資金支出審批管理制度

第第頁(yè)資金支出審批管理制度資金支出審批管理制度一.總則一、為進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率，強(qiáng)化資金支出的內(nèi)部掌控，明確各項(xiàng)資金支出審批權(quán)限及審批程序，有效地掌控公司本錢費(fèi)用和資金風(fēng)險(xiǎn)，在結(jié)合本公司的實(shí)際情況下特訂立本制度。二、本制度是依據(jù)《公司法》《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司有關(guān)管理制度而訂立。二.資金管理的部門公司的資金管理機(jī)構(gòu)為財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)與資金支出相關(guān)的內(nèi)部掌控進(jìn)行監(jiān)督，負(fù)責(zé)對(duì)公司資金的日常管理與核算，并辦理公司與業(yè)務(wù)活動(dòng)單位（個(gè)人）之間的資金結(jié)算、支出工作。三.資金支出的原則與依據(jù)一、資金支出的原則（一）以預(yù)算管理為基礎(chǔ)的原則：依據(jù)經(jīng)董事會(huì)審批的年度預(yù)算為基礎(chǔ)，由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常的資金預(yù)算掌控與管理；（二）支出憑證符合財(cái)務(wù)要求的原則：各項(xiàng)支出業(yè)務(wù)都應(yīng)依據(jù)實(shí)際情況，具備相應(yīng)的發(fā)票、收據(jù)及其它真實(shí)有效的附件，不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證不得作為支出憑據(jù)；各類支出憑證記載的內(nèi)容均不得涂改；費(fèi)用報(bào)銷時(shí)必需按要求填制報(bào)銷憑證。（三）優(yōu)先保證重點(diǎn)項(xiàng)目資金的原則。二、資金支出的依據(jù)（一）國(guó)家政策法規(guī)；（二）公司章程及相關(guān)內(nèi)部管理制度；（三）經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算文件；（四）與資金支出有關(guān)的合同和驗(yàn)收手續(xù)；（五）合法的外部票據(jù)（六）經(jīng)審批的內(nèi)部票據(jù)；（七）公司各崗位的職責(zé)文件。四.資金支出審簽人的責(zé)任一、資金支出審簽人的責(zé)任（一）經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)反映資金支出內(nèi)容，在請(qǐng)款票據(jù)上簽字，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)直接責(zé)任；（二）部門經(jīng)理對(duì)本部門資金支出的真實(shí)性、合理性及必需性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核并簽字，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；（三）財(cái)務(wù)部依據(jù)公司實(shí)際資金情況對(duì)各類支出憑證的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性及時(shí)性進(jìn)行審核；對(duì)于不合法、不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的支出憑證有權(quán)予以退回。在審批過(guò)程中，財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)依照年度預(yù)算有月度預(yù)算對(duì)資金的支出提出支出計(jì)劃與看法。（四）董事長(zhǎng)、總經(jīng)理依據(jù)本制度的規(guī)定，對(duì)各類資金支出具有最終審批權(quán)，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)最終責(zé)任。（五）全部資金支出必需依據(jù)公司有關(guān)制度規(guī)定的核準(zhǔn)程序后方可支出，對(duì)于不合法、不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的支出憑證有權(quán)予以退回。五.資金審批權(quán)限（在批準(zhǔn)的年度預(yù)算范圍內(nèi)執(zhí)行）一、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及日常管理支出包含日常的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、營(yíng)銷費(fèi)用、租金、培訓(xùn)費(fèi)等項(xiàng)目，支出的基本流程依據(jù)公司現(xiàn)有的“財(cái)務(wù)報(bào)銷審批管理制度”執(zhí)行，其中：（1）單筆支出在10萬(wàn)元以內(nèi)的，總經(jīng)理為最終審批人，單筆支出超出10萬(wàn)元（含）的，董事長(zhǎng)為最終審批人。二、經(jīng)營(yíng)性采購(gòu)支出（一）經(jīng)營(yíng)性采購(gòu)的申請(qǐng)及付款流程依據(jù)公司“采購(gòu)管理制度”執(zhí)行，其中單筆采購(gòu)支出在20萬(wàn)元以內(nèi)的，總經(jīng)理為最終審批人，單筆采購(gòu)支出20萬(wàn)元（含）以上的，董事長(zhǎng)為最終審批人。（二）經(jīng)營(yíng)采購(gòu)的項(xiàng)目和金額，必需掌控在月度預(yù)算或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目預(yù)算范圍內(nèi)，預(yù)算外采購(gòu)，必需單獨(dú)上報(bào)采購(gòu)申請(qǐng)說(shuō)明。三、職工薪酬支出（一）公司員工工資、績(jī)效獎(jiǎng)金、年終獎(jiǎng)及福利費(fèi)等支出，由人力資源部依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、考勤記錄和內(nèi)部績(jī)效考核文件等規(guī)定，會(huì)同財(cái)務(wù)部提出相應(yīng)的考評(píng)、發(fā)放方案，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批；（二）高級(jí)管理人員（總監(jiān)及副總經(jīng)理）的固定薪酬，由總經(jīng)理擬訂標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)董事長(zhǎng)審批；高級(jí)管理人員的考核嘉獎(jiǎng)，依據(jù)年度預(yù)算完成情況由總經(jīng)理擬訂方案，報(bào)董事長(zhǎng)審批。（三）總經(jīng)理的固定薪酬、考核嘉獎(jiǎng)及其它補(bǔ)貼，由董事長(zhǎng)擬訂方案，報(bào)董事會(huì)審議決議；（四）外聘高級(jí)專家（顧問(wèn)）的薪酬，由總經(jīng)理擬訂標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)董事長(zhǎng)審批。（五）臨時(shí)勞務(wù)人員的勞務(wù)費(fèi)，由業(yè)務(wù)部門總監(jiān)擬訂標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，并由總經(jīng)理審批。四、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)中介機(jī)構(gòu)的服務(wù)費(fèi)緊要包含審計(jì)、評(píng)估、律師等中介服務(wù)費(fèi)用，由經(jīng)辦部門發(fā)起，部門總監(jiān)審核后，報(bào)最終審批人審批，其中：協(xié)議費(fèi)用在10萬(wàn)元以下的，總經(jīng)理為最終審批人；協(xié)議費(fèi)用在10萬(wàn)元以上（含）50萬(wàn)元以下的，董事長(zhǎng)為最終審批人；協(xié)議費(fèi)用超出50萬(wàn)元（含）的支出，由董事長(zhǎng)依據(jù)情況決議是否需報(bào)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。五、稅費(fèi)支出（一）日常經(jīng)營(yíng)稅費(fèi)支出，由財(cái)務(wù)部按國(guó)家相關(guān)稅收政策法規(guī)，正確計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅費(fèi)金額，由稅務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行申報(bào)扣款；（二）由于單項(xiàng)重點(diǎn)支產(chǎn)降生的代扣稅款、稅務(wù)稽查、政府專項(xiàng)審計(jì)等因素產(chǎn)生的稅費(fèi)，由財(cái)務(wù)部按國(guó)家相關(guān)稅收政策法規(guī)及檢查要求，正確計(jì)算相應(yīng)的稅費(fèi)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核后，由總經(jīng)理審批。六、資天性支出包含在建工程、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)建、用于項(xiàng)目研發(fā)的技術(shù)性支出等，其中立項(xiàng)、購(gòu)建、驗(yàn)收、付款等流程依照“采購(gòu)管理制度”“固定資產(chǎn)管理制度”執(zhí)行。對(duì)于單項(xiàng)支出10萬(wàn)元以內(nèi)的，總經(jīng)理為最終審批人，單項(xiàng)支出10萬(wàn)以上（含）的，董事長(zhǎng)為最終審批人。七、對(duì)外投資支出（一）權(quán)益性投資，由董事會(huì)訂立投資方案，提請(qǐng)股東會(huì)進(jìn)行決策；（二）債權(quán)性投資，由財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)同總經(jīng)理訂立投資方案，報(bào)董事長(zhǎng)審核后由董事會(huì)審議批準(zhǔn)。八、關(guān)聯(lián)方交易支出（一）公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易支出30萬(wàn)元以內(nèi)的項(xiàng)目、公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易支出300萬(wàn)元以內(nèi)的項(xiàng)目，由董事長(zhǎng)審批；（二）公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易支出在30萬(wàn)元（含）以上不足300萬(wàn)元的項(xiàng)目、公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易支出在300萬(wàn)元（含）以上不足3000萬(wàn)元的項(xiàng)目，由董事長(zhǎng)評(píng)估是否需報(bào)公司董事會(huì)審議決議；（三）公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易支出在300萬(wàn)元（含）以上的項(xiàng)目、公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在3000萬(wàn)元（含）以上的項(xiàng)目，由公司股東會(huì)討論決議。九、向股東支出的支出向股東支出的支出，包含向股東的分紅，支出的股利、股息等，由董事會(huì)訂立調(diào)配方案，經(jīng)股東會(huì)討論決議；六.預(yù)算外資金支出的審批權(quán)限公司全部的預(yù)算外支出由資金使用單位提出資金使用管理報(bào)告，財(cái)務(wù)部提出初步看法，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，依據(jù)本制度規(guī)定，由總經(jīng)理或董事長(zhǎng)最終審批。七.附則本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)訂立、修訂及解釋，自董事會(huì)通過(guò)之日起執(zhí)行。篇2:路橋工程學(xué)院團(tuán)學(xué)會(huì)經(jīng)費(fèi)支出審批制度路橋工程學(xué)院團(tuán)學(xué)會(huì)經(jīng)費(fèi)支出審批制度1、路橋工程學(xué)院團(tuán)學(xué)會(huì)實(shí)行資金統(tǒng)一監(jiān)管調(diào)撥的基本經(jīng)費(fèi)制度。團(tuán)學(xué)會(huì)全部資金（包含學(xué)校撥款、活動(dòng)收入、贊助金等），由學(xué)生會(huì)負(fù)責(zé)老師管理。2、學(xué)生會(huì)負(fù)責(zé)老師負(fù)責(zé)設(shè)立團(tuán)學(xué)會(huì)統(tǒng)一帳戶。全部帳目、現(xiàn)金及報(bào)銷憑證由學(xué)生會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)保管。主秘書(shū)另設(shè)各部門明細(xì)帳目，隨時(shí)記錄各部門支出情形等詳情。3、各部門在申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)時(shí)，須有認(rèn)真的物品清單預(yù)算，按程序報(bào)批后方可支顯現(xiàn)金。在每次采購(gòu)?fù)戤吅笠恍瞧趦?nèi)，須向負(fù)責(zé)老師上交報(bào)銷發(fā)票，統(tǒng)一填寫經(jīng)費(fèi)審批表，由團(tuán)學(xué)會(huì)負(fù)責(zé)老師保管備案。4、各部門一律憑有效報(bào)銷發(fā)票統(tǒng)一報(bào)帳。發(fā)票應(yīng)寫清明細(xì)，報(bào)帳時(shí)發(fā)票后面注明用途和經(jīng)手人、證明人。在購(gòu)買時(shí)如有特殊情況只能用收據(jù)報(bào)帳時(shí)，需報(bào)老師批準(zhǔn)。日常工作中報(bào)銷公交車費(fèi)、不報(bào)銷工作餐費(fèi)。5、舉辦大型活動(dòng)應(yīng)先作預(yù)算并報(bào)團(tuán)總支副書(shū)記、學(xué)生會(huì)主席和副主席批準(zhǔn)。舉辦活動(dòng)如需提前墊付大額現(xiàn)金（500元以上），應(yīng)寫書(shū)面報(bào)告提交負(fù)責(zé)老師，由副書(shū)記、主席和副主席及老師審批通過(guò)后，方可從負(fù)責(zé)老師支取現(xiàn)金?；顒?dòng)結(jié)束后應(yīng)在兩周內(nèi)立刻上交金額發(fā)票。6、負(fù)責(zé)老師應(yīng)在每次活動(dòng)后小結(jié)財(cái)務(wù)支出情況，交部長(zhǎng)級(jí)例會(huì)審議。負(fù)責(zé)老師定期制作經(jīng)費(fèi)清單，向團(tuán)學(xué)會(huì)內(nèi)外公布，以加強(qiáng)各方面的監(jiān)督。篇3:小企業(yè)支出審批制度小企業(yè)支出審批制度一、目的1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。2、防止因私占用公司資產(chǎn)。二、適用原則（一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對(duì)該單位之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。（二）部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。（三）授權(quán)方式可分為兩類：三、審批程序1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)部2、超計(jì)劃報(bào)銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報(bào)告）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)四、計(jì)劃審批內(nèi)容1、購(gòu)買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由運(yùn)營(yíng)中心收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買并庫(kù)存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月末由運(yùn)營(yíng)管理中心向財(cái)務(wù)部供應(yīng)有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包含機(jī)房與OA設(shè)備）：其購(gòu)買由各部門報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)買情況寫出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買，金額在1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)入必需報(bào)總經(jīng)理審批。3、參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會(huì)原則上不得支出會(huì)務(wù)費(fèi)；外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的，必需注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會(huì)，予以報(bào)銷往還車票與會(huì)務(wù)費(fèi)；不住會(huì)的，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。3、凡是參加境外展覽會(huì)，必需至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告，注明參展必需性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。4、差旅費(fèi)：各部門依據(jù)工作需要，訂立出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地方、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必需性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各