2024年內(nèi)部控制制度范例（二篇）

第11頁(yè)共11頁(yè)2024年內(nèi)部控制制度范例一、信息傳遞控制（一）建立并規(guī)范內(nèi)部信息傳遞體系，明確信息傳遞的流程，針對(duì)各部門間的信息溝通方式、內(nèi)容及時(shí)限等，制定詳盡的控制程序。（二）確立信息披露責(zé)任制度，將信息披露責(zé)任具體落實(shí)到個(gè)人，確保董事會(huì)秘書能夠迅速獲取公司各類信息，并及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地向外界披露。信息傳遞控制的相關(guān)細(xì)則及實(shí)施、改善工作，由公司董事會(huì)辦公室和綜合辦公室共同負(fù)責(zé)。二、審計(jì)部職責(zé)第十條審計(jì)部獨(dú)立承擔(dān)以下職責(zé)：1.監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。2.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。3.提出完善內(nèi)部控制和糾正錯(cuò)弊的建議。（一）審計(jì)部直接對(duì)董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，接受其領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督。（二）審計(jì)部?jī)?nèi)部配置具備會(huì)計(jì)、法律、管理或與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的專職內(nèi)部審計(jì)人員。（三）內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的任免需經(jīng)董事會(huì)決議通過(guò)。（四）根據(jù)公司實(shí)際情況，審計(jì)部應(yīng)制定內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施細(xì)則，內(nèi)容至少涵蓋以下方面：1.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的完整性、科學(xué)性檢查或評(píng)估的程序和方法。2.內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況檢查、評(píng)估的程序和方法。3.內(nèi)部控制缺陷及異常情況處理的程序和方法。（五）審計(jì)部每年制定并執(zhí)行年度內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃，檢查、評(píng)估公司的內(nèi)部控制制度，編制工作底稿、收集相關(guān)資料，并出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)人員需對(duì)報(bào)告中提出的問(wèn)題提出改進(jìn)建議，并追蹤落實(shí)情況，定期撰寫整改措施評(píng)估報(bào)告。上述資料應(yīng)至少保存五年。（六）審計(jì)部應(yīng)在每年特定日期前，向董事會(huì)提交上一年度的內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)報(bào)告，該報(bào)告應(yīng)真實(shí)反映內(nèi)部審計(jì)部門在上一年度中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)、處理建議及整改情況。三、內(nèi)部控制效果的評(píng)估第十一條公司建立內(nèi)部控制自我評(píng)估制度，定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)估，以便董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理層及時(shí)了解內(nèi)部控制的有效性，并應(yīng)對(duì)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，確保內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及執(zhí)行持續(xù)有效。第十二條公司內(nèi)部各部門應(yīng)定期自行檢查其內(nèi)部控制，并由內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)各部門內(nèi)部控制的執(zhí)行效果進(jìn)行考核。第十三條審計(jì)部應(yīng)從以下五個(gè)方面對(duì)公司總體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估：（一）控制環(huán)境：包括董事會(huì)結(jié)構(gòu)、經(jīng)理層職業(yè)道德、誠(chéng)信及能力、管理哲學(xué)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、員工管理、信息溝通體系等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：評(píng)估可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的內(nèi)外部因素，確定其影響程度及發(fā)生的可能性。（三）控制活動(dòng)：包括核準(zhǔn)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點(diǎn)、記錄核對(duì)、職能分工、資產(chǎn)安全保障及與計(jì)劃、預(yù)算、前期效果的比較等內(nèi)容。（四）信息及溝通：確保內(nèi)部控制所需信息的產(chǎn)生、傳遞及獲取，包括財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息在公司內(nèi)外的傳遞。（五）監(jiān)督：對(duì)內(nèi)部控制效果進(jìn)行評(píng)估，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息及溝通系統(tǒng)的評(píng)估，分為持續(xù)性監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。第十四條審計(jì)部應(yīng)針對(duì)上述五個(gè)方面制定具體的評(píng)估項(xiàng)目（參見(jiàn)附件）。第十五條審計(jì)部應(yīng)在每年特定日期前完成上一年度的內(nèi)部控制評(píng)估工作，并向董事會(huì)提交內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容至少包括附件所列五個(gè)方面的評(píng)價(jià)及對(duì)公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見(jiàn)。第十六條公司內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見(jiàn)分為兩類：有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制。其中，有重大缺陷的內(nèi)部控制指附件所列五個(gè)方面中任一方面存在缺陷，且該缺陷將導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。第十七條董事會(huì)應(yīng)就內(nèi)部控制報(bào)告召開(kāi)專門會(huì)議，并形成決議。四、附則第十八條本制度的解釋權(quán)歸董事會(huì)辦公室所有。2024年內(nèi)部控制制度范例（二）在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，需確保固定資產(chǎn)的卡片信息與實(shí)際資產(chǎn)、賬目、卡片及憑證之間的一致性。各科室需實(shí)行固定資產(chǎn)管理的負(fù)責(zé)人制度，由科室負(fù)責(zé)人全面統(tǒng)籌并負(fù)責(zé)，同時(shí)指派專人對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行細(xì)致管理，包括登記卡片、填寫變動(dòng)情況表，并經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核簽字后提交至財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。固定資產(chǎn)的處置涉及產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓或注銷，涵蓋無(wú)償調(diào)撥、捐贈(zèng)、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢報(bào)損等多種方式。任何未經(jīng)批準(zhǔn)的擅自處置行為，將依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法規(guī)予以處理。固定資產(chǎn)的出租、出借行為，需在確保本單位正常工作不受影響的前提下，經(jīng)審批同意后方可進(jìn)行。此過(guò)程需嚴(yán)格遵循國(guó)家政策規(guī)定，任何未經(jīng)批準(zhǔn)的擅自出租、出借行為，同樣將受到相關(guān)法規(guī)的制裁。關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)收入的管理，各單位需嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”制度，確保所有收入納入財(cái)政預(yù)算。同時(shí)，各單位需按規(guī)定編報(bào)收支預(yù)算，并經(jīng)市財(cái)政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡后，按程序報(bào)批納入部門預(yù)算。對(duì)于隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反財(cái)政收入上繳規(guī)定的行為，將依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。對(duì)于上級(jí)主管部門或其他部門調(diào)撥的、以及通過(guò)其他方式購(gòu)買的固定資產(chǎn)，需根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等憑證及時(shí)記入固定資產(chǎn)賬目進(jìn)行管理。在財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度方面，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需全面負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策，制定并督促執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)預(yù)算管理、國(guó)庫(kù)集中支付管理和非稅收入管理，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益，制定內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，并負(fù)責(zé)組織對(duì)外提供的會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)資料。同時(shí)，還需負(fù)責(zé)處理與其他部門之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系，并確保與本單位負(fù)責(zé)人無(wú)直系親屬關(guān)系。出納人員需嚴(yán)格區(qū)分資金渠道，熟練掌握費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，遵守預(yù)算報(bào)批和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序。在支付費(fèi)用、開(kāi)具非稅票據(jù)、核對(duì)收入等方面需準(zhǔn)確無(wú)誤，并認(rèn)真審核原始單據(jù)的真實(shí)性和合規(guī)性。同時(shí)