工程造價(jià)審計(jì)審計(jì)管理制度

工程造價(jià)審計(jì)審計(jì)管理制度

目錄

第一節(jié)廉政制度..........................2

一、廉政制度...........................2

二、具體措施...........................2

三、廉潔自律的具體承諾................5

第二節(jié)保密制度...........................7

第三節(jié)工程審計(jì)規(guī)定.......................9

一、總則...............................9

二、工程審計(jì)規(guī)定.......................11

三、審計(jì)工作管理......................42

四、工程審計(jì)人員職責(zé)..................43

五、職業(yè)道德規(guī)范......................44

第四節(jié)工程造價(jià)咨詢（審計(jì)）質(zhì)量管理制度..45

一、全員質(zhì)量管理......................46

二、具體考核辦法......................51

1

第一節(jié)廉政制度

為了加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，保護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益，保證

咨詢服務(wù)工作優(yōu)質(zhì)、高效、健康、有序地進(jìn)行，特訂立廉政

工作制度。

一、廉政制度

1.自覺接受建設(shè)行政主管部門和委托人的監(jiān)督管理。

2.不得接受施工方或相關(guān)方的禮金、有價(jià)證券、貴重物

品，不得在投標(biāo)人或相關(guān)方報(bào)銷任何應(yīng)由個(gè)人支付的費(fèi)用。

3.不得以任何形式向施工方或相關(guān)方索要和收受回扣

等類似好處費(fèi)。

4.不得要求施工方或相關(guān)方為己謀取私利。

5.不得為謀取私利擅自與施工方或相關(guān)方就工程承包、

工程費(fèi)用、材料設(shè)備供應(yīng)、工程量變動(dòng)等問題處理等進(jìn)行私

下商談或者達(dá)成默契。

6,不得以洽談工作、簽訂經(jīng)濟(jì)合同為借口，要求施工方

或相關(guān)方邀請外出旅游和進(jìn)入營業(yè)性高檔娛樂場所。

7.不做任何違反國家法律、法規(guī)的任何事宜。

二、具體措施

(-)注重宣傳教育，簽訂廉政責(zé)任承諾書。

一是認(rèn)真貫徹落實(shí)審計(jì)署《加強(qiáng)審計(jì)組廉政教育的意

見》，加強(qiáng)對審計(jì)組一線審計(jì)人員廉政風(fēng)險(xiǎn)的宣傳和教育，

2

增強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。

二是建立分級(jí)承諾廉政責(zé)任制。審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)前，明確審

計(jì)組長、主審、現(xiàn)場負(fù)責(zé)人和一般審計(jì)人員的職責(zé)，并簽訂

《廉政責(zé)任承諾書》，進(jìn)行分級(jí)承諾：審計(jì)組成員向?qū)徲?jì)項(xiàng)

目主審和現(xiàn)場負(fù)責(zé)人承諾，主審和現(xiàn)場負(fù)責(zé)人向?qū)徲?jì)組組長

承諾，形成較為有效的廉政約束機(jī)制。

(-)確定廉政風(fēng)險(xiǎn)防控重點(diǎn)，制定防控措施。

針對審計(jì)現(xiàn)場實(shí)施階段有可能存在的隨意放問題、擅自

改變問題性質(zhì)或淡化處理以及給被審單位通風(fēng)報(bào)信等風(fēng)險(xiǎn)

點(diǎn)，采取有效的防控措施。一是嚴(yán)格執(zhí)行重要審計(jì)事項(xiàng)、審

計(jì)匯總、取證核實(shí)等審計(jì)程序，防止出現(xiàn)個(gè)人私自決定或隨

意刪減審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的行為發(fā)生；二是實(shí)施審計(jì)工程中，保

證每個(gè)小組至少兩人，并建立審計(jì)人員之間互相檢查監(jiān)督措

施；三是外出延伸審計(jì)時(shí)，應(yīng)每天向?qū)徲?jì)組主或?qū)彫F(xiàn)場負(fù)責(zé)

人匯報(bào)延伸審計(jì)情況和執(zhí)行廉政紀(jì)律等情況；四是審計(jì)組主

審計(jì)或現(xiàn)場負(fù)責(zé)人從嚴(yán)把關(guān)，建立復(fù)核制度，每周對審計(jì)中

發(fā)現(xiàn)的問題及其定性，通過召開專題會(huì)議，集體研究決定，

討論結(jié)果形成會(huì)議記錄，并及時(shí)向?qū)徲?jì)組長和有關(guān)部門匯

報(bào)。

(三)建立監(jiān)督制約機(jī)制，確保廉政風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)效。

一是注重加強(qiáng)審計(jì)組內(nèi)部監(jiān)督管理，建立審計(jì)工作檢查

和考核、責(zé)任追究的相關(guān)制度措施，并與參審人員的工作業(yè)

3

性歌舞、保齡球、桑拿浴等活動(dòng)；

4.不準(zhǔn)參加帶有賭博性質(zhì)的活動(dòng)；

5.不準(zhǔn)參加被審計(jì)單位安排的公款旅游；

6.不準(zhǔn)接受被審計(jì)單位贈(zèng)送的禮品、禮金、有價(jià)證券等;

7.不準(zhǔn)接受被審計(jì)單位以任何名義給予的加班費(fèi)、獎(jiǎng)

金、補(bǔ)貼和福利品等；

8.不準(zhǔn)借用被審計(jì)單位的資金，或在被審計(jì)單位報(bào)銷應(yīng)

由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用；

9.不準(zhǔn)為個(gè)人或家屬、親友購買被審計(jì)單位內(nèi)部職工股

或未上市原始股票；

10.不準(zhǔn)向被審計(jì)單位提出安排自己親友的要求；

11.不準(zhǔn)通過中介組織收取勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、介紹費(fèi)；

12.不準(zhǔn)無償占用或借用被審計(jì)單位的公共財(cái)物；

13.不準(zhǔn)隱瞞和隨意變更查出的被審計(jì)單位違反財(cái)經(jīng)法

紀(jì)的事實(shí)，不提交內(nèi)容不真實(shí)的審計(jì)報(bào)告；

14.審計(jì)組成員不準(zhǔn)單獨(dú)與被審計(jì)單位商談審計(jì)組提出

的審計(jì)事項(xiàng)處理意見；

15.不準(zhǔn)泄露在執(zhí)行公務(wù)中知悉的國家秘密和被審計(jì)單

位的商業(yè)秘密。

三、廉潔自律的具體承諾

工程審計(jì)的廉潔自律承諾書

XX：

根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和貴單位有關(guān)規(guī)定，本機(jī)構(gòu)作為貴單

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位造價(jià)咨詢?nèi)雵薪闄C(jī)構(gòu)，特向貴單位作出如下承諾：

1.嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和有關(guān)廉政建設(shè)制度及貴單位政

府的有關(guān)規(guī)定，遵循客觀、公開、公平、公正的原則開展造

價(jià)咨詢活動(dòng)；

2.不與被審計(jì)單位、承包商或者利益相關(guān)單位串通，損

害國家利益、社會(huì)利益或他人的合法權(quán)益；

3.本機(jī)構(gòu)及工作人員不在造價(jià)咨詢活動(dòng)中為自己或他

人謀取非法利益，與委托事項(xiàng)有利害關(guān)系的本機(jī)構(gòu)工作人員

應(yīng)當(dāng)主動(dòng)回避；

4.本機(jī)構(gòu)及工作人員，不贈(zèng)送財(cái)物，或以其他方式賄賂

貴單位政府職能部門及其直屬事業(yè)單位工作人員；

5,嚴(yán)格按程序和要求參與投標(biāo)，嚴(yán)格按照委托書的要求

進(jìn)行造價(jià)咨詢，接受委托單位和監(jiān)管部門的監(jiān)督；

6.在造價(jià)咨詢中，嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定，不收受當(dāng)事人的

錢、財(cái)、物。不單獨(dú)與業(yè)主接觸，不向外透露有關(guān)項(xiàng)目造價(jià)

咨詢內(nèi)容，不做有可能影響到造價(jià)咨詢結(jié)果的真實(shí)性、合法

性與合理性的行為；

7.對出具的造價(jià)咨詢報(bào)告承擔(dān)一切法律責(zé)任；

8.因違反上述承諾的，或違反有關(guān)法律法規(guī)以及省、市、

貴單位的相關(guān)規(guī)定，愿意接受取消貴單位入圍資格，貴單位

可按有關(guān)規(guī)定和合同約定給予經(jīng)濟(jì)處罰，并按規(guī)定登記和上

報(bào)不良記錄；情節(jié)嚴(yán)重，貴單位可按規(guī)定上報(bào)降低資質(zhì)等級(jí)

或吊銷資質(zhì)證書的建議；觸犯法律，我單位（公司）將負(fù)法

律責(zé)任。

6

9,主動(dòng)接受、配合紀(jì)檢監(jiān)察部門的監(jiān)督檢查。

第二節(jié)保密制度

為了樹立“保密責(zé)任重于泰山”理念，將保密工作與涉

密業(yè)務(wù)工作同計(jì)劃、同部署、同檢查、同總結(jié)。認(rèn)真做好涉

密業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)的保密工作，確保涉密業(yè)務(wù)的秘密安全。我

公司建立了一整套保密制度如下：

第一條加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，建立涉密業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)的保密責(zé)任機(jī)

制。單位堅(jiān)持把保密工作擺在突出位置，積極為保密工作開

展提供有力的組織保障和物質(zhì)保障，提高了保密工作水平。

第二條成立保密工作領(lǐng)導(dǎo)小組，成立了以法定代表人為

組長，總經(jīng)理為副組長，保密辦主任（公司辦公室主任）為

成員的保密工作領(lǐng)導(dǎo)小組。各部門負(fù)責(zé)人和兼職安全保密管

理員為涉密人員，規(guī)定保密領(lǐng)導(dǎo)小組組長是保密工作的第一

責(zé)任人，涉密人員為具體責(zé)任人，簽訂保密責(zé)任書，確保責(zé)

任簽訂具體到個(gè)人。

第三條健全工作機(jī)制，保密工作領(lǐng)導(dǎo)小組定期召開涉密

工作會(huì)議，部署日常工作，組織保密檢查。小組召開保密工

作專題會(huì)議，聽取保密工作匯報(bào)，及時(shí)解決保密工作中遇到

的困難和問題。

第四條是加大資金投入，單位預(yù)計(jì)提取10萬元作為保

密工作日常開支，加強(qiáng)涉密場所的建設(shè)，加裝防盜門、防盜

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網(wǎng)和防盜報(bào)警裝置，購買由國家主管部門授權(quán)測評機(jī)構(gòu)檢測

的保密產(chǎn)品（如涉密計(jì)算機(jī)、移動(dòng)存儲(chǔ)介質(zhì)和辦公自動(dòng)化設(shè)

備），為做好保密備案工作提供強(qiáng)有力的物質(zhì)保障。

第五條加強(qiáng)教育，提升泄密防范能力，根據(jù)保密形勢的

發(fā)展需要，采取多種方式，對全體涉密人員開展經(jīng)常性保密

教育。

第六條開展保密形勢教育，進(jìn)入涉密業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)前，

及時(shí)向參加咨詢業(yè)務(wù)的涉密人員開展保密教育及進(jìn)行保密

工作部署，使涉密人員充分認(rèn)識(shí)到當(dāng)前保密工作的嚴(yán)峻形

勢，自覺增強(qiáng)保密工作責(zé)任感和緊迫感。

第七條開展泄密警示教育，選取典型泄密案例進(jìn)行學(xué)

習(xí)、宣講、討論，使涉密人員充分認(rèn)識(shí)泄密事故會(huì)給國家、

單位、個(gè)人帶來巨大的損失和危害，自覺增強(qiáng)保密防范意識(shí)。

第八條開展保密知識(shí)教育，通過開展保密法律、法規(guī)及

保密知識(shí)集中學(xué)習(xí)、俁密知識(shí)講座等多種形式加強(qiáng)涉密人員

的保密知識(shí)教育。

第九條提高保密意識(shí)，開展保密法及相關(guān)涉密人員保密

管理制度的專題培訓(xùn)，普及保密法律法規(guī)及相關(guān)職業(yè)操守，

擴(kuò)大宣傳、鞏固成果，與全體涉密人員簽訂保密責(zé)任書，規(guī)

范員工自覺遵守國家保密法律法規(guī)及公司的各項(xiàng)涉密管理

制度。

第十條加強(qiáng)管理，消除泄密隱患漏洞，強(qiáng)化制度管理，

督促涉密人員按章辦事，嚴(yán)防泄密。強(qiáng)化目標(biāo)管理。將保密

工作開展情況作為業(yè)務(wù)部門的年終考核重要依據(jù)，進(jìn)一步加

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強(qiáng)對保密責(zé)任落實(shí)情況督促檢查。徹底杜絕失密、泄密。

第十一條嚴(yán)格執(zhí)行“誰主管誰負(fù)責(zé)、誰運(yùn)行誰負(fù)責(zé)、誰

使用誰負(fù)責(zé)”原則，結(jié)合崗位責(zé)任制度，把責(zé)任落實(shí)到具體

部門、具體崗位和個(gè)人，強(qiáng)化重點(diǎn)管理。把涉密計(jì)算機(jī)和移

動(dòng)存儲(chǔ)介質(zhì)作為保密管理的重中之重。

第十二條對所有涉密計(jì)算機(jī)、移動(dòng)存儲(chǔ)介質(zhì)、及辦公自

動(dòng)化設(shè)備存儲(chǔ)，建立統(tǒng)一臺(tái)賬制度，嚴(yán)防涉密存儲(chǔ)介質(zhì)公私

混用、涉密計(jì)算機(jī)與非涉密計(jì)算機(jī)之間交叉使用，徹底杜絕

失密、泄密事故的發(fā)生。建立健全保密責(zé)任制及相關(guān)涉密信

息安全保密制度，保證相關(guān)涉密資料、數(shù)據(jù)的安全不外泄。

第三節(jié)工程審計(jì)規(guī)定

一、總則

（一）為規(guī)范項(xiàng)目工程審計(jì)工作，明確工程審計(jì)工作方

向、重點(diǎn)、內(nèi)容及條理，提高工程審計(jì)的效率和質(zhì)量，制定

本工作規(guī)定。

（二）本工作規(guī)定依據(jù)工程審計(jì)部制度、集團(tuán)公司業(yè)務(wù)

部門、子公司設(shè)置、部門職能及崗位職責(zé)及審批制度制定，

如制定依據(jù)發(fā)生變化，本工作規(guī)定應(yīng)對相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整。

（三）本工作規(guī)定適用于集團(tuán)公司、子公司投資進(jìn)行的

新建、擴(kuò)建、改建等建設(shè)項(xiàng)目的工程審計(jì)。

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（四）工程審計(jì)內(nèi)容主要包括檢查制度的建立、完善、

適用和執(zhí)行情況，項(xiàng)目招投標(biāo)管理，工程合同簽訂、履行及

管理情況，工程造價(jià)管理，工程現(xiàn)場管理情況以及經(jīng)舉報(bào)或

集團(tuán)公司指派開展的與工程相關(guān)的其它專項(xiàng)內(nèi)容。具體審計(jì)

側(cè)重內(nèi)容針對工程開展的不同階段、根據(jù)審計(jì)目的或項(xiàng)目實(shí)

際情況確定。

（五）工程審計(jì)工作應(yīng)根據(jù)相關(guān)部門的合約及招標(biāo)計(jì)

劃、項(xiàng)目進(jìn)展計(jì)劃、預(yù)決算計(jì)劃以及審計(jì)部工作計(jì)劃開展。

審計(jì)過程中重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)期間的資料，同時(shí)對同一建設(shè)項(xiàng)目

應(yīng)考慮工程開展的延續(xù)性和整體性，對資料進(jìn)行延展查閱。

審計(jì)工作僅對審計(jì)期間審計(jì)范圍形成結(jié)論。

（六）工程審計(jì)在過程監(jiān)督、階段審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)工作

中發(fā)現(xiàn)并提出相關(guān)部門在組織機(jī)構(gòu)、制度建立和執(zhí)行以及項(xiàng)

目管理情況等方面的問題；通過審計(jì)工作促進(jìn)集團(tuán)公司相關(guān)

部門建立健全管理制度和加強(qiáng)制度的執(zhí)行，以促使工程投資

得到有效控制、提高工程管理水平，從而降低投資成本、質(zhì)

量成本和工期成本，達(dá)到工程投資的合理、合規(guī)、高效使用。

（七）工程審計(jì)工作涉及部門為集團(tuán)公司各業(yè)務(wù)職能部

門、子公司。

1.主要涉及部門為采購合約部門、預(yù)決算部門、工程管

理部門及與工程管理有關(guān)的各部門；工程審計(jì)過程中部分資

料和項(xiàng)目相關(guān)情況需由總裁辦等相關(guān)部門提供。

2.工程審計(jì)工作中所涉及的部門應(yīng)積極配合審計(jì)，由專

人及時(shí)提供資料，不應(yīng)有拖延、推諉等現(xiàn)象；應(yīng)提供真實(shí)完

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整的資料，并對資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，不得隱瞞、偽造資料。

3.工程審計(jì)工作中現(xiàn)場勘查時(shí)應(yīng)由熟悉工程項(xiàng)目情況

的人員陪同。

4.工程審計(jì)部將根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況需要報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批

準(zhǔn)，決定是否外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)參與審計(jì)工作。

二、工程審計(jì)規(guī)定

（-）一般規(guī)定

1.制定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審查。

2.接收、收集與工程項(xiàng)目審計(jì)的相關(guān)資料：記錄接收資

料的時(shí)間、內(nèi)容、提供部門及形式，按審計(jì)重點(diǎn)收集與審計(jì)

項(xiàng)目相關(guān)的工程所在地政府職能部門發(fā)布的政策、規(guī)范文

件、價(jià)格信息和市場價(jià)格信息等資料。

3.查閱資料，了解基本情況，進(jìn)行初步審計(jì)，形成對審

計(jì)項(xiàng)目的初步印象，記錄在資料中發(fā)現(xiàn)的問題。

4.實(shí)施審計(jì)：工程審計(jì)人員應(yīng)采用全面審查、抽樣審計(jì)、

勘查現(xiàn)場、穿行測試、現(xiàn)場監(jiān)督等方法進(jìn)行深入調(diào)查和審計(jì),

還可以運(yùn)用觀察、詢問和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相

關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議。

（1）工程審計(jì)應(yīng)在結(jié)合法律、法規(guī)及相關(guān)制度，了解

集團(tuán)公司業(yè)務(wù)部門職能、人員職責(zé)等信息的基礎(chǔ)上進(jìn)行審

計(jì)。

（2）審計(jì)中應(yīng)核實(shí)前期資料中發(fā)現(xiàn)問題的真實(shí)情況，

可通過現(xiàn)場查勘、訪談、現(xiàn)場監(jiān)督等方法和形式，并對核實(shí)

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后的問題進(jìn)行記錄。

(3)進(jìn)行現(xiàn)場查勘應(yīng)包括檢查工程現(xiàn)場的管理情況、

質(zhì)量情況、進(jìn)度情況、安全情況等以及現(xiàn)場的相關(guān)單位、人

員是否與提供的資料相一致，是否存在資料中未反映的情

況，是否得到有效的管理，并對發(fā)現(xiàn)問題的問題現(xiàn)場進(jìn)行溝

通或核實(shí)，同時(shí)應(yīng)進(jìn)行記錄。

(4)訪談工程項(xiàng)目相關(guān)人員，以達(dá)到了解項(xiàng)目情況、

核實(shí)資料發(fā)現(xiàn)問題等目的。訪談時(shí)應(yīng)認(rèn)真聽取相關(guān)方的陳

述，并分析判斷實(shí)際情況，并對于分析的情況進(jìn)一步核實(shí)，

如有必要應(yīng)對訪談進(jìn)行記錄。

(5)工程審計(jì)人員需查閱現(xiàn)場保存的不宜前期報(bào)送或

不能在前期報(bào)送的工程項(xiàng)目管理資料，通過現(xiàn)場資料了解工

程管理情況及信息、資料管理情況，并對發(fā)現(xiàn)的問題現(xiàn)場溝

通或核實(shí)，并進(jìn)行記錄。

5.通過對審計(jì)調(diào)查情況、查閱資料內(nèi)容及現(xiàn)場查勘情況

的整理分析得出審計(jì)初步意見，工程審計(jì)人員應(yīng)與審計(jì)部的

其它審計(jì)人員就審計(jì)情況進(jìn)行交流，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)情

況進(jìn)一步核實(shí)。

6.溝通審計(jì)初步意見應(yīng)與發(fā)現(xiàn)問題相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)人

員及部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，征求被審計(jì)部門的意見，并認(rèn)真

聽取各方的情況說明并如實(shí)記錄。

7.審計(jì)初步意見溝通后，應(yīng)按征求意見情況對于審計(jì)初

步意見進(jìn)行修正，向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并形成最終審計(jì)意見。

8.根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的意見及審計(jì)要求出具工程審計(jì)情況

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報(bào)告。

9?整理工程審計(jì)工作底稿，統(tǒng)一形成審計(jì)工作檔案。

10.根據(jù)具體情況對于報(bào)告提出的問題及建議的整改情

況進(jìn)行核實(shí)。

（-）工程項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定

1.工程項(xiàng)目的審計(jì)工作一般是有計(jì)劃的進(jìn)行階段性審

計(jì)，審計(jì)的內(nèi)容主要有項(xiàng)目開展及完成情況和項(xiàng)目管理情況

審計(jì)，重點(diǎn)根據(jù)項(xiàng)目開展不同階段而有所不同。

（1）項(xiàng)目開展及完成情況主要關(guān)注項(xiàng)目是否按項(xiàng)目總

體的進(jìn)度計(jì)劃正常進(jìn)行，計(jì)劃內(nèi)工作完成情況及對后期項(xiàng)目

的開展可能造成的影響；還應(yīng)注意項(xiàng)目開展過程中的特殊情

況、特殊事件及處理情況。

（2）項(xiàng)目的管理情況審計(jì)應(yīng)包括項(xiàng)目的部門設(shè)置情況、

人員到崗情況是否能符合項(xiàng)目需求并對項(xiàng)目進(jìn)行有效的管

理，項(xiàng)目的設(shè)計(jì)情況、招投標(biāo)工作情況、合同管理情況、進(jìn)

度管理情況、設(shè)備材料的采購管理情況、材料認(rèn)價(jià)或價(jià)格談

判的過程相關(guān)情況、工程現(xiàn)場管理情況等。

2.根據(jù)項(xiàng)目開展的不同階段確定重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容。

項(xiàng)目發(fā)展階段關(guān)注重點(diǎn)簡表

項(xiàng)目階

關(guān)注重點(diǎn)內(nèi)容關(guān)注方向

段

13

制度建設(shè)是否完善、可行，能否起到控制作用

項(xiàng)目前規(guī)劃設(shè)計(jì)超前、過渡設(shè)計(jì)，工程造價(jià)控制情況

期合同管理合同審批、簽訂、執(zhí)行、付款、管理情況

機(jī)構(gòu)人員配置可否有效管理

制度建立及執(zhí)行有無造價(jià)控制環(huán)節(jié)

招標(biāo)方案、招標(biāo)范圍、工期及質(zhì)量要求與工

招投標(biāo)管理

設(shè)計(jì)階程情況相符、真實(shí)、合規(guī)、合理

段合同計(jì)劃、合同簽訂、結(jié)算方式、執(zhí)行、付

合同管理

款、管理情況

設(shè)計(jì)情況進(jìn)度、深度、可施工性、經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性

制度建立及執(zhí)行是否完善可行，能否起到控制作用

審批情況、與工程情況相符、真實(shí)、合規(guī)、

招投標(biāo)管理

合理

設(shè)備材料采購定與市場價(jià)格是否一致，程序的合理性，資料

價(jià)的真實(shí)性

采購計(jì)劃、合同審批、簽訂、執(zhí)行、付款、

合同管理

施工階管理情況

段工程進(jìn)度、質(zhì)量、安全、承包方、監(jiān)理單位

工程現(xiàn)場管理

及人員資質(zhì)等

設(shè)計(jì)變更原因、時(shí)間、審批情況、涉及金額、

設(shè)計(jì)變更、洽商、

是否真實(shí)合理；索賠內(nèi)容、資料及相關(guān)記錄、

簽證及索賠

證據(jù)情況

是否真實(shí)、準(zhǔn)確，與合同和工程相符，是否

工程付款

存在超付

14

驗(yàn)收是否規(guī)范，承包、監(jiān)理單位竣工資料是

驗(yàn)收情況

否完整齊全

竣工驗(yàn)

合同管理情況工程質(zhì)保維修、設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)等執(zhí)行情況

收階段

工程結(jié)算是否真實(shí)、準(zhǔn)確，與合同和工程是否相符

實(shí)施后評價(jià)是否進(jìn)行項(xiàng)目后評價(jià)，評價(jià)是否真實(shí)、科學(xué)

2,收到送審資料后應(yīng)記錄接收資料的時(shí)間、內(nèi)容、提供

部門及形式，及時(shí)查閱并盡快與報(bào)送資料人員溝通資料情

況，對于存在的不完整或不符合要求的資料應(yīng)要求報(bào)送部門

在合理時(shí)間內(nèi)重新報(bào)送，如有特殊情況應(yīng)予以說明。

3.查閱資料，了解項(xiàng)目開展情況，審計(jì)報(bào)送資料，記錄

在發(fā)現(xiàn)的問題。

4.工程現(xiàn)場審計(jì)內(nèi)容主要包括資料文件查閱核實(shí)、訪

談、工程現(xiàn)場查勘等內(nèi)容：

(1)工程審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)內(nèi)容及報(bào)送的資料情況,

抽樣調(diào)閱原件進(jìn)一步核實(shí)。

(2)工程審計(jì)人員進(jìn)行訪談應(yīng)包括針對查閱資料時(shí)發(fā)

現(xiàn)問題的訪談和按項(xiàng)目開展階段對相關(guān)部門進(jìn)行例行訪談。

在訪談中一方面應(yīng)調(diào)查核實(shí)在資料中發(fā)現(xiàn)的問題記錄相關(guān)

情況，另一方面應(yīng)詢問項(xiàng)目開展是否存在異常情況，是否發(fā)

生特殊事件，事件發(fā)展情況及其已造成的影響。如發(fā)現(xiàn)有重

大異常情況，應(yīng)在獲取可靠信息后及時(shí)向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

(3)工程審計(jì)人員應(yīng)全面審查與工程相關(guān)的合同及招

投標(biāo)文件、材料設(shè)備采購、進(jìn)度款、結(jié)算等資料，重點(diǎn)關(guān)注

15

招投標(biāo)文件及合同的審批情況，是否存在未按制度進(jìn)行招投

標(biāo)的情況，合同條款及效力、執(zhí)行管理情況、是否存在超前

支付或超額支付工程款等存在付款風(fēng)險(xiǎn)的情況、結(jié)算情況及

與之相關(guān)的變更、洽商、索賠是否合理，結(jié)算增加費(fèi)用原因

及相關(guān)情況、材料設(shè)備價(jià)格是否合理等。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)進(jìn)行進(jìn)

一步核實(shí)，并收集審計(jì)證據(jù)。

(4)工程審計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)場查勘應(yīng)包括檢查工程進(jìn)度

是否與工程進(jìn)度計(jì)劃表一致，現(xiàn)場與合同結(jié)算內(nèi)容是否存在

差異，外觀質(zhì)量有無嚴(yán)重、明顯的問題，安全文明施工管理

情況、工程資料管理及存檔情況，總承包單位、專業(yè)承包單

位、分包單位、監(jiān)理單位等相關(guān)單位、人員的管理協(xié)調(diào)情況,

有無與合同不一致的分包、轉(zhuǎn)包現(xiàn)象、是否有未簽訂合同就

進(jìn)場施工的情況，是否存在資料中未反映的情況，發(fā)現(xiàn)的安

全文明施工管理問題現(xiàn)場進(jìn)行提醒，其它方面問題應(yīng)在現(xiàn)場

進(jìn)行溝通或核實(shí)，同時(shí)進(jìn)行記錄。通過工程現(xiàn)場查勘全面檢

查是否有提高管理成本、進(jìn)度成本、質(zhì)量成本的因素。

(5)工程審計(jì)人員應(yīng)復(fù)核前期審計(jì)報(bào)告提出的問題及

建議的整改情況，并對仍舊存在的問題進(jìn)行記錄。

工程項(xiàng)目現(xiàn)場審計(jì)工作重點(diǎn)

審計(jì)合同管預(yù)決算管工程質(zhì)

招投標(biāo)工程進(jìn)度工程現(xiàn)場管理

重點(diǎn)理理量

資料簽批文簽批文簽批進(jìn)度計(jì)質(zhì)量要

簽批文件工程日志

關(guān)注件件劃求

及資招投標(biāo)合同臺(tái)合同價(jià)形進(jìn)度情況記質(zhì)量控監(jiān)理資料

16

料關(guān)資料賬成錄制

聯(lián)評標(biāo)資保證資

合同簽專項(xiàng)施工方案

料進(jìn)度計(jì)劃調(diào)料

訂過程付款資料

約談?dòng)浾闆r

文件

錄

中標(biāo)通合同文調(diào)整進(jìn)度文

結(jié)算資料

知件件

合同履詢價(jià)認(rèn)價(jià)

行資料資料

合同付

索賠資料

款

工程現(xiàn)場管理

勘查工程質(zhì)

合同完工程進(jìn)度實(shí)人員到位情況

現(xiàn)場量實(shí)際

成情況際情況安全文明施工

關(guān)注情況

情況

1.合同1.合同價(jià)1.進(jìn)度滯1.質(zhì)量1.人員到位或

問題招

簽訂條格不合理后；問題；管理情況不

投標(biāo)情

款未達(dá)情況；2.調(diào)整進(jìn)度2.未整良；

況未達(dá)

關(guān)注到控制2.付款審不合理；改；2.安全文明施

到選擇

重點(diǎn)造價(jià)的核不嚴(yán)謹(jǐn)3.未記錄無3.未記工情況不良形

工程性

問題目標(biāo)；情況；法形成索賠錄無法成的隱患；

價(jià)比最

2.合同3.結(jié)算價(jià)追溯依據(jù)。形成索3.未記錄無法

佳的目

付款不格不合理賠追溯形成索賠追溯

標(biāo)

合理情情況。依據(jù)。依據(jù)。

17

況。

6.通過現(xiàn)場審計(jì)訪談、資料查閱、復(fù)核結(jié)合現(xiàn)場查勘情

況，進(jìn)行深入調(diào)查、整理分析后得出審計(jì)初步意見。工程審

計(jì)人員應(yīng)與工程審計(jì)部的其它審計(jì)人員就審計(jì)情況進(jìn)行交

流，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)情況進(jìn)一步核實(shí)。

7.溝通審計(jì)初步意見應(yīng)與發(fā)現(xiàn)問題相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)人

員及部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，并認(rèn)真聽取各方的說明及解釋并

如實(shí)記錄。根據(jù)初步溝通情況修正初步意見，向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯

報(bào)并形成正式審計(jì)意見。

8.在征求被審計(jì)部門意見時(shí)，應(yīng)就工程審計(jì)范圍內(nèi)的情

況進(jìn)行陳述。

9.按要求撰寫審計(jì)報(bào)告工程審計(jì)情況部分。

10.整理工程審計(jì)工作底稿，統(tǒng)一形成審計(jì)工作檔案。

11.總結(jié)報(bào)告提出的問題及建議列明下次審計(jì)應(yīng)關(guān)注的

整改情況。

12.審計(jì)關(guān)注重點(diǎn)內(nèi)容的提要

（1）制度建設(shè)、建立及執(zhí)行審計(jì)

①工程審計(jì)文件包括：簽批制度、制度流程中涉及的文

件資料。

②制度建設(shè)、建立及執(zhí)行工程審計(jì)是指在工程建設(shè)項(xiàng)目

過程對于管理制度及體系的建設(shè)及執(zhí)行情況的檢查，通過制

度審計(jì)審核工程管理情況，督促規(guī)范相關(guān)部門完善制度體

系、嚴(yán)格執(zhí)行制度以提高工程管理水平、降低因疏于管理而

18

導(dǎo)致的成本增加的風(fēng)險(xiǎn)。

③工程審計(jì)人員可采用穿行測試的方式檢查制度體系

是否完善，制度是否可行，是否還存在管理漏洞、制度缺失

的情況。

④工程審計(jì)中還應(yīng)根據(jù)審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)的問題追根溯源，

檢查是否是由于制度存在規(guī)定不明確或部分重要內(nèi)容缺失

導(dǎo)致操作無法可依或無法進(jìn)行有效管理。

⑤工程審計(jì)中可采用抽樣調(diào)查或查閱相關(guān)文件的方式

檢查制度是否執(zhí)行及執(zhí)行的情況，也應(yīng)采用訪談的形式了解

執(zhí)行人對于制度的理解程度、意見和建議。

制度情況審計(jì)的方法及適用情況表

調(diào)查對象調(diào)查方法審計(jì)目的

尋找缺少制度控制的

管理制度、規(guī)范穿行測試

環(huán)節(jié)

按比例抽樣調(diào)

制度涉及資料檢查制度執(zhí)行情況

查

制度普及情況、反饋意

制度執(zhí)行人訪談

見

項(xiàng)目管理發(fā)生的問

逆查法識(shí)別制度漏洞

題

(2)規(guī)劃設(shè)計(jì)情況審計(jì)

①設(shè)計(jì)文件包括：設(shè)計(jì)合同及附件、設(shè)計(jì)圖紙等設(shè)計(jì)成

果資料、設(shè)計(jì)進(jìn)度計(jì)劃、設(shè)計(jì)變更、洽商、現(xiàn)場簽證等。

19

②規(guī)劃設(shè)計(jì)審計(jì)主要是對于設(shè)計(jì)的進(jìn)度和深度進(jìn)行符

合性檢查，項(xiàng)目是否從規(guī)劃設(shè)計(jì)階段即進(jìn)行了造價(jià)控制，是

否進(jìn)行了限額設(shè)計(jì)，是否存在多次設(shè)計(jì)、過渡設(shè)計(jì)的情況。

③施工設(shè)計(jì)圖紙深度是否符合建設(shè)要求、是否能夠按圖

開展施工，是否存在不合理、不交圈的情況。施工階段是否

存在因設(shè)計(jì)原因?qū)е碌脑O(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證等。

規(guī)劃設(shè)計(jì)審計(jì)的內(nèi)容及方法表

審計(jì)對象審計(jì)方法審計(jì)內(nèi)容審計(jì)目的

設(shè)計(jì)合同、檢查設(shè)計(jì)成本控

對比法設(shè)計(jì)進(jìn)度、設(shè)計(jì)深度

計(jì)劃進(jìn)度制情況

檢查工程設(shè)計(jì)經(jīng)

設(shè)計(jì)圖紙、重點(diǎn)抽樣可行性、經(jīng)濟(jì)性、嚴(yán)

濟(jì)性，是否可控制

設(shè)計(jì)成果審圖謹(jǐn)性

工程成本

設(shè)計(jì)變更、檢查是否存在設(shè)

設(shè)計(jì)是否存在缺陷、

洽商、現(xiàn)場調(diào)查分析計(jì)的問題導(dǎo)致工

漏洞

簽證程成本地加

檢查設(shè)計(jì)與能否

工程現(xiàn)場現(xiàn)場觀測設(shè)計(jì)圖紙符合性符合工程現(xiàn)場情

況及工程進(jìn)度

（3）合同管理審計(jì)

①工程建設(shè)項(xiàng)目合同管理審計(jì)是指在工程建設(shè)項(xiàng)目審

計(jì)中對于合同的簽訂、執(zhí)行和管理以及相關(guān)情況的審計(jì)。

②計(jì)文件包括：合同計(jì)劃、合同簽批手續(xù)、合同與合同

20

附件、對方法定代表人身份證明書和法定代表人授權(quán)委托

書、合同補(bǔ)充協(xié)議、合同變更協(xié)議、合同解除協(xié)議、合同糾

紛處理協(xié)議、會(huì)審記錄、相關(guān)招投標(biāo)文件、約談?dòng)涗浀取?/p>

③同簽訂情況需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容如下：

i審查合同是否屬于應(yīng)招標(biāo)范圍，進(jìn)行招標(biāo)的合同與招

投標(biāo)文件內(nèi)容、范圍、計(jì)價(jià)及付款方式是審計(jì)的關(guān)注重點(diǎn)；

應(yīng)招標(biāo)而未招標(biāo)的合同應(yīng)的直接委托說明、審查約談?dòng)涗浀?/p>

合同簽訂的過程文件。

ii審查合同簽訂的會(huì)簽文件，審查合同修訂或補(bǔ)充條款

或協(xié)議是否未會(huì)簽或經(jīng)有效授權(quán)。

出審查合同內(nèi)容是否準(zhǔn)確、完整、嚴(yán)謹(jǐn)，是否存在法律

風(fēng)險(xiǎn)。

iv合同價(jià)是否合理，結(jié)算條款是否完整可行，對于合同

總價(jià)是否進(jìn)行了有效控制，支付條款中的支付款項(xiàng)時(shí)間、比

例是否符合制度，約定支付條件是否具可有無支付風(fēng)險(xiǎn)。是

否有提供保證、抵押擔(dān)保等條款。

v審查合同對方資質(zhì)是否符合工程項(xiàng)目的相關(guān)要求。是

否附有《法定代表人身份證明書》或《法定代表人授權(quán)委托

書》及《企業(yè)資質(zhì)證書》。

④合同執(zhí)行情況需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有：

i承發(fā)包雙方是否嚴(yán)格履行了合同所規(guī)定的義務(wù)（包括

工期、工程質(zhì)量、技術(shù)指標(biāo)及工程項(xiàng)目管理等），有無違反

合同的情況；

ii工程款支付情況，如工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款是否與

21

合同規(guī)定的比例及工程進(jìn)展情況相符；工程預(yù)付款在工程進(jìn)

度款審核中是否如數(shù)進(jìn)行了抵扣，質(zhì)量保證金是否留足；

iii在執(zhí)行合同的過程中如發(fā)生合同變更、解除，是否按

制度進(jìn)行了簽批。

⑤合同管理情況需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有：

i合同臺(tái)賬，各部門是否指定專門的合同管理人員，合

同保管情況，遺漏或丟失合同的情況。

ii合同相關(guān)部門信息流是否暢通，是否存在信息不一致

的情況。

⑥合同相關(guān)情況需關(guān)注的內(nèi)容有：

i在合同不能履行或者不能完全履行的，應(yīng)采取有效措

施減少損失，并在法律規(guī)定或合同約定的期限內(nèi)與對方當(dāng)事

人進(jìn)行協(xié)商，以變更或解除合同。

ii發(fā)生合同糾紛，是否執(zhí)行了有關(guān)部門的調(diào)解或仲裁決

定，有無因此影響建設(shè)工程質(zhì)量和工期等問題

iii合同履行是否有違約情況，如果有違約情況則應(yīng)審查

合同承辦部門是否就對方違約情況及時(shí)發(fā)現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)后是否及

時(shí)收集、保存有關(guān)的書面材料或證據(jù)、進(jìn)行情況記錄，是否

及時(shí)向公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)相關(guān)情況，是否與合同締約方進(jìn)行

了磋商，追究對方違約責(zé)任，有效維護(hù)公司利益，是否有越

權(quán)處理合同糾紛的情況。合同承辦部門是否就我方違約的風(fēng)

險(xiǎn)和利益損失及時(shí)匯報(bào)。

合同審計(jì)主要內(nèi)容提要表

流程名稱審查目的審查內(nèi)容提要

22

流程名稱審杳目的審杳內(nèi)容提要

合同簽訂招投標(biāo)情況、簽批情況合同簽訂或修訂未經(jīng)有效授

是否可控權(quán)

合同承辦部門應(yīng)對對方資信狀況等事項(xiàng)進(jìn)行檢查，

并要求對方提供執(zhí)照、許可、證明或授權(quán)等書面材

合同效力料，并核對原件或政府機(jī)構(gòu)提供的有效復(fù)印件。

合同簽訂情況對外簽訂合同，合同簽字人應(yīng)當(dāng)向合同對方簽字人

索取《法定代表人身份證明書》或《法定代表人授

權(quán)委托書》。

合同應(yīng)明確合同當(dāng)事人的權(quán)利、義務(wù)，完整、嚴(yán)謹(jǐn)，

合同內(nèi)容

結(jié)算及付款方式，價(jià)格合理，合同是否存在法律風(fēng)

情況

險(xiǎn)。

工期、質(zhì)是否按照合同簽訂內(nèi)容執(zhí)行，包括日期、質(zhì)量、技

量等情況術(shù)指標(biāo)等

支付情況預(yù)付款、進(jìn)度款支付情況

合同變更、解除是否簽批

合同承辦部門在合同履行中遇對方履約困難或違

合同履行費(fèi)用是否

約等情況，應(yīng)及時(shí)收集、保存有關(guān)的書面材料或證

增加、費(fèi)

據(jù)，向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

用變化情

在合同不能履行或者不能完全履行的，應(yīng)采取有效

況可控

措施減少損失，并在法律規(guī)定或合同約定的期限內(nèi)

與對方當(dāng)事人進(jìn)行協(xié)商，以變更或解除合同。

23

流程名稱審杳目的審杳內(nèi)容提要

發(fā)生合同糾紛，是否執(zhí)行了有關(guān)部門的調(diào)解或仲裁

決定，有無因此影響建設(shè)工程質(zhì)量和工期等問題

管理情況合同專人管理、原件保存、合同臺(tái)賬情況

合同管理

溝通情況合同信息流情況

（4）現(xiàn)場管理機(jī)構(gòu)人員設(shè)置的審計(jì)

①審計(jì)文件包括：工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃、工程相關(guān)部門及

部門制度、崗位設(shè)置及崗位職責(zé)、在職員工花名冊等。

②機(jī)構(gòu)人員配置的審計(jì)主要是對于工程相關(guān)管理部門

及崗位的設(shè)置情況進(jìn)行符合性檢查，機(jī)構(gòu)人員的設(shè)置是否滿

足的項(xiàng)目的需要，是否考慮了項(xiàng)目發(fā)展所需的人員儲(chǔ)備，是

否存在崗位重復(fù)設(shè)置等情況，是否存在多頭管理、無人管理、

交叉管理。工程審計(jì)人員根據(jù)項(xiàng)目需求列表分析法、穿行測

試法、現(xiàn)有部門情況梳理、進(jìn)行集體訪談或問卷調(diào)查等方法

結(jié)合審計(jì)人員的工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行檢查和判斷。

（5）招投標(biāo)管理審計(jì)

①招投標(biāo)管理審計(jì)是指對于招投標(biāo)工作的過程、內(nèi)容及

管理情況的審計(jì)。

②審計(jì)文件包括：相關(guān)的簽批文件資料、投標(biāo)單位考察

資料、招標(biāo)文件、標(biāo)底、投標(biāo)文件、開標(biāo)過程文件、評標(biāo)文

件、中標(biāo)通知書、約談?dòng)涗?、簽訂合同及附件、合同補(bǔ)充協(xié)

議等。

24

③招標(biāo)前需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容：投標(biāo)入圍單位的結(jié)果是否

與考察情況相符，招標(biāo)文件是否與工程實(shí)際相符、是否全面、

招標(biāo)文件所附合同主要條款是否符合工程特點(diǎn)，標(biāo)底編制情

況等內(nèi)容。

④招投標(biāo)過程需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容是開標(biāo)過程是否符合

規(guī)定、有人監(jiān)督，是否有圍標(biāo)、串標(biāo)、虛假招投標(biāo)的跡象。

⑤評標(biāo)及中標(biāo)需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容是檢查評標(biāo)人員是否

符合制度及相關(guān)規(guī)定、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否與招標(biāo)文件所述一致、

評標(biāo)報(bào)告是否真實(shí)合理、評標(biāo)結(jié)果是否經(jīng)審批等，此外還應(yīng)

檢查中標(biāo)單位是否在投標(biāo)單位內(nèi)、簽訂合同是否與招標(biāo)文件

一致、簽訂合同單位是否為中標(biāo)單位。

⑥招投標(biāo)工作對于中全程應(yīng)關(guān)注時(shí)間順序是否符合邏

輯，以審計(jì)招投標(biāo)工作的真實(shí)性、合理性。

招投標(biāo)工作審計(jì)主要內(nèi)容提要表

流程名稱審查目的審查內(nèi)容提要

工作是否可控簽批文件

招標(biāo)能否符合工程招標(biāo)文件是否真實(shí)、全面及標(biāo)底編

需要制情況等

招標(biāo)前期

合同形式是否與工招標(biāo)文件所附合同主要條款是否

程相符符合工程特點(diǎn)

招標(biāo)過程合規(guī)性開標(biāo)過程是否符合規(guī)定、有人監(jiān)督

招投標(biāo)過

是否有圍標(biāo)、串標(biāo)、虛假招投標(biāo)的

程招標(biāo)過程真實(shí)性

跡象

25

流程名稱審查目的審杳內(nèi)容提要

檢查評標(biāo)人員是否符合制度及相

評標(biāo)嚴(yán)謹(jǐn)性

關(guān)規(guī)定

評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否與招標(biāo)文件所述一

評標(biāo)及中評標(biāo)合理性致、真實(shí)合理；中標(biāo)單位是否在投

標(biāo)標(biāo)單位內(nèi)

工作可控情況評標(biāo)結(jié)果是否經(jīng)審批等

招投標(biāo)結(jié)果實(shí)現(xiàn)情簽訂合同是否與招標(biāo)文件一致、與

況評標(biāo)結(jié)果一致

（6）設(shè)備材料采購定價(jià)審計(jì)

①設(shè)備材料采購管理審計(jì)是指對于設(shè)備材料采購的過

程、內(nèi)容及管理情況的審計(jì)。

②審計(jì)文件包括：相關(guān)的簽批文件資料、比價(jià)文件、約

談?dòng)涗?、簽訂合同及附件、合同補(bǔ)充協(xié)議等。

③審計(jì)人員應(yīng)首先采用查閱相關(guān)文件記錄的方式對采

購過程進(jìn)行核實(shí)，針對資料的相關(guān)記錄的真實(shí)性可采用抽樣

電話或函證的方式復(fù)核。

④對于發(fā)現(xiàn)問題深入調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)分別與相關(guān)人

員進(jìn)行訪談，采用邏輯推理判斷事情發(fā)展情況，并進(jìn)一步進(jìn)

行復(fù)核。

⑤審計(jì)人員還應(yīng)核實(shí)采購的數(shù)量、質(zhì)量、收貨驗(yàn)貨相關(guān)

情況。

26

⑥此外，全過程應(yīng)關(guān)注時(shí)間順序是否符合邏輯，以審計(jì)

過程真實(shí)性、合理性。

設(shè)備材料采購審計(jì)的方法及適用情況表

調(diào)查對象調(diào)查方法審計(jì)目的

隨機(jī)抽樣復(fù)

保存資料資料真實(shí)性

核

了解采購過程及問題發(fā)生

相關(guān)人員訪談

情況

設(shè)備材料現(xiàn)場核實(shí)材料價(jià)格質(zhì)量情況檢查

異常情況邏輯推理法尋找問題根源

(7)工程現(xiàn)場管理審計(jì)

①工程現(xiàn)場管理審計(jì)是指工程現(xiàn)場所有管理情況的審

計(jì)。

②審計(jì)內(nèi)容包括：工程進(jìn)度、質(zhì)量、安全文明施工、材

料物資進(jìn)場及存放、使用等情況，工程現(xiàn)場單位、人員、機(jī)

械設(shè)備、文件資料、制度的建立及執(zhí)行等管理情況，工程實(shí)

施記錄等。

③審計(jì)人員可采用觀察、詢問、測量、查閱相關(guān)文件記

錄的方式對工程現(xiàn)場管理情況進(jìn)行檢查。

④對于不同方面、不同程度的問題應(yīng)采用具體問題具體

分析的方法進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，審計(jì)人員可與工程各相關(guān)人員進(jìn)

27

行交流，但與被審計(jì)單位或部門以外的人員進(jìn)行交流應(yīng)僅限

于了解或核實(shí)情況。

⑤此外，現(xiàn)場審計(jì)全過程應(yīng)保障安全，遵守施工場地規(guī)

定。

工程現(xiàn)場管理審計(jì)的內(nèi)容提要表

調(diào)查對象調(diào)查重點(diǎn)審計(jì)目的

制度的建立及執(zhí)

管理控制情況督促控制管理成本

行

進(jìn)度計(jì)劃完成情況督促控制進(jìn)度成本

質(zhì)量合同執(zhí)行情況督促控制質(zhì)量成本

安全文明施工安全情況督促控制管理成本

材料物資進(jìn)場及

安全情況督促控制管理成本

存放、使用

工程現(xiàn)場單位資質(zhì)情況督促控制管理成本

資質(zhì)情況、安全情

人員、機(jī)械設(shè)備督促控制管理成本

況

洽商變更、開竣完整、與工程同步檢查資料真實(shí)性、為

工等文件資料情況結(jié)算做好資料準(zhǔn)備

(8)設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠資料審計(jì)

①設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠的審計(jì)是指對工程的設(shè)

計(jì)變更、洽商、簽證及索賠的進(jìn)行的審計(jì)。

②審計(jì)文件包括：設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠及簽批

文件、工程進(jìn)度計(jì)劃、工程合同、工程圖紙、施工記錄、質(zhì)

28

量證明文件、材料物資進(jìn)場及存放記錄，工程施工組織方案、

人員出勤記錄、機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場記錄、現(xiàn)場照片、來往函件

等文件資料。

③審計(jì)人員可采用觀察、詢問、測量、比對、計(jì)算、推

理、應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)、查閱相關(guān)文件記錄的方式進(jìn)行檢查。

④審計(jì)人員應(yīng)從真實(shí)性、完整性、合理性、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性

等方面查檢設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠等文件，從保護(hù)公

司利益、保障工程進(jìn)度、質(zhì)量的角度出發(fā)，嚴(yán)格根據(jù)合同約

定進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，審計(jì)人員可與工程各相關(guān)人員進(jìn)行交流，

但與被審計(jì)單位或部門以外的人員進(jìn)行交流應(yīng)僅限于了解

或核實(shí)情況。

設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠審計(jì)的方法及適用情況表

調(diào)查對象調(diào)查方法審計(jì)目的

資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完

圖紙與資料、現(xiàn)場對比

整性

資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完

現(xiàn)場觀察、測量

整性

比對簽章、邏輯推

文件資料資料合理性

理

數(shù)據(jù)驗(yàn)算、對比計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性

（9）工程付款審計(jì)

①工程付款審計(jì)是指對工程的預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款、

質(zhì)保金等付款進(jìn)行的審計(jì)。

29

②審計(jì)文件包括：工程合同及相關(guān)附件、付款簽批情況、

實(shí)際付款情況、設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠及相關(guān)文件等

資料。

③主要關(guān)注內(nèi)容：付款簽批手續(xù)，預(yù)付款是否存在風(fēng)險(xiǎn)、

是否有超付情況、進(jìn)度款的真實(shí)性、付款時(shí)間邏輯性、計(jì)價(jià)

準(zhǔn)確性等方面。

④審計(jì)人員應(yīng)從保護(hù)公司利益、保障工程進(jìn)度、質(zhì)量的

角度出發(fā)，嚴(yán)格根據(jù)合同約定進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。

工程付款審計(jì)的重點(diǎn)提要表

調(diào)查對象關(guān)注重點(diǎn)審計(jì)目的

預(yù)付款預(yù)付款是否存在風(fēng)險(xiǎn)、督促控制提前支付

是否有超付情況、真實(shí)

進(jìn)度款性、付款時(shí)間邏輯性、計(jì)督促控制超付情況

價(jià)準(zhǔn)確性

付款時(shí)間邏輯性、計(jì)價(jià)準(zhǔn)

結(jié)算款督促控制工程成本管理

確性

付款時(shí)間邏輯性、計(jì)價(jià)準(zhǔn)

質(zhì)保金督促控制合同執(zhí)行管理

確性

(10)驗(yàn)收情況審計(jì)

①驗(yàn)收情況審計(jì)是指對工程的驗(yàn)收情況進(jìn)行審計(jì)。

②審計(jì)文件包括：工程開竣工資料等相關(guān)工程文件。

③審計(jì)人員采用現(xiàn)場查勘、查閱相關(guān)文件記錄的方式進(jìn)

行檢查。

30

④主要關(guān)注內(nèi)容：工程質(zhì)量、工程現(xiàn)場設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)情

況、工程現(xiàn)場清理情況等

驗(yàn)收情況審計(jì)的重點(diǎn)提要表

調(diào)查對

關(guān)注重點(diǎn)審計(jì)目的

象

工程現(xiàn)質(zhì)量、設(shè)備維保、現(xiàn)場清資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完

場理情況整性

相關(guān)資資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完

工程竣工資料

料.整性

(11)結(jié)算情況審計(jì)

①結(jié)算情況審計(jì)是指對工程的結(jié)算情況進(jìn)行審計(jì)。

②審計(jì)文件包括：工程合同及相關(guān)附件、簽批情況、工

程圖紙、設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠及相關(guān)文件等資料。

③審計(jì)人員采用現(xiàn)場查勘、查閱相關(guān)文件記錄的方式進(jìn)

行檢查。

④主要關(guān)注內(nèi)容：結(jié)算的簽批情況、結(jié)算金額與工程的

相符性、結(jié)算真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、付款情況等。

結(jié)算情況審計(jì)的重點(diǎn)提要表

調(diào)查對象調(diào)查方法審計(jì)目的

資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完

圖紙與資料、現(xiàn)場對比

整性

現(xiàn)場觀察、測量資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完

31

整性

比對簽章、邏輯推結(jié)算可控制性、資料合理

文件資料

理性

數(shù)據(jù)復(fù)核驗(yàn)算、對比計(jì)量及計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性

(12)實(shí)施后評價(jià)審計(jì)

①實(shí)施后評價(jià)情況審計(jì)是指對工程進(jìn)行后評價(jià)情況進(jìn)

行審計(jì)。

②審計(jì)文件包括：工程后評價(jià)報(bào)告、工程規(guī)劃設(shè)計(jì)文件、

工程實(shí)施過程文件、工程出售或經(jīng)營文件等資料。

③審計(jì)人員采用查閱相關(guān)文件記錄、對比分析的方式進(jìn)

行檢查。

④主要關(guān)注內(nèi)容：工程是否進(jìn)行了后評價(jià)，后評價(jià)報(bào)告

內(nèi)容是否與工程實(shí)際的開展相符、后評價(jià)采用的方法是否適

合該工程、后評價(jià)報(bào)告的結(jié)論是否完整、合理等。

后評價(jià)情況審計(jì)的重點(diǎn)提要表

調(diào)查對象調(diào)查方法審計(jì)目的

與資料、現(xiàn)場對資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完

圖紙

比整性

資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完

現(xiàn)場觀察、測量

整性

比對簽章、邏輯結(jié)算可控制性、資料合理

文件資料

推理性

數(shù)據(jù)驗(yàn)算、對比計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性

32

（三）專項(xiàng)審計(jì)規(guī)定

1.招標(biāo)合同審計(jì)

（1）通過對招投標(biāo)工作的全過程監(jiān)督和查閱招投標(biāo)資

料的工作，審查招投標(biāo)文件的完整性；審核標(biāo)底與投標(biāo)報(bào)價(jià)

的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；監(jiān)督投標(biāo)程序的合規(guī)性、有效性；審查

招投標(biāo)管理工作的有效性、施工合同與投標(biāo)文件的一致性；

評價(jià)招投標(biāo)工作的總體情況。

（2）招標(biāo)合同部門應(yīng)將招標(biāo)采購計(jì)劃及資料提前報(bào)送

審計(jì)部。

1）招標(biāo)計(jì)劃（含標(biāo)段劃分、投標(biāo)單位資質(zhì)、擬邀請投

標(biāo)單位等）

2）招標(biāo)采購文件

3）合同條款

4）評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)

5）擬邀請投標(biāo)單位資格資料

6）其他資料

（3）接收、收集與項(xiàng)目相關(guān)資料：記錄接收資料的時(shí)

間、內(nèi)容、提供單位及形式，招投標(biāo)過程監(jiān)督審計(jì)在審計(jì)全

過程中隨時(shí)收集相關(guān)發(fā)生資料，但如果需要帶回去查閱的資

料應(yīng)注意，查閱原件，收集復(fù)印件資料，以免影響招投標(biāo)工

作的正常進(jìn)行。

（4）查閱資料，了解基本情況，形成對審計(jì)項(xiàng)目的初

步印象，記錄在考察表及招標(biāo)文件資料中發(fā)現(xiàn)的問題，并與

被審計(jì)部門相關(guān)人員進(jìn)行溝通。

33

（5）進(jìn)行現(xiàn)場查勘應(yīng)包括檢查工程現(xiàn)場的情況是否與

提供的資料相一致，是否存在資料中未反映的情況，同時(shí)應(yīng)

進(jìn)行記錄。

（6）結(jié)合現(xiàn)場查勘情況，查閱招標(biāo)文件及標(biāo)底，發(fā)現(xiàn)

問題應(yīng)進(jìn)行記錄，及時(shí)與相關(guān)人員進(jìn)行溝通核實(shí)情況。

（7）招投標(biāo)前主要審查內(nèi)容：檢查標(biāo)段是否劃分；投

標(biāo)候選人審核表對潛在投標(biāo)人的選擇及資質(zhì)審查是否公正；

招標(biāo)文件是否完整及其與工程實(shí)際情況相符性，招標(biāo)文件中

的主要合同條款是否保護(hù)招標(biāo)人利益，評標(biāo)辦法和標(biāo)準(zhǔn)是否

合理、合規(guī)。招標(biāo)文件編寫清楚詳實(shí)，物資采購類招標(biāo)文件

主要寫明采購物品的規(guī)格型號(hào)數(shù)量質(zhì)量及技術(shù)要求、交貨地

點(diǎn)、交貨時(shí)間等；工程類的招標(biāo)文件主要寫明質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工

期要求、結(jié)算方式、合同的價(jià)款或單價(jià)內(nèi)應(yīng)包括的內(nèi)容、范

圍及合同變更的條件等主要合同條款的內(nèi)容；

（8）合同的審核主要從預(yù)算、結(jié)算角度考慮，合同的

主要條款是否與招標(biāo)文件一致，工程類的合同的價(jià)款或單價(jià)

內(nèi)是否明確了應(yīng)包括的內(nèi)容、范圍，合同價(jià)款變更的條件、

付款條件及與結(jié)算相關(guān)的其他條款；

（9）非招標(biāo)形式訂立的合同應(yīng)提供免招標(biāo)審批手續(xù)及

貨比三家的比較分析記錄或價(jià)格調(diào)查表；

（10）標(biāo)底的內(nèi)容主要是標(biāo)底套用定額及執(zhí)行取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

是否符合規(guī)定、工作量計(jì)算是否準(zhǔn)確，標(biāo)底造價(jià)是否真實(shí)合

理等。檢查標(biāo)底文件的合理性，標(biāo)底的保密措施及執(zhí)行情況。

（11）開標(biāo)時(shí)現(xiàn)場審計(jì)：工程審計(jì)人員應(yīng)在開標(biāo)現(xiàn)場對

34

于開標(biāo)情況進(jìn)行全程跟蹤。查閱開標(biāo)記錄、投標(biāo)文件等現(xiàn)場

資料。

(12)開標(biāo)過程的審計(jì)包括：開標(biāo)程序是否符合法律法

規(guī)的規(guī)定；是否公開進(jìn)行并當(dāng)眾啟封標(biāo)書，有無監(jiān)督、開標(biāo)

記錄是否與投標(biāo)文件一致；對于投標(biāo)價(jià)低于標(biāo)底的標(biāo)書是否

進(jìn)行了答辯和澄清，以及內(nèi)容是否真實(shí)、合理；評標(biāo)委員會(huì)

是否按評標(biāo)辦法進(jìn)行評標(biāo)。

(13)是不進(jìn)行了招標(biāo)答疑，答疑是否與招標(biāo)文件基本

一致，起到了補(bǔ)充、完善、澄清招標(biāo)文件的作用。

(14)投標(biāo)情況的審計(jì)包括：投標(biāo)單位是否為投標(biāo)候選

人單位，檢查投標(biāo)文件的送達(dá)時(shí)間是否符合招投標(biāo)的規(guī)定、

簽章是否齊全；投標(biāo)文件完整性及對于招標(biāo)文件的響應(yīng)情

況；實(shí)際有效的投標(biāo)文件數(shù)量是否符合投標(biāo)單位數(shù)量的要

求；投標(biāo)文件是否存在相似報(bào)價(jià)的情況。檢查投標(biāo)保證金的

額度和送達(dá)時(shí)間是否符合招投標(biāo)文件的規(guī)定。

(15)評標(biāo)、定標(biāo)及相關(guān)工作審計(jì)：工程審計(jì)人員應(yīng)查

閱評標(biāo)報(bào)告，檢查定標(biāo)的程序及結(jié)果是否符合規(guī)定，通過對

前期情況的整理分析得出審計(jì)對評標(biāo)報(bào)告的內(nèi)容及結(jié)論進(jìn)

行。定標(biāo)審核情況主要包括：定標(biāo)結(jié)果審批情況、定標(biāo)結(jié)果

是否與評標(biāo)文件內(nèi)容相符性。中標(biāo)通知書的發(fā)出及未中標(biāo)通

知情況、中標(biāo)通知書的內(nèi)容是否與招投標(biāo)工作相符。

(16)合同簽訂審計(jì)包括，在簽訂合同前是否進(jìn)行了約

談，約談情況是否進(jìn)行了記錄，相關(guān)記錄情況是否與招標(biāo)內(nèi)

容一致。是否及時(shí)簽訂合同，簽訂合同的項(xiàng)目名稱、范圍、

35

合同簽訂單位、金額、主要條款是否與招標(biāo)文件一致，是否

有補(bǔ)充合同、補(bǔ)充重要條款？是否對于原合同條款進(jìn)行了實(shí)

質(zhì)性的更改？檢查與投標(biāo)保證金或投標(biāo)保函的處理情況。

(17)與發(fā)現(xiàn)問題相關(guān)責(zé)任人溝通審計(jì)初步意見，征求

被審計(jì)單位的意見，并認(rèn)真聽取各方的情況說明并如實(shí)記

錄。審計(jì)初步意見溝通后，應(yīng)按征求意見情況對于審計(jì)初步

意見進(jìn)行修正，向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并形成最終審計(jì)意見。

(18)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意見及審計(jì)要求出具工程審計(jì)情況的

報(bào)告。

(19)整理工程審計(jì)工作底稿，形成審計(jì)工作檔案。

(20)對于審計(jì)過程中進(jìn)行溝通的情況及審計(jì)報(bào)告提出

的問題和建議，在后期的招投標(biāo)過程中核實(shí)整改情況。

2.工程預(yù)(結(jié)/決)算審計(jì)

(1)工程預(yù)算(/標(biāo)底)審核

1)預(yù)決算部門應(yīng)將已審核的預(yù)算(/標(biāo)底)資料及時(shí)報(bào)

送審計(jì)部；

2)接收被審計(jì)預(yù)決算部門報(bào)送工程預(yù)算資料，包括招

標(biāo)文件或工程預(yù)算書、設(shè)計(jì)圖紙和相關(guān)資料；收集相關(guān)工程

的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)、查詢有關(guān)部門是否有新的規(guī)定、查詢當(dāng)期工程

造價(jià)信息相關(guān)設(shè)備材料價(jià)格；

3)查閱相關(guān)資料。

①對預(yù)算進(jìn)行審計(jì)的工程應(yīng)先核實(shí)工程計(jì)劃及設(shè)計(jì)情

況；

②預(yù)算是否與工程實(shí)際情況和圖紙?jiān)O(shè)計(jì)深度相符；

36

③數(shù)據(jù)匯總、引用是否有誤；

④取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與規(guī)范或合同規(guī)定相符，取費(fèi)基數(shù)及計(jì)

算是否正確，計(jì)算程序是否符合規(guī)定；

⑤工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，有無重算、漏算、錯(cuò)算等問題;

⑥套用定額是否合理，單價(jià)換算是否正確；

⑦設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；

⑧設(shè)備、材料價(jià)格的計(jì)算是否與國家公布價(jià)格及實(shí)際市

場價(jià)格相符；

⑨是否存在過度設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)深度不夠無法操作施工容易

產(chǎn)生變更單等問題。

4）勘查現(xiàn)場，對現(xiàn)場勘查核實(shí)過程中發(fā)現(xiàn)的與預(yù)算（/

標(biāo)底）不一致的問題，審計(jì)人員應(yīng)逐項(xiàng)記錄。

①工程預(yù)算（/標(biāo)底）是否真實(shí)完整、與設(shè)計(jì)文件一致,

是否有多項(xiàng)、漏項(xiàng)；

②需要查勘的其他事項(xiàng)。

5）根據(jù)現(xiàn)場情況復(fù)核工程預(yù)算書（/標(biāo)底）的準(zhǔn)確性；

6）與被審計(jì)預(yù)決算部門就疑問內(nèi)容進(jìn)行溝通了解相關(guān)

情況；

7）形成初步審計(jì)結(jié)論；

8）審計(jì)人員對初步的審核結(jié)果及情況對部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行

匯報(bào)；

9）出具審計(jì)意見書；

10）整理工程審計(jì)工作底稿，形成審計(jì)工作檔案。

11）跟蹤審計(jì)后期招投標(biāo)或簽訂合同整改情況。

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（2）工程結(jié)（/決）算審計(jì)；

1）預(yù)決算部門、子公司應(yīng)將已審核的工程結(jié)算資料及

時(shí)報(bào)送審計(jì)部；

2）接收被審計(jì)預(yù)決算部門報(bào)送工程結(jié)算資料，包括工

程合同、工程決/結(jié)算書、圖紙和相關(guān)資料；收集相關(guān)部門

有關(guān)項(xiàng)目的資料；

3）查閱相關(guān)資料；

①核實(shí)工程是否驗(yàn)收，驗(yàn)收是否符合合同約定的標(biāo)準(zhǔn)；

②結(jié)（/決）算是否按合同及補(bǔ)充合同等規(guī)定進(jìn)行；

③數(shù)據(jù)匯總、引用是否有誤；

④取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與規(guī)范或合同規(guī)定相符，取費(fèi)基數(shù)及計(jì)

算是否正確，計(jì)算程序是否符合規(guī)定；

⑤工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，有無重算、漏算、錯(cuò)算等問題;

⑥套用定額是否合理，單價(jià)換算是否正確；

⑦設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致、是

否與合同約定一致，

⑧認(rèn)價(jià)文件是否真實(shí)有效，認(rèn)定價(jià)格是否與國家公布價(jià)

格及實(shí)際市場價(jià)格相符；

⑨設(shè)計(jì)變更單、現(xiàn)場簽證