稅務師繼續(xù)教育考試題庫

稅務師繼續(xù)教育考試題庫多選題1、下列關于稅率的表述，正確的有（）。A.比例稅率的基本特點是稅率不隨課稅對象數(shù)額的變動而變動B.定額稅率的基本特點是稅率與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系C.在比例稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率D.我國個人所得稅中綜合所得采用超額累進稅率E.在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率【答案】：ABD2、根據(jù)增值稅發(fā)票使用規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中，不可以開具增值稅專用發(fā)票的有()。A.向消費者個人銷售應稅貨物B.向一般納稅人銷售生產(chǎn)用設備C.向一般納稅人銷售免稅貨物D.大型超市零售食品、服裝等生活用品E:汽車廠商將汽車銷售給運輸公司【答案】：ACD3、稅務機關提供即時辦結(jié)稅務注銷服務，采取“承諾制”容缺辦理的條件包括（）。A.已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備B.無欠稅（滯納金）及罰款C.銷售收入在500萬元以下的D.未處于稅務檢查狀態(tài)的E.經(jīng)縣以上稅務局審核的【答案】：ABD4、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務如下：A.如果稅務部門發(fā)現(xiàn)該公司申報的計稅價格明顯低于同類房地產(chǎn)市場評估價格且無正當理由的，該公司應按同類房地產(chǎn)的市場評估價格作為房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入計算土地增值稅B.增值率未超過20%，可以免征土地增值稅C.購買公寓樓時支付的契稅準予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金”項目予以扣除D.購買公寓樓的貸款利息支出準予作為扣除項目予以扣除E.該公司在公寓樓轉(zhuǎn)讓前發(fā)生的裝修支出可以作為扣除項目予以扣除【答案】：AC5、下列關于稅收民事司法的表述，正確的有（）。A.稅法與民法的關系，在一定程度上體現(xiàn)出公法與私法的關系B.稅收的優(yōu)先權、代位權、撤銷權制度等，都是有關稅收債權的重要保護制度C.稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權，法律另有規(guī)定的除外D.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照規(guī)定行使代位權E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，稅務機關不可以依照規(guī)定行使撤銷權【答案】：ABCD6、下列關于購進農(nóng)產(chǎn)品抵扣進項稅額的表述，正確的有（）。A.納稅人取得（開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額B.納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和3%的征收率計算進項稅額C.稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額D.納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證E.納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額【答案】：ACD7、稅務師在稅務師事務所執(zhí)業(yè)時，不得有下列行為（）。A.購買委托人的股票B.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托C.以個人名義受聘稅務顧問或提供稅務咨詢D.對稅收政策存在的問題向稅務機關提出修改建議E.分別在不同省份的兩家以上稅務師事務所從事執(zhí)業(yè)活動【答案】：AC8、下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的有（）。A.丙公司開發(fā)的住宅已銷售建筑面積占整個項目可售建筑面積的65%，自用的面積占可售面積的5%B.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓C.甲公司開發(fā)的住宅項目已銷售完畢D.丁公司于2017年3月取得住宅項目銷售（預售）許可證，截止2019年3月底仍未銷售完畢E.戊公司開發(fā)的別墅項目銷售面積已達整個項目可售建筑面積的75%【答案】：BC9、下列情況不可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.提供經(jīng)紀代理服務，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費B.某制藥廠向某藥品連鎖企業(yè)捐贈自產(chǎn)保健食品C.某汽車公司為國內(nèi)某知名人士定做的小汽車D.銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的E.小規(guī)模納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)【答案】：ACD10、下列有關稅務師和涉稅專業(yè)服務行業(yè)的特點表述正確的有（）。A.涉稅專業(yè)服務人員必須是經(jīng)批準的具有專業(yè)資格水平的稅務師B.稅務師不得代理應由稅務機關行使的行政職權C.涉稅專業(yè)服務行業(yè)有助于提高稅收征管效能D.我國目前對涉稅專業(yè)服務人員不采取實名制管理E.涉稅服務為有償服務【答案】：ABC11、下列五個選項中，應稅消費品準予從消費稅應納稅額中扣除原料已納的消費稅稅款的有（）。A.以外購已稅高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿B.以外購或委托加工收回的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板C.以外購已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火D.以委托加工收回的已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾E.以外購已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油【答案】：ABC12、下列屬于稅收程序法的主要制度的有（）。A.表明身份制度B.回避制度C.職能分離制度D.聽證制度E.欠稅管理制度【答案】：ABCD13、納稅人的下列行為中，應同時征收增值稅和消費稅的有（）。A.將自產(chǎn)高檔香水精用于連續(xù)生產(chǎn)普通護手霜B.進口金銀首飾C.批發(fā)銷售卷煙D.將自產(chǎn)高檔化妝品用于抵償債務E.將自產(chǎn)素板用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔實木地板【答案】：CD14、下列關于新冠肺炎疫情期間，社會保險的相關政策錯誤的有（）。A.自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設兵團可指導統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基金運行情況和實際工作需要，在確保基金收支中長期平衡的前提下，對職工醫(yī)保單位繳費部分實行減半征收，減征期限不超過5個月B.自2020年2月起，湖北省可免征機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險三項社會保險單位繳費部分，免征期限不超過5個月C.自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市（除湖北省外）及新疆生產(chǎn)建設兵團可根據(jù)受疫情影響情況和基金承受能力，對機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險三項社會保險單位繳費部分可減半征收，減征期限不超過3個月D.自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市（除湖北省外）及新疆生產(chǎn)建設兵團可根據(jù)受疫情影響情況和基金承受能力，免征中小微企業(yè)基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險三項社會保險單位繳費部分，免征期限不超過5個月E.基本醫(yī)療保險原則上，統(tǒng)籌基金累計結(jié)存可支付月數(shù)大于6個月的統(tǒng)籌地區(qū)，可實施減征；可支付月數(shù)小于6個月但確有必要減征的統(tǒng)籌地區(qū)，由各省指導統(tǒng)籌考慮安排【答案】：BC15、下列關于個人所得稅專項附加扣除的相關規(guī)定，表述錯誤的有（）。A.個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項專項附加扣除B.納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除C.納稅人在中國境內(nèi)接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除D.年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女的相關支出，不屬于個人所得稅專項附加扣除的范圍E.納稅人在一個納稅年度內(nèi)可以同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除【答案】：AD16、下列增值稅，應記入“營業(yè)外收入”科目核算的有（）。A.直接減免的增值稅B.先征后退的增值稅C.加計抵減的增值稅D.免抵的增值稅E.即征即退的增值稅【答案】：AB17、下列關于稅務行政復議的說法，錯誤的有（）。A.有權申請行政復議的公民死亡的，近親屬可以申請行政復議B.合伙企業(yè)可以推舉一名合伙人作為申請人C.申請人須在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復議申請D.申請人可以委托3名代理人參加行政復議E.稅務行政復議的第三人可申請參加行政復議【答案】：BD18、（2019年真題）關于小規(guī)模納稅人增值稅政策，下列說法正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人月銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受月銷售額15萬元及以下免征增值稅政策C.從2021年4月1日至2022年12月31日，月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅D.按現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當期無須預繳稅款E.其他個人一次性收取兩月租金15萬元，不能享受免征增值稅政策【答案】：ABCD19、下列關于稅務師事務所成立與辦理行政登記的說法，正確的有（）。A.有限責任制稅務師事務所的法定代表人由股東擔任B.稅務師、注冊會計師、律師不能同時在兩家以上的稅務師事務所擔任合伙人、股東或者從業(yè)C.稅務師事務所未經(jīng)行政登記不得使用“稅務師事務所”名稱，不能享有稅務師事務所的合法權益D.省稅務機關自受理材料之日起15個工作日內(nèi)辦理稅務師事務所行政登記E.稅務師事務所注銷工商登記前，應當辦理終止行政登記，向所在地省稅務機關提交相應材料【答案】：ABC20、（2010年真題）關于關稅政策的說法，正確的有（）。A.進口貨物完稅價格的確定首先應按相同貨物成交價格估算B.進口貨物關稅的完稅價格不包含關稅C.無商業(yè)價值的貨樣免征關稅D.“CFR”的含義是到岸價格的價格術語簡稱E.“CIF”的含義是“成本加運費、保險費”的價格術語簡稱，又稱“到岸價格”【答案】：BC21、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為口罩的生產(chǎn)與銷售。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：A.進口儀器應繳納關稅9.15萬元B.進口儀器應繳納增值稅13.30萬元C.購進商務車應繳納車輛購置稅2.5萬元D.出售舊卡車應繳納增值稅0.35萬元E.出售舊卡車應繳納增值稅0.23萬元【答案】：BC22、改編為多選題，下列項目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目明細表中，可能出現(xiàn)納稅調(diào)減的有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).傭金和手續(xù)費C.捐贈支出D.業(yè)務招待費支出E.贊助支出【答案】：BC23、下列各項中，涉稅專業(yè)服務機構(gòu)在服務期限內(nèi)可單方終止代理行為的有（）。A.委托人要求降低稅務代理費用，涉稅專業(yè)服務機構(gòu)認為無法承受的B.委托人提供虛假的生產(chǎn)、經(jīng)營情況和財務會計報表，造成涉稅服務錯誤的C.委托人投資方發(fā)生重大變化，稅務師事務所認為涉稅專業(yè)服務關系無法繼續(xù)的D.委托人授意涉稅服務人員實施違反國家法律、行政法規(guī)的行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動的E.委托方解體【答案】：BD24、下列關于關稅稅率適用規(guī)則的表述中，正確的有（）。A.進口轉(zhuǎn)關的貨物適用指運地海關接受貨物申報進口之日實施的稅率B.出口轉(zhuǎn)關的貨物適用指運地海關接受貨物申報出口之日實施的稅率C.進口貨物到達前經(jīng)海關核準先行申報的，適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率D.保稅貨物經(jīng)批準不復運出境的，適用海關接受納稅人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率E.租賃進口貨物，分期繳納稅款的，適用海關接受納稅人首次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率【答案】：ACD25、增值稅一般納稅人提供的下列應稅服務可以選擇按簡易計稅方法計稅的有（）。A.鐵路旅客運輸服務B.電影放映服務C.以清包工方式提供的建筑服務D.文化體育服務E.教育輔助服務【答案】：BCD26、下列關于車輛購置稅的說法中，正確的有（）。A.應稅汽車上牌登記注冊前，征收車輛購置稅B.獲獎取得并自用的汽車，無須繳納車輛購置稅C.購買已稅汽車自用，不再繳納車輛購置稅D.已稅汽車退回生產(chǎn)企業(yè)，準予納稅人申請退還車輛購置稅E.法國留學生在中國境內(nèi)購買新汽車自用，需繳納車輛購置稅【答案】：ACD27、關于消費稅征收范圍的說法正確的有()。A.用于水上運動和休閑娛樂等活動的非機動艇屬于“游艇”的征收范圍B.對于購進乘用車或中輕型商用客車、整車生產(chǎn)的汽車屬于“小汽車”的征收范圍C.實木指接地板及用于裝飾墻壁、天棚的實木裝飾板屬于“實木地板”的征收范圍D.高爾夫球(包)屬于“高爾夫球及球具”的征收范圍E.以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”屬于“汽油”的征收范圍【答案】：BCD28、增值稅一般納稅人開具紙質(zhì)增值稅普通發(fā)票后，發(fā)生下列情形可以按照規(guī)定開具增值稅紅字發(fā)票的有（）。A.銷售折讓B.銷售退回，且不符合發(fā)票作廢條件C.開票有誤，且不符合發(fā)票作廢條件D.應稅服務中止，且不符合發(fā)票作廢條件E.開具時發(fā)現(xiàn)有誤的【答案】：ABCD29、我國現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式有()。A.超額累進稅率B.超率累進稅率C.超額累退稅率D.超倍累進稅率E.全額累進稅率【答案】：AB30、下列情形屬于稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的E.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的【答案】：CD31、下列有關稅務師事務所質(zhì)量控制說法正確的有（）。A.質(zhì)量控制制度應當貫穿整個業(yè)務流程，涵蓋全部涉稅專業(yè)服務和涉稅服務人員B.稅務師事務所的法定代表人或執(zhí)行合伙人、項目負責人對業(yè)務結(jié)果的質(zhì)量承擔最終責任；項目其他成員為所承擔的工作質(zhì)量承擔責任C.每年至少一次向本機構(gòu)提供遵守獨立性政策和程序的書面確認函D.業(yè)務檔案應按不同客戶不同委托業(yè)務分別歸整，對同一客戶不同的委托業(yè)務，應分別歸整業(yè)務檔案E.稅務師事務所的業(yè)務檔案，應當自提交結(jié)果之日起至少保存3年【答案】：ABCD32、某商廈（增值稅一般納稅人）零售的下列物品中，不得開具專票的有（）。A.食品B.煙C.酒D.勞保用品E.化妝品【答案】：ABC33、下列關于完稅價格的說法，正確的有（）。A.出口貨物關稅的完稅價格不包含出口關稅B.進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照貨價的5%計算保險費C.進口貨物關稅的完稅價格不包含進口關稅D.進口貨物的完稅價格由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應當包括該貨物運抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費E.出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費【答案】：ACD34、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策，應計入建筑業(yè)計稅營業(yè)額的有()。A.建設單位提供的設備價款B.向建設單位收取的材料差價款C.從建設單位收取的施工機構(gòu)遷移費D.從建設單位取得的提前竣工獎E.安裝工程所耗用的由建設單位提供的原材料及其他物資價款【答案】：BCD35、個體工商戶的下列支出，準予在計算應納稅所得額時按照規(guī)定扣除的有（）。A.存貨盤虧損失B.實際支付的水電費C.支付的賠償金D.贊助支出E.意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧敬鸢浮浚篈BC36、下列屬于對所得僅實行地域管轄權的國家和地區(qū)的有()。A.英屬維爾京群島B.巴拿馬C.中國香港D.塞浦路斯E.中國澳門【答案】：BCD37、下列業(yè)務中，應當征收增值稅的有()。A.銀行銷售金銀B.郵政部門發(fā)行報刊C.寄售商店代銷寄售物品D.集郵公司銷售集郵商品E.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費【答案】：AC38、下列關于“五證合一”、“多證合一”稅務登記改革的說法，正確的有（）。A.“五證合一”登記制度改革取消了稅務登記B.新設立企業(yè)、農(nóng)業(yè)合作社領取由市場監(jiān)督部門核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照后，無須再次進行稅務登記，不再領取稅務登記證C.企業(yè)辦理涉稅事宜時，在完成補充信息采集后，憑加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替稅務登記證使用D.個體工商戶實施營業(yè)執(zhí)照和稅務登記證“兩證整合”登記制度，暫未取得加載統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照的個體工商戶，其營業(yè)執(zhí)照和稅務登記證繼續(xù)有效E.“多證合一”改革之外的其他組織，應當依法向稅務機關辦理稅務登記，領取稅務登記證件【答案】：BCD39、一般納稅人銷售下列服務，可以選擇適用簡易計稅方法的有（）。A.提供學歷教育服務B.經(jīng)認定的動漫企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權C.電影放映服務D.公共交通運輸服務E.提供物業(yè)管理服務的納稅人向服務接受方收取的自來水水費【答案】：BCD40、依據(jù)現(xiàn)行消費稅的相關規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料，應當按同類消費品的最高售價計算消費稅B.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）、鉆石首飾，在計稅時，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款C.納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品與外購或自產(chǎn)的非應稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售額為計稅依據(jù)計算消費稅。D.委托加工的應稅消費品，按照委托方的同類消費品的銷售價格計算納稅E.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅【答案】：ABC41、“一照一碼”“兩證整合”以外的納稅人發(fā)生以下（）情形的，向主管稅務機關辦理注銷稅務登記。A.因解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，依法終止納稅義務的B.納稅人變更單位名稱的C.被市場監(jiān)督管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的D.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)駐在期屆滿、提前終止業(yè)務活動的E.非境內(nèi)注冊居民企業(yè)經(jīng)國家稅務總局確認終止居民身份的【答案】：ACD42、以下納稅人以1個季度為納稅期限（）。A.銀行B.咨詢公司C.財務公司D.保險公司E.小規(guī)模納稅人【答案】：AC43、關于稅款追征與退還的說法，正確的有()。A.納稅人多繳的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還B.納稅人多繳稅款，自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還C.多繳稅款退還時，應加算銀行同期貸款利息D.由于稅務機關適用法規(guī)錯誤導致納稅人少繳稅款，稅務機關可以在3年內(nèi)補征稅款，并加收滯納金E.納稅人虛開發(fā)票少繳的稅款，稅務機關的追征期為10年【答案】：AB44、下列各項中符合超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定的有（）。A.征收范圍為每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車B.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位和個人為超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)納稅人C.超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)消費稅應納稅額計算公式為：應納稅額＝零售環(huán)節(jié)銷售額（不含增值稅）×零售環(huán)節(jié)稅率D.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅應納稅額計算公式為：應納稅額＝銷售額×（生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率＋零售環(huán)節(jié)稅率）E.對我國駐外使領館工作人員應稅（消費稅）進口自用，且完稅價格130萬元及以上的超豪華小汽車消費稅，按照生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率（10%）加總計算，由海關代征【答案】：BCD45、下列關于納稅情況審查服務的說法錯誤的有（）。A.項目負責人應當對專家的工作成果負責B.稅務師事務所開展納稅情況審査業(yè)務，應當出具書面業(yè)務報告C.涉稅服務人員應當告知被審查人，其應當對所提供資料的真實性和合法性負責D.納稅情況審查業(yè)務的委托人為納稅人E.納稅情況審查業(yè)務包括海關委托保稅核查、海關委托稽查、稅務機關委托納稅情況審査、司法機關委托稅務司法鑒定等【答案】：BD46、下列項目中，符合現(xiàn)行稅收法律法規(guī)規(guī)定的有()。A.變造者偽造完稅憑證的，由稅務機關責令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款，情節(jié)嚴重的,處1萬元以上5萬元以下的罰款B.稅務代理人為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶，導致未繳稅款的，稅務機關除沒收違法所得外，還可以處未繳的稅款1倍以下的罰款C.稅務師出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由稅務局予以警告并處5000元以上3萬元以下的罰款，并向社會公告D.納稅人向稅務人員行賄，不繳或者少繳應納稅款的，依照行賄罪追究刑事責任，并處以不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰金E.騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金【答案】：ABD47、納稅人發(fā)生的下列行為中，應征收消費稅的有（）。A.白酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給客戶B.葡萄酒廠將自產(chǎn)的葡萄酒用于連續(xù)生產(chǎn)酒心巧克力C.化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品作為福利發(fā)給職工D.汽車制造廠將自產(chǎn)的小汽車用于工廠內(nèi)部的行政部門E.實木地板廠將自產(chǎn)的實木素板用于加工實木地板【答案】：ABCD48、下列關于注冊稅務師權利義務及執(zhí)業(yè)規(guī)則的說法，錯誤的是（）。A.注冊稅務師應當回避與其有利害關系的委托方業(yè)務B.注冊稅務師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的所有信息負有保密義務C.注冊稅務師在執(zhí)業(yè)期間購入委托人的股票D.委托人示意其作不實報告的，注冊稅務師應當拒絕E.注冊稅務師有權向稅務機關查詢稅收規(guī)范性文件【答案】：BC49、編制涉稅鑒證業(yè)務報告時，應選擇發(fā)表保留意見的鑒證結(jié)論的有（）。A.涉稅鑒證的部分事項因稅收法律、法規(guī)及其具體政策規(guī)定或執(zhí)行時間不夠明確B.經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務機關裁定C.部分涉稅事項因?qū)徍朔秶艿较拗疲荒塬@取充分、適當?shù)淖C據(jù)D.審核范圍受到限制，對涉稅鑒證事項可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，以至于無法對涉稅事項發(fā)表審核意見E.涉稅事項總體上沒有遵守法定性標準，存在違反稅收法律法規(guī)或有關規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方溝通，在所有重大方面未能達成一致，不能真實、合法地反映鑒證結(jié)果的【答案】：AB50、根據(jù)個人所得稅的相關規(guī)定，個體工商戶的下列支出，不允許在稅前扣除的有（）。A.生產(chǎn)經(jīng)營過程中向銀行借款發(fā)生的利息支出B.向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出C.因自然災害發(fā)生財產(chǎn)損失取得賠償?shù)牟糠諨.用于個人和家庭的支出E.非廣告性質(zhì)的贊助支出【答案】：CD51、納稅人在2019年度已依法預繳個人所得稅且符合（）情形的，無需辦理年度匯算。A.納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的B.納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的C.納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的D.2019年度已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的E.納稅人年度匯算需補稅金額不超過600元的【答案】：ABC52、稅收法律關系變更的原因，主要有（）。A.納稅人履行納稅義務B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化C.由于稅法的廢除D.洪水沖毀了納稅人的廠房、設備E.納稅人經(jīng)營破產(chǎn)【答案】：BD53、下列發(fā)票尚未納入增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的有（）。A.增值稅電子普通發(fā)票B.過橋費發(fā)票C.門票D.定額發(fā)票E.客運發(fā)票【答案】：BCD54、依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中不征收或免征消費稅的有（）。A.大客車B.體育上用的發(fā)令紙C.影視演員化妝用的上妝油D.進口石腦油E.進口涂料【答案】：ABC55、下列通過“應交稅費——應交消費稅”科目核算的有（）。A.將自產(chǎn)的高檔化妝品出售B.商場零售金銀首飾C.進口煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，其進口時繳納的消費稅D.委托加工收回的高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，被受托方代收代繳的消費稅E.委托加工收回的珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀、鉆石首飾，被受托方代收代繳的消費稅【答案】：ABCD56、下列關于關稅的說法中，正確的有（）。A.關稅對無形物品不征稅B.優(yōu)惠關稅主要適用于進口關稅C.關稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅D.目前沒有國家征收出口關稅E.關稅的征稅對象是進出境的貨品【答案】：ABC57、關于貨物關稅完稅價格確定的說法，正確的有()。A.進口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運抵我國境內(nèi)輸人地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費。B.購進的進口貨物，以企業(yè)的銷售價格為完稅價格C.出口貨物關稅完稅價格不包含出口關稅D.進口貨物的關稅完稅價格包括購貨傭金E.進口貨物的關稅完稅價格不包含進口增值稅、消費稅【答案】：AC58、關于委托加工應稅消費品的消費稅處理，下列說法正確的有（）A.委托加工消費稅納稅地點（除個人外）是委托方所在地B.委托加工的加工費包括代墊輔助材料的實際成本C.受托方?jīng)]有代收代繳消費稅款，委托方應補繳稅款，受托方不再補稅D.受托方已代收代繳消費稅的應稅消費品，委托方收回后以高于受托方計稅價格出售的，應申報繳納消費稅E.委托加工應稅消費品的消費稅納稅人是受托方【答案】：BCD59、下列關于關稅稅率的表述中，正確的有（）。A.適用最惠國稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當適用最惠國稅率B.適用最惠國稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當適用暫定稅率C.適用協(xié)定稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當從低適用稅率D.適用特惠稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當從高適用稅率E.適用普通稅率的進口貨物，不適用暫定稅率【答案】：BC60、下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.雪茄煙B.果啤C.影視演員化妝用的發(fā)膠D.鞭炮藥引線E.航空煤油【答案】：AB61、稅務師對某酒廠的消費稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該酒廠銷售應稅消費品除收取價款外，還收取了其他費用，按現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列費用中應并入銷售額計征消費稅的有（）。A.承運部門將發(fā)票開具給購貨方由酒廠收取的代墊運費B.因購買方延期付款收取的違約金C.購買方收取的品牌使用費D.因采用新包裝材料收取的包裝費E.向購買方收取的增值稅【答案】：BCD62、張某因工作調(diào)動于2019年6月將一套位于河北省80㎡的家庭唯一住房出售，售價100萬元，該住房于2012年3月以60萬元的價格購入。下列關于該房屋出售行為稅務處理的表述中，正確的有（）。A.張某免予繳納增值稅B.張某免予繳納個人所得稅C.張某免予繳納土地增值稅D.張某需要繳納契稅E.張某需要繳納城建稅【答案】：ABC63、復議申請人逾期不起訴又不履行行政復議決定的，或者不履行最終裁決的行政復議決定的是（）。A.維持具體行政行為的行政復議決定，由作出具體行政行為的上級行政機關依法強制執(zhí)行B.維持具體行政行為的行政復議決定，由作出具體行政行為的行政機關申請人民法院強制執(zhí)行C.變更具體行政行為的行政復議決定，由作出具體行政行為的上級行政機關依法強制執(zhí)行D.變更具體行政行為的行政復議決定，由復議機關申請人民法院強制執(zhí)行E.維持具體行政行為的行政復議決定，由復議機關依法強制執(zhí)行【答案】：BD64、2020年7月某公司進口一批摩托車，海關應征進口關稅15萬元（關稅稅率假定為30％），則進口環(huán)節(jié)還需繳納（）。（消費稅稅率為10％）A.消費稅6.5萬元B.消費稅7.22萬元C.增值稅11.05萬元D.增值稅11.56萬元E.增值稅12.28萬元【答案】：BD65、下列資源，屬于資源稅征稅范圍的有()。A.天然原木，不包括加工的板材B.天然原油，不包括人造石油C.固體鹽，包括井礦鹽D.鐵礦石、原礦，包括伴生的釩鈦磁鐵礦石E.天然氣，包括煤礦生產(chǎn)的天然氣【答案】：BCD66、按現(xiàn)行規(guī)定，增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人年應稅銷售額的判定標準錯誤的有（）。A.工業(yè)企業(yè)年應稅銷售額50萬元B.商業(yè)企業(yè)年應稅銷售額180萬元C.工業(yè)企業(yè)年應說銷售額100萬元D.商業(yè)企業(yè)年應納銷售額80萬元E.“營改增”的應稅服務年應稅銷售額500萬元【答案】：ABCD67、下列各項不同用途的應稅消費品，不需繳納消費稅的有（）。A.將自產(chǎn)的卷煙用于交際應酬B.某卷煙批發(fā)企業(yè)將卷煙批發(fā)給零售單位C.某卷煙批發(fā)企業(yè)將卷煙批發(fā)給另一家批發(fā)企業(yè)D.某金銀首飾生產(chǎn)企業(yè)將金銀首飾銷售給某商場E.進口高檔化妝品【答案】：CD68、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.采購原材料.燃料以及動力實際可以抵扣進項稅117.6萬元B.當期不得免征和抵扣稅額抵減額為52萬元C.采取直接收款方式銷售貨物，按照300萬元計算銷項稅額D.采取分期收款方式內(nèi)銷貨物，當月按照320萬元計算銷項稅額E.采取預收款方式內(nèi)銷貨物，當月按照100萬元計算銷項稅額【答案】：ACD69、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用土地面積為計稅依據(jù)，下列應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)包括（）。A.某商店由政府部門核發(fā)的土地使用證書所確認的土地面積B.企業(yè)廠區(qū)以外向社會開放的公園用地的土地面積C.某飯店尚未領到土地使用證書，據(jù)實申報的土地面積D.某房地產(chǎn)公司依據(jù)土地管理部門的批準，開山填海整治的土地面積E.某林場依據(jù)土地管理部門的批準，改造的廢棄土地面積【答案】：AC70、下列關于消費稅計稅依據(jù)的表述，正確的有（）A.實際銷售價格高于核定計稅價格的卷煙，按核定計稅價格征收消費稅B.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（含增值稅）70%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格C.境內(nèi)生產(chǎn)銷售小汽車的計稅價格由國家稅務總局核定，送財政部備案D.啤酒生產(chǎn)企業(yè)銷售的啤酒，應當以其關聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司對外的銷售價格（含包裝物及包裝物押金）作為確定消費稅稅額的標準，并依此確定該啤酒消費稅單位稅額E.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅【答案】：CD71、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：A.轉(zhuǎn)讓非自建的不動產(chǎn)，按差額繳納增值稅B.與甲運輸企業(yè)的聯(lián)運業(yè)務，按差額繳納增值稅C.運輸企業(yè)提供貨物運輸、裝卸、倉儲保管服務，分別核算的，應分別適用不同的稅率計算繳納增值稅D.購進自用車輛，可以抵扣進項稅額E.跨境的貨物運輸服務屬于增值稅的免稅項目【答案】：ACD72、下列關于關稅完稅價格的說法，正確的有()。A.出口貨物關稅的完稅價格不包含出口關稅B.進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照貨價的5%計算保險費C.進口貨物的關稅完稅價格不包括進口關稅D.經(jīng)海關批準的暫時進境貨物，應當按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定，估定進口貨物完稅價格E.出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝卸前的運輸及其相關費用、保險費【答案】：ACD73、下列法定解釋中可以作為法庭判案直接依據(jù)的是（）。A.稅收立法解釋B.稅收司法解釋C.稅收行政解釋D.稅收限制解釋E.稅收字面解釋【答案】：AB74、關于稅法的效力，下列表述正確的有（）。A.我國稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則B.稅法的時間效力是指稅法何時開始生效、何時終止效力和有無溯及力的問題C.我國稅法的空間效力只包括在全國范圍內(nèi)有效這一種情況D.稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力和對人的效力E.以新稅法代替舊稅法，這是最常見的稅法失效宣布方式【答案】：ABD75、在增值稅專用發(fā)票認證時，不得作為增值稅進項稅額抵扣憑證、稅務機關退還原件的情形有()。A.無法認證B.納稅人識別號認證不符C.專用發(fā)票代碼、號碼認證不符D.密文有誤E.列為失控專用發(fā)票【答案】：ABC76、根據(jù)《關稅條例》，自2004年1月1日起，我國進口稅則設有的稅率形式包括（）。A.最惠國稅率B.特惠稅率C.保護稅率D.關稅配額稅率E.協(xié)定稅率【答案】：ABD77、根據(jù)關稅的現(xiàn)行政策，下列進出口貨物，免征關稅的有（）。A.在海關放行前損失的貨物B.外國政府、國際組織無償贈送的物資C.有商業(yè)價值的廣告品和貨樣D.關稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物E.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料【答案】：AB78、以下有關稅收法律關系征納主體權利和義務的說法，正確的有（）。A.稅務機關的權利與義務體現(xiàn)為職權與職責B.稅務違法處理權是稅務機關的職權C.稅務機關可以決定納稅人的稅收優(yōu)惠D.依法享受稅收優(yōu)惠是納稅人的權利E.納稅人或扣繳義務人對稅務機關作出的決定，享受陳述權、申辯權【答案】：ABD79、（2018年真題）納稅人支付下列款項取得的增值稅普通發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票，發(fā)票稅率欄填寫為“不征稅”的有（）。A.支付按差額征稅辦法繳納增值稅的勞務派遣費B.ETC后付費客戶通過政府還貸性收費公路的通行費C.商業(yè)預付卡充值D.支付建筑服務預收款E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)項目的預收款【答案】：BCD80、目前尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有（）。A.門票B.過橋費發(fā)票C.定額發(fā)票D.收費公路通行費電子普票E.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票【答案】：ABC81、（2014年）我國現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式有（）。A.超額累進稅率B.超率累進稅率C.超額累退稅率D.超倍累進稅率E.全額累進稅率【答案】：AB82、納稅人須持稅務登記證件辦理的涉稅事項有（）。A.開立銀行賬戶B.研究開發(fā)費用加計扣除C.填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》D.申請辦理延期申報納稅E.申請延期繳納稅款【答案】：ACD83、依據(jù)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的相關規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價的方法主要包括（）。A.再銷售價格法B.現(xiàn)金與實物分配法C.交易凈利潤法D.可比非受控價格法E.利潤分割法【答案】：ACD84、某卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托其他企業(yè)加工煙絲，收回后用于生產(chǎn)卷煙。下列項目應計入收回煙絲成本的有（）。A.隨同加工費支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅B.發(fā)出的用于委托加工煙絲的材料成本C.加工企業(yè)代收代繳的消費稅D.隨同加工費支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅E.支付的委托加工費【答案】：AB85、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅B.蔬菜在零售環(huán)節(jié)是免征增值稅的C.對銷售貨物月銷售額不超過15萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅D.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元，免征增值稅E.對血站供應給醫(yī)療機構(gòu)的臨床用血免征增值稅【答案】：ABD86、某稅務師事務所下設非獨立核算的法律咨詢服務部和稅務咨詢部。2011年甲外資企業(yè)與該事務所達成協(xié)議，由該事務所為其提供法律咨詢和涉稅服務，法律咨詢費24萬元，涉稅服務費18萬元。甲外資企業(yè)將42萬元一并支付給法律咨詢服務部。對上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有()。A.稅務咨詢部不用繳納營業(yè)稅B.稅務師事務所應以42萬元為計稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅C.稅務咨詢部應以18萬元為計稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅D.法律咨詢服務部應以42萬元為計稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅E.應分別由法律咨詢服務部和稅務咨詢部繳納營業(yè)稅【答案】：AB87、下列項目屬于不得從銷項稅中抵扣進項稅的有（）。A.用于適用簡易計稅方法計稅項目的外購貨物B.購進的貸款服務C.因違反法律被執(zhí)法部門依法沒收的外購貨物D.接受境外單位提供的應稅服務，從稅務機關取得的完稅憑證上注明的增值稅額E.因自然災害發(fā)生毀損的外購貨物【答案】：ABC88、根據(jù)規(guī)定，增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)下列（）情形的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.比對不符B.重復認證C.缺聯(lián)D.作廢E.密文有誤【答案】：ACD89、農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法下，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額扣除標準包括（）。A.農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量B.農(nóng)產(chǎn)品耗用率C.損耗率D.扣除率E.農(nóng)產(chǎn)品實際耗用數(shù)量【答案】：ABC90、下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述，正確的有（）。A.納稅人采取預收款方式銷售貨物的，納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權轉(zhuǎn)移的當天C.納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的，納稅義務發(fā)生時間為出租不動產(chǎn)的當天D.納稅人發(fā)生視同銷售服務，納稅義務發(fā)生時間為服務完成的當天E.納稅人發(fā)生視同轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)情形的，納稅義務發(fā)生時間為不動產(chǎn)權屬變更的當天【答案】：ABD91、下列有關城市維護建設稅的說法，正確的有()A.某外商投資企業(yè)已繳納增值稅，但不需要繳納城市維護建設稅B.某企業(yè)總機構(gòu)在甲地，在乙地繳納增值稅，城市維護建設稅也在乙地繳納C.某企業(yè)已繳納了營業(yè)稅，沒有繳納城市維護建設稅，可以單獨進行處罰D.某企業(yè)增值稅實行先征后返，城市維護建設稅同時返還E.城市維護建設稅的適用稅率，一律按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行【答案】：BC92、關于發(fā)票管理的說法，正確的有()。A.納稅人申請領購發(fā)票需辦理行政審批B.國家機關發(fā)生臨時經(jīng)營業(yè)務需要使用發(fā)票的，可到稅務機關代開發(fā)票C.到外省從事臨時經(jīng)營活動需要申請領購發(fā)票時，稅務機關可收取5萬元的保證金D.未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務-律不準開具發(fā)票E.向消費者個人提供零星服務的，納稅人可自行決定是否開具發(fā)票【答案】：BD93、（2012年真題）納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據(jù)的有（）。A.集資款B.增值稅銷項稅額C.未逾期的啤酒包裝物押金D.白酒品牌使用費E.裝卸費【答案】：AD94、按照征稅性質(zhì)分類，關稅可以分為（）。A.滑準稅B.普通關稅C.優(yōu)惠關稅D.關稅壁壘E.差別關稅【答案】：BC95、納稅人發(fā)生下列行為，應辦理注銷稅務登記的有（）。A.改變經(jīng)營范圍B.破產(chǎn)C.在同一主管稅務機關管轄范圍內(nèi)改變經(jīng)營地點D.被吊銷營業(yè)執(zhí)照E.改變產(chǎn)權關系而涉及改變主管稅務機關【答案】：BD96、下列情形中，一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒B.批發(fā)企業(yè)銷售服裝C.將貨物銷售給消費者個人D.將貨物無償贈送給一般納稅人E.超市零售化妝品【答案】：AC97、設計并生產(chǎn)家具的企業(yè)，最近12個月累計不含稅的設計收入與家具銷售收人達到如下金額時，應進行增值稅-一-般納稅人認定的有()。A.設計收入470萬元，銷售收入30萬元B.設計收入400萬元，銷售收入40萬元C.設計收入100萬元，銷售收入70萬元D.設計收入480萬元，銷售收入60萬元E.設計收入520萬元，銷售收入50萬元【答案】：CD98、企業(yè)的下列支出，不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的有（）。A.為特殊工種職工支付的人身安全保險費B.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費C.企業(yè)為投資者購買的商業(yè)保險D.企業(yè)按規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金E.支付給母公司的管理費【答案】：BC99、當事人的申請符合下列情形之一的，人民法院應當再審（）。A.不予立案或者駁回起訴確有錯誤的B.有新的證據(jù)，足以推翻原判決、裁定的C.原判決、裁定適用法律、法規(guī)確有錯誤的D.據(jù)以作出原判決、裁定的法律文書略有瑕疵，但未被撤銷E.審判人員在審理該案件時有貪污受賄、徇私舞弊、枉法裁判行為的【答案】：ABC100、以下適用5%征收率的有（）。A.小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動產(chǎn)B.一般納稅人提供勞務派遣服務選擇差額納稅的C.小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務選擇差額納稅的D.一般納稅人收取試點前開工的高速公路通行費，選擇適用簡易計稅方法的E.一般納稅人出租營改增之前購進的機器設備【答案】：ABC單選題1、下列關于稅收法律關系主體的表述中，正確的是（）。A.稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體B.納稅主體主要是指法人C.按納稅主體在民法中身份的不同劃分，納稅主體可以分為居民納稅人.非居民納稅人D.不同種類的納稅主體，在稅收法律關系中享受的權利和承擔的義務相同【答案】：A2、某金店為增值稅一般納稅人，2020年2月采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格6000元，舊項鏈作價4000元，從消費者手中收取新舊差價款2000元；并以同一方式銷售某品牌手表10塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作價每塊200元。下列關于“以舊換新”的表述正確的是（）。A.本期增值稅銷項稅為632.74元B.本期增值稅銷項稅為1380.34元C.該金店以舊換新方式銷售的手表，應當以1500元為計稅依據(jù)D.該金店以舊換新方式銷售的金項鏈，應當以6000元為計稅依據(jù)【答案】：A3、關于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，錯誤的是（）。A.銷售貨物的非企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅B.提供應稅服務的企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的個體工商戶，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅D.提供應稅服務的其他個人屬于小規(guī)模納稅人【答案】：B4、2019年5月1日我國居民王某將自己擁有的一套80平方米的住房出租給李某用于居住，雙方合同約定每月租金4500元，5月發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效憑證，則王某2019年出租住房共應繳納個人所得稅（）元。（不考慮出租住房過程中繳納的相關稅費）A.2778B.3358C.3465D.3556【答案】：A5、（2016年）依據(jù)稅法規(guī)定，計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除（）稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。A.成本、費用、損失和多種非廣告性贊助支出B.成本、費用、損失和罰款C.成本、費用和損失D.成本、費用【答案】：C6、2021年2月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災區(qū)無償提供運輸服務，發(fā)生運輸服務成本2萬元，成本利潤率10%，無最近同期提供同類服務的平均價格，當月為A企業(yè)提供運輸服務，取得含稅收入5.5萬元。該運輸公司當月上述業(yè)務的銷項稅額（）萬元。A.0.45B.0.72C.0.77D.0.55【答案】：A7、復議機關應當自受理復議申請之日起（）日內(nèi)作出行政復議決定。情況復雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復議決定的，經(jīng)復議機關負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人。A.15B.30C.60D.90【答案】：C8、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）用自產(chǎn)原材料換取乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）的實木地板，雙方互開了增值稅專用發(fā)票，假設甲企業(yè)換進實木地板用于職工食堂的裝修，乙企業(yè)換進原材料用于繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應稅產(chǎn)品，則下列稅務處理不正確的是（）。A.甲企業(yè)應計算原材料的銷項稅B.乙企業(yè)應計算實木地板的銷項稅C.甲企業(yè)可以抵扣實木地板的進項稅D.乙企業(yè)可以抵扣原材料的進項稅【答案】：C9、關于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.可以開具增值稅專用發(fā)票B.以賣出價為計稅銷售額C.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額D.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度的金融商品銷售額中抵扣【答案】：C10、某企業(yè)2020年7月進口載貨汽車（非消費稅應稅范圍）1輛；8月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛（非消費稅應稅范圍），支付全部價款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關于該企業(yè)計繳車輛購置稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.75萬元B.進口載貨汽車的計稅依據(jù)為關稅完稅價格加關稅C.受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅D.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為75.2萬元【答案】：B11、（2016年）稅務師受托對某企業(yè)投資收益稅務處理情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（）。A.將對居民企業(yè)投資的分回利潤作為免稅收益申報B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報【答案】：D12、依據(jù)土地增值稅相關規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是（）。A.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)C.向有關部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)D.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項之日起10日內(nèi)【答案】：B13、甲企業(yè)將持有乙企業(yè)的股權以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于甲企業(yè)按該股權所可能分配的金額100萬元，股權的購置成本為700萬元。甲企業(yè)應確認的股權轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。A.0B.200C.300D.400【答案】：C14、（2011年）稅務機關采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，共同包含的內(nèi)容是（）。A.書面通知納稅人的開戶銀行扣繳稅款B.扣押、查封納稅人相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人的開戶銀行從其存款中凍結(jié)稅款D.拍賣相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)【答案】：B15、（2018年）下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。A.個人銷售商鋪B.因國家建設需要而被政府收回房地產(chǎn)C.因城市實施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)D.企業(yè)資產(chǎn)整合過程中涉及房地產(chǎn)過戶【答案】：A16、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月向某汽車經(jīng)銷商銷售自產(chǎn)A型小汽車130輛、每輛含稅價格20萬元，銷售自產(chǎn)B型小汽車10輛、每輛含稅價格150萬元；直接向消費者銷售B型小汽車5輛、每輛含稅價格160萬元。因汽車經(jīng)銷商延期支付B型小汽車的價款，收取延期付款利息5萬元。該企業(yè)應繳納消費稅（）萬元。（A型小汽車的消費稅稅率為9%，B型小汽車的消費稅稅率為12%）A.451.86B.522.65C.522.12D.533.27【答案】：B17、對納稅人的經(jīng)營和投資活動提供符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅計劃、納稅方案，屬于（）涉稅服務業(yè)務。A.一般稅務咨詢B.專業(yè)稅務顧問C.稅收策劃D.納稅情況審查【答案】：C18、下列關于業(yè)務質(zhì)量復核與監(jiān)控的表述中，錯誤的是（）。A.口頭咨詢的項目可以適當減少復核級別數(shù)B.涉稅鑒證業(yè)務的復核級別不應少于三級C.復核級別一般采用三級復核，即法定代表人的復核.項目經(jīng)理復核.項目負責人復核D.業(yè)務質(zhì)量監(jiān)控人不得由項目負責人選定【答案】：C19、某企業(yè)2020年4月從境外企業(yè)租賃一臺大型設備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內(nèi)運費、保險費2萬元。2021年4月，企業(yè)決定將該設備買下，雙方成交價格60萬元，海關審定的留購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2021年4月應繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】：A20、下列關于增值稅發(fā)票開具的規(guī)定中，正確的有（）。A.個人出租住房，應按照5%的征收率計算應納稅額B.提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，可以按3%向服務接受方開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅D.納稅人提供人力資源外包服務，向委托方收取并代為發(fā)放的工資、代繳的社會保險、住房公積金，可以開具增值稅專用發(fā)票【答案】：B21、A公司進口貨物一批，經(jīng)海關審定的成交價格及境外運保費折合人民幣為600萬元，單獨計價并經(jīng)海關審核屬實的進口后裝配調(diào)試費用40萬元，該貨物進口關稅稅率為7%，海關填發(fā)稅款繳款書的日期為2020年9月10日，該公司于2020年9月30日繳納關稅稅款，海關應對其加收滯納金（）元。A.1360B.1150C.1680D.1260【答案】：D22、原告向兩個以上有管轄權的人民法院提起訴訟的，由（）人民法院管轄。A.最先收到起訴狀的B.稅務機關決定C.納稅人自由決定D.人民法院自由決定【答案】：A23、（2019年）需要辦理車輛登記手續(xù)的應稅車輛，車輛購置稅的納稅地點是（）。A.納稅人所在地B.車輛登記地C.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地D.車輛使用所在地【答案】：B24、（2020年真題）根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是（）。A.扣除率為購進貨物的適用稅率B.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定C.核定扣除的納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點范圍【答案】：B25、納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。其中，下列行為之一不包括的是（）。A.未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的B.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的C.未按照規(guī)定使用稅務登記證件D.未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的【答案】：C26、下列不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅的項目是（）。A.納稅人取得的中央財政補貼收入B.各黨派、共青團、工會收取的會費C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費D.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤【答案】：B27、（2014年）下列行為應繳納消費稅的是（）。A.零售卷煙B.進口金銀首飾C.生產(chǎn)銷售果啤D.生產(chǎn)銷售電動汽車【答案】：C28、某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年1月進口小汽車20輛，海關審定的完稅價格為30萬元/輛，關稅稅率20%；進口沙灘車10輛，海關審定的完稅價格為8萬元/輛，關稅稅率10%。已知小汽車的消費稅稅率為9%，則該汽車銷售公司進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅（）萬元。A.3.56B.71.21C.64.8D.59.34【答案】：B29、某房地產(chǎn)公司系增值稅一般納稅人，2020年6月銷售自己使用過5年的運輸用汽車，獲得含增值稅銷售額120640元，則此業(yè)務應納增值稅（）元。A.2342.52B.2320C.528.89D.0【答案】：A30、根據(jù)增值稅的相關規(guī)定，下列各項中，不屬于物流輔助服務的是（）。A.航空服務B.港口碼頭服務C.貨物運輸代理服務D.裝卸搬運服務【答案】：C31、下列關于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。A.車輛購置稅以購置的所有車輛為課稅對象B.車輛購置稅在車輛每一次交易環(huán)節(jié)都需要征收C.車輛購置稅其征稅具有專門用途D.車輛購置稅的計稅價格包含車輛購置稅本身【答案】：C32、2020年6月某增值稅一般納稅人購進玉米一批用于食品加工銷售，從某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，銷售發(fā)票上注明的價款為10000元（購進的農(nóng)產(chǎn)品暫時未被生產(chǎn)領用），并支付不含稅運費3000元，取得貨運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業(yè)務準予抵扣的進項稅額為（）元。A.1304B.936C.1144D.1525【答案】：B33、稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類。下列消費稅中的稅目屬于粗列舉稅目的是（）。A.小汽車B.鞭炮焰火C.其他酒D.其他貴重首飾和珠寶玉石【答案】：B34、下列關于專業(yè)稅務顧問實施步驟的表述，錯誤的是（）。A.長期稅務顧問項目一般不召開項目啟動會B.專項稅務咨詢業(yè)務實施前，項目團隊負責人召開項目啟動會C.專業(yè)稅務顧問的實施是專業(yè)稅務顧問服務的核心步驟D.對相關法律法規(guī)理解不同所導致的分歧，可以不與發(fā)文機關溝通確認【答案】：D35、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元，購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額152.94萬元，本月領用其中40%，該軟件開發(fā)企業(yè)當月實際繳納的增值稅（）萬元。A.25B.9C.10.12D.19.12【答案】：B36、稅務機關對涉稅專業(yè)服務機構(gòu)和從事涉稅服務人員違反《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法（試行）》規(guī)定的情形進行分類處理。屬于嚴重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務失信名錄，期限為（）年，到期自動解除。A.1B.2C.3D.5【答案】：B37、某咨詢公司是增值稅一般納稅人，2020年1月，提供咨詢服務取得收入68萬元，將公司一臺商務車出租取得收入10萬元，為同行提供咨詢業(yè)務培訓取得收入6萬元，公司的上述應稅銷售行為均向?qū)Ψ介_具增值稅普通發(fā)票。當月可以抵扣的進項稅額為2萬元。該公司選擇享受2020年國家出臺的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策，2020年1月應當繳納的增值稅是（）萬元。A.3B.3.34C.3.85D.5【答案】：A38、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13％，退稅率為10％，2020年10月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，稅額39萬元，10月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額280萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額12萬元，該企業(yè)當期免抵稅額為（）萬元。A.6B.8.6C.11.4D.20【答案】：C39、下列各項中，不符合關稅稅率適用規(guī)定的是（）。A.減免稅貨物經(jīng)批準移作他用的，應當適用轉(zhuǎn)移之日實施的稅率B.因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的進口貨物，行為發(fā)生之日不能確定的，適用海關發(fā)現(xiàn)該行為之日實施的稅率C.出口貨物，應當適用海關接受該貨物申報出口之日實施的稅率D.可以暫不繳納稅款的暫時進出境貨物，經(jīng)批準不復運出境或者進境的，應當適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率【答案】：A40、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲污染C.固體廢物D.光污染【答案】：D41、關于稅收法律關系的主體，下列說法中錯誤的是（）。A.國家是真正的征稅主體，稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體B.稅務機關的權利與義務體現(xiàn)為職權與職責，征稅主體享有國家權力的同時意味著必須依法行使，具有職權與職責相對等的結(jié)果，體現(xiàn)了職、權、責的統(tǒng)一性C.稅務機關行使的征稅權是國家法律授予的，這種權力可以由行使機關自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且不具有程序性D.對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位【答案】：C42、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月外購一批原木，取得生產(chǎn)者開具普通發(fā)票注明價款50萬元；將該批原木運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務局代開的小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當月應代收代繳的消費稅為（）萬元。A.2.62B.2.67C.2.89D.2.68【答案】：D43、關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是（）。A.一次購買金額達到300元可以退稅B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品D.境外旅客是指在中國境內(nèi)居住滿365天的個人【答案】：C44、根據(jù)規(guī)定，自2020年5月1日至2023年12月底，對二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減按銷售額（）征收增值稅。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%【答案】：A45、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時）對于“營改增”試點地區(qū)的增值稅一般納稅人，下列業(yè)務可以抵扣進項稅額的是（）。A.化工廠接受試點地區(qū)小規(guī)模納稅人提供的交通運輸服務B.皮具廠接受非試點地區(qū)的納稅人提供的鑒證咨詢服務C.律師事務所購買自用的應征消費稅的汽車D.廣告公司接受旅客運輸服務【答案】：A46、（2016年）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升，且已分別核算，該企業(yè)2017年3月應繳納消費稅（）元。（消費稅稅率1.2元/升）A.108000B.60000C.72000D.0【答案】：C47、企業(yè)出口的下列應稅消費品中，屬于消費稅出口免稅并退稅范圍的是（）。A.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應稅消費品B.有出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)自營出口的應稅消費品C.有出口經(jīng)營權的外貿(mào)企業(yè)購進用于直接出口的應稅消費品D.一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應稅消費品【答案】：C48、某汽車廠與某大型設備經(jīng)銷公司簽訂合同，購買價值3000萬元的生產(chǎn)設備，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。后因資金緊張購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費2800萬元。根據(jù)上述情況，汽車廠一共應納印花稅（）元。A.10200B.38000C.7000D.11400【答案】：D49、下列對于納稅人取得異常增值稅扣除憑證的處理，說法錯誤的是（）。A.納稅信用A級以外的納稅人，尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣B.納稅信用A級的納稅人，已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進項稅額轉(zhuǎn)出處理C.納稅信用A級以外的納稅人，消費稅納稅人以外購的已稅消費品為原料連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，尚未申報扣除原料已納消費稅稅款的，暫不允許抵扣D.納稅信用A級的納稅人,取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅,經(jīng)稅務機關核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報抵扣或者重新申報出口退稅【答案】：B50、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據(jù)收取包裝物押金3萬元、優(yōu)質(zhì)費2萬元。包裝物押金單獨記賬核算。該企業(yè)當月增值稅銷項稅額（）萬元。A.15.60B.15.83C.15.95D.16.18【答案】：B51、（2020年真題）因納稅人計算錯誤導致少繳納稅款的，稅務機關可以在（）年內(nèi)追征稅款。A.5B.1C.2D.3【答案】：D52、（2020年真題）關于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)，下列說法正確的是（）。A.應稅噪聲以分貝數(shù)為計稅依據(jù)B.應稅水污染物以污染物排放量折合的污染當量數(shù)為計稅依據(jù)C.應稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計稅依據(jù)D.應稅大氣污染物排放量為計稅依據(jù)【答案】：B53、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.10%【答案】：B54、下列有關稅法和稅收的表述，不正確的是（）。A.從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配關系B.國家最高權力機關可以授權行政機關制定某些稅法C.國家征稅的依據(jù)是其政治權力D.稅收具有強制性、無償性、義務性、綜合性的特征【答案】：D55、關于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.境外單位在境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)，購買方為增值稅納稅人B.境內(nèi)單位報關進口的貨物，銷售方為增值稅納稅人C.單位以承包方式經(jīng)營的，承包人以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，發(fā)包人為增值稅納稅人D.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品所有人為增值稅納稅人【答案】：C56、依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中，準予按照生產(chǎn)領用數(shù)量扣除已納消費稅的是（）。A.以外購的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子B.以外購的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的普通護膚護發(fā)品C.以外購的已稅電池為原料生產(chǎn)的電池D.以外購的已稅低純度白酒為原料生產(chǎn)的糧食白酒【答案】：A57、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.83.33%B.94.44%C.100.00%D.88.24%【答案】：D58、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務：A.1.67B.1.76C.1.37D.1.85【答案】：A59、下列納稅人中需要繳納城市維護建設稅的是（）。A.按月繳納個人所得稅的員工B.僅在境內(nèi)繳納車輛購置稅的外籍個人C.因占用耕地繳納耕地占用稅的單位D.銷售高檔化妝品而繳納消費稅的企業(yè)【答案】：D60、下列關于農(nóng)產(chǎn)品扣稅憑證審核的表述中，錯誤的是（）。A.納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照10%的扣除率計算進項稅額B.納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工9%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照9%的扣除率計算進項稅額C.納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品，并開具收購發(fā)票的，可以按照規(guī)定計算抵扣進項稅D.納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品，并開具收購發(fā)票的，不可以抵扣進項稅【答案】：D61、根據(jù)增值稅稅率的有關規(guī)定，下列屬于9%稅率范圍貨物的是（）。A.水果罐頭B.天然氣C.酸奶D.玉米蛋白粉【答案】：B62、可以實施簡易申報、簡并征期等申報方式的稅收征收方式是（）。A.查賬征收B.核定征收C.定期定額D.代扣代繳【答案】：C63、下列各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權有關規(guī)定的是（）。A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權B.納稅人應以書面形式提出放棄免稅申請，報主管稅務機關審批C.納稅人自稅務機關受理其放棄免稅聲明的當月起12個月內(nèi)不得申請免稅D.符合條件但尚未認定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權，應當認定為一般納稅人【答案】：D64、某商場為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年9月采取還本銷售方式銷售家具，家具現(xiàn)零售價125000元，5年后還本，該商場增值稅的計稅銷售額為（）元。（不考慮疫情期間的優(yōu)惠政策）A.125000B.124038.46C.121359.22D.0【答案】：C65、下列關于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。A.對于騙稅行為，稅務機關可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款B.因稅務機關的責任造成少繳稅款，稅務機關可以在5年內(nèi)要求納稅人補繳稅款C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為2年D.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期為3年，同時加收滯納金【答案】：D66、2020年12月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎勵給職工個人。2輛移送業(yè)務部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛。市場上同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應納車輛購置稅（）元。A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】：D67、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。A.光污染B.工業(yè)噪聲污染C.大氣污染物D.水污染物【答案】：A68、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務：A.450B.287C.322D.550【答案】：A69、下列車輛屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.沙灘車B.雪地車C.高爾夫車D.乘用車【答案】：D70、在稅收風險管理中，對于低風險納稅人應采用的應對措施是（）。A.避免不當打擾B.進行風險提示提醒C.實施納稅評估（或稅務審計、反避稅調(diào)査）D.實施稅務稽查【答案】：B71、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品，計提應繳納的土地增值稅時，應該借記（），貸記“應交稅費——應交土地增值稅”。A.稅金及附加B.管理費用C.固定資產(chǎn)清理D.主營業(yè)務收入【答案】：A72、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）A.65170.00B.64680.00C.33250.00D.65292.50【答案】：D73、根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形的應稅消費品，不按納稅人同類應稅消費品最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的是（）。A.用于饋贈的高檔化妝品B.用于換取生產(chǎn)資料的白酒C.用于對外投資入股的卷煙D.用于抵債的小汽車【答案】：A74、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服務，取得含稅建筑收入100萬元，適用一般計稅方法，下列關于甲建筑公司在建筑服務發(fā)生地B市的稅務處理，表述正確的是（）。A.預繳增值稅2.70萬元B.繳納城市維護建設稅0.13萬元C.繳納教育費附加0.08萬元D.繳納地方教育附加0.05萬元【答案】：B75、（2020年真題）某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金額共計50萬元，為鼓勵買方及早付款，實行現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務銷項稅額（）萬元。A.32.11B.32.50C.39.00D.38.61【答案】：B76、關稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低到高設置，這種關稅稅率稱為（）。A.從價稅B.從量稅C.復合稅D.滑準稅【答案】：D77、下列關于增值稅征稅范圍的說法中，不正確的是（）。A.各級工會組織收取的會費，不繳納增值稅B.存款利息，不繳納增值稅C.金融商品持有期非保本收益，不繳納增值稅D.單位取得的與銷售收入或數(shù)量直接掛鉤的財政補貼，不繳納增值稅【答案】：D78、某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項目，取得該土地使用權所支付的金額3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元，利息支出500萬元（能提供金融機構(gòu)貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機構(gòu)貸款證明的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%。該公司計算土地增值稅時允許扣除開發(fā)費用為（）萬元。A.780.00B.700.00C.850.00D.500.00【答案】：A79、生產(chǎn)企業(yè)以外購應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，下列準予扣除應稅消費品已納消費稅稅款的是（）。A.用已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的摩托車B.用已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的白酒C.用已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾D.用已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙【答案】：D80、下列關于包裝物押金的相關表述錯誤的是（）。A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅C.一般應稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅【答案】：B81、（2014年）某啤酒廠2020年5月銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具增值稅專用發(fā)票注明價款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金50元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應繳納的消費稅是（）。A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元【答案】：C82、下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法關系上的是（）。A.法律優(yōu)位原則B.特別法優(yōu)于普通法原則C.實體從舊，程序從