記賬實(shí)操-酒店行業(yè)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-酒店行業(yè)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置一、資產(chǎn)類(lèi)1.貨幣資金：庫(kù)存現(xiàn)金：用于核算酒店的現(xiàn)金收支。銀行存款：記錄各個(gè)銀行賬戶(hù)的資金情況。其他貨幣資金：如銀行匯票存款、信用卡存款等。2.應(yīng)收賬款：核算酒店應(yīng)向客戶(hù)收取的房費(fèi)、餐飲費(fèi)等款項(xiàng)。應(yīng)收房費(fèi)：專(zhuān)門(mén)記錄客房收入對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款。應(yīng)收餐飲款：餐飲業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款。3.預(yù)付款項(xiàng)：預(yù)付房租：提前支付的房屋租金。預(yù)付供應(yīng)商款：預(yù)付給供應(yīng)商的貨款等。4.存貨：原材料：餐飲原材料，如食材、調(diào)料等。低值易耗品：價(jià)值較低、使用期限較短的物品，如餐具、清潔用品等。5.固定資產(chǎn)：房屋及建筑物：酒店的房屋主體。機(jī)器設(shè)備：如電梯、空調(diào)、廚房設(shè)備等。運(yùn)輸設(shè)備：酒店的車(chē)輛等。辦公設(shè)備：電腦、打印機(jī)等辦公設(shè)備。6.累計(jì)折舊：對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)的折舊。二、負(fù)債類(lèi)1.應(yīng)付賬款：酒店應(yīng)支付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。應(yīng)付食材款：購(gòu)買(mǎi)食材的應(yīng)付款。應(yīng)付設(shè)備款：購(gòu)買(mǎi)設(shè)備的應(yīng)付款。2.預(yù)收款項(xiàng)：客戶(hù)提前支付的房費(fèi)、餐飲費(fèi)等。預(yù)收房費(fèi)：客房預(yù)訂收到的款項(xiàng)。預(yù)收餐飲款：餐飲預(yù)訂收到的款項(xiàng)。3.應(yīng)付職工薪酬：工資：?jiǎn)T工的基本工資。獎(jiǎng)金：各種獎(jiǎng)金。福利費(fèi)：?jiǎn)T工福利費(fèi)用。4.應(yīng)交稅費(fèi)：應(yīng)交增值稅：酒店的增值稅。應(yīng)交企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅。應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加等。三、所有者權(quán)益類(lèi)1.實(shí)收資本（或股本）：股東投入的資本。2.資本公積：如資本溢價(jià)等。3.盈余公積：按規(guī)定提取的盈余公積。4.未分配利潤(rùn)：酒店歷年累積未分配的利潤(rùn)。四、成本類(lèi)1.營(yíng)業(yè)成本：客房成本：客房服務(wù)的直接成本。餐飲成本：餐飲業(yè)務(wù)的直接成本。五、損益類(lèi)1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：客房收入：酒店客房銷(xiāo)售的收入。餐飲收入：酒店餐飲服務(wù)的收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：如酒店出租會(huì)議室等的收入。3.銷(xiāo)售費(fèi)用：廣告宣傳費(fèi)：酒店的廣告宣傳支出。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：用于招待客戶(hù)等的費(fèi)用。銷(xiāo)售傭金：支付給銷(xiāo)售渠道的傭金。4.管理費(fèi)用：管理人員薪酬：酒店管理人員的工資、獎(jiǎng)金等。辦公費(fèi)用：辦公用品、辦公設(shè)備的費(fèi)用等。差旅費(fèi)：管理人員出差的費(fèi)用。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用：利息支出：借款的利息費(fèi)用。手續(xù)費(fèi)：銀行手續(xù)費(fèi)等。以上會(huì)計(jì)科目設(shè)置方案可根據(jù)酒店的具體情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整和細(xì)化。酒店費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置案例：一、營(yíng)業(yè)成本1.客房成本：布草成本：包括床單、被套、枕套、毛巾等布草的采購(gòu)成本及洗滌費(fèi)用?？陀闷烦杀荆喝缫淮涡韵词闷?、拖鞋、茶葉、礦泉水等。清潔用品成本：清潔劑、消毒劑、垃圾袋等。客房設(shè)備維護(hù)成本：客房?jī)?nèi)電器、家具等設(shè)備的維修保養(yǎng)費(fèi)用。客房能耗成本：水、電、氣等能源消耗費(fèi)用。2.餐飲成本：食材采購(gòu)成本：各類(lèi)食材的采購(gòu)費(fèi)用。調(diào)料成本：各種調(diào)味料的費(fèi)用。餐飲器具成本：餐具、廚具等的采購(gòu)及損耗費(fèi)用。餐飲能耗成本：廚房及餐廳的水、電、氣等能源消耗費(fèi)用。員工餐飲成本：提供給員工的工作餐費(fèi)用。二、銷(xiāo)售費(fèi)用1.廣告宣傳費(fèi)：線上廣告費(fèi)用：搜索引擎廣告、社交媒體廣告、旅游平臺(tái)廣告等費(fèi)用。線下廣告費(fèi)用：報(bào)紙雜志廣告、戶(hù)外廣告、傳單印刷等費(fèi)用。促銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi)用：打折優(yōu)惠、贈(zèng)送禮品、舉辦活動(dòng)等費(fèi)用。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：用于招待客戶(hù)、合作伙伴、旅行社等的費(fèi)用。3.銷(xiāo)售傭金：支付給旅行社、在線旅游平臺(tái)等的銷(xiāo)售傭金。4.預(yù)訂渠道費(fèi)用：與在線預(yù)訂平臺(tái)合作的費(fèi)用。三、管理費(fèi)用1.管理人員薪酬：酒店總經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理等管理人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等費(fèi)用。2.辦公費(fèi)用：辦公用品采購(gòu)費(fèi)用：紙張、筆、文件夾等辦公用品費(fèi)用。辦公設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)用：電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等辦公設(shè)備的采購(gòu)及維修費(fèi)用。通訊費(fèi)用：電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等。3.差旅費(fèi)：管理人員因出差產(chǎn)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。4.培訓(xùn)費(fèi)：?jiǎn)T工培訓(xùn)課程費(fèi)用、培訓(xùn)資料費(fèi)用等。5.維修維護(hù)費(fèi)：酒店建筑物、設(shè)施設(shè)備的維修維護(hù)費(fèi)用。6.保險(xiǎn)費(fèi)：酒店財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)等保險(xiǎn)費(fèi)用。7.綠化及清潔費(fèi)：酒店內(nèi)外綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)用、清潔衛(wèi)生費(fèi)用。四、財(cái)務(wù)費(fèi)用1.利息支出：酒店借款的利息費(fèi)用。2.手續(xù)費(fèi)：銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)、信用卡手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用。通過(guò)以上明細(xì)科目設(shè)置，可以較為清晰地反映酒店的各項(xiàng)費(fèi)用支出情況，便于進(jìn)行成本控制和財(cái)務(wù)管理。同時(shí)，可根據(jù)酒店的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和管理需求進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整和細(xì)化。公司財(cái)務(wù)的管理制度財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和會(huì)計(jì)制度，敬崗愛(ài)業(yè)，不做有損公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度，做好本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹(shù)立服務(wù)意識(shí)。為了完善公司財(cái)務(wù)管理，綜合本公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)特制訂本公司財(cái)務(wù)管理制度。一、財(cái)務(wù)工作范圍1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性.2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。6、、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。7、負(fù)責(zé)公司材料庫(kù)、辦公用品庫(kù)的管理。8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。9、會(huì)計(jì)檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。10、加強(qiáng)本部門(mén)管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。二、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批制度1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期，資金性質(zhì)，部門(mén)，出差地，出差天數(shù)及金額。經(jīng)本部門(mén)主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)借款。(無(wú)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)不得辦理借款)。借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款或報(bào)銷(xiāo)后，會(huì)計(jì)方可將借款單交還借款人。前次出差返回時(shí)間超過(guò)5天未報(bào)銷(xiāo)者不得再借款。本司暫無(wú)出差事宜，標(biāo)準(zhǔn)待定。2、日常費(fèi)用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(現(xiàn)金或支票)，部門(mén)，借款理由，所借金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)借款。(無(wú)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)不得辦理借款。特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理電話批準(zhǔn)同意，方可辦理借款。但次日須補(bǔ)辦審批手續(xù)。)3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具，生產(chǎn)設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價(jià)在2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購(gòu)單，固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須要開(kāi)具正式發(fā)票。4、備用金借款：對(duì)于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)下月再借，每年年度終報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)，招待費(fèi)，周轉(zhuǎn)資金等，審批程序同第1條。6、因出差借款，出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。三、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明及開(kāi)具收據(jù)。3、報(bào)銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人填寫(xiě)費(fèi)用審批報(bào)銷(xiāo)單，原始發(fā)票付報(bào)銷(xiāo)單后面，寫(xiě)明實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用事由，明細(xì)，金額，經(jīng)手人簽字，報(bào)總經(jīng)理審批簽字后到財(cái)務(wù)復(fù)核，方可報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)手續(xù)采取誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)報(bào)銷(xiāo)。單筆報(bào)銷(xiāo)，不得多次合計(jì)報(bào)銷(xiāo)。因銀行對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的控制，財(cái)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金不足時(shí)，先在財(cái)務(wù)登記報(bào)銷(xiāo)計(jì)劃，由財(cái)務(wù)通知報(bào)銷(xiāo)。4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，總經(jīng)理審批簽字，到財(cái)務(wù)部復(fù)合方可報(bào)銷(xiāo)。四、工資及考勤管理：1、為便于及時(shí)計(jì)算工資，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門(mén)將考勤表經(jīng)職工簽字認(rèn)可，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，交財(cái)務(wù)計(jì)算工資，誤期各部門(mén)自行負(fù)責(zé)。2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，報(bào)總經(jīng)理審批簽字后交財(cái)務(wù)做加班工資表，未經(jīng)審核審批的.不得計(jì)付加班工資，隔月未報(bào)按放棄加班處理。3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動(dòng)合同的在職職工的名單發(fā)財(cái)務(wù)。每月人員進(jìn)出變得應(yīng)向財(cái)務(wù)報(bào)出清單，以便財(cái)務(wù)核對(duì)在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無(wú)簽訂勞動(dòng)合同，又沒(méi)有人員變動(dòng)名單的，財(cái)務(wù)當(dāng)月不計(jì)算工資，核對(duì)后補(bǔ)。五、財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類(lèi)賬和總賬。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作。2、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)和稅務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行。3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類(lèi)帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳。4、對(duì)其他應(yīng)收款、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理，按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)。5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚。6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案。7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。六、財(cái)務(wù)部出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)。2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚，內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金。3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失。4、所有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，借款等資金流動(dòng)，應(yīng)該嚴(yán)格實(shí)行審批制度，由總經(jīng)理審批簽字后方可報(bào)銷(xiāo)或付款。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作，對(duì)報(bào)銷(xiāo)人員報(bào)銷(xiāo)事宜等做好認(rèn)真