陜建三建集團(tuán)增值稅管理最佳實(shí)踐

降負(fù)提效風(fēng)險管控——陜建三建集團(tuán)增值稅管理最佳實(shí)踐陜建三建集團(tuán)稅務(wù)中心2019年11月目錄“營改增”帶來的挑戰(zhàn)1職責(zé)體系的建立2“增值稅”管理信息化解決方案3“增值稅”管理未來構(gòu)想4“營改增”對陜建帶來的挑戰(zhàn)“營改增”對建筑企業(yè)的稅負(fù)、凈利潤、現(xiàn)金流產(chǎn)生重大直接影響增值稅的納稅和征管操作復(fù)雜，企業(yè)稅收管理成本增加發(fā)票管理難度大，涉稅風(fēng)險加大營改增前后的發(fā)票管理、稅金核算、稅企溝通要集團(tuán)統(tǒng)一操作營改增后建筑企業(yè)財務(wù)管理難度明顯增加營改增對建筑企業(yè)的組織架構(gòu)、經(jīng)營模式、生產(chǎn)管理產(chǎn)生重大影響目錄“營改增”帶來的挑戰(zhàn)1職責(zé)體系的建立2“增值稅”管理信息化解決方案3“增值稅”管理未來構(gòu)想4

陜建集團(tuán)高度重視“營改增”這項工作，專門成立了“稅務(wù)管理中心”，負(fù)責(zé)組織實(shí)施稅務(wù)管理的各項事務(wù)。稅務(wù)中心的具體職責(zé)如下：1、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司稅務(wù)登記、變更、注銷等管理。2、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司增值稅發(fā)票的領(lǐng)購、開具及管理。3、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司增值稅發(fā)票的審核、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證和抵扣。4、指導(dǎo)集團(tuán)公司下屬各單位的稅務(wù)管理工作。5、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司主要稅務(wù)關(guān)系的納稅申報、繳納入庫。6、負(fù)責(zé)受理、管理、核銷跨區(qū)涉稅事項報告表。7、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司企業(yè)所得稅匯算清繳工作。8、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅等財產(chǎn)稅和行為稅的申報入庫。9、跟蹤掌握國家稅收政策法規(guī)動態(tài)，服務(wù)企業(yè)發(fā)展。10、配合稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)稽查、評估，協(xié)助年度審計、內(nèi)部審計，負(fù)責(zé)稅務(wù)檢查過程中相關(guān)問題的解釋。11、參與集團(tuán)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策的制定，跟蹤和監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險。12、參與經(jīng)濟(jì)合同評審，識別審核防范涉稅風(fēng)險。13、負(fù)責(zé)實(shí)施國家稅收政策法規(guī)的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、交流。14、負(fù)責(zé)收集、整理、保管各類涉稅資料。建機(jī)構(gòu)、明職責(zé)，積極擁抱“營改增”認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)政策

“營改增”相關(guān)政策陸續(xù)出臺后，聘請知名稅務(wù)專家、稅務(wù)師事務(wù)所，先后組織了多場次宣貫、培訓(xùn)，相關(guān)業(yè)務(wù)職能部門積極參加培訓(xùn)，借助互聯(lián)網(wǎng)、微信公眾號等媒體平臺，增進(jìn)對“營改增”的深刻認(rèn)識，確保政策有序推進(jìn)。增值稅管理過程中的重點(diǎn)、難點(diǎn)1、集團(tuán)組織機(jī)構(gòu)龐大，組織體系復(fù)雜，手工業(yè)務(wù)處理模式無法及時滿足管理要求2、集團(tuán)匯總對外申報的完整性、準(zhǔn)確性、及時性要求3、集團(tuán)（稅務(wù)中心）、分公司、項目上下數(shù)據(jù)傳遞核對問題4、大量收票信息的數(shù)據(jù)采集、進(jìn)項勾選（掃描）認(rèn)證問題5、財稅業(yè)務(wù)銜接、申報表與基礎(chǔ)核算同步一致問題攜手用友軟件共同開發(fā)“增值稅”管理系統(tǒng)管住發(fā)票銷項開票管理進(jìn)項發(fā)票管理滿足對內(nèi)清算、對外申報稅金計算及分級清算增值稅納稅申報表增值稅管理跨區(qū)涉稅事項管理增值稅預(yù)繳發(fā)票認(rèn)證、進(jìn)項確認(rèn)、進(jìn)項轉(zhuǎn)出稅務(wù)籌劃、項目稅負(fù)、組織稅負(fù)統(tǒng)計報表各類臺賬統(tǒng)計報表目錄“營改增”帶來的挑戰(zhàn)1職責(zé)體系的建立2“增值稅”管理信息化解決方案3“增值稅”管理未來構(gòu)想4“增值稅”管理系統(tǒng)總體架構(gòu)拆分合并稅務(wù)管理空白票管理客戶稅號管理商品服務(wù)編碼管理發(fā)票開具發(fā)票作廢掃描/OCR發(fā)票查驗專票認(rèn)證抵扣三單匹配進(jìn)項臺賬抵扣統(tǒng)計表稅基管理發(fā)票數(shù)據(jù)查驗結(jié)果、認(rèn)證結(jié)果開票請求財稅一致比對發(fā)票狀態(tài)全票面信息稅務(wù)申報數(shù)據(jù)抽取發(fā)票臺賬查驗平臺稅局層電子底賬庫認(rèn)證平臺項目管理業(yè)務(wù)層財務(wù)系統(tǒng)資金系統(tǒng)銷項統(tǒng)計表業(yè)務(wù)統(tǒng)計表預(yù)警分析趨勢分析行業(yè)分析白票領(lǐng)用銷項管理進(jìn)項管理統(tǒng)計分析納稅申報開票平臺納稅申報納稅申報稅務(wù)策劃進(jìn)項轉(zhuǎn)出稅務(wù)平衡跨區(qū)涉稅管理稅務(wù)管理進(jìn)項轉(zhuǎn)入“增值稅”整體業(yè)務(wù)應(yīng)用流程金稅系統(tǒng)稅務(wù)組織基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理角色權(quán)限項目計稅方式跨區(qū)涉稅管理開票管理收票管理稅務(wù)管理空白票管理發(fā)票開具發(fā)票作廢白票領(lǐng)用項目部分公司稅務(wù)中心增值稅預(yù)繳款開票申請分包發(fā)票租賃發(fā)票其他發(fā)票物資發(fā)票電子抵賬下載項目稅金計算分公司稅金計算稅務(wù)中心稅金計算進(jìn)項發(fā)票臺賬數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析抵扣統(tǒng)計表發(fā)票到期預(yù)警銷項發(fā)票臺賬納稅申報跨區(qū)涉稅申請跨區(qū)涉稅辦理跨區(qū)涉稅報驗跨區(qū)涉稅繳銷/作廢發(fā)票查驗專票認(rèn)證進(jìn)項轉(zhuǎn)出稅務(wù)云接口“以票控稅”---業(yè)票財稅一體化融合方案業(yè)票財稅客戶管理合同管理分包管理物資管理機(jī)械管理結(jié)算管理供應(yīng)商管理日常費(fèi)用發(fā)票管理：紙質(zhì)發(fā)票開具電子發(fā)票開具空白票管理發(fā)票池管理發(fā)票查驗/查重進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證進(jìn)項發(fā)票轉(zhuǎn)出發(fā)票狀態(tài)監(jiān)控進(jìn)銷項發(fā)票統(tǒng)計發(fā)票采集：銷項發(fā)票采集T+1獲取電子發(fā)票歸集紙質(zhì)發(fā)票采集資金管理會計核算財務(wù)報表稅務(wù)核算：增值稅應(yīng)納稅額財稅調(diào)整增值稅清算匯繳申報管理：

財務(wù)報表（月季年度）增值稅納稅申報表風(fēng)險管理：增值稅申報比對預(yù)警風(fēng)險指標(biāo)定義風(fēng)險疑點(diǎn)篩查風(fēng)險預(yù)警分析

稅務(wù)組織架構(gòu)優(yōu)化

考慮稅務(wù)管理、資金管理、會計核算體系融合，形成稅務(wù)組織架構(gòu)。力求組織結(jié)構(gòu)“扁平化”，統(tǒng)籌實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)匯總繳納增值稅趨于合理?？蛻?、供應(yīng)商數(shù)據(jù)梳理1、梳理核算、資金管理系統(tǒng)中的客戶、供應(yīng)商，確?？蜕虣n案以統(tǒng)一社會信用代碼為標(biāo)識的唯一性；2、啟用供應(yīng)商準(zhǔn)入和退出機(jī)制，會同采購部門對供應(yīng)商進(jìn)行資質(zhì)審查、違規(guī)違法審查、是否黑名單等。增值稅風(fēng)險預(yù)警1、跨區(qū)涉稅事項報告表有效期預(yù)警2、發(fā)票認(rèn)證到期預(yù)警3、……跨區(qū)涉稅事項報告管理1、開具申請2、辦理3、報驗登記4、核銷報驗5、繳銷6、作廢7、統(tǒng)計報表預(yù)繳增值稅管理

預(yù)繳增值稅是跨區(qū)項目發(fā)起開票申請的前置條件，通過系統(tǒng)解決預(yù)繳、開票、清算信息不同步和預(yù)繳風(fēng)險管理問題。銷項開票管理財務(wù)部門項目/分公司提交開票申請稅務(wù)中心增值稅開票審批開票申請金稅接口稅務(wù)云接口（航信）開票申請：項目、分公司提交開具發(fā)票申請，公司審核后方可開具發(fā)票。發(fā)票開具：根據(jù)申請單位開票信息開具增值稅發(fā)票（專用發(fā)票、普通發(fā)票）發(fā)票作廢、紅沖申請：發(fā)生銷售退回、開票有誤等情形，由項目、分公司提交申請，公司審核后辦理作廢或沖紅。業(yè)務(wù)驅(qū)動，一鍵開票開票申請：業(yè)務(wù)驅(qū)動，構(gòu)成開票申請數(shù)據(jù)，控制虛開，規(guī)避風(fēng)險；開票申請金額≤結(jié)算金額；累計開票金額≤合同金額；跨區(qū)項目必須“參照增值稅預(yù)繳稅款單”開票：參照開票自動生成開票信息；直聯(lián)稅控機(jī)平臺，實(shí)現(xiàn)一鍵開票；系統(tǒng)自動/手動按發(fā)票限額分票自動回寫開票結(jié)果，業(yè)務(wù)全過程透明可見。進(jìn)項收票管理金稅接口增值稅專用發(fā)票認(rèn)證增值稅普通發(fā)票驗偽電子底賬下載手工錄入勾選認(rèn)證項目稅務(wù)業(yè)務(wù)部門/分支機(jī)構(gòu)收到紙質(zhì)發(fā)票稅務(wù)中心增值稅普通/電子發(fā)票驗偽、查重發(fā)票信息采集增值稅專用發(fā)票認(rèn)證收到紙質(zhì)發(fā)票歸屬認(rèn)領(lǐng)通過金稅接口，快速搭建集團(tuán)發(fā)票池聯(lián)結(jié)金稅接口，下載發(fā)票電子底賬確保發(fā)票信息主要素準(zhǔn)確完整結(jié)合計稅方式，劃分進(jìn)項收票類型

進(jìn)項發(fā)票管理子模塊，針對建筑行業(yè)特點(diǎn)，將進(jìn)項發(fā)票分為物資、分包、租賃、其他四類細(xì)化管理。分包收票，針對差額征稅設(shè)計，確?？鄢职C據(jù)資料真實(shí)有效。為進(jìn)項稅項目和稅率便捷統(tǒng)計提供有力支撐。增值稅專用發(fā)票勾選認(rèn)證1、為應(yīng)對增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺2.0勾選認(rèn)證操作要求，使用進(jìn)項發(fā)票統(tǒng)計臺賬信息，實(shí)現(xiàn)批量勾選。2、通過批量勾選確認(rèn)信息，系統(tǒng)回寫進(jìn)項稅額確認(rèn)數(shù)據(jù)，規(guī)避人為操縱錯誤。項目、組織稅負(fù)清算1、項目稅金清算：主要應(yīng)用銷項開票計算銷項稅額、進(jìn)項發(fā)票管理計算進(jìn)項稅額、稅務(wù)管理實(shí)現(xiàn)進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出及預(yù)繳稅款信息、上期留抵稅額信息，完成項目增值稅應(yīng)納稅額計算業(yè)務(wù)。2、組織稅金匯總清算：根據(jù)各個項目的稅金清算，匯總形成組織的稅務(wù)數(shù)據(jù)。稅務(wù)管理臺賬、統(tǒng)計報表生成增值稅納稅申報表自動根據(jù)發(fā)票臺賬、稅務(wù)臺賬、會計核算數(shù)據(jù)，自動生成納稅申報表。“增值稅”管理信息化價值分析1、運(yùn)用銷項發(fā)票的一鍵開具功能，實(shí)現(xiàn)銷項稅額的確認(rèn)和記錄；2、應(yīng)用進(jìn)項發(fā)票的系統(tǒng)管理功能和認(rèn)證結(jié)果確認(rèn)應(yīng)用，按不同業(yè)務(wù)類型適用的稅率（征收率）劃分，實(shí)現(xiàn)進(jìn)項稅額的確認(rèn)和記錄；3、應(yīng)用進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出功能，實(shí)現(xiàn)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的確認(rèn)和記錄；4、預(yù)繳稅款單功能，實(shí)現(xiàn)預(yù)繳稅款金額的確認(rèn)和記錄。滿足了申報1、管住發(fā)票的購買、領(lǐng)用、使用、繳銷；2、能夠?qū)崿F(xiàn)銷項發(fā)票的系統(tǒng)統(tǒng)一開具；3、能夠?qū)崿F(xiàn)進(jìn)項發(fā)票分業(yè)務(wù)類型、稅率（征收率），開票日期的系統(tǒng)管理；4、能夠?qū)崿F(xiàn)進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證結(jié)果的系統(tǒng)確認(rèn)與記錄；5、能夠?qū)崿F(xiàn)跨區(qū)涉稅事項報告的開具、辦理、報驗、繳銷功能，規(guī)范了外管證管理業(yè)務(wù)。管得住發(fā)票應(yīng)用發(fā)票管理子模塊臺賬和查詢功能，能夠完整實(shí)現(xiàn)銷項發(fā)票的開具按開具日期、發(fā)票類型、稅率（征收率）、建設(shè)單位、項目名稱的查詢統(tǒng)計；能夠?qū)崿F(xiàn)進(jìn)項發(fā)票按供應(yīng)商、業(yè)務(wù)類型、發(fā)票類型、稅率（征收率）、發(fā)票開具日期、項目名稱等的查詢統(tǒng)計；能夠自動生成預(yù)繳稅款臺賬，滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)對行業(yè)預(yù)繳稅款的剛性管理；跨區(qū)涉稅事項報告能夠按辦理、開具、報驗、繳銷日期、項目名稱等進(jìn)行查詢統(tǒng)計。方便了統(tǒng)計1、按照“集團(tuán)-（分公司）-項目”稅務(wù)組織管理。2、實(shí)現(xiàn)項目當(dāng)期應(yīng)繳稅款的預(yù)測算功能，有利于項目涉稅現(xiàn)金流的統(tǒng)籌計劃。3、實(shí)現(xiàn)銷項發(fā)票的計劃性開具和稅額確認(rèn)，進(jìn)項發(fā)票的策劃性認(rèn)證，平衡當(dāng)期的應(yīng)納稅額，保持項目稅負(fù)總體均衡，防范因稅負(fù)的忽高忽低帶來的稅務(wù)風(fēng)險。4、依據(jù)管理層級設(shè)置，分級次實(shí)現(xiàn)應(yīng)繳稅款計算和稅負(fù)測算，實(shí)踐稅務(wù)中心的管理目標(biāo)導(dǎo)向。統(tǒng)籌了稅務(wù)“增值稅”管理價值分析0102050304123納稅信用A級連續(xù)三年獲得“納稅信用A級”榮譽(yù)稅負(fù)合理化

深化應(yīng)用用友NC建筑營改增稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)建筑業(yè)增值稅全流程管理，業(yè)務(wù)全覆蓋。簡易計稅項目實(shí)行差額納稅，降低稅負(fù)。一般計稅項目統(tǒng)籌月度銷進(jìn)項稅額、稅負(fù)逐步趨于合理。和諧稅企關(guān)系

積極配合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)完成協(xié)辦任務(wù)，保持良好溝通協(xié)調(diào)，形成和諧互動局面。節(jié)稅政策紅利

率先實(shí)現(xiàn)在陜西奧體中心項目實(shí)現(xiàn)“建筑服務(wù)預(yù)收款”開票，執(zhí)行財稅【2017】58號增值稅納稅義務(wù)按2%預(yù)繳，節(jié)約現(xiàn)金流230余萬元，切實(shí)減輕項目部涉稅資金壓力。優(yōu)化內(nèi)部清算

對增值稅實(shí)行“集團(tuán)-項目部”兩級管理，應(yīng)用系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)單體項目月度增值稅清