2024年企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度例文（二篇）

第6頁(yè)共6頁(yè)2024年企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度例文事前審計(jì)及相關(guān)工作流程的規(guī)范一、事前審計(jì)要求（三）基于內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)際需求，各相關(guān)單位需依照規(guī)定時(shí)間提交計(jì)劃、預(yù)算、決算、月度報(bào)表以及必要的文件與資料。（四）對(duì)憑證、賬表、決算進(jìn)行全面審核，檢查資產(chǎn)與財(cái)產(chǎn)狀況，測(cè)試財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件的準(zhǔn)確性，并查閱相關(guān)的文件與資料。（五）參與有關(guān)會(huì)議，以便及時(shí)掌握與審計(jì)相關(guān)的信息。（六）針對(duì)審計(jì)所涉及的各類事項(xiàng)展開深入調(diào)查，并收集相關(guān)的文件、資料等證明材料。（七）若發(fā)現(xiàn)正在進(jìn)行中的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及造成重大損失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可作出臨時(shí)制止的決定。（八）對(duì)于阻撓破壞審計(jì)工作或拒絕提供必要資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取適當(dāng)?shù)呐R時(shí)措施，并提出對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究的建議。（九）提出旨在改進(jìn)管理、提升效益的建議，以及對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的糾正與處理意見。（十）針對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)并造成重大損失浪費(fèi)的直接責(zé)任人，提出處理建議，并按規(guī)定向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。（十一）對(duì)公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)進(jìn)行鑒證，確保承包狀的兌現(xiàn)依據(jù)審計(jì)結(jié)果。（十二）積極參與相關(guān)規(guī)章制度的制定與修訂工作。第三章內(nèi)部審計(jì)工作程序第八條依據(jù)公司實(shí)際情況，制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。在正式實(shí)施審計(jì)前，除領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)決定的突擊性審計(jì)任務(wù)外，應(yīng)提前三天以書面形式通知被審計(jì)單位。第九條審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)單位與人員提出改進(jìn)建議。審計(jì)結(jié)束后，需出具審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位的意見，再報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書與審計(jì)決定應(yīng)送達(dá)被審計(jì)單位，并由其執(zhí)行審計(jì)決定，進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整。第十條對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，以檢查審計(jì)意見與決定的執(zhí)行情況。對(duì)于拒不執(zhí)行審計(jì)意見與決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處理建議。第十一條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書與審計(jì)決定如有異議，可在接到正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書后的七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。在領(lǐng)導(dǎo)未作出處理意見前，被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)意見與審計(jì)決定。第四章審計(jì)種類與方式第十一條內(nèi)部審計(jì)種類包括但不限于：（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)：對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合法性與真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）專案審計(jì)：針對(duì)被審計(jì)單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問題進(jìn)行審計(jì)查處。（三）專項(xiàng)審計(jì)：包括管理審計(jì)、效益審計(jì)、任期審計(jì)與審計(jì)調(diào)查等，分別關(guān)注管理活動(dòng)的效率性、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性與合理性、負(fù)責(zé)人任職期間的履職情況以及公司普遍存在的問題。第五章審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員第十二條公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，在總會(huì)計(jì)師的直接領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。同時(shí)，接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督。第十三條審計(jì)人員需具備必要的專業(yè)知識(shí)與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格應(yīng)至少達(dá)到會(huì)計(jì)師水平或按國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格確認(rèn)與公開聘任需遵循公司相關(guān)規(guī)定。第十四條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)，恪盡職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。嚴(yán)禁濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密與玩忽職守。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織與個(gè)人不得對(duì)其進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。第十五條公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。若內(nèi)審人員直接參與了被審計(jì)單位的實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，則必須回避對(duì)該單位的內(nèi)審工作。第十六條公司建立特邀內(nèi)審員制度，以臨時(shí)補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)力量，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)難題。特邀內(nèi)審員在審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。第十七條當(dāng)內(nèi)審人員不足時(shí)，由總會(huì)計(jì)師提出建議，經(jīng)總經(jīng)理同意并報(bào)正副董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可聘請(qǐng)?zhí)匮麅?nèi)審員。第六章審計(jì)檔案管理第十八條審計(jì)部門應(yīng)建立健全審計(jì)檔案管理制度，由內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的歸檔與保管工作。第十九條審計(jì)檔案管理的范圍包括但不限于：審計(jì)通知書與審計(jì)方案、審計(jì)報(bào)告及其附件、審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿與審計(jì)證據(jù)、反映被審單位與個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件、領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的指示與批復(fù)、審計(jì)處理決定及執(zhí)行情況報(bào)告、申訴與復(fù)審資料以及其他應(yīng)保存的資料。第二十條審計(jì)檔案管理的具體辦法需參照公司檔案管理制度與保密管理制度執(zhí)行。借閱審計(jì)檔案需經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。審計(jì)檔案的保管期限為十年。第七章附則第二十一條本制度自股東大會(huì)通過之日起生效。第二十二條本制度的解釋權(quán)歸公司董事會(huì)所有。2024年企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度例文（二）#內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)范第一章內(nèi)部審計(jì)職責(zé)1.事前審計(jì)：負(fù)責(zé)進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事前審計(jì)，確保合規(guī)性與效益性。2.資料報(bào)送要求：根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)際需要，有權(quán)要求相關(guān)單位按時(shí)提交計(jì)劃、預(yù)算、決算、月度報(bào)表及其他相關(guān)文件與資料。3.審核與檢查：審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)與財(cái)產(chǎn)狀況，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件的有效性，并查閱必要的文件資料。4.參與會(huì)議：積極參與與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的各類會(huì)議，以獲取全面信息。5.調(diào)查取證：對(duì)審計(jì)中涉及的相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行深入調(diào)查，并索取必要的文件、資料等證明材料。6.臨時(shí)制止措施：對(duì)于嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，有權(quán)做出臨時(shí)制止決定。7.應(yīng)對(duì)阻撓行為：對(duì)于阻撓破壞審計(jì)工作或拒絕提供相關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議。8.管理建議與糾正意見：提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，并對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正、處理意見。9.責(zé)任人員處理建議：對(duì)于嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)并造成重大損失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理建議，并按規(guī)定向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)反映。10.經(jīng)濟(jì)效益鑒證：對(duì)公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)進(jìn)行鑒證，確保承包狀按審計(jì)結(jié)果兌現(xiàn)。11.規(guī)章制度制定與修訂：參與制定與修訂與內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的規(guī)章制度，確保審計(jì)工作的規(guī)范性與有效性。第二章內(nèi)部審計(jì)工作程序第八條審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃：根據(jù)公司實(shí)際情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)提前三天書面通知被審計(jì)單位（領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)決定的突擊性審計(jì)任務(wù)除外）。第九條審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議：審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。審計(jì)結(jié)束后，提交審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位的意見，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定，應(yīng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位，并要求其執(zhí)行審計(jì)決定，進(jìn)行必要的財(cái)務(wù)調(diào)整。第十條后續(xù)審計(jì)：對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查審計(jì)意見與決定的執(zhí)行情況。對(duì)于拒不執(zhí)行的單位及其負(fù)責(zé)人，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見。第十一條異議處理：被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可在接到正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書后七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)處理，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前，被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)意見與決定。第三章審計(jì)種類與方式第十一條內(nèi)部審計(jì)種類：1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)：對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.專案審計(jì)：對(duì)被審計(jì)單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問題進(jìn)行審計(jì)查處。3.專項(xiàng)審計(jì)：管理審計(jì)：對(duì)被審計(jì)單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。效益審計(jì)：在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。任期審計(jì)：對(duì)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)調(diào)查：對(duì)公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。第四章審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員第十二條審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，在總會(huì)計(jì)師的直接領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。同時(shí)接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第十三條審計(jì)人員要求：審計(jì)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少為會(huì)計(jì)師或按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格確認(rèn)與公開聘任依據(jù)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條審計(jì)人員職責(zé)：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第