3銀行出納4匯兌

一、匯兌的概念及分類（一）概念（二）分類任務(wù)四匯兌結(jié)算方式匯兌是匯款人委托銀行將款項(xiàng)匯往收款人的一種結(jié)算方式。按劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)方法以及傳遞方式劃分信匯電匯普通加急※二、電匯結(jié)算的基本規(guī)定（一）同城、異地均可使用電匯進(jìn)行結(jié)算

（二）款項(xiàng)劃撥速度快

（三）辦理電匯前需從銀行購入電匯憑證，繳納工本費(fèi)

（四）辦理電匯需支付郵電費(fèi)與手續(xù)費(fèi)，加急需支付加急郵電費(fèi)

一本25份4.5元、3元付款單位收款單位開戶行付款單位開戶行收款單位B.審核劃款C.通知收款A(yù).

填電匯憑證

委托付款三、電匯結(jié)算的業(yè)務(wù)流程

（一）付款單位業(yè)務(wù)處理四、電匯結(jié)算的業(yè)務(wù)處理☆實(shí)踐鏈接案例3-12：天津?yàn)I海制衣有限公司，2014年12月1日，從建行宏達(dá)支行購入電匯憑證2本（1本25份）備用，支付工本費(fèi)9元。2014年12月6日，從上海紐扣有限公司購入紐扣一批，價(jià)稅合計(jì)70,200元，款項(xiàng)以電匯形式支付，辦理電匯時(shí)向銀行支付郵電費(fèi)10元、手續(xù)費(fèi)0.5元。天津?yàn)I海制衣有限公司在建行宏達(dá)支行賬號(hào)為20081009；上海紐扣有限公司匯入行為工行浦東支行，賬號(hào)為203987790。1.填寫收費(fèi)憑證測(cè)驗(yàn)2.根據(jù)回單，進(jìn)行購買電匯憑證的賬務(wù)處理

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)

貸：銀行存款※

3.填寫電匯憑證

如圖4.填寫收費(fèi)憑證，支付郵電費(fèi)和手續(xù)費(fèi)

借：原材料等應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款5.根據(jù)電匯憑證回單及其他付款憑證、收費(fèi)憑證回單，進(jìn)行賬務(wù)處理1.電匯憑證從銀行購入，每本25份，一般每份一式三聯(lián)。一聯(lián)，是匯出行交予匯款人的回單；一聯(lián)，由匯出行作借方憑證；一聯(lián)，是匯出行憑以匯出匯款的憑證2.委托日期小寫20141264.填寫匯款人信息

注意:收款人全稱、賬號(hào)的完整性。天津?yàn)I海制衣有限公司20081009\

天津

\上海紐扣有限公司203987790建行宏達(dá)支行工行浦東支行√3.選擇電匯種類6.填寫金額，大寫頂格、小寫最高位前加“￥”柒萬零貳佰元整￥70200008.按實(shí)際付款用途填寫"用途"購紐扣9.電匯憑證第二聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)印鑒印鑒清晰，位置無嚴(yán)格要求\

上海

\5.填寫收款人信息

7.填寫支付密碼（二）收款單位業(yè)務(wù)處理借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款等

根據(jù)收款銀行打印的收款通知，進(jìn)行賬務(wù)處理（三）小測(cè)驗(yàn)實(shí)踐操作練習(xí):

天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司，于2014年12月6日向鄭州匯款100000元，開立采購專戶，匯款賬戶賬號(hào)為：209306987，開戶銀行為：工行河?xùn)|支行

采購專戶賬號(hào)為:12-123456789012，開戶銀行為：工行鄭州分行※

五、電匯結(jié)算的優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍

付款單位費(fèi)用高無法留余額缺點(diǎn)電匯結(jié)算的優(yōu)點(diǎn)？直接到賬到賬速度快優(yōu)點(diǎn)電匯結(jié)算的缺點(diǎn)？

異地錢貨不一致最常用的結(jié)算方式

同城付款時(shí)收款人對(duì)到賬時(shí)間要求很急的情況下可使用。1.天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司2014年12月10日上午10點(diǎn),從北京通天制冷材料制造廠購入緊俏原材料,價(jià)款26,300元,對(duì)方要求中午12點(diǎn)前到賬,否則不予發(fā)貨。應(yīng)采用何種支付方式?支票支付方式：2014年11月10日簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，款項(xiàng)于11月18日從銀行賬戶付出。(北京與天津?qū)儆谕粎^(qū)域,支票可通用)

銀行活期存款年利率為0.36%存款利息收入：26300×（0.36%÷360）×8=2.10元答：電匯付款費(fèi)用：工0.1+手0.5+郵10=10.6元支票付款費(fèi)用：工0.20+手1=1.2元若對(duì)方對(duì)款項(xiàng)到達(dá)時(shí)間沒有要求，對(duì)比支票付款與電匯付款收入、費(fèi)用、利潤的區(qū)別，以坐標(biāo)柱狀圖表示。手續(xù)費(fèi)可以不考慮六、案例實(shí)訓(xùn)案例費(fèi)用、收入、利潤對(duì)比圖示：實(shí)踐鏈接：電匯貨款1億元，銀行權(quán)限受限，不能一筆匯出，怎樣匯款對(duì)企業(yè)最有利？

方案一：2筆5000萬。

方案二：匯1筆1萬+1筆9999萬。

費(fèi)用:

方案一：200+200+0.5*2=401元

方案二：5+200+0.5*2=206元方案二的優(yōu)點(diǎn):節(jié)約費(fèi)用方案一的優(yōu)點(diǎn):