小企業(yè)會計習題與解答

第一部分分章練習第三章貨幣資金習題一現(xiàn)金的核算20×515．2080元，經(jīng)查明系出納員王某的責任事故所致，習題二銀行存款的核算20×514．2056000元（不考慮增值稅），材料已到貨并驗收入庫，560元，已轉(zhuǎn)入企業(yè)存款戶?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”20×512．2312000020400元，第四章應收款項習題一應收票據(jù)的核算B234003個月。91100000D習題二應收賬款的核算A30000051000元，以銀行存2000元。2個月以后，企業(yè)收到了全部貨款。C500000元，企業(yè)適用的增值稅C2/10、1/20、n/30的現(xiàn)金折扣條件，產(chǎn)品已經(jīng)交付并辦理了托收手C10日內(nèi)、2030日內(nèi)支付貨款。20400元）的應收賬款以無追索權(quán)方式出售給某銀行，假設(shè)該應收賬款不10%118000元。后來因產(chǎn)品質(zhì)量問題，企業(yè)實際給予甲5%的銷售折讓，并收到銀行退回的多余扣留款。500008500元，企業(yè)以銀行存款補付剩余的貨款。該企業(yè)對于預習題四壞賬準備的核算2．20×2250000A35000B公15000元。4．20×36B150005．20×3700000第五章1．316000元，增值稅額2720元，發(fā)票等結(jié)算憑證已經(jīng)收到，貨款已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料已驗收入庫。50000元暫估價入賬?！也牧稀?003200元/噸。3月份發(fā)生2．39504．315505．316310606．32540【資料】某企業(yè)委托甲企業(yè)加工材料一批（屬于應稅消費品），5000013000元（不含增值稅），10%，材料加工完畢驗收入A600元，2720500元，應由保險公司負責賠償?shù)膿p110004000元，其余均屬于一般經(jīng)營損失。報企業(yè)管理當3010000096000元；20×612第六章習題一短期投資的核算20×511300000元，準備4040000200元，全部款項已從存入南方415300520×621610006．20×513A20×2713年期債券一批，作為短73500400元，全部款項已從存入南方證券公司的資金中支付。20×571A76200元。B10000元。820×641B公司債券全部出售，取得出售凈收入（已扣除相關(guān)稅費）106900元。20×5123120×61231習題三長期股權(quán)投資——162000元，并存入開戶銀行。0.3426出售凈收入（已扣除相關(guān)稅費）812000元，已存入開戶銀行。到現(xiàn)金股利，并存入開戶銀行。20×6300000元，不分配股利。20×7500000元。習題四長期債權(quán)投資——20×511320×731日將所持有的上述甲公司債券全部出售，取得出售凈收入（已扣除相關(guān)稅費）1422000元，已存入開戶銀行。20×515113金并支付最后一年的利息，企業(yè)按年計提債券利息。20×811日債券到期，企業(yè)如數(shù)20044200104000元20×511A420×511A92000【要求】根據(jù)上述資料，計算債券的應計利息、溢價和折價的攤銷額，并編制會計分錄。第七章固定資產(chǎn)1280002176030002000002000公里。按工作量法計算其單位里程折舊額和本月應72000元。其中，A、B兩個生產(chǎn)車間分別28000元、20000600015000元，其他業(yè)務3000103200000元，該生產(chǎn)車間擴建1500元。30000100040000元，價款已收到，并存入6000005600003000元，收40000元，但賠償尚未收到，清理工作第八章無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)習題一無形資產(chǎn)的核算900000元，并將購入的土地使A300000元，該商標權(quán)的有10年，企業(yè)按月攤銷該項商標權(quán)的價值。20000280010400元。30000600010年，企業(yè)按月攤銷該4年，企業(yè)按月攤銷其160000元，已存入開戶銀行。該1200005%。6000014%2%分別計提職工20×391日開始生產(chǎn)經(jīng)營，按規(guī)定將籌建期間發(fā)生的各項開辦費全部計入第十章流動負債的核算習題一短期借款的核算4110000063%，1000000170000元，材料已到貨并驗收入庫，該企業(yè)材料的日常收發(fā)核算清。29000017%，并收到習題四應交稅金的核算第十一章長期負債的核算習題一長期借款的核算習題二應付債券的核算第十二章所有者權(quán)益習題一實收資本的核算B700000元，增值稅專用發(fā)票上注119000元，材料已驗收入庫。650000350000元轉(zhuǎn)增資本金，已按法定程序辦妥習題二資本公積的核算3600000C1500000元而僅占該企業(yè)全部資本的三分之一，A、B公司已同意，企業(yè)已向工商行政管理部門申請將注冊資本變3000000C1500000元，并存入開戶銀行。Y80000美元，已存入開戶銀行。企業(yè)以人民幣為記100000元，已存入開戶銀行，企業(yè)接受的該筆捐款全部計入當33%。33%。5年后600001000元，收回價款13600元，商品已驗收入庫。企業(yè)將接受捐贈的商品價值一次性計入當期應納稅所得33%。習題三盈余公積的核算10000060000元轉(zhuǎn)增資本金，525000元，空調(diào)第十三章收入與費用習題一銷售商品收入的核算4個條件，貨款20×5214000020×5317000010000017000元，貨款尚未收到。貨到后丙公司發(fā)現(xiàn)322日收到丙公司支付的貨款，并存入開戶銀行。20×5415000020×591652000元。該企業(yè)按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定勞務的完10%101000000元，1500000元，這兩年的商標權(quán)使用費均已按期支付。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標5%50000元，30000元，假設(shè)均以銀行存款支付。習題四期間費用的核算4500第十四章2300028000習題二所得稅的核算50000元外，無其他納稅調(diào)整因素。年末結(jié)賬前，有關(guān)損益類習題四利潤分配的核算第十五章財務會計報告習題一資產(chǎn)負債表20×5123120×61231合合20×61231日的資產(chǎn)債表（1年內(nèi)到期的長期資產(chǎn)和長期習題二利潤表20×520×6年度損益類科目“本年累計數(shù)”20×6習題三現(xiàn)金流量表20×520×5年12月31 項合合20×5 小 20×5年度的現(xiàn)金流量表（上年數(shù)略）第三章貨幣資金 3（1） 項目項目292930 借：其他貨幣資金——銀行匯票存款 5（1） 第四章應收款項1（1） 應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）貸：應收賬款——B3（1） 應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 4．應付貨款總額=90000+15300=105300（元）應補付的貨款=105300–100000=5300（元） 1（1）借：應收賬款——A公 應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）貸：應收賬款——A2．借：應收賬款——B公應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）91803（1）借：應收賬款——C公司 應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）C10給予C公司的現(xiàn)金折扣=450000×2%=9000（元）企業(yè)實際收回的貨款=526500–9000=517500（元） 貸：應收賬款——C公 C20給予C公司的現(xiàn)金折扣=450000×1%=4500（元）企業(yè)實際收回的貨款=526500–4500=522000（元） 貸：應收賬款——C公 C30526500 貸：應收賬款——C公 5（1） 應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 1（1） 2（1） 貸：應收賬款——A公 ——B公 借：應收賬款——B公 貸：應收賬款——B公 第五章存貨 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 應交稅金——應交增值稅（進項稅額）%=本月領(lǐng)用甲材料的實際成本=(160000+160000+128000)–11200=436800（元）2（1） 借：原材料——A材 貸：原材料——B材 3（1）20×5630 （2）20×51231借：管理費用——計提的存貨跌價準備 （3）20×6630 （4）20×61231 第六章投資 4（1） 6（1）7（1） 應收股息——B貸：應收股息——B投資收益——債券投資收益（B公司）1．20×51231 2．20×61231– 1（1）20×5借：長期股權(quán)投資——甲公司股票投資 （2）20×5416 2（1）20×5 （2）20×549 （3）20×5426 投資收益——股票投資收益（乙公司）4（1）20×5借：長期股權(quán)投資——丙公司股票投資 （2）20×51231日，按持股比例計算出應享有的凈利潤時： （3）20×6320日，丙公司宣告分派現(xiàn)金股利時： 貸：長期股權(quán)投資——丙公司股票投資（4）20×649 （5）20×61231日，按持股比例計算出應分擔的虧損額時：借：投資收益——股票投資收益（丙公司） （6）20×71231日，按持股比例計算出應享有的凈利潤時： 1（1）20×5 （2）20×51231日，計算當年的應計利息時：借：長期債權(quán)投資——債券投資（應計利息）貸：投資收益——債券投資收益（甲公司）（3）20×811日，債券到期收回本息時： ——債券投資（應計利息） 3（1）20×5 （2）20×51231日，計算當年的應計利息時： （3）20×611 （4）20×811 4（1）20×5 （2）20×5123111、12月的應計利息時： ——債券投資（溢折價）5（1）20×5 ——債券投資（溢折價） （2）20×51231日，計算債券利息并攤銷債券的溢價時： （3）20×911日，收回債券本息時： 6（1）20×5 （2）20×51231日，計算債券利息并攤銷債券的折價時：借：長期債權(quán)投資——債券投資（應計利息） （3）20×911日，收回債券本息時： ——債券投資（應計利息）第七章固定資產(chǎn)2（1）3（1） 4（1） 年折舊率=(1–4%單位里程折舊額=[160000×(1–5%)]/200000=0.76（元/公里）3（1）第二年：(6000024000)×40%=14400（元第三年：(6000024000–14400)×40%=8640（元第四、五年：(60000240001440086406000)÷2=3480（元第一年：5第二年：(51)5×(5+1)÷2]×100%=4/15第三年：(52)5×(5+1)÷2]×100%=3/15第四年：(53)5×(5+1)÷2]×100%=2/15第五年：(54)4．借：制造費用——A車 ——B車 1（1） 1（1）貸：營業(yè)外收入——處置固定資產(chǎn)凈收益2（1） 借：營業(yè)外支出——處置固定資產(chǎn)凈損失3（1） 5（1） 第八章無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)1（1） 2（1）3（1） 4（1）貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值——接受捐贈非貨幣性資產(chǎn)價值 第十章流動負債的核算（1）41 （2）4月末預提當月利息時： （3）6月末支付第二季度的利息時： 第三季度的會計處理與上述（2（3）（4）10月1日償還短期借款本金時： 1（1）20×5 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） （2）20×5年年末計算三個月的應付票據(jù)利息時： （3）20×641日票據(jù)到期支付票據(jù)本息時：應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 4（1） 應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 應交稅金——應交增值稅（進項稅額）3（1）應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 6（1） 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 9（1） 10．應交增值稅=17000017000170010000=141300（元借：應交稅金——應交增值稅（已交稅金） 1（1）2（1） 借：其他應交款——應交礦產(chǎn)資源補償費 貸：其他應付款——A公 （1）20×511 （2）20×5112 （4）20×51231 （5）20×61231 （6）20×711 貸：實收資本——A公 貸：實收資本——B公 貸：實收資本——B公司 貸：實收資本——B公 貸：實收資本——C公 2．借：銀行存款——美元戶(US$80000×8.25)660000貸：實收資本——外商資本金（W公司）(us$80000×8.20)656000 3（1） 貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值——接受捐贈貨幣性資產(chǎn)價值 4（1） 貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值——接受捐贈非貨幣性資產(chǎn)價值 （3）5年后出售設(shè)備，注銷其賬面原價和累計已提折舊時： 5（1） 貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值——接受捐贈非貨幣性資產(chǎn)價值 1（1） 2（1）21（3）2957500元（5850050000×2%）3（1） 4（1） 5（1） 1．20×5年確認收入=勞務總收入×勞務的完成程度–=500000×700350000（元20×5年確認費用=勞務總成本×勞務的完成程度–250000+50000)×70%0210000（