公司資金預算作業(yè)細則

第第頁公司資金預算作業(yè)細則資金預算作業(yè)細則1.總則1.1.訂立目的為提高各部門經(jīng)營效益，快捷運用資金，充分發(fā)揮其經(jīng)濟效率，達成資金運用之最高效益，特訂立此細則。1.2.適用范圍本公司有關預算單位。1.3.權責單位1）財務部負責本細節(jié)訂立、修改、廢止之起草工作。2）總經(jīng)理負責本細節(jié)訂立、修改、廢止之核準。1.4.定義本細則所稱之資金指庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶及隨時可變現(xiàn)的有價證券。1.5.預算時效1）下年度開始前三個月編制年度資金預算。2）各部門每月25日前逐月編制次三個月資金來源運用估量表，按月修改，并于次月15日前編制上月份實際與估量資金來源運用比較表。2.資金預算2.1.收入2.1.1.內(nèi)外銷收入業(yè)務部門依據(jù)各種銷售收款條件及合約規(guī)定，估量可收到的貨款編列。2.1.2.勞務收入業(yè)務部門依公司收款條件及合約規(guī)定，估量可收到的代為加工同業(yè)產(chǎn)品的貨款編列。2.1.3.退稅收入1）依申請退稅進度，估量可退現(xiàn)款編列。2）估量退稅金額以抵繳方式處理的，視同退現(xiàn)。2.1.4.其他收入財務收入、增資收現(xiàn)、下腳料出售，估量可收現(xiàn)款編列。2.2.支出2.2.1.資本支出1）房屋：依興建工程進度，估量新需支出資金編列。2）設備分期付款：財務部門依據(jù)分期付款日期予以編列。3）機械設備、估量工程定金等：依工程合約法三章及進度，估量支出資金編列。2.2.2.料子支出資材部依請購采購結匯作業(yè)，分別估量內(nèi)外購原材料子支出資金編列。2.2.3.薪資財務部依產(chǎn)銷計劃及近來實際發(fā)生數(shù)估量支出數(shù)編列。2.2.4.常常性費用1）制造費用：財務部依生產(chǎn)計劃、近來實際發(fā)生數(shù)，估量支出數(shù)編列。2）銷售費用：業(yè)務部依業(yè)務計劃，參照以往月份銷售費用占營業(yè)額之比例推算編列。3）管理費用：財務部參照經(jīng)往實際數(shù)及幕僚管理部工作計劃編列。4）財務費用：財務部依財務部門資金調(diào)度情形，核算利息支出額編列。2.2.5.資金調(diào)度1）公司營運資金由公司最高主管負責籌辦，財務部幫忙籌措調(diào)度。2）資材部門依據(jù)國內(nèi)外購料提出申請單，財務部依據(jù)此申請單編列《借款月報表》，呈總經(jīng)理核準。資金預算表部門：_______金額：人民幣項目月月月收入內(nèi)銷收入外銷收入勞務收入退稅收入其他收入收入合計支出資本支出料子支出薪資支出制造費用銷售費用管理費用財務費用合計核準：主管：制表：篇2:蘇大財務處預算管理科工作職責蘇大財務處預算管理科工作職責工作人員：z（科長）、zz辦公地方：z樓809聯(lián)系電話：z工作職責：1.負責起草與本科室業(yè)務相關的規(guī)章制度；2.負責編制學校部門預算；3.負責校內(nèi)年度預算編制、下達工作；4.負責國庫集中支出指標申請、下達工作；5.負責編制非稅資金上繳計劃；6.負責專項經(jīng)費預算編制的審核以及指標下達工作；7.負責月度、年度預算執(zhí)行情況的通報及分析；8.負責編制各類統(tǒng)計報表；9.負責完成每月資金的分析工作；10.負責完成學校貸款還款計劃工作及貸款額度上報工作；11.負責經(jīng)濟合同的收集、分類及歸檔工作；12.負責全處財務系統(tǒng)的系統(tǒng)數(shù)據(jù)初始化以及年結束賬工作；13.負責財務管理需要的新軟件的開發(fā)聯(lián)系、培訓工作；14.負責財務系統(tǒng)數(shù)據(jù)平衡檢查，并做好系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理工作；15.負責系統(tǒng)和設備的維護工作；16.完成領導交辦的其他工作。篇3:科大預算執(zhí)行與決算審計方法南中科大預算執(zhí)行與決算審計方法第一章總則第一條為規(guī)范學校預算管理，加強預算執(zhí)行與決算審計工作，保證審計工作質(zhì)量，依據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》《教育部關于加強高等學校預算執(zhí)行與決算審計工作的看法》《內(nèi)部審計實務指南第4號高校內(nèi)部審計》等有關規(guī)定，結合學校實際情況，特訂立本方法。第二條本方法所稱財務預算執(zhí)行與決算審計，是指審計處依法對學校及所屬部門和單位年度財務預算執(zhí)行與決算情況的真實性、合法性和效益性進行的審查和評價活動。第三條預算執(zhí)行與決算審計的目的是促進規(guī)范和加強學校預算管理，提高預算編制工作的完整性、科學性、準確性和透亮度，促進更加合理地調(diào)配學校資源，提高資源的配置和利用效益。第四條預算執(zhí)行與決算審計的對象是學校財務管理單位、承當預算與執(zhí)行的單位、業(yè)務歸口部門。第五條本方法所稱預算，是指學校及所屬部門和單位依據(jù)學校事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。第六條本方法所稱決算，是指學校及所屬部門和單位依據(jù)年度預算執(zhí)行的結果而編制的年度財務決算報告。第二章預算執(zhí)行審計第七條預算執(zhí)行審計是在預算內(nèi)部掌控測評的基礎上，對預算管理、收入預算執(zhí)行、支出預算執(zhí)行和預算執(zhí)行結果進行的審查和評價。第八條預算管理審計的緊要內(nèi)容（一）預算管理中的內(nèi)部掌掌控度是否健全、有效；（二）預算編制是否符合國家、上級主管部門和學校的規(guī)定，是否符合學校中長期事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財務規(guī)劃的要求；是否與學校年度事業(yè)發(fā)展計劃相協(xié)調(diào)；是否遵奉并服從“量入為出、收支平衡”的原則。預算編制的方法是否符合上級主管部門及學校的規(guī)定。（三）收入預算是否貫徹樂觀穩(wěn)妥的原則，支出預算是否貫徹“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)省”的原則；（四）預算編制是否真實、合法、有效，是否編制超出單位財力的赤字預算，預算是否按程序?qū)徟唬ㄎ澹╊A算調(diào)整有無確需調(diào)整的原因及明確的調(diào)整項目、數(shù)額、措施和有關說明，是否按規(guī)定程序?qū)徟?。第九條收入預算執(zhí)行審計的緊要內(nèi)容（一）應當納入學校預算管理的各項收入，包含財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入，是否全部納入學校預算，實行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。（二）是否有切實可行的保證收入預算目標實現(xiàn)的掌控措施和方法。（三）應當納入預算管理的各項收入是否及時足額到位，有無隱瞞、截留、拖欠和設置“賬外賬”“小金庫”等問題。（四）收費的項目、標準和范圍是否合法合規(guī)，有無擅自加添收費項目、擴大收費范圍和提高收費標準等亂收費問題。（五）各項收入的會計核算和資金管理是否合規(guī)，有無利用應付及預收、代管經(jīng)費等過渡性會計科目掛賬隱瞞收入等問題。第十條支出預算執(zhí)行審計的緊要內(nèi)容（一）各項支出，包含事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設支出、對附屬單位補助支出、捐贈與投資支出等是否全部納入預算管理，是否嚴格依照預算確定的項目、標準和用途開支或撥付經(jīng)費；有無擅自擴大支出范圍、提高開支標準、變化經(jīng)費用途、突破預算金額等預算外開支行為。（二）是否有切實可行的保證預算支出目標實現(xiàn)的掌控措施和方法。（三）各項支出的會計核算是否規(guī)范，支出的分類、確認標準、計價方法是否準確，有無賬賬、賬實不符等問題，往來款項有無長期掛賬和被其他單位和個人占用的問題，有無利用應收及預付、應收及預收、代管經(jīng)費等過渡性會計科目掛賬隱瞞支出或直接列支等問題，是否嚴格管理及時清理。（四）各項支出有無虛列支出、以領代報現(xiàn)象；有無擠占、挪用、濫發(fā)錢物、損失揮霍等行為；是否真實合法，嚴格執(zhí)行國家有關財務制度及上級主管部門和學校有關的財務規(guī)章制度。（五）專項資金、代管經(jīng)費是否按特定項目或用途?？顚Ｓ茫袩o擠占或虛列行為。（六）支出結構是否合理，各項支出的經(jīng)濟效益和社會效益如何，分析與評價支出預算執(zhí)行的績效。第十一條預算執(zhí)行結果情況的審計內(nèi)容（一）收入預算的完成情況如何，各級各類項目實際收入與收入預算的差別及產(chǎn)生的原因。（二）支出預算的執(zhí)行情況如何，各級各類項目實際支出與支出預算的差別及產(chǎn)生的原因。（三）預算收入與預算支出在總額和結構上是否平衡，有無赤字。（四）預算執(zhí)行的效益情況，重點審計基本支出進度是否與有關事業(yè)計劃完成的進度相協(xié)調(diào)；項目支出的效益或效果如何，是否實現(xiàn)項目立項的預期效果。（五）各項預算收入和支出是否真實、合法、合理，預算科目和項目的運用及會計核算是否規(guī)范；學校及各單位在預算執(zhí)行過程中有無重點違規(guī)違紀問題；尚存哪些管理孱弱環(huán)節(jié)和內(nèi)部掌控漏洞。第三章決算審計第十二條決算審計是對年度決算報表及其資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入和支出的真實性、合法性和效益性進行的審查和評價。第十三條決算報表審計的緊要內(nèi)容（一）審查財務決算報表是否完整，并進行復核性檢查。包含：財務決算報表是否齊全，且符合上級主管部門的統(tǒng)一要求；報表內(nèi)容填列是否完整、正確；項目填列是否齊全，表內(nèi)對應項目之間數(shù)據(jù)勾稽關系是否正確，應當填寫的“報表附注”是否填列；對應報表之間數(shù)據(jù)勾稽關系是否正確；是否有年度財務情況說明（文字部分）；是否按有關規(guī)定簽名蓋章。（二）核對報表項目數(shù)據(jù)填列與對應的賬戶余額或發(fā)生額是否全都，檢查表、賬是否相符。依照報表所列項目，逐一與會計賬簿進行核對。（三）對報表項目內(nèi)容的真實性進行檢查驗證，應用預算執(zhí)行審計成績對收入、支出類項目進行分析性復核；檢查各項資產(chǎn)的實有數(shù)與報表填列數(shù)是否全都；審查各項凈資產(chǎn)的形成過程，分別進行驗算。（四）對會計核算情況進行檢查，是否符合《會計法》和《高等學校會計制度》的規(guī)定；是否定期將會計賬簿記錄與實物、款項（貨幣資金、有價證券等）及有關報表、資料相互核對，賬實、賬賬、賬表是否相符；采用的會計處理方法是否前后期全都，有無隨便更改；確有必需更改，是否將更改的原因及影響在年度決算報神色況說明中反映；學校財務管理與會計核算中的內(nèi)部掌掌控度是否健全、有效。（五）財務分析指標的審計：包含經(jīng)費自給率、預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負債率、生均支出增減率以及其他財務指標等是否真實、準確，能否恰本地反映學校的財務情形、收支結果和事業(yè)發(fā)展情況。第十四條資產(chǎn)審計的緊要內(nèi)容（一）資產(chǎn)的存在是否真實、完整，資產(chǎn)管理是否安全，運行是否正常，資產(chǎn)更改是否合法合規(guī)，資產(chǎn)計價是否合理、正確，有無隨便變化資產(chǎn)確認標準或計價方法以及虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)的行為。（二）貨幣資金和有價證券的管理和使用是否符合規(guī)定，內(nèi)部掌掌控度是否健全、有效；銀行開戶是否合規(guī)，有無出租、出借或轉(zhuǎn)讓等問題；有無公款私存、挪用、白條抵庫、非法融資以及舞弊盜用的情況；定期存款是否合規(guī)合理，貨幣資金是否安全、完整。（三）應收及預付款增減更改是否真實、合法，是否及時清理結算，有無長期掛賬、虛掛賬等問題，有無呆賬、壞賬情況；對確實無法收回的應收及預付款是否查明原因、分清責任、按規(guī)定程序批準后核銷。（四）資產(chǎn)物資的收發(fā)、管理和使用是否真實、合法、安全、完整，購置有無計劃和審批手續(xù)，有無被無償占用、流失、損失揮霍等問題，大宗物資的采購是否建立招標制度和集中采購制度；會計核算是否符合規(guī)定，內(nèi)部掌掌控度是否健全、有效，對固定資產(chǎn)、存貨是否進行定期的清查盤點，做到賬實相符，盤盈、盤虧是否按規(guī)定及時調(diào)整和處理。（五）對外投資是否進行可行性研究，是否履行了法定審批程序；以實物對外投資是否按規(guī)定進行資產(chǎn)評估；投資款項的發(fā)生和增減更改是否真實、合法、完整；是否責成有關部門或?qū)Ｈ藢ν顿Y項目進行監(jiān)督、管理，是否及時對投資本金和投資收益進行回收，有無投資失誤和損失問題；投資及其收益的會計核算是否恰當、合規(guī)。（六）無形資產(chǎn)的取得、管理、核算和轉(zhuǎn)讓是否符合規(guī)定。（七）基建竣工交付使用的資產(chǎn)是否按規(guī)定及時辦理交接，登記入賬。（八）接收捐款和無償調(diào)入的各種資產(chǎn)，是否按財務會計制度登記入賬，是否存在賬外資產(chǎn)。第十五條負債審計的緊要內(nèi)容（一）負債的形成、存在是否真實、合法、完整，有無隨便變化負債確認標準或者計價方法，以及虛列、多列、不列或者少列負債的行為。（二）各項負債分類是否準確，會計核算是否合規(guī)，是否按規(guī)定權限對各項負債進行處理。（三）各項負債是否及時清理，依照規(guī)定辦理結算，并在規(guī)定期限內(nèi)歸還或上繳應繳款項，有無長期掛賬現(xiàn)象。（四）債務是否掌控在適當規(guī)模，是否存在潛在財務風險。（五）是否存在未決訴訟或有關事項。第十六條凈資產(chǎn)審計的緊要內(nèi)容（一）凈資產(chǎn)的存在、更改是否真實、合法、完整，有無隨便調(diào)整收支配比余額，有無編造或隱瞞長期資產(chǎn)占用、限定性凈資產(chǎn)和非限定性凈資產(chǎn)余額及增減更改情況，財務結果、收支差額的計算是否正確，有無隨便變化凈資產(chǎn)確實認標準。（二）各項專用基金的設置是否符合國家有關規(guī)定，是否及時足額到位；管理、使用和會計核算是否合規(guī)，使用效益如何。第十七條收入是指學校為開展教學、科研、社會服務及其他活動依法取得的非歸還性資金，包含教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款、其他經(jīng)費撥款、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等，審計內(nèi)容與預算執(zhí)行情況審計相同。第十八條支出是指學校為教學、科研、社會服務和其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，包含事業(yè)支出、經(jīng)營支出、上繳上級支出、對附屬單位補助和結轉(zhuǎn)自籌基建等，審計的內(nèi)容與預算執(zhí)行情況審計相同。第四章審計實施第十九條預算執(zhí)行與決算審計可采取事前審計、事中審計、事后審計相結合的方式。（一）事前參加。即學校在編制年度財務預算時，審計處應當參加財務部門預算編制方案確實定，了解預算編制和調(diào)整的情況。（二）事中審計。審計處將定期或不定期地對當年預算執(zhí)行情況的收支進度進行專項檢查和抽查審計，針對執(zhí)行中發(fā)生的問題提出看法和建議。（三）事后審計。每年年初審計處應對上一年度的預算、決算執(zhí)行情況進行例行審計，全面評價預算執(zhí)行情況的真實性、合法性和效益性。第二十條審計處依據(jù)上級主管部門的要求和學校內(nèi)部管理的需要，確定預算執(zhí)行與決算審計項目，列入年度審計工作計劃，報校長批準后實施。第二十一條審計處依據(jù)審計項目的內(nèi)容組建審計組，并在實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書，并要求其在規(guī)定期限內(nèi)供應如下備審資料：（一）預算管理制度的資料：預算政策、預算編制計劃、專項經(jīng)費管理方法、預算管理方法和經(jīng)濟責任制等。（二）收入預算執(zhí)行的資料：上級主管部門撥款掌控數(shù)和預算批復文件、有關部門的收費批文、學費收費通知和記錄、學費收費收據(jù)存根聯(lián)、預算外資金上繳的相關憑證、收入核算的相關會計資料。（三）支出預算執(zhí)行的資料：支出預算明細表、預算下?lián)芪募?、支出核算的相關會計資料等。（四）財務決算報表的相關資料：年度預算及編制與調(diào)整說明和批準文件，包含上級主管部門批準的年度預算通知和預算追加調(diào)整通知；年度決算報表及編制說明和上級主管部門關于年度決算編報的通知；年度會計賬簿、會計憑證及有關的緊要經(jīng)濟合同協(xié)議、會議記錄等資料；學校國有資產(chǎn)處理的審批文件和相關資料；其他有關資料。（五）資產(chǎn)核算與管理的資料：資產(chǎn)財務報表和相關會計記錄、學校固定資產(chǎn)報表和盤點表、報廢固定資產(chǎn)清單