jì)制度要求、全面質(zhì)量控制

要求、審核項(xiàng)目的質(zhì)量要求、造價(jià)咨詢服務(wù)保證要求、審計(jì)檔案的質(zhì)

量要求等內(nèi)容。

第三章審計(jì)內(nèi)容及審計(jì)措施：涵蓋審計(jì)程序、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方

法及措施等內(nèi)容。

第四章審計(jì)質(zhì)量控制措施：涵蓋審計(jì)質(zhì)量控制要求、審計(jì)項(xiàng)目承

接的質(zhì)量控制、審計(jì)人員委派的質(zhì)量控制、審計(jì)方案的質(zhì)量控制、審

計(jì)實(shí)施過程的質(zhì)量控制、審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量控制，督導(dǎo)、三級(jí)復(fù)核的質(zhì)

量控制，審計(jì)質(zhì)量責(zé)任等內(nèi)容。

第五至八章：涵蓋售后服務(wù)方案，組織協(xié)調(diào)、爭(zhēng)議處理方案，應(yīng)

急管理方案、保密及檔案管理方案等內(nèi)容。

特別提醒：請(qǐng)?jiān)诰幹茣r(shí)依據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，調(diào)整內(nèi)容。

8

第一章審計(jì)服務(wù)設(shè)想

第一節(jié)項(xiàng)目概況

1.項(xiàng)目名稱：XXXX政府投資建設(shè)項(xiàng)目市政工程結(jié)算審核

2.項(xiàng)目業(yè)主：XXXXX國(guó)有投資有限責(zé)任公司

3.招標(biāo)機(jī)構(gòu)：XXXXXXXXXX

4.設(shè)計(jì)單位：XXXXXXXXXX

5.建設(shè)單位：XXXXXXXXXX

6.監(jiān)理單位：XXXXXXXXXX

7.施工單位：XXXXXXXXXX

8.景觀綠化工程設(shè)計(jì)單位：XXXXXXXXXX

9.勘察單位：XXXXXXXXXX

10.投資金額：項(xiàng)目估算投資XX億元。

建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模：主要包括道路工程、涵洞工程、排水工程、電

力工程、電訊工程、綠化工程、照明工程、交通工程、房建工程等。

第二節(jié)審計(jì)目標(biāo)

工程結(jié)算審核的目的是通過審核、比對(duì)、查證，對(duì)發(fā)現(xiàn)的送審工

程中不符施工合同，或違反相關(guān)政策文件、現(xiàn)行計(jì)價(jià)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及工程

量計(jì)算規(guī)則的差錯(cuò)等予以糾正，從而有效地控制工程造價(jià)、節(jié)約政府

投資、規(guī)范工程造價(jià)管理。

按照招投標(biāo)文件和合同開展相應(yīng)造價(jià)咨詢服務(wù)工作，采用全面審

查的方式對(duì)工程建設(shè)造價(jià)的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，分析

工程價(jià)款審減原因和執(zhí)行基本建設(shè)制度存在的問題。

通過對(duì)工程建設(shè)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，合理確定

建設(shè)項(xiàng)目的工程造價(jià)，真實(shí)反映項(xiàng)目最終實(shí)際發(fā)生的投資。通過對(duì)工

9

程的結(jié)算進(jìn)行全面細(xì)致地檢查和復(fù)核項(xiàng)目在建設(shè)過程中是否存在錯(cuò)

誤和問題，使之更加合理地確定工程造價(jià)，達(dá)到有效地控制工程造價(jià)、

確保政府投資項(xiàng)目行為的真實(shí)、合法、完整性，有效維護(hù)政府的正當(dāng)

權(quán)益。提高建設(shè)資金的使用效益，并根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況確定階段性審

計(jì)目標(biāo)。

一、結(jié)算審核項(xiàng)目預(yù)期要完成的任務(wù)和結(jié)果

實(shí)施審核項(xiàng)目預(yù)期要完成的任務(wù)和結(jié)果包括：

1.為合同規(guī)定的服務(wù)范圍內(nèi)的項(xiàng)目提供服務(wù)，在甲方確定的審計(jì)

時(shí)限內(nèi)完成審計(jì)工作。

2.參加工程竣工結(jié)算審計(jì)相關(guān)會(huì)議，按國(guó)家法律法規(guī)、施工合同、

招投標(biāo)文件{含工程量清單、招標(biāo)答疑會(huì)會(huì)議紀(jì)要、招標(biāo)補(bǔ)遺書(若

有時(shí))等},提出公平、公正的建議處理方案或意見。

3.及時(shí)向甲方通告本項(xiàng)目服務(wù)范圍內(nèi)的有關(guān)服務(wù)的重大事項(xiàng)，及

時(shí)配合處理投訴，負(fù)責(zé)進(jìn)行工程竣工結(jié)算審計(jì)糾紛的處理。

4.接受項(xiàng)目行業(yè)管理部門及政府有關(guān)部門的指導(dǎo)，接受甲方的監(jiān)

督。

5.按照《建設(shè)工程結(jié)算編審規(guī)程(A/GC3-2010)》等有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)

行工程結(jié)算審計(jì)工作。

6.工程結(jié)算審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、科學(xué)性、公正性原則，

應(yīng)該依法獨(dú)立、公正地執(zhí)行業(yè)務(wù)，遵守職業(yè)道德，并出具工程竣工結(jié)

算審計(jì)報(bào)告。

7.在接到甲方安排項(xiàng)目審計(jì)的通告后確保在1個(gè)工作日內(nèi)能指派

專業(yè)技術(shù)人員到達(dá)甲方辦公所在地接洽相關(guān)事宜。

8.國(guó)家法律法規(guī)、招標(biāo)文件、我方中標(biāo)承諾書所承諾的其他責(zé)任。

(1)合規(guī)性：通過對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審核，規(guī)范建設(shè)行為，

10

在工程造價(jià)的重大方面及時(shí)提出意見和建議，提請(qǐng)業(yè)主和投資單位適

時(shí)處理解決，避免出現(xiàn)重大的違規(guī)事件和現(xiàn)象，使項(xiàng)目順利建成。能

經(jīng)得起上級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)的審計(jì)、監(jiān)督和考核，充分保障基建行為的合法、

合規(guī)性，并充分維護(hù)國(guó)家和業(yè)主的權(quán)益。

(2)經(jīng)濟(jì)性：通過對(duì)建設(shè)項(xiàng)目審核，規(guī)范工程建設(shè)成本控制工

作，節(jié)約基建資金，提高投資效益；對(duì)重大異常現(xiàn)象及時(shí)提出，避免

項(xiàng)目總體和各主要分項(xiàng)重大異常超概，確保建筑安裝投資、設(shè)備投資

等成本列支的合理性。及時(shí)糾正項(xiàng)目建設(shè)中存在的問題，以節(jié)約建設(shè)

資金，提高國(guó)有建設(shè)資金的使用效益。

(3)提供技術(shù)支持：協(xié)助業(yè)主單位對(duì)基本建設(shè)資金進(jìn)行管理和

監(jiān)督，審查和評(píng)價(jià)基本程序的合規(guī)合法性，出具咨詢意見。通過對(duì)基

本建設(shè)項(xiàng)目審核，保證建設(shè)資金合理、合法使用，及時(shí)總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，

協(xié)助業(yè)主健全規(guī)章制度，促進(jìn)和加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)管理，為業(yè)主提供技術(shù)

支持和管理咨詢。

二、初審總體目標(biāo)

按投標(biāo)文件和服務(wù)合同的要求，為工程造價(jià)咨詢提供完善，準(zhǔn)確

的造價(jià)咨詢的各項(xiàng)服務(wù)，施工圖預(yù)算造價(jià)控制在同行業(yè)建造費(fèi)用的中

等偏下的水平，用于招標(biāo)的工程量清單準(zhǔn)確無遺漏，差錯(cuò)率為零。本

合同的服務(wù)期限：自合同簽訂之日起，至本合同服務(wù)的建設(shè)工程范圍

內(nèi)各施工標(biāo)段施工工程竣工驗(yàn)收合格后止。完全滿足業(yè)主對(duì)項(xiàng)目造價(jià)

咨詢的進(jìn)度要求。

1.工程造價(jià)咨詢組織結(jié)構(gòu)根據(jù)造價(jià)咨詢工作的需要，公司選派

一名高級(jí)工程師任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，根據(jù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的提名，公司擬派項(xiàng)

目總工和各專業(yè)組工作人員，并由公司專家組監(jiān)督和協(xié)助項(xiàng)目部工

11

作。

2.工程造價(jià)咨詢工作進(jìn)度計(jì)劃及控制措施：

(1)進(jìn)度響應(yīng)：

在收到委托人發(fā)出的“造價(jià)咨詢?nèi)蝿?wù)通知書”及相關(guān)資料后，立

即組織人力開展工作。在保證各項(xiàng)工作質(zhì)量的前提下，根據(jù)我公司實(shí)

際情況及以往經(jīng)驗(yàn)，可絕對(duì)保證按時(shí)完成工程造價(jià)咨詢服務(wù)。完成時(shí)

間從我司收到委托人發(fā)出的“造價(jià)咨詢?nèi)蝿?wù)通知書”之日起計(jì)算。提

前完成預(yù)算及工程量清單(標(biāo)底)的編制，完全響應(yīng)業(yè)主對(duì)造價(jià)咨

詢服務(wù)的時(shí)間要求。

(2)滿足進(jìn)度的承諾：

如果因特殊情況需要對(duì)上述完成時(shí)間進(jìn)一步提前，我公司承諾將

增加人員、加班加點(diǎn)按要求時(shí)間完成，滿足業(yè)主的需要，絕不以任何

借口影響業(yè)主的其他工作進(jìn)度及安排。

(3)進(jìn)度控制保證措施：

1)進(jìn)度控制的組織保障本項(xiàng)目的參與者有業(yè)主、各設(shè)計(jì)單位、

工程監(jiān)理、工程造價(jià)咨詢、招標(biāo)代理、各類器材供貨(安裝)商、各

工程承包商，以及政府有關(guān)管理、服務(wù)機(jī)構(gòu)和其他社會(huì)潛在的產(chǎn)品及

服務(wù)提供單位等，只有參與者之間保持密切有序的協(xié)作和配合，才能

使工程各預(yù)期目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。作為造價(jià)咨詢服務(wù)單位，將配合各單位

工作，特別是在編制招標(biāo)工程量清單時(shí)，時(shí)間、要求都非常急，我們

將成立一個(gè)高效的為工程造價(jià)咨詢服務(wù)的專業(yè)團(tuán)隊(duì)，以滿足業(yè)主的進(jìn)

度要求。

2)進(jìn)度控制的人員保障成立的工程造價(jià)咨詢項(xiàng)目部，其中設(shè)項(xiàng)

目土建總工程師、項(xiàng)目安裝總工程師，下設(shè)土建、安裝、裝飾、市政、

道路、園林、水利、交通、通訊、電力等項(xiàng)目組。足夠的專業(yè)技術(shù)人

12

員、成熟的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)、豐富的大型工程造價(jià)咨詢工作經(jīng)驗(yàn)，足以滿足

業(yè)主同時(shí)委托若干項(xiàng)目造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)。

3)進(jìn)度管理的獎(jiǎng)懲措施：

①嚴(yán)格執(zhí)行公司關(guān)于項(xiàng)目進(jìn)度管理的獎(jiǎng)懲制度；

②對(duì)工程造價(jià)咨詢工作進(jìn)度沒有按照業(yè)主公司的進(jìn)度要求完成

的人員，公司將給予獎(jiǎng)懲制度之外再予以處罰。每延遲一天，項(xiàng)目經(jīng)

理扣發(fā)當(dāng)月獎(jiǎng)金，相應(yīng)責(zé)任人扣發(fā)當(dāng)月獎(jiǎng)金。延遲一周，項(xiàng)目經(jīng)理及

相應(yīng)責(zé)任人扣發(fā)全年獎(jiǎng)金；

③對(duì)超過合同規(guī)定的日期兩周或，則撤換項(xiàng)目經(jīng)理及相應(yīng)責(zé)任

人；

④對(duì)工程造價(jià)咨詢項(xiàng)目部加班加點(diǎn)的工作人員，公司將發(fā)加班

費(fèi)；

⑤對(duì)按時(shí)或提前完成進(jìn)度要求的人員，公司將給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)，

并納入年終考評(píng)。

4)公司進(jìn)度違約承諾：

如我公司未按合同規(guī)定的時(shí)間完成委托項(xiàng)目的造價(jià)咨詢?nèi)蝿?wù)并

向委托人提交造價(jià)文件，則我公司按如下條款進(jìn)行賠償：

①延遲一周內(nèi)，每日按項(xiàng)目咨詢費(fèi)用總額的千分之五計(jì)算。

②延遲一周后，每日按項(xiàng)目咨詢費(fèi)用總額的千分之十計(jì)算。

③如超過合同規(guī)定的日期四周，則可視為我司無能力履行合同。

業(yè)主有權(quán)撤銷合同或另行委托。

三、復(fù)審總體目標(biāo)

1.對(duì)初審機(jī)構(gòu)的審計(jì)程序、內(nèi)容是否符合相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章制

度進(jìn)行復(fù)核；

13

2.對(duì)初審機(jī)構(gòu)的審計(jì)依據(jù)是否適當(dāng)、充分進(jìn)行復(fù)核；

3.對(duì)初審機(jī)構(gòu)的審計(jì)方法是否正確進(jìn)行復(fù)核；

4.對(duì)初審機(jī)構(gòu)的審計(jì)成果是否正確進(jìn)行復(fù)核；

5.對(duì)初審機(jī)構(gòu)的審計(jì)成果是否存在應(yīng)報(bào)告未報(bào)告事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核，

包括但不限于對(duì)項(xiàng)目各參建單位履職情況、項(xiàng)目建設(shè)管理情況、重大

違紀(jì)違法、重大質(zhì)量安全問題進(jìn)行復(fù)核；

6.其他復(fù)核機(jī)構(gòu)認(rèn)為有必要復(fù)核的事項(xiàng)。

第三節(jié)審計(jì)范圍

一、審計(jì)依據(jù)

1.《中華人民共和國(guó)合同法》《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》《建

設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》《建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法》

等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定；

2.《建設(shè)工程造價(jià)咨詢規(guī)范》(GB/T51095)、《建設(shè)工程造價(jià)

咨詢成果文件質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》(CECA/GC7)和《XX省工程造價(jià)咨詢服務(wù)標(biāo)

準(zhǔn)》(川建價(jià)師協(xié)[2017]11號(hào));

3.審核項(xiàng)目的施工合同、其他分包工程合同、設(shè)計(jì)合同、監(jiān)理合

同等；

4.中標(biāo)通知書；

5.竣工圖、設(shè)計(jì)變更通知單、工程聯(lián)系單、工程任務(wù)通知單；

6.施工單位或初審單位編制的《竣工結(jié)算書》;

7.施工企業(yè)規(guī)費(fèi)取費(fèi)證；

8.合同對(duì)應(yīng)的《XX省建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)定額》及相關(guān)配套

文件；

9.工程結(jié)算驗(yàn)收單、爭(zhēng)議問題甲方回復(fù)函、業(yè)主回復(fù)等其他相關(guān)

14

資料；

10.立項(xiàng)批復(fù)、可研報(bào)告、概算批復(fù)、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件等。

二、審計(jì)范圍

對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算審計(jì)，重點(diǎn)任務(wù)是檢查項(xiàng)目竣工結(jié)算是否真實(shí)

合法，交付使用資產(chǎn)是否真實(shí)完整，項(xiàng)目建設(shè)程序的合規(guī)性，基本建

設(shè)制度執(zhí)行的合規(guī)性及評(píng)價(jià)項(xiàng)目投資效益。其具體審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)如

下：

1.項(xiàng)目建設(shè)管理部分

(1)審查建設(shè)單位是否按國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、審批文件等履行

基本建設(shè)程序，主要對(duì)工程項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、

施工圖設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同簽訂、開工建設(shè)等階段的審批和建設(shè)程序

執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，并對(duì)建設(shè)項(xiàng)目前期建設(shè)程序的合規(guī)性、科

學(xué)性、有效性做出綜合評(píng)價(jià)。

(2)審查項(xiàng)目概(預(yù))算審批、執(zhí)行、調(diào)整情況以及投資控制

情況。

(3)審查建設(shè)項(xiàng)目的勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、設(shè)備物資供應(yīng)等

各方面的招標(biāo)和工程承發(fā)包的質(zhì)量及績(jī)效進(jìn)行的審核和檢查。

(4)審查項(xiàng)目合同及補(bǔ)充協(xié)議的簽訂、效力、履行、變更、轉(zhuǎn)

讓、終止等是否符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，與招標(biāo)文件的要求和投標(biāo)

承諾是否一致，合同內(nèi)容是否完整準(zhǔn)確，合同管理是否有效。

(5)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目整體管理現(xiàn)狀進(jìn)行充分調(diào)查，分析項(xiàng)目建設(shè)單

位工程管理制度的建立健全情況和實(shí)際執(zhí)行情況。檢查項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)

及內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況并對(duì)其進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。

(6)了解工程質(zhì)量及驗(yàn)收情況。

15

2.工程造價(jià)部分：

(1)審核補(bǔ)充協(xié)議、變更、簽證資料的真實(shí)、合理、合規(guī)性和

執(zhí)行情況。

(2)是否按國(guó)家有關(guān)規(guī)定、定額以及招投標(biāo)文件、合同、設(shè)計(jì)

圖紙、變更資料結(jié)算工程價(jià)款，工程造價(jià)計(jì)算是否正確。審核是否存

在虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算的行為等。

(3)工程建設(shè)與概算、設(shè)計(jì)是否一致，有無設(shè)計(jì)不周、設(shè)計(jì)深

度不夠、自行更改設(shè)計(jì)以及偷工減料的情況，對(duì)比分析造價(jià)增加(減

少)的具體原因。

(4)審核設(shè)備以及材料的采購(gòu)是否經(jīng)批準(zhǔn)、采購(gòu)程序是否規(guī)范、

價(jià)格是否合理以及驗(yàn)收、入庫(kù)、保管及維護(hù)制度。

(5)檢查使用材料與招標(biāo)文件、設(shè)計(jì)要求和實(shí)際需要是否相符，

能否保證質(zhì)量要求。

3.分析項(xiàng)目投資效益：

以項(xiàng)目可行性研究報(bào)告為基礎(chǔ)，從是否達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)或達(dá)到目

標(biāo)的程度、對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的實(shí)際影響、項(xiàng)目建成后的管護(hù)狀況等方面進(jìn)

行分析，重點(diǎn)揭露決策失誤，設(shè)計(jì)不切合實(shí)際，建設(shè)管理失誤，運(yùn)營(yíng)

條件不具備等原因造成的損失浪費(fèi)。

4.注意發(fā)現(xiàn)和揭露重大違紀(jì)違規(guī)問題和涉嫌違法犯罪案件線索。

發(fā)現(xiàn)和揭露工程核算中弄虛作假，虛報(bào)或隱瞞工程造價(jià)，對(duì)審計(jì)

中發(fā)現(xiàn)的單位及個(gè)人以各種手段截留、侵吞、私分國(guó)有資產(chǎn)和涉嫌貪

污、受賄、嚴(yán)重瀆職等違法犯罪案件線索，應(yīng)在掌握確鑿證據(jù)材料后，

及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)書面反映。

5.對(duì)參建單位的履職履責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。

檢查勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理、項(xiàng)管、過控、初審(如有)等參建單位履

16

行職責(zé)情況，分析是否履職到位、職能是否重復(fù)。

第四節(jié)審計(jì)計(jì)劃

一、資料收集

接受委托任務(wù)后，首先到建設(shè)單位取得下述資料：

1.項(xiàng)目建議書；

2.初步審查設(shè)計(jì)；

3.施工圖審查；

4.施工圖評(píng)審；

5.立項(xiàng)審批文件；

6.概算審批文件；

7.招標(biāo)核準(zhǔn)文件；

8.招標(biāo)文件(設(shè)計(jì)、地勘、施工、建管、監(jiān)理);

9.評(píng)標(biāo)報(bào)告；

10.中標(biāo)文件；

11.地勘合同；

12.設(shè)計(jì)合同；

13.招標(biāo)代理合同；

14.建管合同；

15.監(jiān)理合同；

16.材料合同；

17.工程投資合同；

18.其他相關(guān)資料。

二、建設(shè)程序及招標(biāo)流程規(guī)范性審核

17

1.項(xiàng)目是否納入國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目年度投資計(jì)劃。

2.項(xiàng)目建議書(可行性研究報(bào)告)審批、初步設(shè)計(jì)審查、施工圖

設(shè)計(jì)審查、概算審批、招標(biāo)(必選核準(zhǔn)等)審批流程是否按照《金牛

區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》或者省、市相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3.項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)是否符合立項(xiàng)審批的規(guī)定。

4.項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等勞務(wù)單位的確定、材料及重要

設(shè)備的采購(gòu)、是否符合招標(biāo)(比選)核準(zhǔn)；程序是否符合《中華人民

共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》、

5.參與施工招標(biāo)文件的編制工作，對(duì)合同中涉及投資控制的部分

提供專業(yè)意見。

6.在招標(biāo)文件發(fā)售前，審核招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)編制的招標(biāo)(比選)文

件、工程量清單(工程量、項(xiàng)目特征及工作內(nèi)容等),并將審核結(jié)果

和發(fā)現(xiàn)的問題以書面形式提交建設(shè)單位。

三、取證記錄格式及內(nèi)容

跟蹤審計(jì)單位在對(duì)項(xiàng)目前期階段的建設(shè)程序進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)按照

審計(jì)局統(tǒng)一的取證記錄規(guī)定格式和內(nèi)容進(jìn)行取證，經(jīng)建設(shè)單位簽章

后，報(bào)審計(jì)局主審人員進(jìn)行復(fù)核、歸檔。

竣工結(jié)算造價(jià)審查主要采用全面審計(jì)法。以編制單位報(bào)送的造價(jià)

為基礎(chǔ)，依據(jù)設(shè)計(jì)圖、竣工圖、通用圖集、竣工資料等有關(guān)資料對(duì)合

同內(nèi)工程量逐一計(jì)算，詳細(xì)審查。發(fā)現(xiàn)工程量差異及時(shí)分析原因，是

計(jì)算錯(cuò)誤還是重復(fù)計(jì)量，對(duì)于多計(jì)工程量與施工單位核對(duì)后，及時(shí)填

寫工程量核對(duì)記錄表，由施工單位、監(jiān)理單位和咨詢單位有關(guān)經(jīng)辦人

員簽字確認(rèn)。根據(jù)不同審計(jì)領(lǐng)域我司審計(jì)重點(diǎn)各不同；

四、房建工程

18

(一)工程量審核

根據(jù)施工地勘報(bào)告、設(shè)計(jì)圖、設(shè)計(jì)變更、竣工圖、簽證、隱蔽記

錄、材料報(bào)審和其他結(jié)算資料等，按清單計(jì)價(jià)規(guī)范和定額進(jìn)行工程量

計(jì)算。

(二)審核重點(diǎn)及難點(diǎn)

建筑工程量計(jì)算重點(diǎn)在鋼筋、砼結(jié)構(gòu)；難點(diǎn)在土石方、防水、保

溫、措施鋼筋等

(三)過程重點(diǎn)

1.對(duì)業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項(xiàng)內(nèi)控制度提出合理化建議

和意見，完善建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理制度，如工程簽證管理、材料設(shè)備采

購(gòu)、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)，設(shè)計(jì)變更管理制度等。參與特殊

材料、設(shè)備的定價(jià)工作，并提出合理化建議。負(fù)責(zé)對(duì)施工單位上報(bào)的

已完成工作量月報(bào)進(jìn)行審核，嚴(yán)格控制管理工程進(jìn)度款支付審核，堅(jiān)

決杜絕工程款超付現(xiàn)象。

2.檢查有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，重點(diǎn)檢查：工程進(jìn)度情況；合

同實(shí)質(zhì)條款內(nèi)容發(fā)生變更時(shí)有無及時(shí)簽訂補(bǔ)充合同情況，檢查施工單

位是否與合同單位一致。并按照合同約定，對(duì)索賠項(xiàng)目進(jìn)行審核，合

理合法地確認(rèn)工程投資。各種確認(rèn)資料及時(shí)辦理，防止索賠事件發(fā)生。

現(xiàn)場(chǎng)資料日清月結(jié)，為工程月報(bào)的編輯及工程現(xiàn)場(chǎng)動(dòng)態(tài)成本控制分析

提供準(zhǔn)備數(shù)據(jù)。

3.規(guī)范概算編制行為；二是審查概算審批手續(xù)。重點(diǎn)審查項(xiàng)目在

實(shí)施前，是否履行了概算審批手續(xù)，明確了建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)和概算投

資額；三是參與項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)。通過參與建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)活動(dòng)，

監(jiān)督建設(shè)單位是否按照批復(fù)的概算標(biāo)準(zhǔn)編制招投標(biāo)文件，確保將招投

標(biāo)價(jià)格控制在概算投資范圍內(nèi)；四是控制概算調(diào)整幅度。提醒建設(shè)單

10

1

位在項(xiàng)目實(shí)施過程中，對(duì)因重大設(shè)計(jì)變更導(dǎo)致概算調(diào)整幅度過大的，

應(yīng)提前向有關(guān)部門申請(qǐng)概算調(diào)整審批；力求有效控制建設(shè)項(xiàng)目超規(guī)

模、超標(biāo)準(zhǔn)、超概算現(xiàn)象。

4.根據(jù)工程用途及市場(chǎng)行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入

施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展及變更的落實(shí)情況，為準(zhǔn)確量掌握真實(shí)資料。

檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合理、及時(shí)、完整、真實(shí)。

參與工程造價(jià)控制的有關(guān)會(huì)議，參加工地監(jiān)理例會(huì)，提出合理化建議，

并收集整理相關(guān)會(huì)議記錄。適時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查勘，核實(shí)有關(guān)設(shè)計(jì)

變更及簽證，及時(shí)了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，

確保計(jì)量準(zhǔn)確和審核完整真實(shí)。特別是做好隱蔽工程的查看和驗(yàn)收，

涉及造價(jià)增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時(shí)辦理確認(rèn)手續(xù)并

存檔。

五、市政道路工程

(一)工程量審核

根據(jù)地勘報(bào)告、經(jīng)各方確認(rèn)的原始地貌抄測(cè)記錄、施工設(shè)計(jì)圖、

設(shè)計(jì)變更、竣工圖、隱蔽記錄、材料報(bào)審、簽證和其他結(jié)算資料等，

按清單規(guī)范和清單定額進(jìn)行工程量計(jì)算，道路工程的工程量計(jì)算重點(diǎn)

在路基是否按設(shè)計(jì)施工、超深。

(二)審核難點(diǎn)及重點(diǎn)

難點(diǎn)在土石方和附屬工程等；對(duì)原地表抄測(cè)和路基超深造成的超

出設(shè)計(jì)的工程量進(jìn)行重點(diǎn)審核。在現(xiàn)場(chǎng)查勘時(shí)應(yīng)復(fù)核路基放坡坡度及

兩側(cè)平臺(tái)寬度是否與設(shè)計(jì)相符，對(duì)路面進(jìn)行鉆芯取樣。橋梁工程的工

程量計(jì)算重點(diǎn)在鋼筋、砼，難點(diǎn)在橋梁工程大多是隱蔽工程較多，主

要通過查閱相關(guān)隱蔽資料結(jié)合施工圖及竣工圖，同時(shí)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行審核反

20

復(fù)勘測(cè)避免圖紙與現(xiàn)場(chǎng)上的實(shí)際施工工程量誤差導(dǎo)致計(jì)算錯(cuò)誤；例如

對(duì)樁基核查，看其鉆孔深度是否達(dá)到設(shè)計(jì)要求，分析鉆孔記錄確定樁

長(zhǎng)、樁徑。二是看灌漿量是否異常，三是看超聲波檢測(cè)報(bào)告，顯示是

否斷樁、短樁，四是核實(shí)施工日志、監(jiān)理日志、相關(guān)會(huì)議和文件記錄，

樁基是否有缺陷或質(zhì)量問題。

(三)過程重點(diǎn)

1.參與施工圖紙會(huì)審及施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行評(píng)估。了解施工圖紙變

更情況，做到心中有數(shù)，并對(duì)圖紙會(huì)審內(nèi)容進(jìn)行造價(jià)評(píng)估，對(duì)于其中

不合理的內(nèi)容提出參考意見。并對(duì)其中的主要施工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分

析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價(jià)的內(nèi)容，并對(duì)一些施工

進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議，進(jìn)一步優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)。

2.工程設(shè)計(jì)變更的審計(jì)與控制：

(1)對(duì)擬進(jìn)行的工程設(shè)計(jì)變更進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估，分析擬進(jìn)行的

設(shè)計(jì)變更對(duì)造價(jià)的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實(shí)際可行、最經(jīng)濟(jì)合

理的變更方案，并測(cè)算出設(shè)計(jì)變更可能造成的費(fèi)用上的增減。對(duì)于確

屬原設(shè)計(jì)不能保證質(zhì)量、設(shè)計(jì)遺漏和錯(cuò)誤以及與現(xiàn)場(chǎng)不符、無法施工

非改不可的，應(yīng)按設(shè)計(jì)變更程序進(jìn)行；對(duì)于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)

上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評(píng)估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場(chǎng)變更

引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議；對(duì)分

析工程變更引起的造價(jià)增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而

有可能超出控制范圍時(shí)，提醒業(yè)主注意。

(2)和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計(jì)變更的發(fā)生，

確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的

發(fā)生。對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和重大事項(xiàng)記錄，并簡(jiǎn)要載明變更產(chǎn)

生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時(shí)間，參與人、工程部位、提出單位等。

21

為竣工結(jié)算提供詳實(shí)可靠的資料。

(3)對(duì)設(shè)計(jì)變更實(shí)施過程進(jìn)行跟蹤，主要包括：設(shè)計(jì)變更是否

已全部實(shí)施，若在設(shè)計(jì)圖已實(shí)施后，才發(fā)生變更，則計(jì)算應(yīng)牽扯到按

原圖施工的人工費(fèi)、材料費(fèi)及拆除費(fèi)等。若原設(shè)計(jì)圖沒有實(shí)施，則要

扣除變更前部分內(nèi)容的費(fèi)用。若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已

加工好但未安裝的成品、半成品則要提請(qǐng)業(yè)主注意回收。特別要提請(qǐng)

業(yè)主注意，對(duì)于調(diào)減或取消項(xiàng)目也要簽署設(shè)計(jì)變更，以便在結(jié)算時(shí)扣

除。

六、街面立面、街面店招工程

(一)工程量審核

根據(jù)施工設(shè)計(jì)圖、設(shè)計(jì)變更、竣工圖、簽證和其他結(jié)算資料等，

按清單計(jì)價(jià)規(guī)范和清單定額進(jìn)行工程量計(jì)算。在水利工程中最多見的

就是地下條件的變化，如地下水、地質(zhì)斷層、溶洞。且水利工程具有

各異性、地質(zhì)地貌復(fù)雜、建設(shè)周期長(zhǎng)等特殊性，因此需結(jié)合施工現(xiàn)場(chǎng)

仔細(xì)核對(duì)每一處細(xì)節(jié)。

(二)審核重點(diǎn)

1.現(xiàn)場(chǎng)檢查；對(duì)于工程量的簽證，審核時(shí)必須深入實(shí)際，親臨現(xiàn)

場(chǎng)逐項(xiàng)丈量、計(jì)算，逐筆核實(shí)工程實(shí)際完成。

2.加強(qiáng)對(duì)隱蔽工程的審核；水利工程在初驗(yàn)后都有試運(yùn)行階段，

已經(jīng)過水，對(duì)于隱蔽部分基本肉眼無法觀察，對(duì)其審核主要通過驗(yàn)證

工程簽證的合法性、真實(shí)性、規(guī)范性、合理性來核定量。

(三)過程控制重點(diǎn)

1.監(jiān)督工程資金投放是否合理，審查工程質(zhì)量，分析工程施工進(jìn)

度是否滯后，應(yīng)該多向監(jiān)理工程師了解工程情況，多向設(shè)計(jì)方請(qǐng)教，

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做到腳勤、嘴勤、手勤對(duì)于工程量的簽證，審核時(shí)必須深入實(shí)際，到

現(xiàn)場(chǎng)逐項(xiàng)丈量、計(jì)算，逐筆核實(shí)，多動(dòng)手。應(yīng)該多向監(jiān)理工程師了解

工程情況。

2.對(duì)于隱蔽部分基本肉眼無法觀察，對(duì)其審核主要通過驗(yàn)證工程

簽證的合法性、真實(shí)性、規(guī)范性、合理性來核定。其必須同時(shí)具備業(yè)

主、監(jiān)理、承包方三方簽章。

3.加強(qiáng)對(duì)圖外增加和圖內(nèi)減少工程的核查。水利工程地質(zhì)復(fù)雜，

施工圖設(shè)計(jì)多有變動(dòng)，圖外增加工程審計(jì)只需核查增加的內(nèi)容、數(shù)量

是否正確，而重中之重要核查圖內(nèi)減少工程是否減去。

七、綠化工程

(一)工程量審核

1.根據(jù)施工設(shè)計(jì)圖、設(shè)計(jì)變更、竣工圖、簽證、現(xiàn)場(chǎng)踏勘和其他

結(jié)算資料等，按清單計(jì)價(jià)規(guī)范和清單定額進(jìn)行工程量計(jì)算；如苗木的

規(guī)格，土球的大小等不符合園林定額的計(jì)算規(guī)則的應(yīng)在結(jié)算時(shí)調(diào)整。

對(duì)苗木的品種、數(shù)量(現(xiàn)場(chǎng)做好標(biāo)記，避免計(jì)量錯(cuò)誤)、產(chǎn)地及相關(guān)

的基徑、地徑、米徑、胸徑、高度、密度、冠幅、支撐繞繩、遮陰進(jìn)

行及時(shí)的測(cè)量。注意有沒有缺冠、殘冠等不符合規(guī)定的苗木。苗木的

觀感很大程度上決定了苗木的價(jià)格。樹坑及換填土的審計(jì)。及時(shí)測(cè)量

樹坑的大小是否符合栽種的要求，換填土的土方量。樹坑開挖一般為

所帶土球的1.3-1.5倍。帶土球的苗木樹坑應(yīng)大于土球直徑30—40cm。

苗木的養(yǎng)護(hù)審計(jì)。審計(jì)時(shí)對(duì)苗木的修剪、死樹清理、施肥、播撒農(nóng)藥、

除草除蟲等及時(shí)記錄。

2.若有聲屏障則對(duì)聲屏障的材質(zhì)、規(guī)格進(jìn)行核定。苗木的栽種審

計(jì)，熟悉苗木的種植工序：土壤的改良、挖坑、基肥、種植、支護(hù)、

23

成活養(yǎng)護(hù)、移植、修剪等。

(二)審核重點(diǎn)

重點(diǎn)對(duì)綠化的植物類型以及實(shí)施方式進(jìn)行核定，現(xiàn)場(chǎng)踏勘核實(shí)現(xiàn)

場(chǎng)與實(shí)際施工是否與施工圖、設(shè)計(jì)變更完全一致，查驗(yàn)綠化的灌木規(guī)

格、密度、高度等是否與設(shè)計(jì)一致；喬木品種、胸徑、樹型、株數(shù)、

是否與設(shè)計(jì)相符；對(duì)綠化帶的灌木類型、栽植密度、存活率進(jìn)行核定。

(三)過程控制重點(diǎn)

1.項(xiàng)目建設(shè)合同履行情況審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)合同是否認(rèn)真履行，確

保合同的真實(shí)性、合法性、合理性，以及合同的有效履行。

2.施工方案的變更、調(diào)整，把好工程施工的工藝、進(jìn)程、質(zhì)量、

工程投資。

3.現(xiàn)場(chǎng)簽證的審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)工程量的簽證，防止虛假簽證。

4.施工現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。重點(diǎn)防止施工單位偷工減料、以次充好等問題，

促進(jìn)業(yè)主加強(qiáng)工程管理，提高項(xiàng)目施工質(zhì)量。

5.重點(diǎn)審計(jì)工程價(jià)款結(jié)算、工程量計(jì)算、綜合單價(jià)執(zhí)行、合同外

新增項(xiàng)目綜合單價(jià)測(cè)算及其定額套用、費(fèi)用計(jì)取、材料價(jià)格等。

6.工程監(jiān)理審計(jì)。重點(diǎn)檢查監(jiān)理是否履行監(jiān)理職責(zé)，促使監(jiān)理加

強(qiáng)項(xiàng)目質(zhì)量和計(jì)量的監(jiān)理。

7.工程管理審計(jì)。重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃、組織、管理等進(jìn)行必要

的抽查、考核。

8.內(nèi)部控制制度審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)參建各方的內(nèi)部管理制度，檢查

存在的漏洞，促進(jìn)相關(guān)的健全規(guī)章制度。

9.工程財(cái)務(wù)收支審計(jì)。以建設(shè)資金為主線，檢查項(xiàng)目資金支出是

否合規(guī)、合法、有效。

八、地下管線改造工程

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(一)工程量審核

根據(jù)施工設(shè)計(jì)圖、設(shè)計(jì)變更、竣工圖、簽證、材料報(bào)審和其他結(jié)

算資料等，按清單計(jì)價(jià)規(guī)范和定額進(jìn)行工程量計(jì)；特別注意裝飾造型、

花飾點(diǎn)綴等項(xiàng)目沒有相應(yīng)定額可套用，需通過實(shí)地勘查，以便掌握隱

蔽工程的做法和細(xì)部構(gòu)造等資料，并可為審計(jì)無定額標(biāo)準(zhǔn)套用的工程

子目?jī)r(jià)格提供客觀依據(jù)，保證審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性，然后審核報(bào)送工程

量；

(二)審核重點(diǎn)

全面掌握工程資料，認(rèn)真領(lǐng)會(huì)設(shè)計(jì)圖紙及合同文件。認(rèn)真審查分

部分項(xiàng)工程的施工工藝和施工工序，深入了解裝飾工藝、工序，理清

每項(xiàng)分部分項(xiàng)工程的施工步驟和施工要點(diǎn)。應(yīng)特別注意部分邊界位置

和采用新工藝部位的大樣圖和詳細(xì)做法說明。由于裝飾工程施工圖設(shè)

計(jì)深度不足以及內(nèi)容不夠詳細(xì)，缺少節(jié)點(diǎn)大樣圖，難以滿足劃分分項(xiàng)

工程和工程量計(jì)算的需要。施工過程中需與土建和安裝工程相配合，

特別是裝飾工程施工有其自身的技術(shù)特點(diǎn)和工藝要求，還有許多工序

及施工內(nèi)容無法用現(xiàn)有定額子目來套用。

(三)過程控制重點(diǎn)：

1.認(rèn)真領(lǐng)會(huì)設(shè)計(jì)及合同文件是做好裝飾工程預(yù)結(jié)算工作的基礎(chǔ)。

預(yù)結(jié)算審核工作全面開始前，要認(rèn)真透徹領(lǐng)會(huì)設(shè)計(jì)文件內(nèi)容，對(duì)設(shè)計(jì)

圖紙深度不夠，內(nèi)容不完善，細(xì)節(jié)交代不清、容易產(chǎn)生歧義的地方，

應(yīng)及時(shí)查閱資料并通知建設(shè)單位，由建設(shè)單位與設(shè)計(jì)單位取得聯(lián)系，

由設(shè)計(jì)單位作出進(jìn)一步詳細(xì)說明。同時(shí)，應(yīng)仔細(xì)閱讀合同文件，仔細(xì)

鉆研影響預(yù)結(jié)算結(jié)果的合同條款，杜絕預(yù)結(jié)算審核漏洞的出現(xiàn)。

2.充分了解工程的施工工藝、工序，理清每項(xiàng)分部分項(xiàng)工程的施

工步驟和施工要點(diǎn)。應(yīng)特別注意部分邊界位置和采用新工藝部位的大

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樣圖和詳細(xì)做法說明，避免出現(xiàn)交叉不清而造成清單漏項(xiàng)或甲乙方單

價(jià)出入過大的局面。

3.裝飾工程施工圖設(shè)計(jì)深度不足以及內(nèi)容不夠詳細(xì)，缺少節(jié)點(diǎn)大

樣圖，難以滿足劃分分項(xiàng)工程和工程量計(jì)算的需要。施工過程中裝飾、

土建、安裝需相互配合，特別是裝飾工程施工有其自身的技術(shù)特點(diǎn)和

工藝要求，部分工序及施工內(nèi)容不能用現(xiàn)有定額子目計(jì)價(jià)，因而往往

出現(xiàn)邊修改，邊變更并簽證。這就需要審計(jì)人員認(rèn)真審查設(shè)計(jì)變更和

現(xiàn)場(chǎng)簽證資料，進(jìn)一步復(fù)核簽證部分該不該簽，哪部分不該簽，哪部

分屬于合同內(nèi)，哪些部分合同約定不予支付；哪些內(nèi)容已經(jīng)包含在投

標(biāo)報(bào)價(jià)之內(nèi)，哪些不包括在投標(biāo)報(bào)價(jià)之內(nèi)；簽證綜合單價(jià)、工程量是

否合理。工程施工中通常還會(huì)涉及大量的隱蔽工程，會(huì)對(duì)結(jié)算審計(jì)結(jié)

果以及最終工程的造價(jià)產(chǎn)生直接的影響。審計(jì)人員應(yīng)參考現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審

計(jì)日志，仔細(xì)分析現(xiàn)場(chǎng)簽證留取的第一手照片或文字資料，確保隱蔽

工程計(jì)量計(jì)價(jià)準(zhǔn)確無誤。

九、光彩照明打造工程

(一)工程量審核

根據(jù)施工設(shè)計(jì)圖、設(shè)計(jì)變更、竣工圖、材料報(bào)審和其他結(jié)算資料

等，按清單計(jì)價(jià)規(guī)范和定額進(jìn)行工程量計(jì)算涵洞工程則按照計(jì)量單上

標(biāo)注的樁號(hào)位置逐一現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)。隧道工程基本上隱蔽，單憑施工單位

報(bào)送的過程資料，無法準(zhǔn)確地認(rèn)定其真實(shí)性，該項(xiàng)內(nèi)容可與施工單位

的財(cái)務(wù)審計(jì)單位進(jìn)行銜接從審核財(cái)務(wù)資料入手，確定需要審核的某種

材料的購(gòu)買數(shù)量來判定項(xiàng)目使用的數(shù)量，如果與施工單位報(bào)審的數(shù)據(jù)

有較大出入，可以據(jù)此將該部分虛報(bào)的工程量核減。并可通過查看監(jiān)

理工程師、項(xiàng)目經(jīng)理部給各標(biāo)段下達(dá)的整改通知單、處罰通知單以及

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施工日志、監(jiān)理日志等過程記錄，確定是否存在偷工減料等質(zhì)量隱患。

最后可對(duì)部分工程量采用儀器設(shè)備進(jìn)行檢測(cè)，根據(jù)檢測(cè)結(jié)果核定工程

量。

(二)審核重點(diǎn)

重點(diǎn)核對(duì)涵洞數(shù)量、長(zhǎng)度，涵洞洞身直徑應(yīng)測(cè)量?jī)?nèi)徑，許多計(jì)量

均按涵洞外徑計(jì)量；出入口做法是否與圖紙相符，許多涵洞僅施工涵

管部分，出入口及端墻均未施工，有的涵洞出入口存在使用材料不符

合設(shè)計(jì)等情況，因此這種情況均應(yīng)重新組價(jià)計(jì)算。

(三)過程控制重點(diǎn)：

1.參與施工圖紙會(huì)審及施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行評(píng)估：

了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對(duì)圖紙會(huì)審內(nèi)容進(jìn)行

造價(jià)評(píng)估，對(duì)于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見。并對(duì)其中的主要施

工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價(jià)的內(nèi)

容，并對(duì)一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議，進(jìn)一步優(yōu)化施

工組織設(shè)計(jì)。

2.工程設(shè)計(jì)變更的審計(jì)與控制：

對(duì)擬進(jìn)行的工程設(shè)計(jì)變更進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估，分析擬進(jìn)行的設(shè)計(jì)變

更對(duì)造價(jià)的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實(shí)際可行、最經(jīng)濟(jì)合理的變

更方案，并測(cè)算出設(shè)計(jì)變更可能造成的費(fèi)用上的增減。對(duì)于確屬原設(shè)

計(jì)不能保證質(zhì)量、設(shè)計(jì)遺漏和錯(cuò)誤以及與現(xiàn)場(chǎng)不符、無法施工非改不

可的，應(yīng)按設(shè)計(jì)變更程序進(jìn)行；對(duì)于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合

理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評(píng)估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場(chǎng)變更引起施

工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議；對(duì)分析工程

變更引起的造價(jià)增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能

超出控制范圍時(shí)，提醒業(yè)主注意。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展

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及變更的落實(shí)情況，為準(zhǔn)確量掌握真實(shí)資料。檢查工程設(shè)計(jì)變更、施

工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合理、及時(shí)、完整、真實(shí)。參與工程造價(jià)控制的

有關(guān)會(huì)議，參加工地監(jiān)理例會(huì)，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會(huì)

議記錄。適時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查勘，核實(shí)有關(guān)設(shè)計(jì)變更及簽證，及時(shí)

了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計(jì)量準(zhǔn)確和

審核完整真實(shí)。特別是做好隱蔽工程的查看和驗(yàn)收，涉及造價(jià)增減的，

要做到圖片、文字資料齊全，及時(shí)辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。

十、裝修整理

(一)工程量審核

檢查圖紙和資料是否齊全，核對(duì)平面尺寸和坑底或土底標(biāo)高，圖

紙相互間有無錯(cuò)誤和矛盾；熟悉土層地質(zhì)、水文勘察資料；搞清地下

構(gòu)筑物、基礎(chǔ)平面與周圍地下設(shè)施管線的關(guān)系；進(jìn)行場(chǎng)地現(xiàn)狀地形的

測(cè)量.調(diào)查基坑施工環(huán)境。對(duì)施工場(chǎng)地內(nèi)及周邊的地下管網(wǎng)進(jìn)行調(diào)查，

同時(shí)請(qǐng)建設(shè)單位提供有關(guān)的地下障礙物埋置的準(zhǔn)確資料。

(二)審核重點(diǎn)

本工程土方施工量大，采用機(jī)械、人工配合的開挖方式進(jìn)行土方

的開挖。機(jī)械開挖土方挖至一30cm后，采用人工進(jìn)行清底，開挖時(shí)，

設(shè)置專人負(fù)責(zé)按照控制樁對(duì)基底標(biāo)高進(jìn)行檢測(cè)，嚴(yán)禁超挖現(xiàn)象的出

現(xiàn)。必須抓好冬、春施工的黃金季節(jié)，規(guī)劃好重點(diǎn)整理和一般整理區(qū)

域，嚴(yán)格按照項(xiàng)目指揮部要求的竣工驗(yàn)收目標(biāo)的重點(diǎn)、亮點(diǎn)進(jìn)行施工

管理，避免重復(fù)施工和不必要的返工，按照當(dāng)?shù)赝寥赖奶匦?，?jiān)持土

地整理中的表土剝離原則，確保土地經(jīng)過整理后地力不下降，并確保

土地整理的一次性驗(yàn)收合格。

(三)過程控制重點(diǎn)

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1.健全質(zhì)量管理組織保證體系：

在施工中建立項(xiàng)目經(jīng)理部，在項(xiàng)目經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，直到各工

種質(zhì)檢員，負(fù)責(zé)工程的質(zhì)量管理工作，明確職責(zé)，分工負(fù)責(zé)。

(1)施工測(cè)量控制：

施工測(cè)量放線需要編制測(cè)量作業(yè)方案，建立平面控制網(wǎng)、現(xiàn)場(chǎng)坐

標(biāo)及水準(zhǔn)點(diǎn)的交接、平面標(biāo)高的引測(cè)及室內(nèi)資料的整理。本工程在施

工測(cè)量放線之前。根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)施工總平面布置、開工次序、施工進(jìn)度安

排，掌握測(cè)量放線的先后順序、時(shí)間要求以及測(cè)量放線人員安排，了

解設(shè)計(jì)意圖，熟悉和核對(duì)設(shè)計(jì)圖中各部位尺寸關(guān)系。

(2)檢查各細(xì)部的放樣方案。

(3)計(jì)算好測(cè)量放線數(shù)據(jù)、繪制放樣詳圖。

2.測(cè)量控制的引測(cè)：

該項(xiàng)工作的要害是保證交接的起始點(diǎn)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確，因此起始點(diǎn)的

引測(cè)應(yīng)會(huì)同甲方和有關(guān)部門對(duì)引測(cè)點(diǎn)坐標(biāo)、高程或水準(zhǔn)點(diǎn)進(jìn)行交接驗(yàn)

收，并對(duì)資料和實(shí)物的任何含糊的問題都應(yīng)了解清楚。根據(jù)建設(shè)單位

提供的現(xiàn)場(chǎng)起始點(diǎn)結(jié)合設(shè)計(jì)圖，將控制點(diǎn)引測(cè)至場(chǎng)內(nèi)不易破壞的固定

物體位置上。

(1)高程控制系統(tǒng)：

調(diào)和控制網(wǎng)是本工程土地平整、道路的高程測(cè)設(shè)和傳遞的基本數(shù)

據(jù)。高程測(cè)量采用水準(zhǔn)儀控制測(cè)量的方法。本工程在場(chǎng)地內(nèi)設(shè)置10

個(gè)高程起始點(diǎn)，并與已知高程點(diǎn)構(gòu)成閉合水準(zhǔn)路線進(jìn)行測(cè)定。

(2)測(cè)量資料：

所用水準(zhǔn)測(cè)量記錄手冊(cè)、各種記錄表格能保證各種原始資料的完

整，內(nèi)業(yè)外業(yè)資料齊全。認(rèn)真收集整理。

第五節(jié)審計(jì)重點(diǎn)分析

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一、工程審計(jì)的重點(diǎn)

1.對(duì)項(xiàng)目的工程結(jié)算進(jìn)行審計(jì)，檢查工程價(jià)款結(jié)算與實(shí)際完成投

資的真實(shí)性、合法性及工程造價(jià)控制的有效性。

我們對(duì)工程價(jià)款結(jié)算與投資完成情況的真實(shí)性強(qiáng)調(diào)是工程量的

準(zhǔn)確，不弄虛作假，合法性強(qiáng)調(diào)的是工程量計(jì)算符合規(guī)范計(jì)算原則，

工程價(jià)款計(jì)量、支付、結(jié)算符合規(guī)范合同要求。工程量清單單價(jià)計(jì)算

和計(jì)量對(duì)項(xiàng)目的造價(jià)管理要求比較高，若是在哪個(gè)環(huán)節(jié)上考慮不周，

施工規(guī)范規(guī)定得不詳盡，就可能出現(xiàn)肢解工程量清單項(xiàng)目，重復(fù)計(jì)量，

多計(jì)量的問題。

所以在審計(jì)過程中，應(yīng)特別注重對(duì)施工規(guī)范規(guī)定的計(jì)量支付原則

的閱讀、分析和把握，把結(jié)算工程量和變更價(jià)作為審核重點(diǎn)。

2.對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的工程管理進(jìn)行審計(jì)，檢查勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理和建

設(shè)單位對(duì)工程管理的有效性。

3.對(duì)項(xiàng)目的招標(biāo)投標(biāo)和工程承發(fā)包情況進(jìn)行審計(jì)，檢查招標(biāo)投標(biāo)

程序及其結(jié)果的合法性，以及工程承發(fā)包的合法性和有效性。

4.對(duì)與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的工程合同進(jìn)行審計(jì)，檢查合同的訂立、效

力、履行、變更和轉(zhuǎn)讓、終止的真實(shí)性和合法性。

5.對(duì)建設(shè)項(xiàng)目概算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，檢查概算審批、執(zhí)行、調(diào)

整的真實(shí)性和合法性等。

在審計(jì)過程中我們首先要注重相關(guān)資料的搜集，并充分的理解這

些資料。主要的資料包括設(shè)計(jì)圖紙、會(huì)審紀(jì)要、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、

招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、招標(biāo)答疑、技術(shù)規(guī)范、施工合同、計(jì)量支付清

單等等。通過這些資料來熟悉建設(shè)內(nèi)容、掌握規(guī)范規(guī)定、吃透招投標(biāo)

文件和合同要約、融會(huì)貫通各項(xiàng)關(guān)系等事項(xiàng)，只有全面了解和掌握資

料，通過認(rèn)真核對(duì)才能對(duì)工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合法性做出準(zhǔn)確判

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斷。

其次注重與建設(shè)項(xiàng)目各參建人員的交流與溝通。包括建設(shè)單位、

監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位的相關(guān)人員。通過座談往往能夠較很快地熟悉建

設(shè)項(xiàng)目管理模式，作業(yè)流程，了解到項(xiàng)目在建設(shè)過程中存在的一些問

題和難題，有利于審計(jì)工作的開展和審計(jì)重點(diǎn)的把握，節(jié)省了不少時(shí)

間，也能夠較快地進(jìn)入角色。

再次注重審計(jì)人員之間交流和探討。該項(xiàng)目投資大，專業(yè)多，我

們?cè)趯?duì)該項(xiàng)目建設(shè)工程的結(jié)算審計(jì)中，將按建設(shè)節(jié)點(diǎn)分工，各節(jié)點(diǎn)之

間的問題有共性也有特性，通過審計(jì)人員對(duì)發(fā)現(xiàn)問題的探討，站在不

同角度審視問題，可以較準(zhǔn)確地對(duì)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行定性，并對(duì)共性問題

在全標(biāo)段進(jìn)行展開。

6.為有利于提高審計(jì)的效率和成果，審計(jì)中要搞好四個(gè)結(jié)合：

(1)把設(shè)計(jì)工程量、合同工程量和實(shí)際結(jié)算工程量比對(duì)，注意

那些變化較大的項(xiàng)目和問題比較明顯的項(xiàng)目。

(2)把審核書面記錄與現(xiàn)場(chǎng)勘查起來，注意那些虛計(jì)多列的項(xiàng)

目?，F(xiàn)場(chǎng)抽查時(shí)要與建設(shè)單位、監(jiān)理單位一起，共同商定抽查方法，

抽查結(jié)果現(xiàn)場(chǎng)簽字，預(yù)防核對(duì)時(shí)產(chǎn)生爭(zhēng)執(zhí)。

(3)把工程審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)合起來，主義建設(shè)單位實(shí)際支付

給施工單位、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位及供貨廠家的結(jié)算價(jià)款，獎(jiǎng)金，索

賠，預(yù)留的質(zhì)保金，工程尾款等事項(xiàng)。

(4)把重點(diǎn)審計(jì)與全面審計(jì)結(jié)合起來。該工程項(xiàng)目多，內(nèi)容多。

我們將全面審查，查深查透，然后分析總結(jié)，針對(duì)那些帶有普遍性的

問題擴(kuò)大到所有標(biāo)段，這樣將加快審計(jì)工作進(jìn)度。

二、審核中需要注意的問題

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1.必須對(duì)施工圖紙工程量進(jìn)行復(fù)核，防止按施工圖紙給出錯(cuò)誤的

工程量進(jìn)行結(jié)算，并達(dá)到對(duì)工程結(jié)構(gòu)有總體認(rèn)識(shí)的目的。

2.設(shè)計(jì)變更通知必須有設(shè)計(jì)人員的簽名和設(shè)計(jì)單位的印章。變更

必須有建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位負(fù)責(zé)人的簽字、設(shè)計(jì)人員的簽

字。

3.甲供材料需要注意的問題：

(1)甲供材料采購(gòu)方式是否合規(guī)，合同內(nèi)容是否規(guī)范。

(2)甲供材料進(jìn)場(chǎng)記錄，包括交接手續(xù)、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)以及

材料的合格證、檢驗(yàn)報(bào)告等是否與合同約定和設(shè)計(jì)要求一致。

(3)材料使用情況，是否存在將不合格材料或其他品牌材料用

于工程，施工單位在施工過程在是否使用了替代材料。

(4)甲供材料消耗，是否存在超定額消耗和損失浪費(fèi)。

4.新增單價(jià)應(yīng)從費(fèi)率、定額及材料單價(jià)三個(gè)方面復(fù)核。費(fèi)率及材

料單價(jià)應(yīng)嚴(yán)格按照合同、投標(biāo)文件及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，定額按合同約定

選擇相應(yīng)的定額。

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第二章審計(jì)工作要求

第一節(jié)審計(jì)人員工作要求及組建

一、構(gòu)建項(xiàng)目服務(wù)組織

我公司將根據(jù)本服務(wù)項(xiàng)目具體情況和委托方要求成立項(xiàng)目審核

小組，在提供服務(wù)期間將針對(duì)項(xiàng)目分專業(yè)進(jìn)行人員計(jì)劃并按職位進(jìn)行

分工，確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、專業(yè)負(fù)責(zé)人和專業(yè)工程師，在項(xiàng)目審核服務(wù)

過程中，按職責(zé)分工構(gòu)建如下組織結(jié)構(gòu)，實(shí)施過程中根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際

情況適當(dāng)調(diào)整。

項(xiàng)目管理

審計(jì)局分管負(fù)責(zé)人公司負(fù)責(zé)人·確定審計(jì)目標(biāo)

·復(fù)核和簽發(fā)工作成果

項(xiàng)目執(zhí)行

·負(fù)責(zé)項(xiàng)目執(zhí)行

分管負(fù)責(zé)人項(xiàng)目經(jīng)理·溝通管理層

·擬定項(xiàng)目方案·保證工作有序完成

·督導(dǎo)項(xiàng)目過程·組織項(xiàng)目研討與協(xié)調(diào)

·安排項(xiàng)目資源

項(xiàng)目操作

·提供所需信息咨詢公司項(xiàng)目組?！ね瓿删唧w工作

項(xiàng)目經(jīng)辦人員

·參與擬定工作計(jì)劃業(yè)工程師·負(fù)責(zé)項(xiàng)目交付成果

·參與項(xiàng)目過程·溝通項(xiàng)目運(yùn)作狀況

·提供項(xiàng)目相關(guān)資料

二、審計(jì)工作崗位職責(zé)要求

1.項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)：

(1)指導(dǎo)和督促項(xiàng)目組的管理工作和業(yè)務(wù)活動(dòng)，并向公司總經(jīng)

理負(fù)責(zé)。

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(2)遵守政府和行業(yè)主管部門關(guān)于工程造價(jià)咨詢的法規(guī)、規(guī)范、

標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)規(guī)程，執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度。

(3)落實(shí)所負(fù)責(zé)項(xiàng)目組咨詢計(jì)劃編制，建立和發(fā)展與客戶以及

外界的公共關(guān)系。

(4)確保咨詢合同的履行，對(duì)項(xiàng)目組的咨詢成果質(zhì)量負(fù)責(zé)。

(5)在權(quán)限范圍內(nèi)，安排、調(diào)度分管部門人員力量，指派項(xiàng)目

負(fù)責(zé)人；安排經(jīng)費(fèi)開支；制