3財(cái)務(wù)版第二天

虛擬商業(yè)社會(huì)環(huán)境VBSE實(shí)訓(xùn)—第二天

人工活動(dòng)課前準(zhǔn)備結(jié)束9月12日交易性金融資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量紅利宣告9月12日提取現(xiàn)金5000元9月12日以支票付給北京京億余下百分之六十貨款9月12日交易性金融資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量收到紅利9月12日采購(gòu)九江塑電原材料入庫(kù)9月12日九江塑電在途轉(zhuǎn)入在庫(kù)賬務(wù)處理9月12日持有至到期投資初始計(jì)量9月12日與北京融通綜合服務(wù)公司簽訂廣告合同9月12日進(jìn)行個(gè)稅明細(xì)申報(bào)（8月份）9月12日地稅申報(bào)與繳納（8月份）9月12日采購(gòu)北京京億304不銹鋼板材入庫(kù)9月12日與福建銀海簽訂銷(xiāo)售合同9月12日以轉(zhuǎn)賬支票支付北京融通廣告費(fèi)9月12日長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量紅利宣告9月12日收到北京京億不銹鋼板材全額發(fā)票9月12日與天津萬(wàn)潤(rùn)簽訂銷(xiāo)售合同9月12日組裝車(chē)間成品完工入庫(kù)9月12日與昆明經(jīng)貿(mào)簽訂銷(xiāo)售合同9月12日壺體車(chē)間物料領(lǐng)用9月12日壺體車(chē)間半成品完工入庫(kù)9月12日組裝車(chē)間物料領(lǐng)用9月12日與九江塑電簽訂采購(gòu)合同9月12日與四川電器簽訂采購(gòu)合同9月12日采購(gòu)員差報(bào)銷(xiāo)旅費(fèi)用出差時(shí)間9月6日至12日9月12日銷(xiāo)售員差報(bào)銷(xiāo)旅費(fèi)用出差時(shí)間9月6日至12日9月12日人力行政部招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)9月12日銷(xiāo)售發(fā)貨給福建銀海9月12日開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票給福建銀海9月12日收福建銀海以支票方式支付的貨款9月12日收山東萬(wàn)益以電匯方式支付的貨款9月12日現(xiàn)金清查重點(diǎn)任務(wù)交易性金融資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量持有至到期投資初始計(jì)量長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量難點(diǎn)任務(wù)個(gè)稅明細(xì)申報(bào)地稅申報(bào)與繳納即將學(xué)習(xí)的重點(diǎn)與難點(diǎn)VBSE實(shí)訓(xùn)—第二天A段

9月12日交易性金融資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量紅利宣告9月12日提取現(xiàn)金5000元9月12日以支票付給北京京億余下百分之六十貨款9月12日交易性金融資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量收到紅利9月12日采購(gòu)九江塑電原材料入庫(kù)9月12日九江塑電在途轉(zhuǎn)入在庫(kù)賬務(wù)處理9月12日持有至到期投資初始計(jì)量9月12日與北京融通綜合服務(wù)公司簽訂廣告合同9月12日進(jìn)行個(gè)稅明細(xì)申報(bào)（8月份）9月12日地稅申報(bào)與繳納（8月份）

看流程溫知識(shí)試試看VBSE實(shí)訓(xùn)-交易性金融資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量-紅利宣告企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)期間對(duì)于被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日按分期付息、一次還本債券投資的票面利率計(jì)算的利息，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。

看流程溫知識(shí)試試看VBSE實(shí)訓(xùn)-持有至到期投資初始計(jì)量持有至到期投資概述

持有至到期投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力至持有到期的非衍生金融資產(chǎn)。

如有公開(kāi)報(bào)價(jià)的國(guó)債、企業(yè)債券、金融債券等。計(jì)入持有至到期投資的條件1)到期日固定、回收金額固定或可確定2)有明確意圖持有至到期3)有能力持有至到期（指企業(yè)有足夠的財(cái)務(wù)資源，并不受外部因素影響將投資持有至到期）

1、初始計(jì)量

借：持有至到期投資-成本（面值）

應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息）

持有至到期投資-利息調(diào)整（差額，也可能在貸方）

貸：銀行存款等

持有至到期投資的賬務(wù)處理

2、初始計(jì)量填寫(xiě)樣例持有至到期投資的賬務(wù)處理持有至到期投資的賬務(wù)處理

3、后續(xù)計(jì)量

借：應(yīng)收利息（分期付息債券按票面利率計(jì)算的利息）

持有至到期投資-應(yīng)計(jì)利息（到期一次還本付息債券按票面利率計(jì)算的利息）貸：投資收益（持有至到期投資攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入）持有至到期投資-利息調(diào)整（差額，也可能在借方）

注：金融資產(chǎn)的攤余成本，是指該金融資產(chǎn)初始確認(rèn)金額經(jīng)下了調(diào)整后的結(jié)果：1）扣除已償還的本金；2）加上或減去采取實(shí)際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤

銷(xiāo)形成的累計(jì)攤銷(xiāo)額；3）扣除已發(fā)生的金融資產(chǎn)減值損失持有至到期投資的賬務(wù)處理4、后續(xù)計(jì)量填寫(xiě)樣例

看流程溫知識(shí)試試看VBSE實(shí)訓(xùn)-與北京融通綜合服務(wù)公司簽訂廣告合同制造企業(yè)簽訂廣告合同業(yè)務(wù)場(chǎng)景廣告合同的主要內(nèi)容合同簽定時(shí)注意事項(xiàng)

電熱水壺公司在參加商品交易會(huì)前，同廣告公司就廣告事宜經(jīng)過(guò)協(xié)商或談判達(dá)成共識(shí)之后，為了保證雙方的合法權(quán)益，需要簽訂廣告合同。制造企業(yè)簽訂廣告合同-業(yè)務(wù)場(chǎng)景16合同當(dāng)事人的名稱(chēng)：甲乙雙方，一般甲方為付款方。廣告標(biāo)的：廣告合同標(biāo)的是指承辦或代理的廣告項(xiàng)目。廣告數(shù)量：廣告數(shù)量是指完成廣告項(xiàng)目的多少。廣告質(zhì)量：廣告質(zhì)量是指廣告項(xiàng)目滿足規(guī)定要求的特性的總和。廣告費(fèi)用：廣告費(fèi)用包括兩部分：一部分是廣告合同當(dāng)事人一方向另一方支付的，與其為完成廣告項(xiàng)目所提供的財(cái)產(chǎn)相當(dāng)?shù)呢泿?。履行的期限、地點(diǎn)和方式：履行的期限是指雙方當(dāng)事人履行義務(wù)的時(shí)間范圍；履行的地點(diǎn)是指當(dāng)事人完成所承擔(dān)義務(wù)的具體地方，應(yīng)根據(jù)標(biāo)的物的法律特征或法律規(guī)定和當(dāng)事人的約定而確定；履行的方式是指采用什么樣的方法來(lái)履行合同規(guī)定的義務(wù)。違約責(zé)任：違約責(zé)任是指合同當(dāng)事人由于自己的過(guò)錯(cuò)，沒(méi)有履行或沒(méi)有完全履行應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，按照法律和合同的規(guī)定應(yīng)該承擔(dān)的法律責(zé)任。違約責(zé)任的具體條款，當(dāng)事人可以依據(jù)合同法在合同中進(jìn)一步約定解決爭(zhēng)議的方法：合同法規(guī)定解決合同爭(zhēng)議有和解、調(diào)解、仲裁和訴訟四種方法，當(dāng)事人應(yīng)在合同中約定解決合同爭(zhēng)議所采用的方法。廣告合同的主要內(nèi)容廣告合同在書(shū)定時(shí)，不能有任何涂改。廣告合同中，首頁(yè)的甲乙方當(dāng)事人與最后一頁(yè)甲乙方當(dāng)事人，需要保持一致。廣告合同蓋章時(shí)，合同專(zhuān)用章和法人章不能重疊。廣告合同必須蓋騎縫章（為防止合同篡改）。廣告合同簽定時(shí)注意事項(xiàng)

VBSE實(shí)訓(xùn)-進(jìn)行個(gè)稅明細(xì)申報(bào)（8月份）看流程溫知識(shí)試試看基本概念業(yè)務(wù)流程

申報(bào)界面?zhèn)€稅明細(xì)申報(bào)—目錄個(gè)稅明細(xì)申報(bào)-基本概念凡支付個(gè)人應(yīng)納稅所得的企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社團(tuán)組織、軍隊(duì)、駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)體戶(hù)等單位或者個(gè)人，為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人。單位扣繳義務(wù)人，登錄北京市地稅個(gè)人所得稅申報(bào)網(wǎng)進(jìn)行明細(xì)申報(bào)。個(gè)稅明細(xì)申報(bào)-業(yè)務(wù)流程1、稅務(wù)會(huì)計(jì)填寫(xiě)扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表，保存后，系統(tǒng)自動(dòng)生成匯總表2、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字確認(rèn)3、稅務(wù)會(huì)計(jì)向地稅機(jī)關(guān)提交個(gè)人所得稅申報(bào)表個(gè)稅明細(xì)申報(bào)-申報(bào)界面

VBSE實(shí)訓(xùn)-綜合納稅申報(bào)與繳納看流程溫知識(shí)試試看地稅綜合納稅申報(bào)與繳納-目錄基本概念系統(tǒng)操作流程1.城市維護(hù)建設(shè)稅是我國(guó)為了加強(qiáng)城市的維護(hù)建設(shè)，擴(kuò)大和穩(wěn)定城市維護(hù)建設(shè)資金的來(lái)源，而對(duì)有經(jīng)營(yíng)收入的單位和個(gè)人征收的一個(gè)稅種。納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%，納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%，納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為1%2.教育費(fèi)附加是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加費(fèi)。作用：發(fā)展地方性教育事業(yè)，擴(kuò)大地方教育經(jīng)費(fèi)的資金來(lái)源。教育費(fèi)附加征收比率為3%，地方教育費(fèi)附加征收率為2%。地稅綜合納稅申報(bào)與繳納-基本概念地稅綜合納稅申報(bào)與繳納-系統(tǒng)軟件操作綜合納稅申報(bào)與繳納包括，繳納城建稅、教育費(fèi)附加（含地方）、個(gè)稅申報(bào)與繳納。1、申報(bào)2、審核3、上報(bào)VBSE實(shí)訓(xùn)—第二天B段

9月12日采購(gòu)北京京億304不銹鋼板材入庫(kù)9月12日與福建銀海簽訂銷(xiāo)售合同9月12日以轉(zhuǎn)賬支票支付北京融通廣告費(fèi)9月12日長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量紅利宣告9月12日收到北京京億不銹鋼板材全額發(fā)票9月12日與天津萬(wàn)潤(rùn)簽訂銷(xiāo)售合同9月12日組裝車(chē)間成品完工入庫(kù)9月12日與昆明經(jīng)貿(mào)簽訂銷(xiāo)售合同9月12日壺體車(chē)間物料領(lǐng)用

看流程溫知識(shí)試試看VBSE實(shí)訓(xùn)-長(zhǎng)期股權(quán)投資后續(xù)計(jì)量長(zhǎng)期股權(quán)投資在持有期間，根據(jù)投資企業(yè)對(duì)被投資單位的影響程度進(jìn)行劃分，應(yīng)當(dāng)分別采用成本法或權(quán)益法進(jìn)行核算。成本法：是指投資按成本計(jì)價(jià)的方法。適用于企業(yè)持有的，能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資。權(quán)益法：是指投資以初始投資成本計(jì)量后，在投資持有期間，根據(jù)被投資單位所有者權(quán)益變動(dòng)，投資企業(yè)按應(yīng)享有（或應(yīng)分擔(dān)）被投資企業(yè)所有者權(quán)益的份額調(diào)整其賬面價(jià)值的方法。適用于投資企業(yè)對(duì)被投資單位具有共同控制和重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，即對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資，應(yīng)采用權(quán)益法核算。注：此處僅介紹以成本法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的賬務(wù)處理長(zhǎng)期股權(quán)投資后續(xù)計(jì)量-核算方法長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量-成本法

1、紅利宣告長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量-成本法2、收到紅利VBSE實(shí)訓(xùn)-第二天C段

9月12日壺體車(chē)間半成品完工入庫(kù)9月12日組裝車(chē)間物料領(lǐng)用9月12日與九江塑電簽訂采