財(cái)務(wù)審批制度-6

財(cái)務(wù)審批制度財(cái)務(wù)審批制度(9篇)

在現(xiàn)在社會(huì)，制度使用的頻率越來(lái)越高，制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)審批制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

財(cái)務(wù)審批制度1

一、原則

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷(xiāo)金額、和經(jīng)辦人簽名、部門(mén)經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。

2、加強(qiáng)報(bào)銷(xiāo)管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過(guò)下月3日。

3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門(mén)核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷(xiāo)單上。

二、支出相關(guān)部門(mén)審核

對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容，相關(guān)部門(mén)經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

三、財(cái)務(wù)部門(mén)審核

財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。

四、審核權(quán)限同審批權(quán)限

五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及借款時(shí)間

六、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫(xiě)支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財(cái)務(wù)。由客戶或分公司報(bào)銷(xiāo)的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)必須提供的原始憑證：

1、版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門(mén)憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用(成本)報(bào)銷(xiāo)單，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)(附上媒體刊登的詳細(xì)清單)，核對(duì)無(wú)誤后付款。

2、印刷費(fèi)(出片費(fèi))：部門(mén)憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后，填寫(xiě)費(fèi)用(成本)報(bào)銷(xiāo)單，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品：由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)的，運(yùn)營(yíng)管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后，填寫(xiě)驗(yàn)收單后(低值易耗品還需有出庫(kù)單)，憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。各單位自行購(gòu)買(mǎi)的憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷(xiāo)。

4、機(jī)房與OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后填寫(xiě)驗(yàn)收單和出庫(kù)單。憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。

5、資料費(fèi)：各單位購(gòu)書(shū)及其它資料，首先將書(shū)、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(mén)(運(yùn)營(yíng)管理中心)進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書(shū)、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。

6、差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷(xiāo)，由部門(mén)經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷(xiāo)單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷(xiāo)借款。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷(xiāo)借款。對(duì)3天內(nèi)無(wú)故不及時(shí)報(bào)銷(xiāo)的.，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理?yè)?dān)保，視同經(jīng)理借款。

7、業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱(chēng);加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字;交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因;禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱(chēng)、數(shù)量;快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱(chēng)。所有費(fèi)用均計(jì)入部門(mén)成本。未按規(guī)定填寫(xiě)說(shuō)明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷(xiāo)憑證退回并說(shuō)明原因。

8、超計(jì)劃報(bào)銷(xiāo)手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)一樣。

差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：

(1)出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開(kāi)本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。

(2)出差人員出差需持有經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、運(yùn)營(yíng)中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請(qǐng)表》。申請(qǐng)表中需注明部門(mén)名稱(chēng)、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來(lái)回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請(qǐng)單辦理借款和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)后將申請(qǐng)單交運(yùn)營(yíng)管理中心存檔。

(3)報(bào)批手續(xù)：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有總經(jīng)理審批同意，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

①員工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來(lái)后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，逾期不報(bào)銷(xiāo)者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。

②出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干(詳見(jiàn)后附差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn))，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。

③出差乘坐火車(chē)，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買(mǎi)不到硬臥票，按硬座票價(jià)的60%予以補(bǔ)助。

④出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請(qǐng)示總經(jīng)理特批。

⑤往返機(jī)場(chǎng)、車(chē)站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車(chē)票報(bào)銷(xiāo)(不含出租車(chē)費(fèi)用)。

⑥出差參加展示會(huì)的運(yùn)雜費(fèi)、門(mén)票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷(xiāo);對(duì)于到外地參加會(huì)議、展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對(duì)方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報(bào)銷(xiāo)路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助。

⑦出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，不享受任何補(bǔ)助。

9、出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法：

(1)出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷(xiāo)車(chē)票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開(kāi)車(chē)或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，可享受半天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補(bǔ)助;

(2)到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷(xiāo)車(chē)票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開(kāi)車(chē)或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補(bǔ)助;12：00后返回的可享受全天補(bǔ)助。

10、出差天數(shù)的計(jì)算方法：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。

11、費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門(mén)成本。

12、其它

(1)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等)，以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理。如無(wú)法提供相應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超過(guò)30元以上的部分將由財(cái)務(wù)按國(guó)家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

(2)凡購(gòu)買(mǎi)打折機(jī)票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的)，在報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫(xiě)，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

財(cái)務(wù)審批制度2

一、財(cái)務(wù)收支審批的范圍

(一)本制度所稱(chēng)財(cái)務(wù)收支包括與公司有關(guān)的一切經(jīng)濟(jì)利益的流入與流出。既包括現(xiàn)金及其他實(shí)物資產(chǎn)的增減，也包括債權(quán)債務(wù)的增減變化。

(二)未經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，任何人員不得私自收取應(yīng)由公司收取的款項(xiàng)，或報(bào)銷(xiāo)不屬于公司業(yè)務(wù)范圍的支出。

(三)收入主要包括：

1、商品銷(xiāo)售收入;

2、項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓收入;

3、租金收入;

4、投資收益;

5、政府補(bǔ)貼收入;

6、利息收入;

7、其他收入;

8、收入的減少，主要指銷(xiāo)售折扣及優(yōu)惠等。

(四)支出主要包括以下項(xiàng)目：

1、固定資產(chǎn)購(gòu)建支出;

2、工程物資采購(gòu)支出;

3、原材料、包裝物、低值易耗品、商品及其他物料支出;

4、各項(xiàng)費(fèi)用支出，如：工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、展覽及廣告費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、禮品費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、通信費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)、稅金、利息等等。

5、償還債務(wù);

6、繳納稅費(fèi);

7、其他支出，如罰款及捐贈(zèng)支出等。

二、財(cái)務(wù)收支的審批報(bào)銷(xiāo)程序

1、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在所經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，及時(shí)取得或填制合法的原始憑證并簽名確認(rèn);用途不明的，還應(yīng)注明用途或另附清單;采購(gòu)設(shè)備工具及物資的，應(yīng)有驗(yàn)收人員或使用保管人員的簽收意見(jiàn)或開(kāi)具入庫(kù)單(驗(yàn)收單);已簽訂合同的款項(xiàng)支付，還應(yīng)填寫(xiě)付款審批單經(jīng)相關(guān)人員審批后一并作為報(bào)銷(xiāo)憑證附件。

2、由該業(yè)務(wù)人員所在部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和完整性進(jìn)行預(yù)審并簽名確認(rèn);

3、報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核(工程類(lèi)還應(yīng)先報(bào)工程會(huì)計(jì)審核)，再報(bào)總經(jīng)理審批和董事長(zhǎng)審批;

4、出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證及時(shí)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。

5、各業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格《原始憑證填制審核規(guī)范》取得或填制原始憑證，各級(jí)審批人員也應(yīng)嚴(yán)格按《原始憑證填制審核規(guī)范》審核原始憑證;若出現(xiàn)失誤給公司帶來(lái)?yè)p失的，責(zé)任人均應(yīng)承擔(dān)一定的責(zé)任及損失。

三、財(cái)務(wù)收支的審批權(quán)限：

(一)收入的審批權(quán)限：

1、需要開(kāi)據(jù)正規(guī)發(fā)票才能進(jìn)行收款時(shí)，必須由經(jīng)辦人提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后，交財(cái)務(wù)部開(kāi)據(jù)相應(yīng)票據(jù)進(jìn)行收款。

2、不需開(kāi)據(jù)正規(guī)發(fā)票的，經(jīng)辦人應(yīng)先收取款項(xiàng)或支票，交由財(cái)務(wù)時(shí)向經(jīng)辦人開(kāi)收款收據(jù)，并讓經(jīng)辦人在收據(jù)里簽字認(rèn)可，財(cái)務(wù)要及時(shí)入賬，并在當(dāng)天的日?qǐng)?bào)表中登記，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)知曉。

(二)工程材料采購(gòu)的審批權(quán)限：另作規(guī)定

(三)一般費(fèi)用的審批權(quán)限：

所有的費(fèi)用現(xiàn)均由總經(jīng)理或董事長(zhǎng)簽字后方可報(bào)銷(xiāo)

四、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間

1、一般費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)間為每個(gè)(星期二)和(星期四)的下午進(jìn)行報(bào)銷(xiāo);

2、其余如遇事情緊急的可在其他工作時(shí)間報(bào)銷(xiāo)。

3、如無(wú)特殊情況，報(bào)銷(xiāo)人員不得要求財(cái)務(wù)人員在規(guī)定時(shí)間以外辦理報(bào)銷(xiāo);財(cái)務(wù)人員也不得無(wú)故拖延。

五、關(guān)于借款

1、員工因公借款或領(lǐng)用支票，應(yīng)由本人按照規(guī)定填制借款單或支票領(lǐng)用單，由領(lǐng)導(dǎo)或其指定人員審核簽章，然后辦理借款。不能收回或報(bào)銷(xiāo)的借支款項(xiàng)，簽字同意的人員應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。

2、借支后，借支人員應(yīng)于該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成或應(yīng)該完成后的(兩個(gè)工作日)內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo);但最遲應(yīng)在借支日后的(10日內(nèi))進(jìn)行報(bào)銷(xiāo);否則，一律從最近將發(fā)放的工資中扣回。

3、一般情況下，員工不得因?yàn)樗绞孪蚬窘杩睢?/p>

4、試用期未滿的員工一般不得經(jīng)辦與現(xiàn)金有關(guān)的業(yè)務(wù)。

5、副總經(jīng)理、總經(jīng)理、以及其他股東如有個(gè)人向公司進(jìn)行借款的，不論金額大小必須由董事長(zhǎng)簽字后方能支出，借款時(shí)必須注明歸還日期。

六、差旅費(fèi)

1、審批：?jiǎn)T工因公出差，需提出書(shū)面申請(qǐng)，列明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間、日程安排、費(fèi)用預(yù)算、需借支金額等，一般員工報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)人員報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可出差。

2、借支：?jiǎn)T工持經(jīng)批準(zhǔn)的出差申請(qǐng)到財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后，交由出納按核定的借支額支付借款。

3、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：出差人員所乘坐交通工具在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的，可按機(jī)票及車(chē)船票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，節(jié)約的費(fèi)用可按50%獎(jiǎng)給個(gè)人;住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、誤餐費(fèi)、話費(fèi)補(bǔ)貼實(shí)行定額包干制度，報(bào)銷(xiāo)時(shí)需出具當(dāng)?shù)刈∷薨l(fā)票。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：

費(fèi)用項(xiàng)目

副總經(jīng)理以上

部門(mén)經(jīng)理及副經(jīng)理

其他人員

車(chē)船費(fèi)

飛機(jī)、火車(chē)、汽車(chē)、輪船

飛機(jī)、火車(chē)、汽車(chē)、輪船

飛機(jī)、火車(chē)、汽車(chē)、輪船

住宿費(fèi)

省內(nèi)

80元/天

50元/天

30元/天

省外

120元/天

70元/天

40元/天

特殊地區(qū)

150元/天

100元/天

50元/天

市內(nèi)交通費(fèi)

省內(nèi)

10元/天

10元/天

10元/天

省外

25元/天

20元/天

15元/天

特殊地區(qū)

30元/天

25元/天

20元/天

誤餐費(fèi)

省內(nèi)

40元/天

30元/天

20元/天

省外

50元/天

40元/天

30元/天

特殊地區(qū)

60元/天

50元/天

40元/天

話費(fèi)

補(bǔ)貼

省內(nèi)

10元/天

5元/天

5元/天

省外

20元/天

15元/天

10元/天

說(shuō)明：1、以上標(biāo)準(zhǔn)如遇特殊情況需提高的由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。

2、兩人共同出差，報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)就高不就低;超過(guò)兩人的分別按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

3、不屬會(huì)務(wù)組安排的單個(gè)出差人員，住宿費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

4、公司已派出車(chē)輛的，不再報(bào)銷(xiāo)車(chē)船費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)。

5、如公司統(tǒng)一安排食宿或所報(bào)會(huì)務(wù)費(fèi)等已包括食宿費(fèi)的，不再單獨(dú)報(bào)住宿費(fèi)和誤餐費(fèi);如已另行報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，應(yīng)扣除當(dāng)日相應(yīng)的誤餐費(fèi)。

6、本規(guī)定中的特殊地區(qū)指：北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門(mén)、海南等高消費(fèi)城市。

7、出差人員返回公司當(dāng)天只報(bào)誤餐費(fèi);以上誤餐按2餐/天計(jì)，不足一天的，按半天的誤餐費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。

七、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開(kāi)支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公司的陪同人員不得過(guò)多，變成內(nèi)部消費(fèi)。

各職務(wù)權(quán)限每次開(kāi)支最高標(biāo)準(zhǔn)

級(jí)別

開(kāi)支金額

備注

董事長(zhǎng)、總經(jīng)理

實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)

部門(mén)經(jīng)理或副經(jīng)理

按實(shí)際用餐人均按(30元/餐)以內(nèi)報(bào)銷(xiāo)

報(bào)請(qǐng)

其他人員

事前報(bào)請(qǐng)

八、值易耗品及辦公用品

低值易耗品是指單位價(jià)值50元以上，XX元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品。

1、每月初，各使用部門(mén)必須上報(bào)其領(lǐng)用計(jì)劃經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后送總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。超計(jì)劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面原因，呈總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。

2、除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專(zhuān)業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

3、員工領(lǐng)用物品應(yīng)在《物品領(lǐng)用臺(tái)帳》上登記，工作離退，個(gè)人必須辦理清退手續(xù)，財(cái)務(wù)部方能給予結(jié)算工資。

4、對(duì)報(bào)廢低值易耗品的，財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因，詳細(xì)列出清單。對(duì)管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的，應(yīng)追究使用人和部門(mén)直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。

5、辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門(mén)用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，每月采購(gòu)計(jì)劃和領(lǐng)用計(jì)劃報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購(gòu)部門(mén)購(gòu)進(jìn)，由倉(cāng)庫(kù)保管，各部門(mén)按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購(gòu)買(mǎi)外，各部門(mén)不得自行采購(gòu)。

九、宣傳廣告費(fèi)

1、宣傳廣告費(fèi)的開(kāi)支范圍：印刷品、年歷、贈(zèng)品、大型演出活動(dòng)的`贊助開(kāi)支，報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開(kāi)支等。

2、宣傳廣告要注重效果和效果評(píng)估，廣告費(fèi)的開(kāi)支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價(jià)談價(jià)、評(píng)估結(jié)算的全過(guò)程，當(dāng)客觀條件不便參與時(shí)，可委托或授權(quán)其他部門(mén)人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢價(jià)、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。

3、宣傳廣告費(fèi)的總量控制在全年銷(xiāo)售收入的2%的范圍內(nèi)。

十、其他費(fèi)用

1、其他費(fèi)用包括電話費(fèi)、水電費(fèi)、小車(chē)費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，這些費(fèi)用的開(kāi)支應(yīng)大力動(dòng)員公司全體員工積極厲行節(jié)約。

2、電話費(fèi)：公司員工應(yīng)做到通話時(shí)長(zhǎng)話短說(shuō)，言簡(jiǎn)意賅，能傳真的則傳真，同時(shí)杜絕用公司電話閑談及打信息臺(tái)。原則上不配置手機(jī)，因工作需要配置手機(jī)的，話費(fèi)限額包干，超支自付。

3、水電費(fèi)：必須加強(qiáng)管理，防止浪費(fèi)，能實(shí)行定額管理的盡量實(shí)行定額管理，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺(jué)性。

4、車(chē)輛費(fèi)：小車(chē)費(fèi)包括油料款、修理費(fèi)、路橋費(fèi)、路費(fèi)及其保險(xiǎn)費(fèi)等。車(chē)輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費(fèi)用，降低車(chē)輛費(fèi)用開(kāi)支。

5、報(bào)刊費(fèi)：公司訂購(gòu)報(bào)刊、雜志的開(kāi)支，需總經(jīng)理批準(zhǔn)，訂購(gòu)時(shí)應(yīng)以業(yè)務(wù)相關(guān)報(bào)刊、雜志為主，娛樂(lè)性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報(bào)刊，以增強(qiáng)企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。

6、培訓(xùn)費(fèi)：如因工作需要確需參加付費(fèi)培訓(xùn)的，應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理審批同意后方可參加，否則費(fèi)用自理。

十一、食堂費(fèi)用

1、食堂費(fèi)用包括公司食堂購(gòu)買(mǎi)材料、燃料、用品、設(shè)備折舊、人員工資等，公司內(nèi)

財(cái)務(wù)審批制度3

為轉(zhuǎn)變機(jī)關(guān)工作作風(fēng)，規(guī)范和完善領(lǐng)導(dǎo)班子議事和決策程序，提高服務(wù)、指導(dǎo)、管理水平，制定如下工作制度：

一、政務(wù)管理制度：

1、議事制度：

認(rèn)真執(zhí)行“集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個(gè)別醞釀、會(huì)議決定”的基本制度，實(shí)行集體決策和領(lǐng)導(dǎo)分工負(fù)責(zé)制。對(duì)事關(guān)全局的大問(wèn)題，集體討論決定，然后分頭落實(shí)。領(lǐng)導(dǎo)班子研究重大問(wèn)題，要按照會(huì)前調(diào)研、會(huì)前協(xié)調(diào)、會(huì)議準(zhǔn)備、討論、表決的程序進(jìn)行。重大突發(fā)事件和緊急情況，來(lái)不及集體議事及會(huì)議表決的，領(lǐng)導(dǎo)集體成員可臨機(jī)處置，事后應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)集體報(bào)告。

2、會(huì)議制度：

（1）黨委會(huì)：由黨委書(shū)記或副書(shū)記主持召開(kāi)，黨委委員、辦公室主任參加（必要時(shí)邀請(qǐng)有關(guān)人員召開(kāi)擴(kuò)大會(huì)議），主要是研究、決定全系統(tǒng)組織建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)、黨員獎(jiǎng)懲、領(lǐng)導(dǎo)聘任等工作；貫徹落實(shí)黨的方針、政策、法規(guī)和上級(jí)黨委下達(dá)的工作任務(wù)；研究、制定全系統(tǒng)的規(guī)化、方案。一般每月召開(kāi)一次。

（2）局長(zhǎng)辦公會(huì)：由局長(zhǎng)或主管副局長(zhǎng)主持召開(kāi)，副局長(zhǎng)、工會(huì)主席、辦公室主任參加（必要時(shí)召集有關(guān)人員參加）。主要是研究決定全系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)管理、工作進(jìn)展和落實(shí)情況，在調(diào)查研究的'基礎(chǔ)上交流通報(bào)各項(xiàng)工作情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，制定工作計(jì)劃和方法措施。一般每周一上午召開(kāi)或視工作需要而定。

（3）局務(wù)會(huì)：由局長(zhǎng)或副局長(zhǎng)主持召開(kāi)，局領(lǐng)導(dǎo)和科室領(lǐng)導(dǎo)成員或有關(guān)人員參加。主要研究解決各科室的工作，貫徹落實(shí)局黨委會(huì)和局長(zhǎng)辦公會(huì)以及主管部門(mén)下達(dá)的工作任務(wù)。

（4）企業(yè)主任（廠長(zhǎng)、經(jīng)理）工作會(huì)議：由黨委會(huì)、局長(zhǎng)辦公會(huì)決定召開(kāi)，企業(yè)單位一把手參加，主要聽(tīng)取各單位工作匯報(bào)，交流經(jīng)驗(yàn)，解決問(wèn)題、研究、部署下段工作。分線工作會(huì)議由職能科室報(bào)經(jīng)主管局長(zhǎng)批準(zhǔn)主持召開(kāi)。一般每月召開(kāi)一次或視工作需要而定。

（5）機(jī)關(guān)全體會(huì)議：主要是學(xué)習(xí)、貫徹、落實(shí)上級(jí)文件、方針政策，落實(shí)布置機(jī)關(guān)工作任務(wù)。

上述會(huì)議由辦公室將或主辦科定負(fù)責(zé)通知。黨委會(huì)、局長(zhǎng)辦公會(huì)召開(kāi)前，由辦公室將議題經(jīng)局長(zhǎng)審定后印發(fā)各位與會(huì)人員提前審閱考慮，各科室提交局務(wù)會(huì)的事宜，事先拿出明確意見(jiàn)，交辦公室匯集由局務(wù)會(huì)決議。

3、請(qǐng)示、報(bào)告及審批制度：

各單位向市局請(qǐng)示報(bào)告事宜，須按公文格式書(shū)面報(bào)市局辦公室，送交有關(guān)會(huì)議、領(lǐng)導(dǎo)和科室審批，一般不搞越級(jí)請(qǐng)示。

一般請(qǐng)示報(bào)告事項(xiàng)按職能分工由科室或主管局長(zhǎng)審批。

4、催辦、查辦及反饋制度：

凡會(huì)議決定事項(xiàng)和領(lǐng)導(dǎo)交辦事宜，由辦公室填寫(xiě)交辦單和催辦、查辦事項(xiàng)登記，分別交有關(guān)單位、人員承辦。承辦單位和人員必須按要求和規(guī)定時(shí)間辦理，并將辦理結(jié)果反饋到辦公室，由辦公室填寫(xiě)反饋卡片，送交辦領(lǐng)導(dǎo)。

5、印章管理制度：

局行政章、主要領(lǐng)導(dǎo)人手章由辦公室專(zhuān)人管理，各科室印章由科長(zhǎng)或一名責(zé)任人管理，實(shí)行用印登記和交接制度。新印章的刻制更換和報(bào)廢統(tǒng)一由辦公室辦理。重大事項(xiàng)用印經(jīng)主管局長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可辦理。

二、財(cái)務(wù)開(kāi)支審批管理制度：

1、辦公費(fèi)用開(kāi)支：本著勤儉節(jié)約的原則，由主辦科室事先提交預(yù)算，報(bào)主管局長(zhǎng)和局長(zhǎng)審批，必要時(shí)提交局長(zhǎng)辦公會(huì)研究，審批通過(guò)后辦理。報(bào)銷(xiāo)單據(jù)由局長(zhǎng)、主管局長(zhǎng)、經(jīng)辦人三人簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。

2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)開(kāi)支：本著廉潔、節(jié)約的原則，由經(jīng)辦人事先報(bào)紀(jì)檢書(shū)記和局長(zhǎng)審批，按有關(guān)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)審批卡，憑審批卡安排（參加）會(huì)議和就餐。事后經(jīng)辦人憑

《糧食局議事規(guī)則及財(cái)務(wù)審批管理制度》出自：

審批卡和正式報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，經(jīng)審批領(lǐng)導(dǎo)和局長(zhǎng)簽字后報(bào)銷(xiāo)，手續(xù)不全者不予報(bào)銷(xiāo)，超出標(biāo)準(zhǔn)部分由經(jīng)辦人自負(fù)。機(jī)關(guān)工作人員下基層一般在企業(yè)食堂就餐。

3、向基層收取會(huì)議費(fèi)、管理費(fèi)：由財(cái)務(wù)科提出方案，報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)通過(guò)后執(zhí)行。

三、車(chē)輛管理制度：

局機(jī)關(guān)工作用車(chē)由辦公室調(diào)度管理，實(shí)行派車(chē)通知單制度，司機(jī)憑派車(chē)通知出車(chē)，一般情況下不得超越出車(chē)范圍和里程，不得私自出車(chē)；財(cái)務(wù)科建立車(chē)輛費(fèi)用開(kāi)支檔案，辦公室每月對(duì)于出車(chē)及費(fèi)用開(kāi)支情況進(jìn)行一次審核，盡力節(jié)約開(kāi)支。車(chē)輛維修實(shí)行事先報(bào)告制度，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究通過(guò)后維修。

財(cái)務(wù)審批制度4

財(cái)務(wù)管理、審批、監(jiān)督是單位的重要工作，為了保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)，防止違法亂紀(jì)、鋪張浪費(fèi)的行為，根據(jù)上級(jí)要求，制定本規(guī)定。

一、財(cái)務(wù)管理

1、根據(jù)工作分工，本單位行政正職為財(cái)務(wù)管理責(zé)任人，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，其它正、副職（支部書(shū)記）協(xié)助管理。

2、責(zé)任人應(yīng)努力學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)，認(rèn)真貫徹國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策，遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

3、責(zé)任人應(yīng)盡心盡職地維護(hù)國(guó)資安全運(yùn)轉(zhuǎn)和保值增值。

二、財(cái)務(wù)審批

1、本單位財(cái)務(wù)管理責(zé)任人具有財(cái)務(wù)審批權(quán)；未經(jīng)責(zé)任人許可或委托，其它人的`審批一律視為無(wú)效。

2、責(zé)任人應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定，把好審批關(guān)；應(yīng)勤儉節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)。

3、重大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出，責(zé)任人應(yīng)遞交職工代表大會(huì)審批。

三、財(cái)務(wù)監(jiān)督

1、責(zé)任人、其它正、副職每年應(yīng)向職工代表大會(huì)如實(shí)公開(kāi)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況、本人住房、收入、手機(jī)使用費(fèi)等個(gè)人重大事項(xiàng)并接受職工代表大會(huì)的質(zhì)詢。

2、責(zé)任人、其它正、副職應(yīng)自覺(jué)接受干部廉潔自律審查小組對(duì)招待費(fèi)、個(gè)人住房、收入和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理審查小組對(duì)財(cái)務(wù)收支的審核。

3、政工干部應(yīng)做好對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督工作。

四、本規(guī)定自即日起實(shí)施。

xx區(qū)xxxxxxx

二OO六年一月

財(cái)務(wù)審批制度5

某公司財(cái)務(wù)管理制度之“關(guān)于總公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限的規(guī)定”

第一章總則

第一條為促進(jìn)總公司各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展,明確職責(zé)權(quán)限,增強(qiáng)事業(yè)心和責(zé)任感,特制訂本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于總公司。

第二章總公司費(fèi)用開(kāi)支

第三條總公司各部門(mén)在日常費(fèi)用開(kāi)支中,要本著少花錢(qián)、多辦事的原則.盡量為總公司節(jié)約開(kāi)支。

第四條總公司各部門(mén)的費(fèi)用開(kāi)支按預(yù)算定額辦法執(zhí)行,年初總預(yù)算由財(cái)務(wù)本部平衡后報(bào)總公司總經(jīng)理辦公會(huì)討論,通過(guò)后由總經(jīng)理簽批。原則上半年做一次預(yù)算調(diào)整。

第五條各部門(mén)的日常費(fèi)用開(kāi)支中,屬預(yù)算內(nèi)的,由各部門(mén)正職簽字,報(bào)財(cái)務(wù)本部審核并按下列權(quán)限簽批:一次開(kāi)支300元以下的,由財(cái)務(wù)本部會(huì)計(jì)處經(jīng)理審批;一次開(kāi)支300~50000元的,由會(huì)計(jì)處經(jīng)理審核后報(bào)財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽批;一次開(kāi)支50000元以上的,由會(huì)計(jì)處經(jīng)理審核,財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理復(fù)核后報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。屬預(yù)算外的費(fèi)用開(kāi)支,必須提前報(bào)財(cái)務(wù)本部,財(cái)務(wù)本部審核后報(bào)總公司總經(jīng)理簽批。

第六條總公司各部門(mén)的費(fèi)用開(kāi)支在1000元以上的,必須用支票(預(yù)借差旅費(fèi)按總公司(費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定》執(zhí)行)。在日常開(kāi)支用款前,憑部門(mén)正職簽字的“經(jīng)費(fèi)審批單”到財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批,報(bào)銷(xiāo)時(shí),對(duì)未超過(guò)批準(zhǔn)范圍和金額的開(kāi)支,由財(cái)務(wù)本部會(huì)計(jì)處經(jīng)理審批人帳,對(duì)超過(guò)批準(zhǔn)范圍和金額的`開(kāi)支由財(cái)務(wù)本部按權(quán)限重新審批或報(bào)批。

第三章投資項(xiàng)目用款

第七條總公司及各所屬企業(yè)公司的大型投資項(xiàng)目用款,必須按年、季、月上報(bào)用款計(jì)劃,由總公司平衡后于年初下達(dá)資金計(jì)劃,并在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

第八條大型投資項(xiàng)目向總公司申請(qǐng)的計(jì)劃內(nèi)用款,一次用款100萬(wàn)元以內(nèi)(不含)的,必須將用款申請(qǐng)及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部共同審批:一次用款100~1000萬(wàn)元(不含)的,必須將用款申請(qǐng)及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部審核,然后報(bào)總公司總經(jīng)理簽批;一次用款1000~5000萬(wàn)元(不含)的、必須將用款申請(qǐng)及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部審核、然后報(bào)總公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理兩人共同簽批;一次用款在5000萬(wàn)元以上(含)的,必須將用款申請(qǐng)及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部審核,然后報(bào)總公司總經(jīng)理辦公會(huì),并經(jīng)總公司副總經(jīng)理(助理總經(jīng)理)兩人以上和總經(jīng)理共同簽批。

第九條大型投資項(xiàng)目向總公司申請(qǐng)的計(jì)劃外用款,一律先報(bào)總公司投資管理部和

財(cái)務(wù)本部審核,然后報(bào)總公司總經(jīng)理簽批,凡計(jì)劃外用款在1000萬(wàn)元以上的,必須同時(shí)有

總公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理兩人以上的共同簽字。

第四章貿(mào)易項(xiàng)目用敷

第十條各所屬企業(yè)需總公司提供資金和資金擔(dān)保的貿(mào)易項(xiàng)目,凡一次所需資金或資金擔(dān)保在100萬(wàn)元以下的,須報(bào)總公司法規(guī)室和財(cái)務(wù)本部審批;100~500萬(wàn)元的,須報(bào)總公司法規(guī)室和財(cái)務(wù)本部審查,報(bào)總公司總經(jīng)理簽批:500萬(wàn)元以上的,須報(bào)總公司計(jì)劃部、法規(guī)室和財(cái)務(wù)本部審查,報(bào)總公司主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理共同簽批。

第十一條總公司為各所屬企業(yè)提供信用證授信額度擔(dān)保的審批權(quán)限按(關(guān)于資金擔(dān)保和開(kāi)立信用證的規(guī)定)執(zhí)行。

第五章日常資金調(diào)動(dòng)

第十二條總公司與所屬企業(yè)之間的日常資金調(diào)動(dòng),凡一次調(diào)動(dòng)資金在100萬(wàn)元以下(含)的,由總公司財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽批;凡一次調(diào)動(dòng)資金在100萬(wàn)元以上的,則須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。

第十三條各所屬企業(yè)向總公司臨時(shí)拆借資金或總公司為各所屬企業(yè)臨時(shí)墊付資.一次金額在50萬(wàn)元以下(含)的,由總公司財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽批;一次金額在50萬(wàn)元上的,由總公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。

第六章附則

第十四條本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

財(cái)務(wù)審批制度6

當(dāng)前一些單位內(nèi)部管理松弛、控制薄弱，從源頭上給舞弊，腐敗行為予可乘之機(jī)。同時(shí)造成了單位資產(chǎn)的流失，影響了利潤(rùn)水平，從而降低了其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。為適應(yīng)加入WTO的客觀要求，在新形勢(shì)下加強(qiáng)單位內(nèi)部控制是現(xiàn)代管理制度建設(shè)的首要課題。20xx年國(guó)家先后發(fā)布了《會(huì)計(jì)法》及《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范（試行）》，從法律的角度對(duì)內(nèi)部控制作出規(guī)定。意在規(guī)范會(huì)計(jì)行為，強(qiáng)化單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，提升單位內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理效果，杜絕經(jīng)濟(jì)違法行為于未燃。

內(nèi)部控制是保證單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保證資產(chǎn)的安全和完整，防止糾正錯(cuò)誤和舞弊，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合法、完整的政策和程序。其貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面，只要存在經(jīng)濟(jì)行為，就需有相應(yīng)的內(nèi)部控制。建立內(nèi)部控制制度，就是在單位內(nèi)部的職責(zé)分工、責(zé)任制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和財(cái)產(chǎn)物資管理制度等有關(guān)管理制度中，都應(yīng)具體體現(xiàn)內(nèi)部控制的要求。財(cái)務(wù)收支審批制度作為內(nèi)部控制程序的重要組成部分，其設(shè)計(jì)得是否科學(xué)、完善，對(duì)單位的財(cái)務(wù)管理影響重大。

一、制定財(cái)務(wù)收支審批制度的必要性

內(nèi)部控制制度劃分為內(nèi)部管理控制制度與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度兩大類(lèi)。內(nèi)部管理控制制度是指那些對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠性沒(méi)有直接影響的內(nèi)部控制。如企業(yè)單位的人力資源管理。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是指那些對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠性有直接影響的內(nèi)部控制。如由非出納人員每月編制銀行存款調(diào)節(jié)表。財(cái)務(wù)收支審批制度是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的具體規(guī)定，其基本目的在于：通過(guò)這種控制，可提高現(xiàn)金交易的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠性。保證組織機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整與有效運(yùn)用，提高經(jīng)濟(jì)核算的正確性與可靠性，推動(dòng)與考核單位各項(xiàng)方針、政策的貫徹執(zhí)行，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。

二、財(cái)務(wù)收支審批制度設(shè)計(jì)的原則

1、全面控制和重點(diǎn)控制相結(jié)合的原則。一方面，單位必須對(duì)所有的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行全面控制。所謂全面是指三個(gè)方面，一是全過(guò)程的控制，不僅包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)中涉及支出類(lèi)業(yè)務(wù)的審批，還包括如銷(xiāo)售單、供貨合同等收入類(lèi)業(yè)務(wù)的審批；二是全員的控制，包括單位領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的所有職工；三是全要素的控制，包括辦公費(fèi)、投資、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等所有費(fèi)用項(xiàng)目。另一方面，在全面控制的基礎(chǔ)上，對(duì)諸如基建投資、兼并等重要的財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)施重點(diǎn)控制，嚴(yán)格審批。

2、事前審批和事后審批相結(jié)合的原則。審批制度作為控制財(cái)務(wù)收支的一種重要途徑，不僅包括事后的審批控制，還應(yīng)該包括事前的預(yù)算審批。特別是對(duì)于一些發(fā)生金額較大或者重要的財(cái)務(wù)支出，必須進(jìn)行事前預(yù)算。

3、不相容職責(zé)劃分原則。財(cái)務(wù)收支審批制度作為內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的重要內(nèi)容，必須遵循不相容職務(wù)必須分離的原則。這也是內(nèi)部控制制度的基本要求?！稌?huì)計(jì)法》明確規(guī)定，“記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約”。對(duì)一些小型單位因?yàn)槁毠と藬?shù)少，絕對(duì)的職責(zé)劃分困難很多。但是應(yīng)通過(guò)更嚴(yán)密的監(jiān)督和復(fù)核，以彌補(bǔ)劃分的不足。

4、科學(xué)性和實(shí)用性相結(jié)合的原則。一方面應(yīng)堅(jiān)持科學(xué)性原則，盡量做到理論上的完善性；另一方面，應(yīng)該從本單位的實(shí)際出發(fā)，使制定的審批制度盡量切實(shí)可行。如果重視科學(xué)性而忽視實(shí)用性，設(shè)計(jì)的`制度只能作為“花瓶”而不具有可操作性，或者不符合成本效益原則。相反，如果重視實(shí)用性而忽視科學(xué)性，設(shè)計(jì)的制度雖然簡(jiǎn)單易行但卻“漏洞百出”，同樣達(dá)不到內(nèi)部控制的目的。

三、財(cái)務(wù)收支審批制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容

依據(jù)內(nèi)部控制的原則，財(cái)務(wù)收支審批制度設(shè)計(jì)中應(yīng)該包括以下內(nèi)容：

1、財(cái)務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限。明確審批人及對(duì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)授權(quán)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；在確定審批人員和審批權(quán)限時(shí)，必須堅(jiān)持可控性原則，即審批人員必須能夠?qū)ζ鋵徟鷻?quán)限內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具有控制權(quán)。只有這樣，才能保證審批人員能夠正確審批財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性，提高審批質(zhì)量。

2、財(cái)務(wù)收支審批程序。單位發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，應(yīng)該按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和批準(zhǔn)。在實(shí)際工作中，許多單位一般先由經(jīng)辦人員在取得或填制的原始憑證上簽字，然后再據(jù)以向規(guī)定的審批人員審批，審批通過(guò)后交會(huì)計(jì)部門(mén)審核入帳或報(bào)帳。這種審批模式有許多不足之處。因?yàn)樵谝话闱闆r下，審批人員的職位高于會(huì)計(jì)人員，先審批后審核，即使會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)疑問(wèn)已是“既成事實(shí)”，會(huì)計(jì)人員往往不會(huì)或不敢有異議，這顯然不利于發(fā)揮會(huì)計(jì)的審核監(jiān)督作用。因此，在設(shè)計(jì)審批程序時(shí)，如果審批人員的職位高于審核人員，應(yīng)實(shí)行先審核、后審批的程序。

3、財(cái)務(wù)收支審批內(nèi)容。財(cái)務(wù)收支審批的內(nèi)容主要是財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性。具體包括：

（1）財(cái)務(wù)收支是否符合財(cái)務(wù)計(jì)劃或合同規(guī)定；

（2）財(cái)務(wù)收支是否符合《會(huì)計(jì)法》、有關(guān)法規(guī)和內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度；

（3）財(cái)務(wù)收支的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí)；

（4）財(cái)務(wù)收支是否符合效益性原則；

（5）財(cái)務(wù)收支的原始憑證是否符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定等等。

4、財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任。財(cái)務(wù)收支審批制度必須堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則。在審批制度中，必須規(guī)定審批人員應(yīng)該承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任。具體包括：審批人員應(yīng)該定期向授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)或職工代表匯報(bào)其審批情況；審批人員失職應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任等。

四、財(cái)務(wù)收支審批制度的基本模式

1、“一支筆”審批模式。這是指一切財(cái)務(wù)收支全部由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員（總會(huì)計(jì)師或主管會(huì)計(jì)工作的副職）一人審批。符合《會(huì)計(jì)法》中“單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)”的原則。其優(yōu)點(diǎn)在于能夠克服多頭審批造成的監(jiān)督失控或?qū)徟鷺?biāo)準(zhǔn)掌握不一等問(wèn)題。但是，其缺點(diǎn)則是不符合內(nèi)部控制的基本要求，容易導(dǎo)致腐敗。特別是有些單位負(fù)責(zé)人把“一支筆”審批錯(cuò)誤的認(rèn)為是一個(gè)人說(shuō)了算，更是難有約束。再加之單位負(fù)責(zé)人的主要精力集中在經(jīng)營(yíng)管理上，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支也不可能事無(wú)巨細(xì)地進(jìn)行審批。這種審批模式應(yīng)當(dāng)予以改革和完善。應(yīng)加強(qiáng)民主理財(cái)建設(shè)，對(duì)于大型投資應(yīng)經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)集體會(huì)商，涉及職工利益事項(xiàng)應(yīng)通過(guò)職代會(huì)表決等。

2、分級(jí)審批模式。這種審批模式根據(jù)業(yè)務(wù)范圍和金額大小，分級(jí)確定審批人員。單位領(lǐng)導(dǎo)副職（分管領(lǐng)導(dǎo)）或職能部門(mén)負(fù)責(zé)人在其主管業(yè)務(wù)范圍和一定金額范圍內(nèi)具有審批權(quán)，但對(duì)于重要的財(cái)務(wù)收支或金額較大的財(cái)務(wù)收支，必須由單位負(fù)責(zé)人審批。金額巨大的財(cái)務(wù)收支，甚至需要通過(guò)單位領(lǐng)導(dǎo)集體審批。這種審批制度的優(yōu)點(diǎn)在于避免了權(quán)力的過(guò)分集中，有利于形成對(duì)審批人員的約束和牽制；并且，由于審批人員一般是職能部門(mén)負(fù)責(zé)人或單位分管領(lǐng)導(dǎo)，他們對(duì)審批范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)收支比較了解，可以提高審批質(zhì)量。

3、多重審批模式。這是指所有財(cái)務(wù)收支均需由兩個(gè)或兩個(gè)以上的審批人員共同審批。在實(shí)際工作中，這種制度的具體做法各不相同：有的單位實(shí)行職能部門(mén)負(fù)責(zé)人先審，單位負(fù)責(zé)人后審；有的單位實(shí)行職能部門(mén)負(fù)責(zé)人先審，分管領(lǐng)導(dǎo)后審，有的甚至還需要單位負(fù)責(zé)人最終審批；也有的單位實(shí)行分管領(lǐng)導(dǎo)先審，單位負(fù)責(zé)人后審；等等。這種審批制度的優(yōu)點(diǎn)在于符合內(nèi)部控制制度的相互牽制原則，能夠提高審批質(zhì)量。如小天鵝集團(tuán)的“裁決”制度，就是先由業(yè)務(wù)員申領(lǐng)支出裁決，附上單據(jù)并簽字。再由部門(mén)會(huì)計(jì)核對(duì)預(yù)算并簽字，報(bào)部門(mén)主管審核，之后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，最后由董事長(zhǎng)簽字?？梢?jiàn)該審批程序相對(duì)較為繁瑣，比較適合于大型集團(tuán)單位采用。

4、混合審批模式。混合審批模式實(shí)際上是上述三種模式的結(jié)合運(yùn)用。它規(guī)定在一定的業(yè)務(wù)范圍和金額范圍內(nèi)由一人審批，超過(guò)一定范圍和一定金額的財(cái)務(wù)收支必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的審

批人員共同審批。這種模式針對(duì)不同的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)采取不同審批制度，既可以在一定程序上簡(jiǎn)化審批程序，也加強(qiáng)了對(duì)重要財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目的控制。但這種審批制度在實(shí)際運(yùn)用中容易被人采用“化整為零”的辦法逃避雙審或多審。

財(cái)務(wù)審批制度7

第一章總則

第一條為規(guī)范學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理，本著勤儉、務(wù)實(shí)、高效的原則，根據(jù)《學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》制定本制度。

第二條財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)包括借款開(kāi)支和報(bào)賬、核銷(xiāo)。

第三條學(xué)校實(shí)行收支兩條線管理制度，一切收入和支出均通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)辦理，不允許以收抵支。

第四條學(xué)校支出分為四個(gè)部分，第一部分為項(xiàng)目費(fèi)用支出；第二部分為教學(xué)事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出；第三部分為其他業(yè)務(wù)支出；第四部分為期間費(fèi)用支出。

第五條學(xué)校財(cái)務(wù)收入支出執(zhí)行預(yù)算管理制度，量入為出。每月各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支需部門(mén)申報(bào)用款計(jì)劃，由財(cái)務(wù)室匯總編制《月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃》，項(xiàng)目費(fèi)用支出計(jì)劃需報(bào)學(xué)校董事長(zhǎng)簽批，其他報(bào)學(xué)校校長(zhǎng)簽批并執(zhí)行。

第六條對(duì)不可預(yù)見(jiàn)等特殊情況的計(jì)劃外支出，應(yīng)報(bào)學(xué)校校長(zhǎng)或董事長(zhǎng)特批，財(cái)務(wù)室根據(jù)學(xué)校資金狀況統(tǒng)籌安排。

第二章費(fèi)用開(kāi)支內(nèi)容及報(bào)銷(xiāo)審批程序

第七條項(xiàng)目費(fèi)用支出：包括車(chē)輛及教學(xué)儀器、設(shè)備、圖書(shū)等固定資產(chǎn)購(gòu)置與更新，學(xué)校基礎(chǔ)工程建設(shè)、綠化以及在此過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，對(duì)外投資等。

第八條教學(xué)事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出：主要包括開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)直接相關(guān)的費(fèi)用，如：教師的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、教學(xué)場(chǎng)地設(shè)施、設(shè)備的租賃費(fèi)、教研活動(dòng)支出、教材及教學(xué)消耗品支出等。

第九條其他業(yè)務(wù)支出：主要包括學(xué)校學(xué)生食堂主、副食、餐具、生活用品等物資采購(gòu)支出，學(xué)生食堂職工工資及為食堂職工支付的其他費(fèi)用，出租門(mén)面房的維護(hù)管理及相關(guān)稅費(fèi)等項(xiàng)支出。

第十條期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，如：行管人員工資及為行管人員支付的其他費(fèi)用、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、工作用車(chē)車(chē)輛使用費(fèi)、借款利息等。

第十一條報(bào)銷(xiāo)簽字程序

1.日常費(fèi)用支出:

經(jīng)辦人科室負(fù)責(zé)人分管副校長(zhǎng)校長(zhǎng)簽批

出納報(bào)銷(xiāo)

十二條借支必須遵循以下原則：

1.借支必須注明原因，按借支用途使用，不得挪作他用。

2.前款不清，后款不借。

3.誰(shuí)借支，誰(shuí)經(jīng)辦，不允許代辦。

4.不得對(duì)個(gè)人借支。

第十三條借支簽批程序：

1.經(jīng)辦人填寫(xiě)借支單

2.科室負(fù)責(zé)人簽批

3.分管副校長(zhǎng)簽批

4.校長(zhǎng)簽批

5.主管會(huì)計(jì)審核

第三章財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的一般要求及程序

第十四條學(xué)校教職工報(bào)帳必須符合以下要求：

1.填寫(xiě)學(xué)校統(tǒng)一的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)。

2.所附原始憑證必須合法，開(kāi)支用途明確、項(xiàng)目齊全、計(jì)算準(zhǔn)確、時(shí)間清楚、金額大小寫(xiě)一致、無(wú)涂改痕跡。

3.有出據(jù)單位的公章及收款人簽章。

4.票據(jù)粘貼牢固、整齊、有序（從下到上，從右到左，上下對(duì)齊，不超過(guò)裝訂線）。

5.按規(guī)定需附經(jīng)濟(jì)合同、實(shí)物入庫(kù)單、驗(yàn)收單或運(yùn)輸結(jié)算單的，手續(xù)要齊全。

6.不允許白條作為付款報(bào)帳憑證，對(duì)特殊情況無(wú)法取得原始發(fā)票的'小額支出，必須先報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)主管同意后至少由兩人以上經(jīng)手簽名方可報(bào)銷(xiāo)。

7.學(xué)生食堂主、副食采購(gòu)，嚴(yán)格采購(gòu)驗(yàn)收制度，即：食堂采購(gòu)支出原始憑證必須由食堂指定專(zhuān)人實(shí)物驗(yàn)收簽字方能作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)原始依據(jù)。為保證學(xué)生食堂食品絕對(duì)安全與衛(wèi)生，主食采購(gòu)應(yīng)取得原始發(fā)票；其他副食市場(chǎng)采購(gòu)無(wú)法取得原始發(fā)票的支出，應(yīng)填制《食堂副食品采購(gòu)清單》，載明應(yīng)供商（或攤位）、品名、單價(jià)、金額，實(shí)物驗(yàn)收人簽字可作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)原始憑證。

8.財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)嚴(yán)格執(zhí)行誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)報(bào)銷(xiāo)的內(nèi)部牽制制度，嚴(yán)禁經(jīng)辦與審批一人完成的違規(guī)行為。

9.不得將他人借條轉(zhuǎn)沖本人借款。

第十五條報(bào)帳的一般程序

1.經(jīng)辦人整理原始憑證，按開(kāi)支項(xiàng)目粘貼。

2.填寫(xiě)“支出證明單”或“采購(gòu)用款申請(qǐng)單”（項(xiàng)目費(fèi)用支出要求附經(jīng)濟(jì)合同復(fù)印件,材料采購(gòu)費(fèi)用須附“入庫(kù)單”、或供應(yīng)商“供貨結(jié)算單”等）。

3.科室負(fù)責(zé)人簽批。

4.分管副校長(zhǎng)簽批。

5.會(huì)計(jì)稽核。

6.校長(zhǎng)審批

7.向出納報(bào)帳

8.按第二章規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限審批。

第十六條報(bào)帳管理辦法：

1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)在一周內(nèi)報(bào)帳。

2.一般業(yè)務(wù)借支逾期不報(bào)，從當(dāng)事人工資中扣回，直至還清。

3.備用金半年結(jié)算一次，否則不予辦理續(xù)借。

4.報(bào)帳后的多余款項(xiàng)應(yīng)一次性退還財(cái)務(wù)，否則從次日起以欠款金額數(shù)按月息1%計(jì)收逾期欠款利息，連同欠款本金從當(dāng)事人工資中扣回，直至還清為止。

5.核銷(xiāo)借支要向財(cái)務(wù)部門(mén)索取核銷(xiāo)收款收據(jù)。

6.未借支直接報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù),注意錢(qián)票兩清。

7.屬于當(dāng)天借支，當(dāng)天報(bào)帳的費(fèi)用支出業(yè)務(wù)，借支單退還經(jīng)辦人。

8.當(dāng)天借支，隔天報(bào)帳的費(fèi)用支出業(yè)務(wù)，借支單不能退還，由財(cái)務(wù)部門(mén)出納員開(kāi)具報(bào)帳收據(jù)給經(jīng)辦人，證明該項(xiàng)借款已沖帳。

9.借用的支票、匯票在報(bào)帳時(shí)，要辦理銷(xiāo)帳手續(xù)，即在支票借用登記薄中注明已

財(cái)務(wù)審批制度8

一、總則

第一條為了加強(qiáng)公司的資金使用管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，保證資金支出安全，并能盡量減少審批程序，特制定本辦法。

二、財(cái)務(wù)支出審批程序

第二條生產(chǎn)性支出。在既要滿足生產(chǎn)的正常需要，又要在庫(kù)存合理的前提下，根據(jù)簽訂的購(gòu)貨合同和月初經(jīng)審批同意的用款計(jì)劃，購(gòu)買(mǎi)原材料、燃料、輔助材料、備品備件、低值易耗品等生產(chǎn)用物資。一般情況下采取貨到驗(yàn)收付款，根據(jù)發(fā)票和入庫(kù)單由部門(mén)經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)部主管復(fù)核后方可報(bào)銷(xiāo)(在預(yù)算范圍之內(nèi))。

第三條非生產(chǎn)性開(kāi)支。辦公用品、非生產(chǎn)性低值易耗品等物品的購(gòu)置，原則上由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置和管理，各部門(mén)不得自行購(gòu)置。否則費(fèi)用自理，不予報(bào)銷(xiāo)。辦公室根據(jù)部門(mén)批準(zhǔn)的申請(qǐng)計(jì)劃組織購(gòu)置，辦公室主任、總會(huì)計(jì)師簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。

第四條對(duì)外投資統(tǒng)一由公司本部開(kāi)展，下屬各分店(或分公司)不允許從事任何對(duì)外投資。對(duì)于50萬(wàn)元以下短期投資款項(xiàng)的支付由總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理聯(lián)簽;50萬(wàn)元～20xx萬(wàn)元的短期投資由總經(jīng)理會(huì)議決定，報(bào)總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理審核，董事長(zhǎng)核準(zhǔn);20xx萬(wàn)元以上的短期投資必須由董事會(huì)決議后實(shí)施。對(duì)于長(zhǎng)期投資投資金額在500萬(wàn)元以下的項(xiàng)目經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)后即可投資;投資金額在500萬(wàn)元～20xx萬(wàn)元，投資方案必須經(jīng)董事會(huì)決議通過(guò)后方可實(shí)施;投資金額在20xx萬(wàn)元以上的，必須召開(kāi)股東大會(huì)討論通過(guò)后方可實(shí)施。

第五條在建工程項(xiàng)目開(kāi)支。公司下屬各部門(mén)(包括下屬分店、分公司及子公司)在投資新建或改擴(kuò)建項(xiàng)目時(shí)須遵照以下程序進(jìn)行審批和實(shí)施。

擬新建或改造項(xiàng)目的'職能部門(mén)要對(duì)擬投資項(xiàng)目提出立項(xiàng)建議書(shū)，立項(xiàng)建議書(shū)經(jīng)公司主管經(jīng)理批準(zhǔn)后(下屬各店為店總經(jīng)理批準(zhǔn))，即可組織有關(guān)人員進(jìn)行可行性研究。而后由項(xiàng)目小組(由各分店或子公司的總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部主管、公司資產(chǎn)管理部、基建工程部及財(cái)務(wù)部組成)進(jìn)行集體討論。討論通過(guò)并會(huì)簽后，根據(jù)擬投資項(xiàng)目概算總額與公司所規(guī)定的核準(zhǔn)權(quán)限呈報(bào)不同的職能部門(mén)。審議通過(guò)后，再行實(shí)施，具體核準(zhǔn)權(quán)限如下：

3萬(wàn)元以下的在建工程項(xiàng)目必須由各分店總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部主管、本部基建工程部及資產(chǎn)管理部組成的項(xiàng)目小組會(huì)簽后即可實(shí)施;3萬(wàn)元～50萬(wàn)元的在建工程項(xiàng)目還必須在上述小組會(huì)簽后報(bào)公司總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽;50萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，經(jīng)上述會(huì)簽及聯(lián)簽后，還必須由董事長(zhǎng)簽字同意后才能實(shí)施。

財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同規(guī)定，按工期進(jìn)度支付工程款。付款時(shí)，由客戶寫(xiě)出申請(qǐng)，項(xiàng)目小組和設(shè)備管理部門(mén)簽署意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部審核，其款項(xiàng)的支付，3萬(wàn)元以下由各分店(或分公司)的總經(jīng)理簽字，3萬(wàn)元～50萬(wàn)元應(yīng)由公司總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽;超過(guò)50萬(wàn)元時(shí)，還應(yīng)報(bào)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)。在建工程尾款(工程尾款不得低于合同總價(jià)款的30%)的結(jié)算須在審計(jì)部門(mén)審計(jì)及監(jiān)理部門(mén)出具監(jiān)理報(bào)告后，才能付清全部?jī)r(jià)款。

第六條固定資產(chǎn)購(gòu)置。機(jī)器設(shè)備、交通工具及通用設(shè)備等固定資產(chǎn)的購(gòu)置，實(shí)行預(yù)算管理制度。

(一)下屬各分店(或分公司)固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批程序和權(quán)限：在預(yù)算范圍之內(nèi)，如果購(gòu)置的固定資產(chǎn)單位金額在5000元以下，