2024年企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金管理制度模版（七篇）

第4頁(yè)共4頁(yè)2024年企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金管理制度模版庫(kù)存現(xiàn)金是指企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)由出納人員管理的貨幣資金。一、現(xiàn)金使用限制所有不屬于國(guó)家規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，均不得使用庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行處理。二、庫(kù)存現(xiàn)金限額庫(kù)存現(xiàn)金限額由銀行核定，通常基于企業(yè)3至___天正常運(yùn)營(yíng)所需的現(xiàn)金量。對(duì)于地處偏遠(yuǎn)或交通不便的企業(yè)，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)提高限額，但最高不得超過(guò)___天的運(yùn)營(yíng)需求。三、庫(kù)存現(xiàn)金收支規(guī)定1.企業(yè)收到的庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)在當(dāng)日存入銀行。如遇困難，需由開(kāi)戶銀行確定存款時(shí)間。2.企業(yè)支付庫(kù)存現(xiàn)金，應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金限額內(nèi)支付或從銀行提取，不得直接從現(xiàn)金收入中支付。如需坐支庫(kù)存現(xiàn)金，需事先向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)限額和用途，并在事后通知銀行。3.企業(yè)從銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金，需注明用途，由會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，經(jīng)銀行審核后支付。4.因特殊原因需使用庫(kù)存現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)向銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)審核后支付。5.各單位購(gòu)買(mǎi)受國(guó)家控制的商品，必須通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式支付，不得使用庫(kù)存現(xiàn)金。四、庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度1.錢(qián)賬分離原則。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.庫(kù)存現(xiàn)金支出審批制度。3.庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)制度。4.庫(kù)存現(xiàn)金保管制度。五、備用金管理備用金是企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)付給內(nèi)部部門(mén)或員工用于日常零星開(kāi)支的款項(xiàng)。管理方式分為定額管理和非定額管理。庫(kù)存現(xiàn)金保管制度1.超出庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)在營(yíng)業(yè)結(jié)束前存入銀行。2.除工作時(shí)間需要的少量備用金可存放在出納人員的抽屜內(nèi)，其余應(yīng)存入專用保險(xiǎn)柜，不得隨意存放。3.限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金每日核對(duì)無(wú)誤后，應(yīng)存入保險(xiǎn)柜，不得在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。4.庫(kù)存現(xiàn)金的紙幣和鑄幣應(yīng)分類存放。出納人員應(yīng)按紙幣面額、鑄幣面額，以及整數(shù)和零數(shù)分別保管。庫(kù)存現(xiàn)金核算一、庫(kù)存現(xiàn)金的總分類核算通過(guò)“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行總分類核算，借方記錄庫(kù)存現(xiàn)金增加，貸方記錄庫(kù)存現(xiàn)金減少，期末借方余額反映期末實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)。(一)庫(kù)存現(xiàn)金收入核算庫(kù)存現(xiàn)金收入源于企業(yè)經(jīng)營(yíng)和非經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金收入。(二)庫(kù)存現(xiàn)金支出核算庫(kù)存現(xiàn)金支出包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)和非經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金支出。(三)備用金核算對(duì)定額備用金，可使用“其他應(yīng)收款—備用金”賬戶或單獨(dú)設(shè)立“備用金”賬戶進(jìn)行核算。二、庫(kù)存現(xiàn)金清查核算1.庫(kù)存現(xiàn)金短缺。應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款—應(yīng)收庫(kù)存現(xiàn)金短缺款(____)”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶；由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款—應(yīng)收保險(xiǎn)賠款”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶；無(wú)法查明原因的部分，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“管理費(fèi)用—現(xiàn)金短缺”賬戶，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶。2.現(xiàn)金溢余。應(yīng)支付給相關(guān)人員或單位的，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”，貸記“其他應(yīng)付款—應(yīng)付現(xiàn)金溢余(某某個(gè)人或單位)”賬戶；無(wú)法查明原因的，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶，貸記“營(yíng)業(yè)外收入—現(xiàn)金溢余”賬戶。2024年企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金管理制度模版（二）庫(kù)存現(xiàn)金是指企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)由出納人員管理的貨幣資金。一、現(xiàn)金使用限制所有不屬于國(guó)家規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，均不得使用庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行處理。二、庫(kù)存現(xiàn)金限額庫(kù)存現(xiàn)金限額由銀行核定，通?；谄髽I(yè)3至___天正常運(yùn)營(yíng)所需的現(xiàn)金量。對(duì)于地處偏遠(yuǎn)或交通不便的企業(yè)，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)提高限額，但最高不得超過(guò)___天的運(yùn)營(yíng)需求。三、庫(kù)存現(xiàn)金收支規(guī)定1.企業(yè)收到的庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)在當(dāng)日存入銀行。如遇困難，需由開(kāi)戶銀行確定存款時(shí)間。2.企業(yè)支付庫(kù)存現(xiàn)金，應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金限額內(nèi)支付或從銀行提取，不得直接從現(xiàn)金收入中支付。如需坐支庫(kù)存現(xiàn)金，需事先向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)限額和用途，并在事后通知銀行。3.企業(yè)從銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金，需注明用途，由會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，經(jīng)銀行審核后支付。4.因特殊原因需使用庫(kù)存現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)向銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)審核后支付。5.各單位購(gòu)買(mǎi)受國(guó)家控制的商品，必須通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式支付，不得使用庫(kù)存現(xiàn)金。四、庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度1.錢(qián)賬分離原則。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.庫(kù)存現(xiàn)金支出審批制度。3.庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)制度。4.庫(kù)存現(xiàn)金保管制度。五、備用金管理備用金是企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)付給內(nèi)部部門(mén)或員工用于日常零星開(kāi)支的款項(xiàng)。管理方式分為定額管理和非定額管理。庫(kù)存現(xiàn)金保管制度1.超出庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)在營(yíng)業(yè)結(jié)束前存入銀行。2.除工作時(shí)間需要的少量備用金可存放在出納人員的抽屜內(nèi)，其余應(yīng)存入專用保險(xiǎn)柜，不得隨意存放。3.限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金每日核對(duì)無(wú)誤后，應(yīng)存入保險(xiǎn)柜，不得在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。4.庫(kù)存現(xiàn)金的紙幣和鑄幣應(yīng)分類存放。出納人員應(yīng)按紙幣面額、鑄幣面額，以及整數(shù)和零數(shù)分別保管。庫(kù)存現(xiàn)金核算一、庫(kù)存現(xiàn)金的總分類核算通過(guò)“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行總分類核算，借方記錄庫(kù)存現(xiàn)金增加，貸方記錄庫(kù)存現(xiàn)金減少，期末借方余額反映期末實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)。(一)庫(kù)存現(xiàn)金收入核算庫(kù)存現(xiàn)金收入源于企業(yè)經(jīng)營(yíng)和非經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金收入。(二)庫(kù)存現(xiàn)金支出核算庫(kù)存現(xiàn)金支出包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)和非經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金支出。(三)備用金核算對(duì)定額備用金，可使用“其他應(yīng)收款—備用金”賬戶或單獨(dú)設(shè)立“備用金”賬戶進(jìn)行核算。二、庫(kù)存現(xiàn)金清查核算1.庫(kù)存現(xiàn)金短缺。應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款—應(yīng)收庫(kù)存現(xiàn)金短缺款(____)”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶；由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款—應(yīng)收保險(xiǎn)賠款”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶；無(wú)法查明原因的部分，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“管理費(fèi)用—現(xiàn)金短缺”賬戶，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶。2.現(xiàn)金溢余。應(yīng)支付給相關(guān)人員或單位的，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”，貸記“其他應(yīng)付款—應(yīng)付現(xiàn)金溢余(某某個(gè)人或單位)”賬戶；無(wú)法查明原因的，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶，貸記“營(yíng)業(yè)外收入—現(xiàn)金溢余”賬戶。2024年企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金管理制度模版（三）為確保貨幣資金的安全與完整性，并提升現(xiàn)金利用效率，同時(shí)準(zhǔn)確、及時(shí)地反映現(xiàn)金的增減變動(dòng)及結(jié)存狀況，特此制定本管理制度。本制度所界定的現(xiàn)金范疇涵蓋庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及其他形式的貨幣資金。一、現(xiàn)金日常管理規(guī)范（一）公司現(xiàn)金的收支、保管，銀行存款的結(jié)算與核對(duì)，以及現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬的登記工作，均由出納人員專責(zé)執(zhí)行。（二）所有當(dāng)日發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，務(wù)必即時(shí)入賬，不得無(wú)故拖延或滯后處理。（三）對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)施限額管理制度，該限額依據(jù)____天的日常開(kāi)支需求設(shè)定，初步核定為_(kāi)___元。每日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)額不得超出核定限額，超出部分應(yīng)立即存入銀行以確保資金安全；同時(shí)，也不得低于限額標(biāo)準(zhǔn)，不足部分需及時(shí)補(bǔ)足。（四）庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)堅(jiān)持日清月結(jié)原則，由財(cái)務(wù)主管人員定期進(jìn)行或不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（五）出納人員需對(duì)銀行存款余額保持清晰認(rèn)知，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票或與預(yù)留印鑒不符的支票。（六）銀行存款應(yīng)及時(shí)與銀行進(jìn)行對(duì)賬，力求賬賬相符；月末按時(shí)打印對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。二、現(xiàn)金收入管理流程（一）公司所有現(xiàn)金收入應(yīng)由出納統(tǒng)一辦理，嚴(yán)禁其他部門(mén)或個(gè)人擅自出具收款憑證。（二）收款時(shí)，需開(kāi)具一式三聯(lián)的收據(jù)，其中一聯(lián)交予客戶，一聯(lián)留存?zhèn)洳?，另一?lián)送交會(huì)計(jì)入賬。（三）公司所有現(xiàn)金收入均需全額入賬，不得有遺漏或隱瞞。（四）收到的現(xiàn)金或支票應(yīng)及時(shí)送存銀行。三、現(xiàn)金支出管理規(guī)定（一）款項(xiàng)支付需遵循公司財(cái)務(wù)制度，可采用現(xiàn)金支付或銀行轉(zhuǎn)賬兩種方式。（二）支付款項(xiàng)應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金中支出或從銀行賬戶中提取，嚴(yán)禁直接從當(dāng)日現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。（三）支票簽發(fā)須經(jīng)出納員、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人及公司領(lǐng)導(dǎo)三人共同簽章，且不得簽發(fā)空白支票；支票簽發(fā)后，除登記銀行賬外，還需登記支票領(lǐng)用簿以備查詢。（四）出納人員應(yīng)依據(jù)手續(xù)完備、審核無(wú)誤的原始憑證進(jìn)行款項(xiàng)支付；無(wú)正當(dāng)理由不得拒付或延遲支付；支付后，需在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”戳記，并打印“回單”通知相關(guān)部門(mén)，避免重復(fù)付款。四、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度（一）盤(pán)點(diǎn)前，出納應(yīng)將所有現(xiàn)金集中存入保險(xiǎn)柜。（二）盤(pán)點(diǎn)金額需與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，如有差異需查明原因并記錄在案或進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。（三）如有用于沖抵現(xiàn)金的借條或尚未報(bào)銷的原始單據(jù)，應(yīng)在約定時(shí)間內(nèi)及時(shí)沖賬或報(bào)銷。2024年企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金管理制度模版（四）第一章總則第一條為進(jìn)一步強(qiáng)化公司庫(kù)存現(xiàn)金管理，促進(jìn)資金高效流通，提升資金使用效能，特此制定本制度。第二章庫(kù)存現(xiàn)金的管理第二條公司應(yīng)構(gòu)建嚴(yán)格的現(xiàn)金管理內(nèi)部控制體系，實(shí)行錢(qián)賬分管原則，確保會(huì)計(jì)與出納崗位分離，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制，確保管錢(qián)者不管物，管物者不管錢(qián)。第三條在進(jìn)行款項(xiàng)交接或出納人員調(diào)整時(shí)，必須嚴(yán)格履行交接手續(xù)，明確責(zé)任歸屬。出納人員需對(duì)現(xiàn)金收付實(shí)施日清月結(jié)制度，并由綜合部經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及主辦會(huì)計(jì)組成專項(xiàng)小組，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期及不定期的盤(pán)點(diǎn)。第四條現(xiàn)金的收入與保管現(xiàn)金收入主要涵蓋小額銷售收入、無(wú)法轉(zhuǎn)賬單位的銷售收入、特殊借款、領(lǐng)款回收、罰款收入及其他需以現(xiàn)金結(jié)算的收入?，F(xiàn)金保管應(yīng)采取可靠的防盜設(shè)施及安全措施，確保資金安全。第五條現(xiàn)金開(kāi)支范圍公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金開(kāi)支的相關(guān)規(guī)定，具體包括但不限于：1.支付職工工資、津貼；2.支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬；3.發(fā)放個(gè)人科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等獎(jiǎng)金；4.支付勞保福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的其他個(gè)人支出；5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品及其他物資的價(jià)款；6.出差人員必需的差旅費(fèi)；7.結(jié)算起點(diǎn)以下的小額支出；8.銀行認(rèn)定的其他需以現(xiàn)金支付的情形。除上述第5、6項(xiàng)外，超出現(xiàn)金使用限額的部分，應(yīng)以銀行支票或本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，需經(jīng)開(kāi)戶銀行審核并報(bào)財(cái)務(wù)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。第六條公司設(shè)定的最高庫(kù)存現(xiàn)金限額為_(kāi)___元，超出此限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。第七條嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，不得以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金。第八條禁止將公司現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄賬戶。第九條各管理處除執(zhí)行上述規(guī)定外，還需遵循以下細(xì)則：1.所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)由管理處二級(jí)財(cái)務(wù)核算員統(tǒng)一與公司財(cái)務(wù)結(jié)算，并在票據(jù)上簽字確認(rèn)；2.二級(jí)財(cái)務(wù)核算員需根據(jù)票據(jù)業(yè)務(wù)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，確保日清月結(jié)；3.管理處收入業(yè)務(wù)涵蓋物管費(fèi)、臨時(shí)停車費(fèi)、住宿費(fèi)等多項(xiàng)以統(tǒng)一發(fā)票開(kāi)具的業(yè)務(wù)，以及代收水電費(fèi)、文明裝修保證金等以收款收據(jù)開(kāi)具的業(yè)務(wù)；4.支出業(yè)務(wù)主要包括文明裝修保證金、借書(shū)卡押金等款項(xiàng)的退還，退款時(shí)需憑原始收款收據(jù)辦理；5.每日下午____點(diǎn)____分前，二級(jí)財(cái)務(wù)核算員需與公司財(cái)務(wù)完成當(dāng)日業(yè)務(wù)結(jié)算，以便公司出納及時(shí)將現(xiàn)金存入銀行；6.公司財(cái)務(wù)部每周組織對(duì)各管理處進(jìn)行一次檢查與指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)未按上述規(guī)定執(zhí)行的，將對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)核算員處以____元/次的罰款。第三章附則第十條本制度的解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部所有。第十一條本制度自發(fā)布之日起實(shí)施，與之相抵觸的原有規(guī)定同時(shí)廢止。2024年企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金管理制度模版（五）為確保貨幣資金的安全與完整，提升現(xiàn)金使用效率，并準(zhǔn)確及時(shí)地反映現(xiàn)金的增減變動(dòng)及結(jié)存狀況，特此制定本制度。本制度所界定的現(xiàn)金范疇涵蓋庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及其他形式的貨幣資金。一、現(xiàn)金的日常管理（一）出納人員承擔(dān)公司現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結(jié)算與核對(duì)，以及現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記職責(zé)。（二）當(dāng)日發(fā)生的現(xiàn)金收支活動(dòng)，必須立即入賬，嚴(yán)禁無(wú)故拖延。（三）實(shí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理制度，該限額依據(jù)____天的日常開(kāi)支需求設(shè)定，初步確定為_(kāi)___元。日現(xiàn)金結(jié)存量不得超過(guò)此限額，超出部分需及時(shí)存入銀行以確保資金安全；同時(shí)，亦不得低于限額，不足時(shí)應(yīng)立即補(bǔ)足。（四）庫(kù)存現(xiàn)金需做到日清月結(jié)，由財(cái)務(wù)主管人員定期或不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（五）出納人員需對(duì)銀行存款余額保持清晰認(rèn)知，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票或與預(yù)留印鑒不符的支票。（六）銀行存款應(yīng)及時(shí)對(duì)賬，力求賬賬相符；月末需與銀行進(jìn)行對(duì)賬，打印對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。二、現(xiàn)金的收入管理（一）所有收入應(yīng)由出納統(tǒng)一辦理，嚴(yán)禁其他部門(mén)或個(gè)人擅自出具收款憑證。（二）收款時(shí)開(kāi)具三聯(lián)收據(jù)，其中一聯(lián)交客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會(huì)計(jì)入賬。（三）公司所有現(xiàn)金收入均需入賬。（四）收到的現(xiàn)金或支票應(yīng)及時(shí)存入銀行。三、現(xiàn)金支出管理（一）支付款項(xiàng)遵循公司財(cái)務(wù)制度，分為現(xiàn)金支付和銀行轉(zhuǎn)賬兩種方式。（二）支付款項(xiàng)應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金中支取或向開(kāi)戶銀行提取，嚴(yán)禁從當(dāng)日現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。（三）支票簽發(fā)需經(jīng)出納員、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人及公司領(lǐng)導(dǎo)三人共同簽章，禁止簽發(fā)空白支票；支票簽發(fā)后，除登記銀行賬外，還需登記支票領(lǐng)用簿以備查詢。（四）出納人員依據(jù)手續(xù)齊全、審核無(wú)誤的原始憑證支付款項(xiàng)；無(wú)正當(dāng)理由不得拒絕或延遲支付；支付后，在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”戳記，并打印“回單”通知相關(guān)部門(mén)，以防重復(fù)付款。四、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度（一）盤(pán)點(diǎn)前，出納需將現(xiàn)金集中存入保險(xiǎn)柜。（二）將盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，如有差異，需查明原因并做相應(yīng)記錄或調(diào)整。（三）對(duì)于沖抵現(xiàn)金的借條及未報(bào)銷的原始單據(jù)，應(yīng)在約定時(shí)間內(nèi)及時(shí)沖賬、報(bào)賬。2024年企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金管理制度模版（六）庫(kù)存現(xiàn)金是指企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)由出納人員管理的貨幣資金。一、現(xiàn)金使用限制所有不屬于國(guó)家規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，均不得使用庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行處理。二、庫(kù)存現(xiàn)金限額庫(kù)存現(xiàn)金限額由銀行核定，通?；谄髽I(yè)3至___天正常運(yùn)營(yíng)所需的現(xiàn)金量。對(duì)于地處偏遠(yuǎn)或交通不便的企業(yè)，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)提高限額，但最高不得超過(guò)___天的運(yùn)營(yíng)需求。三、庫(kù)存現(xiàn)金收支規(guī)定1.企業(yè)收到的庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)在當(dāng)日存入銀行。如遇困難，需由開(kāi)戶銀行確定存款時(shí)間。2.企業(yè)支付庫(kù)存現(xiàn)金，應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金限額內(nèi)支付或從銀行提取，不得直接從現(xiàn)金收入中支付。如需坐支庫(kù)存現(xiàn)金，需事先向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)限額和用途，并在事后通知銀行。3.企業(yè)從銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金，需注明用途，由會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，經(jīng)銀行審核后支付。4.因特殊原因需使用庫(kù)存現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)向銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)審核后支付。5.各單位購(gòu)買(mǎi)受國(guó)家控制的商品，必須通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式支付，不得使用庫(kù)存現(xiàn)金。四、庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度1.錢(qián)賬分離原則。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.庫(kù)存現(xiàn)金支出審批制度。3.庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)制度。4.庫(kù)存現(xiàn)金保管制度。五、備用金管理備用金是企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)付給內(nèi)部部門(mén)或員工用于日常零星開(kāi)支的款項(xiàng)。管理方式分為定額管理和非定額管理。庫(kù)存現(xiàn)金保管制度1.超出庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)在營(yíng)業(yè)結(jié)束前存入銀行。2.除工作時(shí)間需要的少量備用金可存放在出納人員的抽屜內(nèi)，其余應(yīng)存入專用保險(xiǎn)柜，不得隨意存放。3.限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金每日核對(duì)無(wú)誤后，應(yīng)存入保險(xiǎn)柜，不得在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。4.庫(kù)存現(xiàn)金的紙幣和鑄幣應(yīng)分類存放。出納人員應(yīng)按紙幣面額、鑄幣面額，以及整數(shù)和零數(shù)分別保管。庫(kù)存現(xiàn)金核算一、庫(kù)存現(xiàn)金的總分類核算通過(guò)“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行總分類核算，借方記錄庫(kù)存現(xiàn)金增加，貸方記錄庫(kù)存現(xiàn)金減少，期末借方余額反映期末實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)。(一)庫(kù)存現(xiàn)金收入核算庫(kù)存現(xiàn)金收入源于企業(yè)經(jīng)營(yíng)和非經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金收入。(二)庫(kù)存現(xiàn)金支出核算庫(kù)存現(xiàn)金支出包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)和非經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金支出。(三)備用金核算對(duì)定額備用金，可使用“其他應(yīng)收款—備用金”賬戶或單獨(dú)設(shè)立“備用金”賬戶進(jìn)行核算。二、庫(kù)存現(xiàn)金清查核算1.庫(kù)存現(xiàn)金短缺。應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款—應(yīng)收庫(kù)存現(xiàn)金短缺款(____)”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶；由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款—應(yīng)收保險(xiǎn)賠款”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶；無(wú)法查明原因的部分，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“管理費(fèi)用—現(xiàn)金短缺”賬戶，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶。2.現(xiàn)金溢余。應(yīng)支付給相關(guān)人員或單位的，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”，貸記“其他應(yīng)付款—應(yīng)付現(xiàn)金溢余(某某個(gè)人或單位)”賬戶；無(wú)法查明原因的，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶，貸記“營(yíng)業(yè)外收入—現(xiàn)金溢余”賬戶。2024年企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金管理制度模版（七）核定開(kāi)戶單位三至____天日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。對(duì)于邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶單位，其庫(kù)存現(xiàn)金限額可適當(dāng)放寬至超過(guò)____天，但最高不得超過(guò)____天的日常零星開(kāi)支需求。核定后的庫(kù)存現(xiàn)金限額，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守，超出限額部分應(yīng)在當(dāng)日結(jié)束前存入銀行；當(dāng)庫(kù)存現(xiàn)金低于限額時(shí)，企業(yè)可簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，以補(bǔ)足限額。若企業(yè)需增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，并由開(kāi)戶銀行進(jìn)行核定。#庫(kù)存現(xiàn)金收支的日常管理根據(jù)《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例》，小企業(yè)在辦理日?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，需嚴(yán)格遵循以下規(guī)定：1.庫(kù)存現(xiàn)金收入管理：庫(kù)存現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，如遇當(dāng)日送存困難，應(yīng)由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。2.現(xiàn)金支付管理：小企業(yè)支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)從本企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金中支付或向開(kāi)戶銀行提取，嚴(yán)禁從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即不得坐支現(xiàn)金）。從開(kāi)戶銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)明確用途，并經(jīng)本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章及開(kāi)戶銀行審核后支付。嚴(yán)禁使用不符合制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，謊報(bào)用途套取庫(kù)存現(xiàn)金，利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存取庫(kù)存現(xiàn)金，或?qū)挝皇杖氲膸?kù)存現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)，以及保留賬外公款（即私設(shè)“小金庫(kù)”）等行為。#庫(kù)存現(xiàn)金的核算1.庫(kù)存現(xiàn)金總分類核算為全面反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況，小企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。該科目借方登記庫(kù)存現(xiàn)金的增加，貸方登記庫(kù)存現(xiàn)金的減少，期末余額在