2024年全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度樣本（三篇）

第26頁(yè)共26頁(yè)2024年全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度樣本第五條：在條件適宜時(shí)，公司應(yīng)每月召開(kāi)預(yù)算工作組會(huì)議，審議預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的任何問(wèn)題，探究問(wèn)題的成因，提出改善措施及建議。預(yù)算執(zhí)行狀況報(bào)告應(yīng)由公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)提交給預(yù)算工作組會(huì)議。第六十九條：公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期或視情況對(duì)分公司及各職能部門(mén)遵守公司制度的情況進(jìn)行審計(jì)，以驗(yàn)證其上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表的真實(shí)性。第七十條：審計(jì)結(jié)束后，需編制內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，詳細(xì)列出審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的不足，這些問(wèn)題對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響，以及提出的處理意見(jiàn)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)提交給預(yù)算委員會(huì)。第七十一條：分公司和工程處作為利潤(rùn)中心，其考核指標(biāo)主要圍繞利潤(rùn)指標(biāo)。(一)分公司考核指標(biāo)包括效益和規(guī)模兩大部分，效益以資產(chǎn)報(bào)酬率為主，規(guī)模以總收入和利潤(rùn)總額為主。具體考核指標(biāo)及權(quán)重由財(cái)務(wù)管理部門(mén)在每年預(yù)算編制時(shí)提出，并經(jīng)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。(二)工程處的考核指標(biāo)主要為利潤(rùn)總額和總收入。具體考核指標(biāo)及權(quán)重由分公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)在每年預(yù)算編制時(shí)提出，并經(jīng)預(yù)算工作組會(huì)議討論通過(guò)。(三)計(jì)算分公司和工程處的全面預(yù)算考核指標(biāo)時(shí)，收入和成本費(fèi)用的確認(rèn)遵循第六十三條至第六十八條所述原則和方法。第七十二條：公司和分公司的職能部門(mén)，其考核基于完成既定任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況?？己顺煽?jī)的高低取決于費(fèi)用預(yù)算完成情況和____度打分的分值，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。但市場(chǎng)部和審計(jì)部除外。(一)公司總部和分公司的市場(chǎng)部不接受____度打分，其考核側(cè)重于完成既定收入任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況，成績(jī)高低取決于收入預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算的完成情況，權(quán)重由預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。(二)審計(jì)部不接受____度打分，其考核關(guān)注完成審計(jì)委員會(huì)交辦審計(jì)任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況，成績(jī)高低取決于審計(jì)委員會(huì)的評(píng)價(jià)和費(fèi)用預(yù)算完成情況，權(quán)重同樣由預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。第七十三條：工程項(xiàng)目小組作為成本中心，其考核側(cè)重于工程定額成本的完成情況。(一)公司總部承攬的工程，由財(cái)務(wù)管理部門(mén)和工程管理部門(mén)在工程下達(dá)前套定額、計(jì)算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程，由分公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)和工程管理部門(mén)在工程下達(dá)前套定額計(jì)算工程成本定額。(二)項(xiàng)目經(jīng)理的考核通過(guò)年度內(nèi)所有項(xiàng)目工程成本定額完成情況進(jìn)行，薪酬與工程成本定額完成情況直接關(guān)聯(lián)。1.項(xiàng)目經(jīng)理工程成本定額完成情況的核心指標(biāo)是工程成本節(jié)約率。2.工程成本節(jié)約率計(jì)算公式為：(定額成本—實(shí)際成本)/定額成本____%。3.項(xiàng)目經(jīng)理的綜合成本節(jié)約率需按成本項(xiàng)目分別計(jì)算后加權(quán)平均，負(fù)值表示成本超支，否則表示成本節(jié)約。4.每年末，各工程處應(yīng)以項(xiàng)目經(jīng)理為對(duì)象，匯總計(jì)算年度綜合工程成本節(jié)約率，作為決定其薪酬水平的重要依據(jù)。(三)在實(shí)際工程中，如工程量、地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素與預(yù)計(jì)有較大差異，可由工程項(xiàng)目小組提供詳細(xì)說(shuō)明，逐級(jí)上報(bào)調(diào)整工程成本定額，如有爭(zhēng)議，由預(yù)算委員會(huì)仲裁(公司總部承攬工程)或總經(jīng)理辦公會(huì)討論解決(分公司承攬工程)。(四)各工程處需強(qiáng)化對(duì)工程項(xiàng)目小組民工費(fèi)的管理，財(cái)務(wù)部和審計(jì)部加強(qiáng)監(jiān)督。1.分公司長(zhǎng)期聘用的民工應(yīng)視同公司員工管理，其勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由分公司人力資源部與相關(guān)部門(mén)制定，由會(huì)計(jì)核算處發(fā)放，不通過(guò)工程項(xiàng)目小組。2.將工程承包給民工隊(duì)的，需建立嚴(yán)格的定價(jià)談判和確定制度，人力資源部、工程管理部、財(cái)務(wù)部和工程處應(yīng)參與，會(huì)計(jì)核算處根據(jù)相關(guān)合同支付承包勞務(wù)費(fèi)。3.工程項(xiàng)目小組若需臨時(shí)雇傭民工，需將人數(shù)、時(shí)間、勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等報(bào)工程處處長(zhǎng)和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，會(huì)計(jì)核算處根據(jù)批準(zhǔn)文件發(fā)放工資，工程項(xiàng)目?jī)?nèi)勤需參與勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定。4.工程項(xiàng)目?jī)?nèi)勤需按會(huì)計(jì)核算處要求，詳細(xì)記錄施工中民工的使用和出勤情況，定期上報(bào)財(cái)務(wù)管理處。第七十四條：各分公司和各職能部門(mén)的工資獎(jiǎng)金總額與本單位預(yù)算完成情況掛鉤，具體辦法另行制定，并在執(zhí)行前提交預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。第七十五條：本制度由公司財(cái)務(wù)部起草，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，解釋和修改權(quán)歸公司董事會(huì)所有。第七十六條：本制度自____年____月____日起實(shí)施。2024年全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度樣本（二）第五條：在條件適宜時(shí)，公司應(yīng)每月召開(kāi)預(yù)算工作組會(huì)議，審議預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的任何問(wèn)題，探究問(wèn)題的成因，提出改善措施及建議。預(yù)算執(zhí)行狀況報(bào)告應(yīng)由公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)提交給預(yù)算工作組會(huì)議。第六十九條：公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期或根據(jù)需要對(duì)分公司及各職能部門(mén)遵守公司制度的情況進(jìn)行審計(jì)，以驗(yàn)證其上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表的真實(shí)性。第七十條：審計(jì)結(jié)束后，需編制內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，詳細(xì)列出審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的不足，這些問(wèn)題對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響，以及提出的處理意見(jiàn)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)提交給預(yù)算委員會(huì)。第七十一條：分公司和工程處作為利潤(rùn)中心，其考核指標(biāo)主要圍繞利潤(rùn)指標(biāo)。(一)分公司考核指標(biāo)包括效益和規(guī)模兩大部分，效益以資產(chǎn)報(bào)酬率為主，規(guī)模以總收入和利潤(rùn)總額為主。具體考核指標(biāo)及權(quán)重由財(cái)務(wù)管理部門(mén)在每年預(yù)算編制時(shí)提出，并需獲得預(yù)算委員會(huì)的批準(zhǔn)。(二)工程處的考核指標(biāo)主要為利潤(rùn)總額和總收入。具體指標(biāo)及權(quán)重由分公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)在每年預(yù)算編制時(shí)提出，并需通過(guò)預(yù)算工作組會(huì)議的討論。(三)計(jì)算分公司和工程處的全面預(yù)算考核時(shí)，涉及的收入和成本費(fèi)用指標(biāo)確認(rèn)，應(yīng)遵循第六十三條至第六十八條所述的原則和方法。第七十二條：公司和分公司的職能部門(mén)，其考核基于完成既定任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況。考核成績(jī)的高低取決于費(fèi)用預(yù)算完成情況和____度打分的分值，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會(huì)議決定。但市場(chǎng)部和審計(jì)部除外。(一)公司總部和分公司的市場(chǎng)部不參與____度打分，其考核側(cè)重于完成既定收入任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況，成績(jī)?nèi)Q于收入預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算的完成情況，權(quán)重由預(yù)算工作組會(huì)議決定。(二)審計(jì)部不參與____度打分，其考核關(guān)注完成審計(jì)委員會(huì)交辦審計(jì)任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況，成績(jī)?nèi)Q于審計(jì)委員會(huì)的評(píng)價(jià)和費(fèi)用預(yù)算完成情況，權(quán)重同樣由預(yù)算工作組會(huì)議決定。第七十三條：工程項(xiàng)目小組作為成本中心，其考核側(cè)重于工程定額成本的完成情況。(一)公司總部承攬的工程，由財(cái)務(wù)管理部門(mén)和工程管理部門(mén)在工程下達(dá)前套定額、計(jì)算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程，由分公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)和工程管理部門(mén)在下達(dá)前完成相同工作。(二)項(xiàng)目經(jīng)理的考核基于年度內(nèi)所有項(xiàng)目的工程成本定額完成情況，薪酬與其掛鉤。1.項(xiàng)目經(jīng)理工程成本定額完成情況的核心指標(biāo)是工程成本節(jié)約率。2.工程成本節(jié)約率計(jì)算公式為：(定額成本—實(shí)際成本)/定額成本__%。3.項(xiàng)目經(jīng)理的綜合成本節(jié)約率需按成本項(xiàng)目分別計(jì)算后加權(quán)平均，負(fù)值表示成本超支，否則表示成本節(jié)約。4.每年末，各工程處應(yīng)以項(xiàng)目經(jīng)理為單位，匯總計(jì)算年度綜合工程成本節(jié)約率，作為決定薪酬水平的重要依據(jù)。(三)在實(shí)際工程中，如工程量、地形、氣候、地質(zhì)、賠補(bǔ)等因素與預(yù)計(jì)有顯著差異，工程項(xiàng)目小組可提出詳細(xì)說(shuō)明，逐級(jí)上報(bào)調(diào)整工程成本定額，如有爭(zhēng)議，由預(yù)算委員會(huì)仲裁(公司總部承攬工程)或總經(jīng)理辦公會(huì)討論解決(分公司承攬工程)。(四)各工程處需強(qiáng)化對(duì)工程項(xiàng)目小組民工費(fèi)的管理，財(cái)務(wù)部和審計(jì)部加強(qiáng)監(jiān)督。1.分公司長(zhǎng)期聘用的民工應(yīng)視同公司員工管理，其勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由分公司人力資源部與相關(guān)部門(mén)共同制定，由會(huì)計(jì)核算處發(fā)放。2.工程承包給民工隊(duì)的，需建立嚴(yán)格的定價(jià)談判和確定制度，人力資源部、工程管理部、財(cái)務(wù)部和工程處應(yīng)參與，會(huì)計(jì)核算處根據(jù)相關(guān)合同支付承包勞務(wù)費(fèi)。3.工程項(xiàng)目小組若需臨時(shí)雇傭民工，需先將人數(shù)、時(shí)間、勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等報(bào)工程處處長(zhǎng)和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算處根據(jù)批準(zhǔn)文件發(fā)放工資，工程項(xiàng)目?jī)?nèi)勤需參與勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定。4.工程項(xiàng)目?jī)?nèi)勤需按會(huì)計(jì)核算處要求，詳細(xì)記錄施工中民工的使用和出勤情況，定期上報(bào)財(cái)務(wù)管理處。第七十四條：各分公司和職能部門(mén)的工資獎(jiǎng)金總額與本單位預(yù)算完成情況掛鉤，具體辦法另行制定，并在執(zhí)行前提交預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。第七十五條：本制度由公司財(cái)務(wù)部起草，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，解釋和修改權(quán)歸公司董事會(huì)所有。第七十六條：本制度自____年__月__日起生效。2024年全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度樣本（三）針對(duì)提供的內(nèi)容，進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)重、理性、官方的改寫(xiě)如下：(1)對(duì)于各責(zé)任部門(mén)所編制的每一項(xiàng)預(yù)算，全面預(yù)算管理工作小組均會(huì)出具一份詳盡的書(shū)面報(bào)告，其中詳細(xì)對(duì)比了實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況與預(yù)算情況。此差異分析報(bào)告旨在補(bǔ)充業(yè)績(jī)報(bào)告，僅針對(duì)出現(xiàn)重大差異的項(xiàng)目進(jìn)行深入剖析，并要求產(chǎn)生重大差異的責(zé)任部門(mén)提交差異原因分析報(bào)告。(2)為確保預(yù)算目標(biāo)的順利達(dá)成，全面預(yù)算管理委員會(huì)將定期于每月召開(kāi)預(yù)算例會(huì)。會(huì)上，將依據(jù)業(yè)績(jī)報(bào)告與差異分析報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面總結(jié)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，同時(shí)對(duì)未來(lái)的預(yù)算工作做出合理規(guī)劃。第十六條全面預(yù)算的分析1.全面預(yù)算差異分析的周期：下屬公司需每月編制差異分析報(bào)告，并召開(kāi)月度預(yù)算例會(huì)，對(duì)各責(zé)任部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審議與討論。同時(shí)，下屬部門(mén)需將月度差異分析報(bào)告提交至全面預(yù)算管理辦公室進(jìn)行備案。2.負(fù)責(zé)差異分析的責(zé)任部門(mén)：公司全面預(yù)算管理委員會(huì)：負(fù)責(zé)審議通過(guò)公司各部門(mén)提交的重大差異分析報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異的原因及責(zé)任部門(mén)進(jìn)行審查，并提出處理意見(jiàn)。責(zé)任部門(mén)：每月需記錄本部門(mén)的全面預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，分析差異產(chǎn)生的原因，并提出改進(jìn)建議。同時(shí)，需負(fù)責(zé)落實(shí)本部門(mén)負(fù)責(zé)的改進(jìn)措施。3.全面預(yù)算差異分析程序：每月指定日期前，公司各部門(mén)需向責(zé)任部門(mén)提交業(yè)績(jī)報(bào)告。各責(zé)任部門(mén)根據(jù)業(yè)績(jī)報(bào)告中標(biāo)注的重大差異進(jìn)行解釋與分析，形成部門(mén)差異分析報(bào)告，并于每月指定日期前提交至全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行審批。每月指定日期前，公司全面預(yù)算管理辦公室將召開(kāi)月度預(yù)算例會(huì)，對(duì)前一月公司各部門(mén)的全面預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)，為全面預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供有力依據(jù)。第七章全面預(yù)算的調(diào)整第七條全面預(yù)算調(diào)整的原則：1.全面預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即在公司內(nèi)部具有法律效力，不得隨意更改與調(diào)整。2.當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向不利方向變化、影響預(yù)算執(zhí)行時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素潛力或采取其他措施進(jìn)行彌補(bǔ)。在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，方可提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。3.當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向有利方向變化且具備中長(zhǎng)期穩(wěn)定趨勢(shì)、有明確證據(jù)表明經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)可提高時(shí)，公司內(nèi)部應(yīng)積極主動(dòng)提出調(diào)整申請(qǐng)。第十八條全面預(yù)算調(diào)整的分類(lèi)：1.預(yù)算一般性調(diào)整：指各責(zé)任部門(mén)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，以原預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和外部環(huán)境變化，在不影響年度預(yù)算目標(biāo)的前提下，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度或個(gè)別預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算的重大性調(diào)整（也稱(chēng)預(yù)算修正）：指在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因預(yù)算制定時(shí)無(wú)法預(yù)見(jiàn)的重大外部環(huán)境改變或發(fā)生重大業(yè)務(wù)調(diào)整，需根據(jù)實(shí)際情況變化對(duì)年度預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行修正。全面預(yù)算作為公司年度經(jīng)營(yíng)的重要依據(jù)，應(yīng)保持一定穩(wěn)定性。原則上，年度預(yù)算目標(biāo)不允許修改，僅當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生重大變化或公司戰(zhàn)略決策發(fā)生重大調(diào)整時(shí)，方可考慮進(jìn)行預(yù)算修正。具體條件包括：公司調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略、總經(jīng)理辦公會(huì)決定追加或縮減任務(wù)、市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生重大變化等。第十九條全面預(yù)算調(diào)整權(quán)限：1.全面預(yù)算管理委員會(huì)有權(quán)調(diào)整全面預(yù)算。2.公司各部門(mén)在保證公司年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)不變的前提下，對(duì)月度、季度預(yù)算及年度預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有調(diào)整權(quán)。第二十條全面預(yù)算調(diào)整方式：1.由上而下的全面預(yù)算調(diào)整：當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化且具備中長(zhǎng)期穩(wěn)定趨勢(shì)、有明確證據(jù)表明預(yù)算目標(biāo)與現(xiàn)時(shí)情形差異重大時(shí)，公司可與下屬部門(mén)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商一致后，在預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的調(diào)整，并下達(dá)全面預(yù)算調(diào)整要求，最終確認(rèn)全面預(yù)算調(diào)整方案。2.由下而上的全面預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，當(dāng)內(nèi)外環(huán)境發(fā)生明顯