財會經(jīng)濟(jì)-高級經(jīng)濟(jì)師-財政稅收-綜合練習(xí)-練習(xí)十

財會經(jīng)濟(jì)-高級經(jīng)濟(jì)師-財政稅收-精選綜合練習(xí)-精選練習(xí)十

［單選題］1.關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是()。

A.發(fā)票印制管理是發(fā)票管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)

B.有固定經(jīng)營場地的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求

其提供擔(dān)保人，不能提供擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，

并限期繳銷發(fā)票

C.發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存3年

D.發(fā)票可以跨省、直轄市、自治區(qū)使用

正確答案：A

參考解析：反票印制管理是發(fā)票管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，在整個發(fā)票管理過程中具有

很重要的地位，故選項A說法正確。依法辦理稅務(wù)登記的單位和個人，向主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。對無固定經(jīng)營場地或者財務(wù)制度不健全的納稅人申請

領(lǐng)購發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人；不能提供擔(dān)保人的，可以視

其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票，故選項B說法錯誤。開具發(fā)票

的單位和個人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)

開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，故選項C說法錯誤。除國務(wù)

院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治

區(qū)、直轄市內(nèi)開具。省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)可以規(guī)定跨市、縣開具發(fā)票

的辦法，故選項D說法錯誤。

［單選題］2.()的固定資產(chǎn)，可以采用加速折舊法進(jìn)行折舊。

A.常年處于閑置狀態(tài)

B.大修3個月以后

C.常年處于強(qiáng)震動狀態(tài)

D.停用了又復(fù)用的

正確答案：C

參考解析：企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步或處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)，確需加

速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

［單選題］3.下列關(guān)于公債利率的說法，錯誤的是()。

A.金融市場利率高，公債利率應(yīng)相應(yīng)提高

B.公債利率一般應(yīng)略高于同期銀行存款利率

C.政府信用良好，公債利率可相應(yīng)降低

D.利率水平高，貨幣需求對利率缺乏彈性時，財政赤字的排擠效應(yīng)小

正確答案：D

參考解析：鼠率水平高，貨幣需求對利率缺乏彈性時，財玫赤字的排擠效應(yīng)較

大，甚至可能出現(xiàn)完全的排擠效應(yīng)。

［單選題］4.某公司從國外進(jìn)口一批貨物共計1000噸，成交價格為FOB倫敦10

萬英鎊/噸，已知單位運(yùn)費為0.1萬英鎊，保險費率為0.3%,填發(fā)稅款書當(dāng)日

的外匯買賣中間價為1英鎊=11.500元人民幣。已知該批貨物的關(guān)稅稅率為

15%,則該公司進(jìn)口貨物需要繳納關(guān)稅0萬元人民幣。

A.17456.82

B.17474.77

C.15832.56

D.15332.63

正確答案：B

參考解析：本題考查關(guān)稅的計算。完稅價格=（FOB+運(yùn)費）X（1+保險費

率）=（10+0.1）X（1+0.3%）=10.1303（萬英鎊），10.1303X11.5=

116.49845（萬元人民幣）。應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=116.49845X1000X15%=

17474.7675^17474.77（萬元人民幣）。

［單選題］5.根據(jù)發(fā)票管理辦法，違法后由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬元以上5萬元以下的

罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款，并處沒收違法所得的行

為是（）。

A.未按照規(guī)定繳銷發(fā)票

B.以其他憑證代替發(fā)票使用的

C.丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票

D.轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章

正確答案：D

參考解析：本題考查發(fā)票檢查。有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬元以上5

萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得

的予以沒收：

（1）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的；

（2）知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而

受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)摹?/p>

［單選題］6.我國的分稅制管理體制將維護(hù)國家權(quán)益、實施宏觀調(diào)控所必需的稅

種劃分為（）。

A.中央稅

B.中央與地方共享稅

C.地方稅

D.中央與地方共管稅

正確答案：A

參考解析：條題考查中央與地方政府的收入劃分。我國的分稅制管理體制將維

護(hù)國家權(quán)益、實施宏觀調(diào)控所必需的稅種劃分為中央稅。

［單選題］7.某百貨公司為增值稅一般納稅人，2018年4月銷售給消費者日用品

一批，收取含稅價款為62400元，當(dāng)月貨物購進(jìn)時取得增值稅專用發(fā)票上注明

價款為30000元，則該百貨公司4月份應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.2400.00

B.2496.00

C.3806.90

D.9066.67

正確答案：C

參考解析：本題考查一般納稅人應(yīng)納稅額的計算。銷項稅額=銷售額義稅率=

含稅銷售額/(1+稅率)X稅率=62400+(1+16%)X16%^8606.90

(元)。應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額一當(dāng)期進(jìn)項稅額=8606.90—30000X16%=

3806.90(元)。故選項C符合題意。

［單選題］8.通過對物質(zhì)利益的調(diào)整，發(fā)揮對個人和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為以及國民經(jīng)

濟(jì)發(fā)展方向的引導(dǎo)作用，這是指財政政策的()。

A.控制功能

B.導(dǎo)向功能

C.協(xié)調(diào)功能

D.穩(wěn)定功能

正確答案：B

參考解析：/題考查財政政策的功能。財政政策的導(dǎo)向功能是指通過對物質(zhì)利

益的調(diào)整，發(fā)揮對個人和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為以及國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向的引導(dǎo)作用。

其作用形式包括直接導(dǎo)向和間接導(dǎo)向。

［單選題］9.檢查管理費用時，首先要檢查()。

A.管理費用明細(xì)賬的貸方發(fā)生額

B.管理費用明細(xì)賬的借方發(fā)生額

C.管理費用總賬的貸方發(fā)生額

D.管理費用總賬的借方發(fā)生額

正確答案：D

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的檢查。檢查時，首先檢查“管理費用”總賬

的借方發(fā)生額，對發(fā)生額異常的月份進(jìn)行重點分析，找出存在問題；然后檢查

“管理費用”明細(xì)賬的借方發(fā)生額和摘要欄，逐項檢查。

［單選題］10.下列項目中，屬于預(yù)防性支出的是0。

A.衛(wèi)生支出

B.行政支出

C.社會福利支出

D.文教支出

正確答案：B

參考解析：本題考查財政支出的分類。預(yù)防性支出主要包括國防、司法、公安

與政府行政部門的支出。

［單選題］11.對于影響上年度的所得，在賬務(wù)調(diào)整時可記入的會計科目為()。

A.營業(yè)利潤

B.本年利潤

C.利潤分配

D.以前年度損益調(diào)整

正確答案：D

參考解析：4紅字沖銷法與補(bǔ)充登記法綜合加以運(yùn)用，一般適用于錯用會計科

目的情況，而且主要用于所得稅納稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整。如果涉及會計所得，

對于影響本年度的所得可以直接調(diào)整“本年利潤”賬戶，而對于影響上年度的

所得可以直接調(diào)整“以前年度損益調(diào)整”賬戶。故選項D符合題意。

［單選題］12.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費按照()繳納增值稅。

A.港口碼頭服務(wù)

B.居民日常服務(wù)

C.安全保護(hù)服務(wù)

D.打撈救助服務(wù)

正確答案：A

參考解析:本題考查增值稅的征稅范圍。港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安

費按照港口碼頭服務(wù)繳納增值稅。

［單選題］13.因彌補(bǔ)財政赤字而導(dǎo)致私人部門的投資以及個人消費的減少，這種

現(xiàn)象被稱為財政赤字的()。

A.收入效應(yīng)

B.替代效應(yīng)

C.木桶效應(yīng)

D.排擠效應(yīng)

正確答案：D

參考解析：本題考查財政赤字彌補(bǔ)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。財政赤字的排擠效應(yīng)是指

由于財政赤字的彌補(bǔ)而導(dǎo)致私人經(jīng)濟(jì)部門投資以及個人消費減少的現(xiàn)象。

［單選題］14.在開放的經(jīng)濟(jì)條件下，一國國際收支理想的狀況是()。

A.收大于支，迅速增加外匯儲備

B.支大于收，動用外匯儲備實現(xiàn)平衡

C.經(jīng)常項R和資本項目的收支合計大體平衡

D.經(jīng)常項目保持平衡，資本項目收大于支

正確答案：C

參考解析：在開放的經(jīng)濟(jì)條件下，國際收支平衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個重要內(nèi)容和

標(biāo)志。國際收支平衡是指一國在進(jìn)行國際經(jīng)濟(jì)交往時，其經(jīng)常項目和資本項目

的收支合計大體保持平衡。

［單選題］15.當(dāng)發(fā)現(xiàn)漏計會計賬目時，可以采用的賬務(wù)調(diào)整方法是()。

A.紅字沖銷法

B.補(bǔ)充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.反向記賬法

正確答案：B

參考解析：本題考查賬務(wù)調(diào)整的基本方法。補(bǔ)充登記法適用于漏計或錯賬所涉

及的會計科目正確，但核算金額小于應(yīng)計金額的情況。

［單選題］16.根據(jù)《國有企業(yè)財產(chǎn)監(jiān)督管理條例》，()代表國家統(tǒng)一行使對資源

性國有資產(chǎn)的所有權(quán)。

A.國有企業(yè)

B.各級人民政府

C.國務(wù)院

D.國有資產(chǎn)管理委員會

正確答案：C

參考解析：本題考查資源性國有資產(chǎn)管理概述。根據(jù)《國有企業(yè)財產(chǎn)監(jiān)督管理

條例》精神，國務(wù)院代表國家統(tǒng)一行使對資源性國有資產(chǎn)的所有權(quán)。

［單選題］17.下列關(guān)于增值稅兼營行為稅務(wù)處理的說法，錯誤的是()。

A.兼營免稅、減稅項目，未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅

B.兼有不同稅率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅

率

C.兼有不同征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用

征收率

D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從

高適用征收率

正確答案：D

參考解析：納稅人兼管銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不

同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分

別核算的，按照以下方法適用稅率或者征收率：

①兼有不同稅率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅

率。

②兼有不同征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用

征收率。

③兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從

高適用稅率。故選項D符合題意。

［單選題］18.一般認(rèn)為，公債產(chǎn)生于()。

A.奴隸社會

B.封建社會

C.資本主義社會

D.社會主義社會

正確答案：A

參考解析：一般認(rèn)為，公債產(chǎn)生于奴隸社會。到了封建社會，借債規(guī)模有所擴(kuò)

大，但發(fā)展十分緩慢。進(jìn)入資本主義社會后,公債獲得了快速發(fā)展。

［單選題］19.關(guān)于消費稅稅率的說法，錯誤的是()。

A.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)分別核算各自的銷售額或銷售數(shù)量

B.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，應(yīng)分別核算各自的銷售額或銷售數(shù)量，

未分別核算的，按加權(quán)平均稅率征稅

C.納稅人將應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售時，按應(yīng)稅消費品

中適用高稅率的消費品稅率征稅

D.納稅人將適用不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，根據(jù)其中的高

稅率的消費品稅率征稅

正確答案：B

參考解析：本題考查消費稅的稅率。選項B錯誤，納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅

消費品，即生產(chǎn)銷售兩種稅率以上的應(yīng)稅消費品時、應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)

稅消費品的銷售額或銷售數(shù)量，未分別核算的，按高稅率征稅。

［單選題］20.甲企業(yè)主要從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資與經(jīng)營，

2015年取得第一筆營業(yè)收入，2018年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額(假設(shè)僅是節(jié)能節(jié)水項

目所得)400萬元，假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，不考慮其他因

素，則該企業(yè)2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅()萬元。

A.0

B.50

C.100

D.150

正確答案：B

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事國家重點扶持的公共基

礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度

起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。

2018年是第4年，應(yīng)該減半征收企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅額=400X25%/2=50(萬

元)。

［單選題］21.當(dāng)政府過多發(fā)行債券時，有可能對市場產(chǎn)生的效應(yīng)是()。

A,馬太效應(yīng)

B.木桶效應(yīng)

C.破窗效應(yīng)

D.排擠效應(yīng)

正確答案：D

參考解析：財政赤字的排擠效應(yīng)是指由于財政赤字的彌補(bǔ)而導(dǎo)致私人經(jīng)濟(jì)部門

投資以及個人消費減少的現(xiàn)象。由于政府發(fā)債，增加了貨幣需求，在貨幣供給

一定的條件下，導(dǎo)致利率上升，從而減少企業(yè)的投資和個人的消費，這是一種

間接的排擠效應(yīng)。故選項D符合題意。

［單選題］22.編制社會保障預(yù)算的()模式的缺點是政府參與過多，在“福利支出

剛性”的影響下，易于給財政造成較大的負(fù)擔(dān)。

A.基金預(yù)算

B.政府公共預(yù)算

C.一攬子社會保障預(yù)算

D.政府公共預(yù)算下的二級預(yù)算

正確答案：B

參考解析：本題考查政府預(yù)算編制模式。政府公共預(yù)算模式的缺點是：政府參

與過多，在“福利支出剛性”的影響下，易于給財政造成較大的負(fù)擔(dān)。

［單選題］23,甲國居民李先生在乙國取得勞務(wù)報酬所得100000元，利息所得

20000元。已知甲國勞務(wù)報酬所得稅率為20%,利息所得稅率為10%；乙國勞

務(wù)報酬所得稅率為30%,利息所得稅率為5%；甲、乙兩國均實行居民管轄權(quán)

兼收入來源地管轄權(quán)，兩國之間簽訂了稅收抵免協(xié)定，并實行綜合抵免限額

法，則下列說法正確的是()。

A.李先生在甲國不用繳納所得稅

B.李先生應(yīng)在甲國補(bǔ)繳所得稅9000元

C.李先生應(yīng)在甲國補(bǔ)繳所得稅22000元

D.李先生應(yīng)在中國補(bǔ)繳所得稅31000元

正確答案：A

參考解析：本題考查國際重復(fù)征稅的免除。綜合抵免限額=100000X20%+

20000X10%=22000(元)。在乙國已納稅額=100000X30%+20000X5%=

31000(元)。國外已納稅額大于抵免限額，國外所得在本國無需補(bǔ)繳所得稅。

［單選題］24.我國政府在采購過程中建立的回避制度，體現(xiàn)了政府采購的()。

A.公開透明原則

B.公平競爭原則

C.公正原則

D.誠實信用原則

正確答案：C

參考解析：本題考查政府采購的公正原則。為了確保政府采購活動中的公正原

則，《政府采購法》建立了回避制度。

［單選題］25.社會保險費用完全靠代際之間收入轉(zhuǎn)移的籌資模式是()。

A.現(xiàn)收現(xiàn)付式

B.完全基金式

C.部分基金式

D.個人賬戶式

正確答案：A

參考解析：條題考查社會保障的內(nèi)容?，F(xiàn)收現(xiàn)付式的養(yǎng)老保險是一種靠后代養(yǎng)

老的保險模式，上一代人并沒有留下養(yǎng)老儲備基金的積累，其養(yǎng)老金全部需要

下一代人的繳費籌資，實際上這種保險靠的是代際之間的收入轉(zhuǎn)移。

［單選題］26.一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是

()o

A.金融商品轉(zhuǎn)讓

B.將其生產(chǎn)的建筑材料銷售給使用單位用于基建工程

C.向委托方收取的行政事業(yè)性收費

D.提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)收取的價款本金

正確答案：B

參考解析：根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策文件規(guī)定，選項A、C、D只能開具增值稅普通

發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

［單選題］27.納稅人(個體工商戶)不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改

正；逾期不改的，由()。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令停業(yè)整頓

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以下的罰款

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)提請國家市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以上1萬元以下的罰款

正確答案：c

參考解析：加稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正

的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

［單選題］28?公債是政府及政府所屬機(jī)構(gòu)以()的身份，按照國家法律的規(guī)定或合

同的約定，同有關(guān)各方發(fā)生的特定的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

A.債權(quán)人

B.債務(wù)人

C.所有權(quán)人

D.執(zhí)行權(quán)人

正確答案：B

參考解析：本題考查公債的含義。公債是政府及政府所屬機(jī)構(gòu)以債務(wù)人的身

份，按照國家法律的規(guī)定或合同的約定，同有關(guān)各方發(fā)生的特定的債權(quán)債務(wù)關(guān)

系。

［單選題］29.下列不屬于企業(yè)不征稅收入或免稅收入的是0。

A.國債利息收入

B.特許權(quán)使用費收入

C.財政撥款

D.政府性基金

正確答案：B

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。特許權(quán)使用費收入屬于企業(yè)應(yīng)稅

收入。

［單選題］30.某企業(yè)2012年實現(xiàn)銷售收入1000萬元，發(fā)生的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活

動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費30萬元，允許在所得稅稅前扣除()萬元。

A.5

B.18

C.25

D.30

正確答案：A

參考解析：本題考查不得稅前扣除項目的檢查。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有

關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過當(dāng)年銷售(營

業(yè))收入的5%。。1000X5%0=5(萬元)，30X60%=18(萬元)，18萬元大

于5萬元，故只能在稅前扣除5萬元。

［單選題］31.按()劃分，國有資產(chǎn)可分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)

及資源性國有資產(chǎn)。

A.國有資產(chǎn)與社會經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)系

B.國有資產(chǎn)存在的形態(tài)

C.管理體制

D.存在于境內(nèi)或境外

正確答案：A

參考解析：會國有資產(chǎn)與社會經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)系劃分，國有資產(chǎn)可分為經(jīng)營性國

有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性國有資產(chǎn)，故選項A正確。按國有資產(chǎn)

存在的形態(tài)劃分，國有資產(chǎn)可分為固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資

產(chǎn)；按管理體制劃分，國有資產(chǎn)可分為中央國有資產(chǎn)、地方國有資產(chǎn)；按存在

于境內(nèi)境外分類，國有資產(chǎn)可分為境內(nèi)國有資產(chǎn)和境外國有資產(chǎn)；故選項B、

C、D不正確。

［單選題］32.關(guān)于稅收管轄權(quán)的說法，正確的是()。

A.實行居民管轄權(quán)的國家有權(quán)對非本國居民來自本國境內(nèi)的所得征稅

B.實行地域管轄權(quán)的國家有權(quán)對本國居民取得的境外所得征稅

C.稅收管轄權(quán)的交叉會產(chǎn)生國際重復(fù)征稅

D.一國政府不能同時行使居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)

正確答案：C

參考解析：居民管轄權(quán)是按照屬人主義原則確立的稅收管轄權(quán)，一國政府僅有

權(quán)對本國居民所得進(jìn)行征稅，故選項A錯誤；地域管轄權(quán)是按照屬地主義原則

確立的稅收管轄權(quán)，一國政府只對來自或被認(rèn)為是來自本國境內(nèi)的所得擁有征

稅權(quán)力，故選項B錯誤；許多國家還認(rèn)為收入來源地國家并不能獨占征稅權(quán)

力，對于本國居民在他國取得的收入的征稅權(quán)力并不想放棄，于是，在實行地

域管轄權(quán)的同時也實行居民管轄權(quán)。目前，多數(shù)國家包括我國，都是同時實行

屬人和屬地兩類稅收管轄權(quán)，故選項D錯誤。

［單選題］33.當(dāng)公共物品產(chǎn)生“免費搭車者”時，公共物品的邊際成本()。

A.大于零

B.小于零

C,等于零

D.不確定

正確答案：C

參考解析：本題考查公共物品的特征。公共物品非競爭性的特征，可能形成

“免費搭車者”。公共物品取得方式的非競爭性是指某個人或集團(tuán)對公共物品

的享用，不排斥或妨礙其他個人或集團(tuán)同時享用，消費者的增加不引起生產(chǎn)成

本的增加，即增加一個消費者，其邊際成本等于零。

［單選題］34.甲公司2013年1月20日從美國進(jìn)口鐵盤條60萬噸，其成交價格

為CIF天津新港750000美元，已知填發(fā)稅款繳款書日的外匯買賣中間價100美

元=621元人民幣，海關(guān)審核申報價格，符合“成交價格”條件，確定的進(jìn)口關(guān)

稅稅率為15%,則應(yīng)納關(guān)稅稅額為（）元。

A.698625

B.6630550

C.622439

D.525000

正確答案：A

參考解析：CIF,其含義是“成本加運(yùn)費、保險費”的價格術(shù)語簡稱，習(xí)慣上又

稱“到岸價格”。以CIF成交的進(jìn)口貨物，如果申報價格符合規(guī)定的“成交價

格”條件，則可直接計算出稅款。關(guān)稅完稅價格=750000X621+100=4657500

（元）應(yīng)納關(guān)稅稅額=4657500X15%=698625（元）

［單選題］35.甲國A居民公司在乙國取得所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅稅

率分別為20%和15%,兩國均實行屬人兼屬地管轄權(quán)，甲國對境外所得實行抵

免法。該公司應(yīng)向甲國繳納所得稅（）萬元。

A.0

B.5

C.15

D.20

正確答案：B

參考解析：由于實行抵免法，甲國抵免限額為：100X20%=20（萬元）。在國

外實際納稅額=100X15%=15（萬元），小于抵免限額20萬元，所以在國外

的已納稅款可以得到全額抵免。在甲國需要繳納的稅款為：20-15=5（萬

元），故正確答案為選項B。

［單選題］36.下列消費品中，不準(zhǔn)予扣除外購已稅消費品已納消費稅額的是（）。

A.外購己稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品

C.以外購已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒

D.以外購己稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板

正確答案：C

參考解析：本題考查銷售額中扣除外購已稅消費品已納消費稅的規(guī)定。C項不屬

于準(zhǔn)予從其銷售額中扣除已納消費稅的情形。

［單選題］37.某企業(yè)從事國家扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，2013年項目取得第一筆

生產(chǎn)經(jīng)營收入，2015年獲利500萬元，該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅()萬元。

A.0

B.80

C.125

D.62.5

正確答案：A

參考解析：泵題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事國家重點扶持的公共基

礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，

第1年至第3年免征企業(yè)所得稅。

［單選題］38.財政收入分配職能的內(nèi)容是()。

A.實現(xiàn)社會財富在地區(qū)之間的合理分配

B.實現(xiàn)社會財富在居民之間的公平分配

C.實現(xiàn)資源在不同用途之間的合理分配

D.實現(xiàn)資源在政府部門與非政府部門之間的合理分配

正確答案：B

參考解析：本題考查財政的職能。財政收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利

潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。

［單選題］39.納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申

報辦理()。

A.開業(yè)稅務(wù)登記

B.變更稅務(wù)登記

C.注銷稅務(wù)登記

D.注冊稅務(wù)登記

正確答案：B

參考解析:本題考查變更稅務(wù)登記。納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)當(dāng)

依法向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦埋變更稅務(wù)登記。

［單選題］40.全面推開“營改增”試點實施后，納稅人兼營不同稅率或者征收率

的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅

率或征收率的銷售額，若未分別核算銷售額，則0。

A.對于兼有不同稅率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的，從低

適用稅率

B.對于兼有不同征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的，從

低適用征收率

C.對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)

的，從高適用征收率

D.對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)

的，從高適用稅率

正確答案：D

參考解析：加稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用不同

稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別

核算的，按照以下方法適用稅率或者征收率：

①兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動

產(chǎn)，從高適用稅率。

②兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動

產(chǎn)，從高適用征收率，

③兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或

者不動產(chǎn)，從高適用稅率。

［單選題］41.下列增值稅應(yīng)稅行為中，不適用9%稅率的是0。

A.保險服務(wù)

B.轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)

C.兼營銷售不動產(chǎn)和工業(yè)設(shè)計服務(wù)，未分別核算銷售額的

D.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費用

正確答案：A

參考解析：本題考查增值稅的稅率。保險服務(wù)屬于金融服務(wù)，增值稅稅率為

6%。

［單選題］42.個人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動影響了其他個人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為

之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益，這種現(xiàn)象稱為()。

A.成本收益轉(zhuǎn)移

B.級差成本收益

C.外部效應(yīng)

D.收益成本效應(yīng)

正確答案：C

參考解析：外部效應(yīng)是指私人費用與社會費用之間或私人收益與社會收益之間

的非一致性，具關(guān)鍵是指某個人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動影響了其他個人或經(jīng)濟(jì)

組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益,故選項C符合題

意。

［單選題］43.適用企業(yè)所得稅15%稅率的高新技術(shù)企業(yè)，要求近一年銷售收入小

于5000萬元(含)的，近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總

額的比例不得低于()。

A.3%

B.4%

C.5%

D.6%

正確答案：C

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)要

求近一年銷售收入小于5000萬元(含)時，近三個會計年度的研究開發(fā)費用總

額占同期銷售收入總額的比例不低于5%。

［單選題］44.求預(yù)算部門的收支應(yīng)以總額列入預(yù)算，而不應(yīng)當(dāng)只列入收支相抵后

的凈額，這體現(xiàn)了政府預(yù)算的0原則。

A.可靠性

B.完整性

C.統(tǒng)一性

D.年度性

正確答案：C

參考解析：本題考查政府預(yù)算的原則。政府預(yù)算的統(tǒng)一性要求預(yù)算收支按照統(tǒng)

一的程序來編制，任何單位的收支都要以總額列入預(yù)算，不應(yīng)當(dāng)只列入收支相

抵后的凈額。

［單選題］45.某高新技術(shù)企業(yè)免稅進(jìn)口一臺設(shè)備，海關(guān)審定的進(jìn)口價格為人民幣

80萬元，海關(guān)監(jiān)管期為5年，該企業(yè)使用18個月后轉(zhuǎn)售。已知該設(shè)備的關(guān)稅稅

率為20%,該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元。

A.0

B.4

C.11.2

D.16

正確答案：C

參考解析：本題考查特殊貨物的完稅價格。減稅或免稅進(jìn)口的貨物需要補(bǔ)稅

時，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格，扣除折舊部分價值作為完稅價

格，其計算公式如下：完稅價格=海關(guān)審查確定的該貨物原進(jìn)口時的價格X［1

一補(bǔ)稅時實際已進(jìn)口的時間(月):(監(jiān)管年限X12)因此，該企業(yè)應(yīng)繳納

的關(guān)稅=80><［1—18+(5X12)］X20%=11.2(萬元)。

［單選題］46.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，其消費稅政策是()。

A.一律由受托方代收代繳稅款

B.一律由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

C.一律由委托方在提貨時在受托方所在地繳納消費稅

D.一律以受托方為納稅人繳納消費稅

正確答案：B

參考解析：本題考查消費稅的納稅地點。委托個人加工應(yīng)稅消費品，由委托方

向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

［多選題］L根據(jù)我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理條件的

有()。

A.企業(yè)重組具有合理的商業(yè)目的

B.企業(yè)重組不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

C.企業(yè)重組后的連續(xù)6個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動

D.企業(yè)重組交易對價中股權(quán)支付額不低于交易支付總額的80%

E.被收購、合并部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定

正確答案：ABE

參考解析：企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的，應(yīng)滿足以下條件：企業(yè)重組

后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動；重組交易對價中股

權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85%。故選項C、D錯誤。

［多選題］2.關(guān)于公債發(fā)行市場與公債流通市場的說法，正確的有()。

A.公債發(fā)行市場以公債流通市場為前提

B.只有在公債發(fā)行市場才能創(chuàng)造出新的資產(chǎn)

C.公債流通市場的交易分為證券交易所交易和場外交易

D.公債流通市場是公債交易的第二階段

E.公債市場主要是指公債流通市場

正確答案：BCD

參考解析：本題考查公債市場。選項A錯誤，公債流通市場的存在以發(fā)行市場

的存在為前提條件。選項E錯誤，公債市場按構(gòu)成可分為發(fā)行市場和流通市

場。

［多選題］3.下列屬于法定免征關(guān)稅的有()。

A.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣

B.文化、體育交流活動中使用的表演、比賽用品

C.在海關(guān)放行前損失的貨物

D.外國政府、國際組織無償贈送的物資

E.開展科研、教學(xué)、醫(yī)療活動使用的儀器、設(shè)備及用品

正確答案：ACD

參考解析：本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。下列進(jìn)出口貨物，免征關(guān)稅：

(1)關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物；

(2)無商業(yè)價值的廣告品和貨樣；

(3)外國政府、國際組織無償贈送的物資；

(4)在海關(guān)放行前損失的貨物；

(5)進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。選項BE屬于

可以暫不納關(guān)稅的情形。

［多選題實現(xiàn)政府間事權(quán)劃分的激勵相容原則的條件包括()。

A.地方政府自治

B.共同市場

C.預(yù)算軟約束

D.權(quán)力制度化

E.地理包容性

正確答案：ABD

參考解析：從政府角度而言，如果在某種制度安排下，各級政府都按劃定的職

能盡力做好自己的事情，就可以使全局利益大化，那么這種制度安排就是激勵

相容的。激勵不相容，局部利益可能損害整體利益。如果支出責(zé)任的劃分不符

合激勵相容的原則，那么就可能引起許多問題。要想保障玫府間財政關(guān)系成功

運(yùn)行，實現(xiàn)激勵相容，必須滿足以下條件：

①地方政府自治條件；

②共同市場條件；

③預(yù)算硬約束條件；

④權(quán)力制度化條件。故選項A、B、D符合題意。

［多選題］5.某企業(yè)因法人資格被依法終止，現(xiàn)委托稅務(wù)師事務(wù)所辦理注銷稅務(wù)

登記，則注冊稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供()等憑證資料之后，方可依法辦

理注銷稅務(wù)登記。

A.繳銷發(fā)票

B.繳銷企業(yè)所得稅納稅申報表

C.繳銷原稅務(wù)登記證件

D.繳銷發(fā)票領(lǐng)購簿

E.繳銷賬簿

正確答案：AC

參考解析：本題考查注銷稅務(wù)登記。納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)

機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退稅款、滯納金和罰款，繳

銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登

記手續(xù)。

［多選題］6.財政收入分配職能的實現(xiàn)途徑不包括()。

A.調(diào)節(jié)不同地區(qū)之間的收入水平

B.調(diào)節(jié)個人收入水平

C.調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平

D.調(diào)節(jié)不同產(chǎn)業(yè)部門的收入水平

E.調(diào)節(jié)不同行業(yè)的收入水平

正確答案：ADE

參考解析：本題考查財政的收入分配職能。財政收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)

企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。

［多選題］7.我國政府或有顯性債務(wù)包括()。

A.政策性金融債券

B.公債投資項目的配套資金

C.欠發(fā)公辦學(xué)校教師工資

D.國內(nèi)企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)對外負(fù)債

E.國有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損

正確答案：ABD

參考解析：本題考查我國政府或有顯性債務(wù)。從我國目前的情況看，主要包括

兩種或有顯性債務(wù)：

(1)公共部門的債務(wù)，就內(nèi)債來看，主要是非公債債務(wù)，其中近80%屬于政策

性金融債券，就外債情況看，主要是國內(nèi)企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)對外負(fù)債、租賃公司

及其他事業(yè)單位的對外負(fù)債；

(2)公債投資項目的配套資金。

［多選題］&下列預(yù)算管理職權(quán)中，屬于各級人民代表大會的有()。

A.審查和批準(zhǔn)決算

B.審查總預(yù)算草案及總預(yù)算執(zhí)行情況的報告

C.批準(zhǔn)本級預(yù)算和本級預(yù)算執(zhí)行情況的報告

D.編制預(yù)算草案

E.提出預(yù)算預(yù)備費動用方案

正確答案：BC

參考解析：本題考查預(yù)算管理權(quán)限的劃分。各級人民代表大會審查總預(yù)算草案

及總預(yù)算執(zhí)行情況的報告：批準(zhǔn)本級預(yù)算和本級預(yù)算執(zhí)行情況的報告等。

［多選題］9.以下情形中，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對相關(guān)國有資產(chǎn)進(jìn)行評估的有0。

A.整體或部分改制為企業(yè)

B,以非貨幣性資產(chǎn)對外投資

C.合并、分立、清算

D.整體或部分資產(chǎn)租賃給國有單位

E.確定涉訟資產(chǎn)價值

正確答案：ABCE

參考解析：本題考查事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對相關(guān)國有資產(chǎn)進(jìn)

行評估的情形，除ABCE四項外，還包括：

(1)資產(chǎn)拍賣、轉(zhuǎn)讓、置換；

(2)整體或部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；

(3)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行評估的事項。

［多選題］10.政府間轉(zhuǎn)移支付的特點有()。

A.范圍只限于政府之間

B.范圍僅限于中央與地方之間

C.是無償?shù)闹С?/p>

D.范圍僅限于地方之間

E.并非政府的終極支出

正確答案：ACE

參考解析：轉(zhuǎn)移支付范圍僅限于政府之間。

［多選題］11.可以作為測定納稅人納稅能力大小的指標(biāo)有()。

A.收入

B.財產(chǎn)

C.家庭人口

D.年齡

E.消費支出

正確答案：ABE

參考解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則。測定納稅人納稅能力的強(qiáng)弱，通常有三種

標(biāo)準(zhǔn)：收入、財產(chǎn)、消費支出。

［多選題］12.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有0。

A.農(nóng)村地區(qū)自用房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅，如果是出租房屋則需要按租金的4%繳

納房產(chǎn)稅

B.公園自用的房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅

C.自收自支的事業(yè)單位不享受免房產(chǎn)稅的照顧

D.對個人所有的用房均給予免稅

E.軍隊自用房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅

正確答案：BC

參考解析：后村房屋均不在房產(chǎn)稅征收范圍內(nèi)，選項A錯誤。對個人非營業(yè)性

住房免稅，選項D錯誤。軍隊自用房產(chǎn)免稅，選項E錯誤。

［多選題］13.關(guān)于增值稅計稅依據(jù)的說法，正確的有()。

A.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅不包括在增值稅銷售額中

B.延期付款利息、包裝費屬于價外費用

C.納稅人采用折扣方式銷售貨物，以折扣后的銷售額為計稅依據(jù)

D.采取以舊換新方式銷售除金銀首飾以外的貨物，按新貨物的同期銷售價格確

定銷售額

E.納稅人銷售貨物時出租出借包裝物而收取的單獨核算的押金，逾期不退還

的，并入銷售額征收增值稅

正確答案：ABDE

參考解析：本題考查增值稅的計稅依據(jù)。選項C錯誤，納稅人采用折扣方式銷

售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征

收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論具財務(wù)上如何處埋，均不得從銷售額

中減除折扣額。

［多選題］14.下列行業(yè)的企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，不適用企業(yè)所得稅稅前加計

扣除政策的有()。

A.房地產(chǎn)業(yè)

B.煙草制造業(yè)

C.批發(fā)和零售業(yè)

D.生物藥品制造業(yè)

E.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)

正確答案：ABCE

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。下列行業(yè)的企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)

費用不適用企業(yè)所得稅稅前加計扣除政策：

(1)煙草制造業(yè)；

(2)住宿和餐飲業(yè)；

(3)批發(fā)和零售業(yè)；

(4)房地產(chǎn)業(yè)；

(5)租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；

(6)娛樂業(yè)；

(7)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。

［多選題］15.通過“交易性金融資產(chǎn)”“可供出售金融資產(chǎn)”等賬戶，可以對0

進(jìn)行檢查。

A.轉(zhuǎn)讓有價證券

B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)

C.利息收入

D.租金收入

E.勞務(wù)收入

正確答案：AB

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的檢查。通過“交易性金融資產(chǎn)”“可供出售

金融資產(chǎn)”等賬戶，可以對轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)及其他財產(chǎn)收入進(jìn)行檢查。

［多選題］16.下列財政支出項目中，屬于不可控制性支出的有()。

A.養(yǎng)老保險支出

B.債務(wù)利息支出

C.國家物資儲備支出

D.基本建設(shè)支出

E.對地方政府的補(bǔ)助支出

正確答案：ABE

參考解析：本題考查不可控制性支出的內(nèi)容。不可控制性支出一般包括兩類：

一是國家法律、法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定的個人享受的低收入保障和社會保障，如失

業(yè)救濟(jì)、養(yǎng)老金、職工生活補(bǔ)貼等；另一類是政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的

固定支出項目，如債務(wù)利息支出、對地方政府的補(bǔ)貼等。

［多選題］17.現(xiàn)代稅收的公平原則包括()。

A.普遍原則

B.效率原則

C.平等原則

D.確定原則

E.節(jié)約原則

正確答案：AC

參考解析：本題考查稅收的公平原則?，F(xiàn)代稅收的公平原則包括普遍原則和平

等原則。

［多選題］18.解決國際重復(fù)征稅的方法有()。

低稅法

A.民

免稅v法

y

l

C扣除法

抵消法

V

V

T

D.抵免法

E.

CE

：AB

答案

正確

免稅

除法、

法、扣

低稅

包括

法，僅

抵消

法無

的方

征稅

重復(fù)

國際

：解決

解析

參考

。

抵免法

法、

府矯

為政

？你認(rèn)

表現(xiàn)

哪些

應(yīng)有

部效

的外

典型

中，

社會

經(jīng)濟(jì)

實的

.在現(xiàn)

題］1

［問答

。

措施

財政

哪些

采取

應(yīng)應(yīng)

部效

正外

：無

答案

正確

施：

染措

境污

：環(huán)

部性

的外

：典型

解析

參考

稅

庇古

所謂

，即

污染稅

收環(huán)境

(1)征

補(bǔ)貼

定的

供一