國有資產(chǎn)管理制內(nèi)部控制制度及流程(含關(guān)鍵管控點(diǎn))

精品文檔.國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度及流程梳理第一章資金管理為加強(qiáng)我單位的資金管理，合理合規(guī)地使用資金，提高資金使用效率，保證資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合單位實(shí)際，特制定本制度。一、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金支出范圍：

1、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。2、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。3、因采購地點(diǎn)不確定、交通不便，收款方無銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和不能使用公務(wù)卡結(jié)算的情況，必須使用現(xiàn)金結(jié)算。4、中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。（二）管理規(guī)定1、辦理工作需要預(yù)借現(xiàn)金的，由經(jīng)辦人持處室負(fù)責(zé)人、分管主任簽批的通知或其他支付通知到財(cái)務(wù)室填寫《借款單》。借款金額由所在科室報(bào)經(jīng)分管副局長、局長同意后，到財(cái)務(wù)室按規(guī)定程序辦理借款手續(xù)。借款人應(yīng)提前一天將批準(zhǔn)的借款手續(xù)送交財(cái)務(wù)室，由財(cái)務(wù)人員到銀行辦理提款手續(xù)，非因公借款一律不予辦理。2、因公借款，借款人應(yīng)于公務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)賬結(jié)算。3、提取現(xiàn)金要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦理，保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金不得超過限額，嚴(yán)禁以白條頂現(xiàn)金。4、預(yù)借款逾期未報(bào)銷歸還且無正當(dāng)理由的，由會計(jì)室核算中心通知其所在科室限期辦理報(bào)銷手續(xù)；限期內(nèi)仍未報(bào)銷的，借款從本人工資中抵扣。5、現(xiàn)金出納人員必須對庫存現(xiàn)金做到日清月結(jié)。6、清點(diǎn)庫存現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)有現(xiàn)金溢余、不足或有偽鈔時(shí)，要及時(shí)查明原因，不能查明原因的要及時(shí)上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)。7、出納人員不得將自己的現(xiàn)金與單位庫存現(xiàn)金混用，不得為他人或自己套取現(xiàn)金。二、銀行存款管理（一）、銀行支票的使用規(guī)定：1、辦理公務(wù)需要領(lǐng)用支票的，經(jīng)辦人可持經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、分管副局長、局長簽批的經(jīng)費(fèi)支出申請報(bào)告填制《支票領(lǐng)用單》。支票領(lǐng)用手續(xù)；由科室負(fù)責(zé)人分管主任簽字、報(bào)分管副局長同意并報(bào)局長簽批后，辦理借款手續(xù)。2、出納簽發(fā)銀行支票前，必須要求領(lǐng)取支票的業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人、領(lǐng)用人。3、簽發(fā)銀行支票必須按照要求對各項(xiàng)目內(nèi)容填寫完整，包括出票日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票或項(xiàng)目填寫不完整的支票。4、領(lǐng)用的支票必須按預(yù)定用途支出，不得隨意改變支出用途。5、已按規(guī)定領(lǐng)用支票的，應(yīng)在一周內(nèi)持發(fā)票和相關(guān)附件到財(cái)務(wù)室結(jié)算，以便及時(shí)報(bào)賬；對未使用的支票，應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)室。6、所有支票的簽發(fā)必須是本單位業(yè)務(wù)人員或經(jīng)辦人員，不得由外單位人員直接領(lǐng)取支票。（二）、銀行支付憑證的管理1、銀行支票等銀行支付憑證應(yīng)由出納人員妥善保管，除此外，任何人不得代為管理銀行支付憑證。2、任何銀行支付憑證不得事先蓋好銀行預(yù)留印章。3、銀行支付憑證做為支付單據(jù)開出時(shí)必須由本單位領(lǐng)取人員簽字確認(rèn)并注明用途、領(lǐng)取日期、銀行支付憑證號碼等。三、財(cái)務(wù)安全管理制度（一）財(cái)務(wù)室保險(xiǎn)柜和保險(xiǎn)柜鑰匙必須由專人負(fù)責(zé)保管。（二）支票和現(xiàn)金存放要按規(guī)定的額度及要求保管，印章應(yīng)單獨(dú)存放，不得同支票存放在一起，支票不得加蓋印章存放。（三）取送現(xiàn)金必須有2人以上同行，不準(zhǔn)單人步行外出取送大額現(xiàn)金。（四）財(cái)務(wù)人員在節(jié)假日和下班離崗時(shí)應(yīng)打開保險(xiǎn)柜報(bào)警器，使其處于工作狀態(tài)，鎖好門窗，做好防火防盜工作。四、資金管理控制1、流程圖：局長財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)處局長財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)處2、流程節(jié)點(diǎn)簡要說明：節(jié)點(diǎn)流程簡要說明1業(yè)務(wù)科室經(jīng)辦人員必須提前兩天將已履行審批手續(xù)的報(bào)銷單，交到財(cái)務(wù)室，提出資金支付申請,經(jīng)辦人須在報(bào)銷憑證單上簽注姓名。2會計(jì)對業(yè)務(wù)科室提交的資金支付申請進(jìn)行初審和分類整理，按規(guī)定粘貼原始憑證，核實(shí)原始憑證張數(shù)和金額。3科室負(fù)責(zé)人對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。4業(yè)務(wù)分管副局長對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。5財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。6局長對報(bào)銷憑證審批簽字后，交會計(jì)報(bào)銷。7會計(jì)收取已履行各項(xiàng)審批手續(xù)的資金支付申請，按規(guī)定方式支付資金。開具收據(jù)由經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)，將收據(jù)或銀行回單交會計(jì)記賬。8經(jīng)辦人員簽字或簽章確認(rèn)已收到款項(xiàng)。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)是指單價(jià)在200元以上的一般設(shè)備，單價(jià)在500元以上的專用設(shè)備，其耐用時(shí)間在一年以上的和不滿上述金額的設(shè)備而耐用時(shí)間在一年以上的大批量同類財(cái)產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物，專用設(shè)備，家具設(shè)備，電器設(shè)備，一般設(shè)備等大類。（二）固定資產(chǎn)的核算和使用管理固定資產(chǎn)的會計(jì)核算，由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。實(shí)物管理由辦公室處負(fù)責(zé)。日常管理按照哪個部門使用，由哪個部門負(fù)責(zé)管理的原則進(jìn)行。固定資產(chǎn)的使用管理人要對資產(chǎn)的使用安全負(fù)責(zé)。如因工作失職，造成資產(chǎn)丟失或損壞，單位將給予相應(yīng)的行政處罰和經(jīng)濟(jì)處罰；如因人為因素，造成資產(chǎn)丟失或損壞，單位除追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任外，還將追究其法律責(zé)任。5、固定資產(chǎn)日常管理，根據(jù)使用情況，指定專人負(fù)責(zé)（如車輛由每位駕駛員各負(fù)其責(zé)管理，如果共同使用的資產(chǎn)由辦公室處指定專人負(fù)責(zé)）管理，要保證固定資產(chǎn)的完整，防止損壞與遺失。6、固定資產(chǎn)的日常修理與大修理由各使用部門負(fù)責(zé)。辦公室根據(jù)單位的修理制度，編制本年度修理計(jì)劃（計(jì)劃要說明修理時(shí)間、施工單位、費(fèi)用預(yù)算等情況），并將計(jì)劃報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（三）固定資產(chǎn)增加辦公室正確核定各部門固定資產(chǎn)需要量。購建固定資產(chǎn)時(shí)，必須堅(jiān)持技術(shù)先進(jìn)，經(jīng)濟(jì)合理的原則，做到花錢少，技術(shù)先進(jìn)，質(zhì)量可靠，并能適應(yīng)單位的現(xiàn)狀和發(fā)展需要。各部門購建固定資產(chǎn)，應(yīng)寫出書面報(bào)告，辦公室簽署意見，報(bào)局長審核批準(zhǔn)后，由辦公室處負(fù)責(zé)購建。建設(shè)房屋及建筑物，在工程竣工驗(yàn)收后，編報(bào)工程決算，由負(fù)責(zé)建設(shè)的部門，填寫《房屋建筑物交付使用單》，報(bào)送辦公室處一份，由辦公室處進(jìn)行驗(yàn)收、登記。政府獎勵或其它關(guān)系單位饋贈的固定資產(chǎn)，由辦公室處辦理審核和交接驗(yàn)收手續(xù)，并建立資產(chǎn)卡片。負(fù)責(zé)將相關(guān)帳務(wù)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部一份。（四）固定資產(chǎn)調(diào)撥單位在以下幾種情形下進(jìn)行固定資產(chǎn)的調(diào)撥。部門經(jīng)營范圍、方式或職能的改變。部門人員人事調(diào)整或人員縮減。部門資產(chǎn)配置不合理，使用效率低。單位經(jīng)營、管理的需要。固定資產(chǎn)調(diào)撥對，先由須調(diào)入或調(diào)出部門寫書面的調(diào)撥申請，經(jīng)雙方面部門領(lǐng)導(dǎo)和單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后，由辦公室處辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)。建立相關(guān)賬卡，同時(shí)將賬轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部一份。使用部門不得自行處理。（五）固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損，由固定資產(chǎn)使用部門或辦公室處提出報(bào)廢，報(bào)損申請，填制《固定資產(chǎn)報(bào)廢單》詳細(xì)列明報(bào)廢、報(bào)損固定資產(chǎn)的現(xiàn)有技術(shù)和報(bào)廢、報(bào)損原因，經(jīng)鑒定小組審查和單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室處辦理報(bào)廢、報(bào)損手續(xù)。建立相關(guān)帳卡，同時(shí)將帳轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部一份。（六）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用固定資產(chǎn)的領(lǐng)用，由資產(chǎn)使用人或維護(hù)保養(yǎng)責(zé)任人填寫《領(lǐng)用單》，由部門和單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，發(fā)放給使用人或責(zé)任人使用、保管，并由使用人或責(zé)任人在固定資產(chǎn)登記卡上簽名。使用人調(diào)離崗位時(shí)，應(yīng)將物品繳回，同時(shí)注銷帳卡；責(zé)任人調(diào)離時(shí)，應(yīng)將資產(chǎn)移交新的責(zé)任人，并調(diào)整資產(chǎn)帳卡。負(fù)責(zé)建立相關(guān)帳卡，同時(shí)將帳轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部一份。（七）固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)固定資產(chǎn)的清理盤點(diǎn)每年進(jìn)行一次，由辦公室處負(fù)責(zé)資產(chǎn)的實(shí)物盤點(diǎn)，各使用部門要全面配合。辦公室處將清理盤點(diǎn)結(jié)果，填寫盤點(diǎn)盈、虧表，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部。2、辦公室處隨時(shí)監(jiān)督、檢查各固定資產(chǎn)使用人的資產(chǎn)保管使用情況，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)采取措施，并報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)。（八）資產(chǎn)管理員工作流程（一）、固定資產(chǎn)增加工作流程單位單位購進(jìn)、建筑房屋竣工驗(yàn)收后、接受饋贈固定資產(chǎn)資產(chǎn)管理員填寫固定資產(chǎn)分類明細(xì)帳資產(chǎn)管理員填寫固定資產(chǎn)分類明細(xì)帳建立固定資產(chǎn)登記卡建立固定資產(chǎn)登記卡編制固定資產(chǎn)號編制固定資產(chǎn)號按固定資產(chǎn)單位制作資產(chǎn)編號牌或卡按固定資產(chǎn)單位制作資產(chǎn)編號牌或卡掛編號牌、貼編號卡掛編號牌、貼編號卡固定資產(chǎn)調(diào)撥工作流程資產(chǎn)管理員簽字資產(chǎn)管理員簽字調(diào)出分管領(lǐng)導(dǎo)簽字調(diào)入分管領(lǐng)導(dǎo)簽字單位領(lǐng)導(dǎo)簽字資產(chǎn)調(diào)出資產(chǎn)管理員注銷調(diào)出部門資產(chǎn)登記帳、卡建立調(diào)入部門資產(chǎn)登記帳、資產(chǎn)登記卡使用人或指定責(zé)任人簽字調(diào)整固定資產(chǎn)明細(xì)帳報(bào)財(cái)務(wù)部資產(chǎn)調(diào)出或調(diào)入責(zé)任人填資產(chǎn)調(diào)撥表調(diào)整固定資產(chǎn)明細(xì)賬（三）固定資產(chǎn)領(lǐng)用、發(fā)放工作流程使用使用分管領(lǐng)導(dǎo)簽字資產(chǎn)管理員簽字辦公室處經(jīng)理簽字發(fā)放資產(chǎn)填寫固定資產(chǎn)登記卡使用人或責(zé)任人簽字建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳報(bào)財(cái)務(wù)部資產(chǎn)使用人或責(zé)任人填寫固定資產(chǎn)領(lǐng)用單(四）固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損工作流程資產(chǎn)管理員填寫資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損物品、設(shè)施清單資產(chǎn)管理員填寫資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損物品、設(shè)施清單審查實(shí)物實(shí)際情況審查實(shí)物實(shí)際情況進(jìn)行實(shí)物與單據(jù)對照進(jìn)行實(shí)物與單據(jù)對照編制資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損說明編制資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損說明辦公室辦公室處經(jīng)理審批資產(chǎn)鑒定小組審查資產(chǎn)鑒定小組審查單位單位總負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損資產(chǎn)管理員注銷固定資產(chǎn)登記卡資產(chǎn)管理員注銷固定資產(chǎn)登記卡注銷資產(chǎn)編號注銷資產(chǎn)編號調(diào)整固定資產(chǎn)明細(xì)帳調(diào)整固定資產(chǎn)明細(xì)帳報(bào)財(cái)務(wù)部報(bào)財(cái)務(wù)部（五）固定資產(chǎn)清理盤點(diǎn)工作流程編制固定資產(chǎn)清理盤點(diǎn)工作計(jì)劃編制固定資產(chǎn)清理盤點(diǎn)工作計(jì)劃辦公室辦公室處經(jīng)理、財(cái)務(wù)部認(rèn)可編制固定資產(chǎn)清理盤點(diǎn)登記表編制固定資產(chǎn)清理盤點(diǎn)登記表各使用部門填寫資產(chǎn)清理盤點(diǎn)登記表各使用部門填寫資產(chǎn)清理盤點(diǎn)登記表進(jìn)行實(shí)物與固定資產(chǎn)清理盤點(diǎn)表明細(xì)核對進(jìn)行實(shí)物與固定資產(chǎn)清理盤點(diǎn)表明細(xì)核對編制固定資產(chǎn)清理盤點(diǎn)盈、虧表編制固定資產(chǎn)清理盤點(diǎn)盈、虧表分析盈虧原因分析盈虧原因報(bào)報(bào)辦公室處經(jīng)理審核單位單位總負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)調(diào)整固定資產(chǎn)登記卡調(diào)整固定資產(chǎn)登記卡資產(chǎn)使用或責(zé)任人簽字資產(chǎn)使用或責(zé)任人簽字調(diào)整固定資產(chǎn)明細(xì)帳調(diào)整固定資產(chǎn)明細(xì)帳報(bào)財(cái)務(wù)部報(bào)財(cái)務(wù)部（六）固定資產(chǎn)使用檢查工作流程資產(chǎn)管理員編制固定資產(chǎn)檢查計(jì)劃資產(chǎn)管理員編制固定資產(chǎn)檢查計(jì)劃資產(chǎn)使用單位或責(zé)任人檢查、抽查固定資產(chǎn)使用、管理情況記錄固定資產(chǎn)的運(yùn)行、保養(yǎng)、完好情狀況提出資產(chǎn)管理、使用存在的問題和改進(jìn)方法分析資產(chǎn)使用、管理、配置存在問題的原因報(bào)辦公室處經(jīng)理單位領(lǐng)導(dǎo)辦公室辦公室處經(jīng)理批準(zhǔn)三、固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制1、固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)為了加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，防止固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊行為，保護(hù)固定資產(chǎn)安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效率，在固定資產(chǎn)管理過程中應(yīng)當(dāng)注意以下風(fēng)險(xiǎn)：（1）未經(jīng)授權(quán)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失；（2）虛計(jì)固定資產(chǎn)運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)和重估價(jià)值，可能造成本單位固定資產(chǎn)損失；（3）固定資產(chǎn)購買、建造決策失誤，可能造成本單位資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)；（4）固定資產(chǎn)使用、維護(hù)不當(dāng)或不及時(shí)維修，可能造成本單位資產(chǎn)使用效率低下或資產(chǎn)損失；（5）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)不準(zhǔn)確、未及時(shí)處理或處理程序不恰當(dāng)，可能造成企業(yè)資產(chǎn)流失；（6）固定資產(chǎn)報(bào)廢不符合規(guī)定、未經(jīng)有效審批，可能造成本單位資產(chǎn)的流失或浪費(fèi)；（7）固定資產(chǎn)處置方案不合理、未經(jīng)有效審批、收入沒有準(zhǔn)確入賬，可能資產(chǎn)損失；（8）固定資產(chǎn)租賃未經(jīng)有效審批、租賃費(fèi)用會計(jì)處理不當(dāng)，可能成本費(fèi)用失真；（9）固定資產(chǎn)會計(jì)處理不合法、不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo)致本單位資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失；（10）選擇了資質(zhì)不合格的評估機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致評估結(jié)果無效或不準(zhǔn)確，可能造成決策失誤。2、固定資產(chǎn)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制本單位在建立與實(shí)施固定資產(chǎn)內(nèi)部控制時(shí)，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：（1）建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)制和嚴(yán)格的授權(quán)審批制度；（2）固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)，決策過程應(yīng)當(dāng)科學(xué)、規(guī)范；（3）加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理工作，保證固定資產(chǎn)的安全與完整；（4）明確固定資產(chǎn)處置范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，避免固定資產(chǎn)流失或浪費(fèi)；（5）固定資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則、制度的規(guī)定；（6）固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)清晰、嚴(yán)密。（二）固定資產(chǎn)管理控制1、購置申請根據(jù)年度固定資產(chǎn)新增計(jì)劃以及實(shí)際的使用需要，各部門詳細(xì)填列《固定資產(chǎn)采購申請表》，提出固定資產(chǎn)購置申請；申請表編制內(nèi)容主要包括：固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、預(yù)算金額、主要制造廠商以及購置原因等?！豆潭ㄙY產(chǎn)采購申請表》由各部門購置申請人，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。若屬計(jì)劃外采購，還需遞交《計(jì)劃外固定資產(chǎn)購置說明》，對計(jì)劃外購置的原因進(jìn)行詳細(xì)說明。2、審核審批行政部固定資產(chǎn)管理員對使用部門提交的購置申請表進(jìn)行審核；審核的內(nèi)容包括：購置金額大小，購置申請是否經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和局長合理審批，是否屬于計(jì)劃內(nèi)購置等。3、采購（1）固定資產(chǎn)購置應(yīng)堅(jiān)持多方詢價(jià)（不少于三方）的原則，保證資產(chǎn)購置價(jià)格的合理性；（2）對不宜招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行市場調(diào)查和多渠道詢價(jià)，然后確定供貨商；（3）采購人員在進(jìn)行供貨商的選擇時(shí)，應(yīng)著重考慮供貨商的資質(zhì)、能力、信譽(yù)以及質(zhì)量保證體系；（4）同時(shí)，根據(jù)供貨廠商的報(bào)價(jià)函及其它書面資料填寫《固定資產(chǎn)供貨商綜合評估表》，書面記錄選擇過程，并根據(jù)價(jià)格、品質(zhì)、交貨期、付款條件、廠商信譽(yù)以及歷史使用情況等選擇出最優(yōu)者；（5）在確定供貨商或者承包商后，由采購人員或有關(guān)負(fù)責(zé)人在授權(quán)的范圍內(nèi)與之簽訂合同；合同應(yīng)該明確規(guī)定購置固定資產(chǎn)的型號、性能、價(jià)格、質(zhì)量要求、交貨期限、結(jié)算方式等，或者土建工程的結(jié)構(gòu)、面積、工期、造價(jià)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等。4、驗(yàn)收成立驗(yàn)收組，由工程部、使用部門、行政部、財(cái)務(wù)部組成，必要時(shí)可以聘請中介機(jī)構(gòu)和相關(guān)專家參與。5、移交固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，由行政部移交使用部門投入使用。行政部開具一式三聯(lián)的固定資產(chǎn)調(diào)撥單，經(jīng)行政部門和使用部門雙方簽字后，行政部留存1聯(lián)，使用部門1聯(lián)作為編制固定資產(chǎn)登記卡的依據(jù)，第三聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬手續(xù)。6、結(jié)算付款財(cái)務(wù)部門審查驗(yàn)收合格文件、付款通知書、供貨或承包合同、賬單、發(fā)票，審查無誤后，由固定資產(chǎn)會計(jì)開具付款憑證，出納與供應(yīng)商或承包商辦理結(jié)算付款。7、記賬（1）固定資產(chǎn)會計(jì)應(yīng)當(dāng)核對原始憑證與記賬憑證是否相符，根據(jù)原始憑證和記賬憑證及時(shí)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)登記簿和開設(shè)固定資產(chǎn)登記卡登記完畢后，應(yīng)在記賬憑證上簽名或蓋章，并與原始憑證一并轉(zhuǎn)交總賬會計(jì)登記總分類賬；（2）總賬會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查記賬憑證的對應(yīng)關(guān)系是否合規(guī)，借、貸方金額是否一致，根據(jù)記賬憑證直接或者匯總登記總分類賬，登記或匯總完畢，并在記賬憑證上簽名或蓋章，將憑證歸檔保管。8、編制固定資產(chǎn)目錄（1）編制固定資產(chǎn)目錄及統(tǒng)一編號，是實(shí)行固定資產(chǎn)歸口分級管理與建立崗位責(zé)任制的重要基礎(chǔ)工作，是編制固定資產(chǎn)臺賬、建立固定資產(chǎn)卡片、進(jìn)行維修、編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表及進(jìn)行固定資產(chǎn)核算與管理的依據(jù)；（2）固定資產(chǎn)目錄按每一固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行編制；（3）固定資產(chǎn)項(xiàng)目是指一個完整的獨(dú)立物體，或者連同其必不可少的附屬配套的綜合體，編制目錄時(shí)，要注意劃清固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限、劃清生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的界限；（4）編制固定資產(chǎn)目錄及統(tǒng)一編號時(shí)應(yīng)注意事項(xiàng)：①進(jìn)行固定資產(chǎn)編號時(shí)應(yīng)遵循統(tǒng)一規(guī)定的編號方法；②號碼一經(jīng)編定，不能隨意變動；③新增固定資產(chǎn)應(yīng)從現(xiàn)有編號依次續(xù)編每一固定資產(chǎn)編號確定后，實(shí)物標(biāo)牌號應(yīng)與賬面編號一致；④編號只有發(fā)生固定資產(chǎn)處置，如固定資產(chǎn)調(diào)出、報(bào)廢等情況時(shí)才能注銷，并且編號一經(jīng)注銷，通常不能補(bǔ)空