金融統(tǒng)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估管理風(fēng)險(xiǎn)評估識別講義

第六章風(fēng)險(xiǎn)識別6.1風(fēng)險(xiǎn)識別概述6.2風(fēng)險(xiǎn)識別的途徑與方法10/16/202416.1風(fēng)險(xiǎn)識別概述6.1.1風(fēng)險(xiǎn)識別的概念6.1.2風(fēng)險(xiǎn)識別的前提因素6.1.3風(fēng)險(xiǎn)識別的特點(diǎn)與內(nèi)容10/16/202426.1.1風(fēng)險(xiǎn)識別的概念風(fēng)險(xiǎn)識別就是風(fēng)險(xiǎn)主體逐漸認(rèn)識到自身存在哪些方面風(fēng)險(xiǎn)的過程。風(fēng)險(xiǎn)識別技術(shù)實(shí)際上就是收集有關(guān)損失原因、危險(xiǎn)因素以及損失暴露等方面信息的技術(shù)。風(fēng)險(xiǎn)識別所要回答的問題是：存在哪些風(fēng)險(xiǎn)，哪些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)予以考慮，引起風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是什么，這些風(fēng)險(xiǎn)所引起的后果及嚴(yán)重程度如何，風(fēng)險(xiǎn)識別的方法有哪些等。10/16/20243風(fēng)險(xiǎn)識別主要包括如下兩方面的內(nèi)容：一、感知風(fēng)險(xiǎn)二、分析風(fēng)險(xiǎn)10/16/20244一、感知風(fēng)險(xiǎn)即通過調(diào)查和了解，識別風(fēng)險(xiǎn)的存在。例如，調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)主體是否存在財(cái)產(chǎn)損失、責(zé)任負(fù)擔(dān)和人身傷害等方面的風(fēng)險(xiǎn)。再如，通過調(diào)查，了解到一家運(yùn)輸公司面臨財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、人身風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，而財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)又包括各車輛財(cái)產(chǎn)損失、存貨倉庫及庫存物損失和其他設(shè)備損失等。存貨倉庫損失風(fēng)險(xiǎn)中，可能的原因有：火災(zāi)或爆炸、洪水、颶風(fēng)等多種形式的損失原因。10/16/20245二、分析風(fēng)險(xiǎn)即通過歸類分析，掌握風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和條件，以及風(fēng)險(xiǎn)所具有的性質(zhì)。例如，造成運(yùn)輸公司財(cái)產(chǎn)損失、責(zé)任負(fù)擔(dān)和人身傷害等風(fēng)險(xiǎn)的原因和條件是什么，這些風(fēng)險(xiǎn)具有什么樣的性質(zhì)和特點(diǎn)。再如，引起存貨倉庫火災(zāi)的風(fēng)險(xiǎn)因素很多，如電、化學(xué)反應(yīng)、自燃、鄰近建筑物的火災(zāi)蔓延等，而引起水損的風(fēng)險(xiǎn)因素有：洪水、暴雨、水管或其他設(shè)備破裂、供水總管破裂，等等。又以人為例，可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)有：死亡、疾病、意外傷害、財(cái)產(chǎn)損失、責(zé)任等。而導(dǎo)致死亡的風(fēng)險(xiǎn)事故有：自然災(zāi)害、意外事故、自殺、疾病等。10/16/20246感知風(fēng)險(xiǎn)和分析風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)識別的基本內(nèi)容。只有感知風(fēng)險(xiǎn)的存在，才能進(jìn)一步有意識、有目的地分析風(fēng)險(xiǎn)，掌握風(fēng)險(xiǎn)存在及導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的原因和條件。同時(shí)，了解了風(fēng)險(xiǎn)存在后，也必須進(jìn)一步明確風(fēng)險(xiǎn)存在的條件以及導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的原因。因?yàn)?，風(fēng)險(xiǎn)管理的根本目的在于對客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)采取行之有效的對應(yīng)措施，消除不利因素，克服不利影響，減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的損害。10/16/20247因此，感知風(fēng)險(xiǎn)與分析風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)識別的兩個(gè)階段。感知風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)識別的基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)識別是風(fēng)險(xiǎn)識別的關(guān)鍵。只有通過感知風(fēng)險(xiǎn)，才能進(jìn)一步進(jìn)行分析。只有通過風(fēng)險(xiǎn)分析，才能尋找到可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的各種因素，為擬定風(fēng)險(xiǎn)處理方案、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理決策服務(wù)。10/16/202486.1.2風(fēng)險(xiǎn)識別的前提因素風(fēng)險(xiǎn)主體的風(fēng)險(xiǎn)意識風(fēng)險(xiǎn)主體的活動(dòng)（1）風(fēng)險(xiǎn)主體活動(dòng)的性質(zhì)（2）風(fēng)險(xiǎn)主體的生產(chǎn)經(jīng)營方式（不同的生產(chǎn)經(jīng)營方式?jīng)Q定了風(fēng)險(xiǎn)識別渠道和方法的不同選擇。）（3）風(fēng)險(xiǎn)主體的生產(chǎn)經(jīng)營過程（對生產(chǎn)經(jīng)營過程的了解是全面識別風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。）風(fēng)險(xiǎn)主體的經(jīng)營環(huán)境包括政治、經(jīng)濟(jì)、自然、法律及各種物質(zhì)環(huán)境。掌握環(huán)境狀況，便于識別、分析風(fēng)險(xiǎn)。10/16/202496.1.3風(fēng)險(xiǎn)識別的特點(diǎn)與內(nèi)容一、風(fēng)險(xiǎn)識別特點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)識別是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中最重要的程序之一風(fēng)險(xiǎn)識別是一項(xiàng)復(fù)雜的工作風(fēng)險(xiǎn)識別是一項(xiàng)系統(tǒng)性、連續(xù)性、制度性的工作10/16/202410二、風(fēng)險(xiǎn)識別的內(nèi)容

一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)主體所面臨的風(fēng)險(xiǎn)多種多樣。以企業(yè)為例，風(fēng)險(xiǎn)管理人員一般要設(shè)法識別以下四種類型的風(fēng)險(xiǎn)損失：

財(cái)產(chǎn)的損失及其額外支出的費(fèi)用；因財(cái)產(chǎn)損失引起的收入損失，營業(yè)中斷損失，及其產(chǎn)生的額外費(fèi)用支出；由于風(fēng)險(xiǎn)事故而產(chǎn)生的人身傷亡損失；因損害他人利益需承擔(dān)損害賠償責(zé)任而遭受的損失。10/16/202411風(fēng)險(xiǎn)識別主要應(yīng)該回答如下問題：風(fēng)險(xiǎn)是什么？風(fēng)險(xiǎn)因素是什么？導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故的主要原因和條件是什么？風(fēng)險(xiǎn)事故的后果是什么？風(fēng)險(xiǎn)識別的方法是什么？如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理？10/16/2024126.2風(fēng)險(xiǎn)識別的途徑與方法6.2.1風(fēng)險(xiǎn)識別的途徑與方法概述6.2.2風(fēng)險(xiǎn)識別的基本方法10/16/2024136.2.1風(fēng)險(xiǎn)識別的途徑與方法概述1、風(fēng)險(xiǎn)識別的途徑途徑之一：借助風(fēng)險(xiǎn)主體的外部力量，利用外界的風(fēng)險(xiǎn)信息、資料識別風(fēng)險(xiǎn)。途徑之二：依靠風(fēng)險(xiǎn)主體的自身力量，根據(jù)自身特性識別風(fēng)險(xiǎn)。10/16/2024142、風(fēng)險(xiǎn)識別的方法運(yùn)用外部的風(fēng)險(xiǎn)識別途徑即依靠風(fēng)險(xiǎn)主體外部單位，如保險(xiǎn)公司、風(fēng)險(xiǎn)及保險(xiǎn)學(xué)會(huì)等設(shè)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)分析表格，直接識別自身的風(fēng)險(xiǎn)，由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)識別方法有：風(fēng)險(xiǎn)因素預(yù)先分析法、事件樹分析法、風(fēng)險(xiǎn)事故事后分析法、風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查法、保單對照法等，但此類方法僅用于對一般性風(fēng)險(xiǎn)的識別。對于特殊性風(fēng)險(xiǎn)，由于經(jīng)濟(jì)單位各有其特點(diǎn)，可針對內(nèi)部特有狀況自行設(shè)計(jì)識別風(fēng)險(xiǎn)的方法，即運(yùn)用內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)識別途徑，對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識別方法有：財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、流程圖分析法等。10/16/202415以上各種風(fēng)險(xiǎn)識別方法在風(fēng)險(xiǎn)識別的兩個(gè)階段中有著不同程度的運(yùn)用。財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、流程圖分析法、保險(xiǎn)調(diào)查法等較多地被用于感知風(fēng)險(xiǎn)；事件樹分析法以及風(fēng)險(xiǎn)因素分析法則較多地被用于分析風(fēng)險(xiǎn)。還有一些方法在感知風(fēng)險(xiǎn)和分析風(fēng)險(xiǎn)中都被較好地使用，如現(xiàn)場調(diào)查法、與組織內(nèi)外的專家磋商等。10/16/2024166.2.2風(fēng)險(xiǎn)識別的基本方法一、風(fēng)險(xiǎn)因素預(yù)先分析法二、事件樹分析法三、風(fēng)險(xiǎn)事故事后分析法四、風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查法五、保單對照法六、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法七、流程圖分析法10/16/202417一、風(fēng)險(xiǎn)因素預(yù)先分析法每一項(xiàng)活動(dòng)，例如設(shè)計(jì)、施工、生產(chǎn)等，開始前，對系統(tǒng)所存在的風(fēng)險(xiǎn)因素類型、出現(xiàn)的條件、導(dǎo)致事故的后果預(yù)先作概略分析，這種方法叫風(fēng)險(xiǎn)因素預(yù)先分析法(PreliminaryHazardAnalysis,簡稱PHA)。做好風(fēng)險(xiǎn)因素預(yù)先分析的關(guān)鍵在于：對生產(chǎn)目的、工藝過程、原材料、操作條件和環(huán)境條件要有充分的了解。該方法適用于新開發(fā)的系統(tǒng)，如新設(shè)備、新工藝等。10/16/202418風(fēng)險(xiǎn)因素預(yù)先分析法一般包括四個(gè)步驟：分析系統(tǒng)出現(xiàn)事故的可能類型調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)源有些分析者為了使分析規(guī)范化，設(shè)計(jì)出一定的表格使之不產(chǎn)生遺漏。例如，波音飛機(jī)公司為調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)源而設(shè)計(jì)了一種“確定風(fēng)險(xiǎn)源校核表”，列明的風(fēng)險(xiǎn)源包括：燃料系統(tǒng)、電容器、彈簧裝置、懸掛系統(tǒng)、氣體發(fā)生器、發(fā)電機(jī)、射頻電源、放射性能源、落體、彈射體、加熱裝置、泵、風(fēng)機(jī)、旋轉(zhuǎn)機(jī)械、核裝置等，以及危險(xiǎn)的工藝及事件。10/16/2024193、識別轉(zhuǎn)化條件風(fēng)險(xiǎn)源的存在并不一定會(huì)引發(fā)事故。它必須在一定條件下，經(jīng)過一定的變化，才可能轉(zhuǎn)化為風(fēng)險(xiǎn)事故。通常的過程是：風(fēng)險(xiǎn)源在一定因素或外部因素或者兩者共同的作用下，使系統(tǒng)處于危險(xiǎn)狀態(tài)，這些因素稱為轉(zhuǎn)化條件。處于危險(xiǎn)狀態(tài)的系統(tǒng)也并不一定都會(huì)發(fā)生事故，只有在某些條件下，才會(huì)發(fā)生事故，這種條件成為觸發(fā)條件。如圖3-1所示。風(fēng)險(xiǎn)源損失風(fēng)險(xiǎn)事故危險(xiǎn)狀態(tài)如圖6-110/16/2024204、劃分等級

一級后果可以忽略，可不采取控制措施；二級后果交情，暫時(shí)還不會(huì)造成人員傷亡和系統(tǒng)損壞，應(yīng)考慮采取控制措施；三級后果嚴(yán)重，會(huì)造成人員傷亡和系統(tǒng)損壞，需立即采取控制措施；四級災(zāi)難性后果，必須立即予以排除。找出了風(fēng)險(xiǎn)源、轉(zhuǎn)化條件、觸發(fā)條件（統(tǒng)稱為風(fēng)險(xiǎn)因素）以后，為在采取控制措施是能分清輕、重、緩、急，則需給風(fēng)險(xiǎn)因素劃定等級。通常按事故發(fā)生后其后果的嚴(yán)重程度進(jìn)行劃分，共分為四級：10/16/202421國際上有兩家著名的風(fēng)險(xiǎn)評級公司，美國的穆迪公司和標(biāo)準(zhǔn)—普爾公司。（19世紀(jì)開始，20世紀(jì)40年代已形成完整的一套證券風(fēng)險(xiǎn)評級系統(tǒng)，以后陸續(xù)傳入西方其他國家。）20世紀(jì)80年代后期，投資風(fēng)險(xiǎn)評級機(jī)構(gòu)開始在我國出現(xiàn)。1987年，我國成立了第一家資信評估機(jī)構(gòu)——吉林省資信評估公司。1992年，成立了第一家全國性獨(dú)立證券評級機(jī)構(gòu)——中國誠信證券評估有限公司。此后，各類評級機(jī)構(gòu)相繼出現(xiàn)。下面以美國的穆迪公司和標(biāo)準(zhǔn)—普爾公司和我國上海遠(yuǎn)東資信評估公司對長期債券風(fēng)險(xiǎn)評估等級分類為例說明其運(yùn)用過程。參見表6-1。10/16/202422表6-1風(fēng)險(xiǎn)程度機(jī)構(gòu)名稱及等級分類穆迪標(biāo)準(zhǔn)—普爾上海遠(yuǎn)東還本付息能力極強(qiáng)，有可靠保證，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)最小AaaAAAAAA還本付息能力很強(qiáng)，但風(fēng)險(xiǎn)比前者略高Aa1Aa2Aa3AA+AAAA-AA安全性良好，還本付息能力一般，有潛在的導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)惡化的可能性A1A2A3A+AA-A安全性中等，短期內(nèi)還本付息無問題，但在經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)風(fēng)險(xiǎn)增大Baa1Baa2Baa3BBB+BBBBBB-BBB有投機(jī)因素，不能確保投資安全，情況變化時(shí)還本付息能力波動(dòng)大，不可靠Ba1Ba2Ba3BB+BBBB-BB不適合作為投資對象，在還本付息及遵守契約條件方面都不可靠B1B2B3B+BB-B安全性極低，隨時(shí)有無法還本付息的危險(xiǎn)CaaCCCCCC極具投機(jī)性，目前正處于違約狀態(tài)中，或有嚴(yán)重缺陷CaCCCC最低等級，完全投機(jī)性CCC三家公司債券風(fēng)險(xiǎn)評級分類表10/16/202423從上述等級分類標(biāo)準(zhǔn)可見，不同時(shí)期企業(yè)信用等級狀況存在很大差異。表6-2是20世紀(jì)80年代穆迪公司對美國不可轉(zhuǎn)讓債券信用等級的評定及所占比重的情況。年份債券總額（億元）Aaa（%）Aa（%）A（%）Baa（%）Ba及以下（%）197534932.525.634.27.10.41197725942.620.219.48.19.71198036727.629.232.46.95.2419844894.828.130.98.527.71198580111.320.635.012.221.02198614258.626.628.215.321.281987104610.120.929.215.824.07198898911.913.732.914.826.78穆迪公司對不可轉(zhuǎn)讓債券信用等級的評定表表6-2資料來源：根據(jù)穆迪公司和標(biāo)準(zhǔn)—普爾公司相關(guān)資料整理。10/16/202424不同等級的債券，其收益情況是不相同的。公司債券等級的的改變，會(huì)影響其借入長期資金的能力及其負(fù)債資金成本。評級機(jī)構(gòu)會(huì)定期審查，并根據(jù)公司的變化情況提高或降低其債券等級。此外，公司宣布發(fā)行新債券時(shí)，評級機(jī)構(gòu)也會(huì)自行或應(yīng)公司要求而重新審查，從而可能使債券等級改變。10/16/202425二、事件樹分析法事件樹分析法(EventTreeAnalysis,簡稱ETA)其實(shí)只是利用邏輯思維的規(guī)律和形式，從宏觀的角度去分析事故形成的過程。理論基礎(chǔ)：任何一個(gè)事故的發(fā)生，必定是一系列事件按時(shí)間順序相繼出現(xiàn)的結(jié)果，前事件的出現(xiàn)是隨后事件發(fā)生的條件，在事件的發(fā)展過程中，每一事件有兩種可能的狀態(tài)，及成功與失敗。10/16/202426二、事件樹分析法具體操作：從時(shí)間的起始狀態(tài)出發(fā)，用邏輯推理的方法，設(shè)想事故的發(fā)展過程，然后根據(jù)這個(gè)過程，按事件發(fā)生的先后順序和系統(tǒng)構(gòu)成要素的狀態(tài)（成功或失敗），并將要素的狀態(tài)與系統(tǒng)的狀態(tài)（成功或失?。┞?lián)系起來，以確定系統(tǒng)的最后狀態(tài)，從而了解事故發(fā)生的原因和發(fā)生的條件。10/16/202427下面以行人過馬路為例來說明事件樹分析的過程。無車行人過馬路有車有充足時(shí)間車輛過后通過車前通過沒有充足時(shí)間司機(jī)采取緊急措施司機(jī)未采取措施措施有效措施無效順利通過順利通過順利通過冒險(xiǎn)通過車禍車禍圖6-2事件樹分析法10/16/202428事件樹分析法的特點(diǎn)：1．事件樹分析是一個(gè)動(dòng)態(tài)過程事故鏈。若中間環(huán)節(jié)事件有一個(gè)不失敗，事故就不會(huì)發(fā)生。2．可以指出防止事故發(fā)生的途徑那些不會(huì)發(fā)生事故的結(jié)果就是防止事故發(fā)生的各種可能途徑。如在行人過馬路的6種可能結(jié)果中有4種結(jié)果能防止事故發(fā)生。當(dāng)然，在所有不發(fā)生事故的情形中，并不是所有途徑都是安全可靠的，如冒險(xiǎn)通過的情況。10/16/2024293.能夠找出消除事故的根本措施從上面的分析可以看出，發(fā)生車禍的條件是人和車在空間和時(shí)間上同時(shí)相遇，而要解決人和車的相遇問題最好的解決辦法是把人和車在空間上隔離，如天橋、地下通道；或在時(shí)間上分離，如交叉路口的紅綠燈控制。事件樹分析法的應(yīng)用，需要大量的資料和時(shí)間，故只在風(fēng)險(xiǎn)很大或隱患很深的系統(tǒng)中采用。

10/16/202430三、風(fēng)險(xiǎn)事故事后分析法

（以一個(gè)項(xiàng)目工程事后分析來說明）

1．項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理成功的原因（1）項(xiàng)目目標(biāo)清楚，對風(fēng)險(xiǎn)采取了現(xiàn)實(shí)可行的措施；（2）從項(xiàng)目一開始，就讓參與項(xiàng)目各階段的有關(guān)方面參與制定防止風(fēng)險(xiǎn)的決策；（3）項(xiàng)目各有關(guān)方的責(zé)任和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)劃分明確；（4）在項(xiàng)目準(zhǔn)備和施工前，對所有可能的設(shè)計(jì)方案都進(jìn)行了細(xì)致分析和比較；（5）在項(xiàng)目規(guī)劃階段，組織和簽約中出現(xiàn)的問題均以事先估計(jì)到；10/16/202431三、風(fēng)險(xiǎn)事故事后分析法

（以一個(gè)項(xiàng)目工程事后分析來說明）

（6）項(xiàng)目經(jīng)理有獻(xiàn)身精神，擁有所有應(yīng)該有的權(quán)限；（7）項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)全體成員工作勤奮，對可能遇到的較大風(fēng)險(xiǎn)都集體討論過；（8）對外部環(huán)境的變化都準(zhǔn)備了及時(shí)的應(yīng)急計(jì)劃；（9）進(jìn)行了團(tuán)隊(duì)建設(shè)，表彰、獎(jiǎng)勵(lì)及時(shí)有度；（10）對團(tuán)隊(duì)管理成員進(jìn)行了培訓(xùn)。10/16/2024322．項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理失敗的原因項(xiàng)目業(yè)主不積極，缺少推動(dòng)力；溝通不夠，決策者遠(yuǎn)離項(xiàng)目現(xiàn)場，項(xiàng)目各有關(guān)方的責(zé)任不明確，合同未寫明；規(guī)劃工作做得不細(xì)，或缺乏靈活性；把工作交給了能力不足的人員，又缺乏檢查、指導(dǎo)；倉促進(jìn)行各種變更，變更責(zé)任人、項(xiàng)目范圍或項(xiàng)目計(jì)劃；決策時(shí)未征求各方面的意見；其他錯(cuò)誤。10/16/202433四、風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查法風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查法是指保險(xiǎn)公司、有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)、研究機(jī)構(gòu)或?qū)W術(shù)團(tuán)體的專業(yè)人員就風(fēng)險(xiǎn)主體可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳盡的調(diào)查與分析，并形成報(bào)告書，以供風(fēng)險(xiǎn)主體參考的一種方法。這種方法的優(yōu)點(diǎn)在于，它指出了企業(yè)損失暴露的共同特征，有利于宏觀的風(fēng)險(xiǎn)管理。但對特定的企業(yè)而言，它無法提供特定損失暴露的一些個(gè)別特征，故這種方法不一定適合于企業(yè)特定風(fēng)險(xiǎn)的管理。只適用于中小規(guī)模且風(fēng)險(xiǎn)管理制度上不健全的企業(yè)。10/16/202434在風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)達(dá)的美國，保險(xiǎn)公司、風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)管理學(xué)會(huì)(RIMS)以及美國管理學(xué)會(huì)(AMA)在對風(fēng)險(xiǎn)廣泛調(diào)查的基礎(chǔ)上，形成企業(yè)應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查表格，即“風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表”(RiskAnalysisQuestionnaire)，提供給風(fēng)險(xiǎn)主體進(jìn)行參考，以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。表6-3即為美國管理學(xué)會(huì)出版、BernardJohnDaenzer所著的《風(fēng)險(xiǎn)分析中的事實(shí)發(fā)現(xiàn)技術(shù)》一書中第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表樣本的第五種表：財(cái)務(wù)內(nèi)容表(ContentsSchedule)的格式，在此選取部分列示。10/16/202435表3-3

財(cái)務(wù)內(nèi)容表表格代號________位置代號________建物代號________1．機(jī)器、設(shè)備、工具（a）成本___________（b）際現(xiàn)金價(jià)值____________評價(jià)基礎(chǔ)____________（c）抵押情形：名稱____________地址____________2．家具、器具、用品（a重置成本___________（b實(shí)際現(xiàn)金價(jià)值____________評價(jià)基礎(chǔ)____________（c抵押情形：名稱____________地址____________3．投資和改良物（a設(shè)置日期___________（b原始成本___________（c重置成本__________（d實(shí)際現(xiàn)金價(jià)值____________（e性質(zhì)和內(nèi)容____________（f評價(jià)基礎(chǔ)____________10/16/2024364．存貨（原料、在制品、成品）（a最高存量——成本____________售價(jià)____________（b最低存量——成本____________售價(jià)____________（c平均存量——成本____________售價(jià)____________（d現(xiàn)行存量——成本____________售價(jià)____________5．他人財(cái)物因修理、制造、寄銷而存放于公司者_(dá)___________6．有無上述財(cái)物之保管責(zé)任契約？____________7．受讓人之財(cái)產(chǎn)____________寄銷人____________8．員工用品____________9．有價(jià)值之文件和圖表（a）價(jià)值_________再制成本____________(b)存放何處____________(c)性質(zhì)內(nèi)容____________10．各種報(bào)表價(jià)值——銷售部門____________11．重要標(biāo)志圖記之價(jià)值、樣式和規(guī)格(a)位于屋內(nèi)者_(dá)___________(b)位于其他地方者_(dá)___________10/16/20243712．監(jiān)視、保管或控制之問題(a)托管之財(cái)物____________(b)倉庫管理者須負(fù)責(zé)任嗎？____________(c)監(jiān)管人員須負(fù)責(zé)任嗎？____________13．水漬和自動(dòng)傾水器系統(tǒng)之價(jià)值____________14．地震防護(hù)____________15．特殊照相器材、科技設(shè)備和昂貴用具_(dá)___________16．有價(jià)值的技術(shù)品____________17．電子資料處理設(shè)備（a）假如系自己所有，價(jià)值為何？____________（b）假如系承租而來，租賃契約副本____________（c）假如系承租而來，有誰負(fù)毀損之責(zé)？____________（d）受損資料之重置費(fèi)用____________（e）卡帶有保存副本嗎？____________存放何處？____________（f）有潛在的營業(yè)中斷情況嗎？____________（g）他人使用情形____________使用人資格____________（h）有關(guān)契約責(zé)任問題之副本____________10/16/20243818．存貨受損情形（a）間接損失____________（b）盜竊損失____________（c）冷熱毀損____________19．牲畜，假如有____________20．作物，假如有____________

利用風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查法的優(yōu)點(diǎn)：由于風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表是由保險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理專家們所提供，可以獲得專家意見；借用風(fēng)險(xiǎn)管理專家的成果可以減少風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查的費(fèi)用。存在的缺點(diǎn)：不考慮特定風(fēng)險(xiǎn)主體；不包括潛在損失。10/16/202439五、保單對照法保單對照法(TheInsurancePolicy-ChecklistApproach)是將保險(xiǎn)公司現(xiàn)行出售的保單風(fēng)險(xiǎn)種類與風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表融合改成的，用于風(fēng)險(xiǎn)識別的問卷式表格，風(fēng)險(xiǎn)管理者可以根據(jù)這一表格與企業(yè)已有的保單加以對照分析，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)。下面節(jié)選了美國安特那意外保險(xiǎn)公司設(shè)計(jì)的保單對照分析表的內(nèi)容以供參考（見表6-4）。10/16/202440表3-4

保單對照分析表（略表）一、財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)（A）有需要財(cái)產(chǎn)毀損的基本防護(hù)但未執(zhí)行的情形嗎？1．自有建筑物和財(cái)物的直接毀損2．起源于財(cái)損的間接損失3．他人財(cái)產(chǎn)的直接毀損4．運(yùn)送中財(cái)產(chǎn)的直接毀損（B）被保的風(fēng)險(xiǎn)足夠嗎？1．自有建筑物和財(cái)物（1）對付共保條款的保單，保額少于共保條款的要求嗎？（2）任何財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保額少于其可保價(jià)值嗎？（3）財(cái)物價(jià)值波動(dòng)激烈嗎？（4）其他地點(diǎn)的財(cái)物有未投保的情形嗎？（5）有任何違反保單條款和保證的情形嗎？（6）火災(zāi)保險(xiǎn)基本的保障可擴(kuò)大承保其他危險(xiǎn)事故嗎？（7）在任一房屋內(nèi)有自動(dòng)排水系統(tǒng)嗎？10/16/202441（8）有蒙受水漬損的財(cái)產(chǎn)嗎？（9）有冷凍、空調(diào)、鍋爐、機(jī)器和壓縮設(shè)備嗎？（10）“噪音公害”保險(xiǎn)有必要嗎？（11）建筑物內(nèi)有任何核輻射的物品嗎？（12）有正在建造或計(jì)劃建造的建筑物嗎？（13）現(xiàn)有建筑物有任何增建或改良的情形嗎？（14）因建筑法令變更所致建造成本的增加有必要投保嗎？（15）重置成本保險(xiǎn)有必要嗎？（16）有任何厚玻璃板的財(cái)物嗎？（17）鑄模、樣品、印模等財(cái)物有未投保的情形嗎？（18）任何改良物有未保障的情形嗎？（19）辦公室財(cái)物特別保障適合嗎？（20）商業(yè)財(cái)產(chǎn)保障適合嗎？二、犯罪風(fēng)險(xiǎn)（從略）三、汽車風(fēng)險(xiǎn)（從略）四、法律責(zé)任和工人補(bǔ)償損失（從略）10/16/202442保單對照法是從保險(xiǎn)的角度，由保險(xiǎn)專家設(shè)計(jì)，突出了對風(fēng)險(xiǎn)管理主體可保風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)查，而對一些不可保風(fēng)險(xiǎn)的識別則具有相當(dāng)?shù)木窒扌?。另外，要求使用該表的風(fēng)險(xiǎn)管理者具有豐富的保險(xiǎn)專業(yè)知識，并對保單性質(zhì)和條款有較深的了解。10/16/202443六、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法財(cái)務(wù)報(bào)表分析法是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)主體的會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，分析每一會(huì)計(jì)科目，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)主體的財(cái)務(wù)系統(tǒng)留有大量的關(guān)于自身各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的記錄，它詳細(xì)地記載著廠房、機(jī)器設(shè)備、產(chǎn)品種類和產(chǎn)品成本及其他資產(chǎn)項(xiàng)目等具體情況。10/16/202444六、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法風(fēng)險(xiǎn)主體的財(cái)務(wù)記錄也反映出風(fēng)險(xiǎn)主體內(nèi)各部門之間的相互關(guān)系及對供貨方、消費(fèi)者的依賴程度，風(fēng)險(xiǎn)主體的財(cái)務(wù)計(jì)劃與財(cái)務(wù)狀況，風(fēng)險(xiǎn)主體過去處理風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)開支以及過去發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)損失規(guī)模等。財(cái)務(wù)報(bào)表是對風(fēng)險(xiǎn)主體一定期間經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效果的綜合反映，每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)主體的經(jīng)營活動(dòng)最終要么涉及貨幣，要么涉及財(cái)產(chǎn)。10/16/2024451．資產(chǎn)負(fù)債表在識別風(fēng)險(xiǎn)過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理人員需要考慮：由于意外損失可能導(dǎo)致價(jià)值減少的資產(chǎn)；可能由于事故而增加或產(chǎn)生的負(fù)債及事故發(fā)生后仍存在的負(fù)債；資產(chǎn)價(jià)值的減少或負(fù)債的增加。10/16/202446下面以資產(chǎn)負(fù)債表為例，作如下分析：（1）現(xiàn)金?，F(xiàn)金從存入銀行起便涉及到風(fēng)險(xiǎn)，如銀行的信譽(yù)不良、倒閉以及其他意外事件可能導(dǎo)致的損失。（2）財(cái)產(chǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理者對企業(yè)所用的各類財(cái)產(chǎn)，均需做定期檢查。如存貨放在何處，使用和儲(chǔ)藏的貨物可能有哪些風(fēng)險(xiǎn)，每一類財(cái)產(chǎn)由誰主管，具有特殊風(fēng)險(xiǎn)的存貨有哪幾種（如依然、易爆品）。這些風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目均可從對財(cái)產(chǎn)目錄的檢查中發(fā)現(xiàn)。（3）建筑物和設(shè)備。建筑物和設(shè)備的現(xiàn)狀、所處的環(huán)境，均可作為調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)。（4）應(yīng)收賬款。企業(yè)應(yīng)收賬款的損失具有隱蔽性，因此，常難以覺察到風(fēng)險(xiǎn)的存在。如債務(wù)人發(fā)生重大損失，甚至破產(chǎn)，都會(huì)給債權(quán)企業(yè)造成意外損失，從而影響企業(yè)利潤。10/16/202447資產(chǎn)負(fù)債表反映的是會(huì)計(jì)年度末的財(cái)務(wù)狀況，為了識別和分析風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理者可以檢查因?yàn)榘l(fā)生意外事故而減少的資產(chǎn)，也可以檢查負(fù)債。例如，因?yàn)橐馔馐鹿识a(chǎn)生或增加的負(fù)債以及不論發(fā)生意外與否都將繼續(xù)增加的負(fù)債。同時(shí)必須意識到，資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債部分反映了風(fēng)險(xiǎn)主體已經(jīng)存在的負(fù)債，而不是將來可能發(fā)生的負(fù)債，所以它為風(fēng)險(xiǎn)主體提供的幫助有一定的局限性。10/16/2024482．損益表損益表或利潤表是由某一會(huì)計(jì)期間的收入、費(fèi)用和利潤組成。它有助于分析影響凈收入的各種因素。例如，如果一個(gè)企業(yè)的損益表顯示其收入主要來源于銷售額和租金收入，則表明銷售和出租的房屋任一處發(fā)生事故都會(huì)減少公司的收入，增加其支出。此外，對每一種收入和支出都應(yīng)作出具體分析，以決定是否某一種意外損失會(huì)對他們產(chǎn)生負(fù)面影響。10/16/2024493．財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表能用來分析風(fēng)險(xiǎn)主體經(jīng)營中的變化，通過揭示凈流動(dòng)資本的變化，反映出在報(bào)告期內(nèi)資金是怎樣變動(dòng)的。資金使用的變化會(huì)反映風(fēng)險(xiǎn)主體潛在的重要風(fēng)險(xiǎn)。10/16/202450七、流程圖分析法流程圖分析法是將風(fēng)險(xiǎn)主體的全部生產(chǎn)經(jīng)營過程，按其內(nèi)在的邏輯聯(lián)系繪成作業(yè)流程圖，針對流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)調(diào)查和分析風(fēng)險(xiǎn)。流程圖的類型很多，若按流程路線的復(fù)雜程度劃分，可分為簡單流程圖和復(fù)雜流程圖；若按流程的內(nèi)容劃分，可分為內(nèi)部流程圖和外部流程圖；若按流程圖的表現(xiàn)形式劃分，可分為實(shí)物形態(tài)流程圖和價(jià)值形態(tài)流程圖。10/16/202451七、流程圖分析法總之，根據(jù)不同的條件和目的，可將風(fēng)險(xiǎn)主體的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)制作成不同的流程圖，以便于識別風(fēng)險(xiǎn)。流程圖分析是風(fēng)險(xiǎn)主體用以識別風(fēng)險(xiǎn)最常用的方法之一。而且，風(fēng)險(xiǎn)主體的組織規(guī)模愈大，生產(chǎn)工藝愈復(fù)雜，流程圖分析法越能體現(xiàn)出優(yōu)越性。10/16/2024521．簡單流程圖簡單流程圖是將風(fēng)險(xiǎn)主體的生產(chǎn)經(jīng)營過程以大致流程進(jìn)行分析，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別時(shí)，用連線將其主要過程的內(nèi)在聯(lián)系和對這個(gè)過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，明確生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能存在的主要風(fēng)險(xiǎn)。原料倉庫生產(chǎn)車間1生產(chǎn)車間2產(chǎn)成品車間圖6-3簡單流程圖10/16/2024532．復(fù)雜流程圖復(fù)雜流程圖是將風(fēng)險(xiǎn)主體所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)主體的生產(chǎn)經(jīng)營過程中的主要程序及每一程序中的各個(gè)環(huán)節(jié)均進(jìn)行細(xì)的分析。在一般情況下，可以通過內(nèi)、外部流程圖或?qū)嵨镄螒B(tài)、價(jià)值形態(tài)流程圖來表示。10/16/202454（1）內(nèi)部流程圖內(nèi)部流程圖是以風(fēng)險(xiǎn)主體內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)為流程路線繪制的流程圖，因而也稱為生產(chǎn)制造程序流程圖。

10/16/202455原料購入生產(chǎn)工藝1生產(chǎn)工藝1生產(chǎn)工藝2生產(chǎn)工藝2生產(chǎn)工藝2生產(chǎn)工藝3生產(chǎn)工藝3產(chǎn)成品組裝原料生產(chǎn)1生產(chǎn)2生產(chǎn)3圖6-4內(nèi)部流程圖從上面的分析可以看出，風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)是組裝環(huán)節(jié)和原料供應(yīng)環(huán)節(jié)，但其他環(huán)節(jié)也不能忽視。10/16/202456（2）外部流程圖外部流程圖是以產(chǎn)品的銷售運(yùn)輸過程為流程路線繪制的流程圖。外部流程圖用以解釋企業(yè)從原料供應(yīng)到制成產(chǎn)品，直至銷售出去的全過程存在的風(fēng)險(xiǎn)。10/16/202457原料供應(yīng)商供應(yīng)商1供應(yīng)商2供應(yīng)商3原料倉庫原料倉庫工廠1工廠2工廠3工廠4外包裝商1外包裝商成品倉庫1成品倉庫2成品倉庫3零售商1零售商2零售商3零售商4圖6-5外部流程圖10/16/202458從圖6-5中對企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)可以作如下分析：原料倉庫無疑應(yīng)該是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)，因?yàn)槠髽I(yè)所有的原料都保存在同一個(gè)的原料倉庫里，如果它發(fā)生損失，很可能會(huì)導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)的癱瘓。在所有的外部支持者中，外包裝商無疑是最為重要的，如果外包裝商出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)問題，則企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營可能會(huì)受到損失，甚至整個(gè)生產(chǎn)都會(huì)因此而受到影響。一個(gè)倉庫的損失會(huì)使部分零售商受到部分損失，但并不會(huì)