24記賬憑證填制

2.4記賬憑證填制實訓(xùn)資料（一）新華工廠2013年3月份發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：1、3月4日，業(yè)務(wù)員王偉出差，預(yù)借差旅費1500元，以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款——王偉1500貸：庫存現(xiàn)金1500付款憑證現(xiàn)付字第1號2、3月5日，銷售產(chǎn)品200件給大華商場，每件120元，增值稅銷項稅額4080元，價稅已全部收到，存入銀行。借：銀行存款28080貸：主營業(yè)務(wù)收入24000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4080收款憑證銀收字第1號3、3月10日，開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金50000元。借：庫存現(xiàn)金50000貸：銀行存款50000付款憑證銀付字第1號4、3月16日，購入甲材料一批，價款50000元，增值稅進項稅額為8500元，價稅全部以銀行存款支付。借：材料采購——甲材料50000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）8500貸：銀行存款58500付款憑證銀付字第2號5、3月20日，王偉出差歸來報銷差旅費1350元，退回現(xiàn)金150元。借：管理費用——差旅費1350庫存現(xiàn)金150貸：其他應(yīng)收款——王偉1500收款憑證現(xiàn)收字第1號6、3月20日，購入的甲材料已到達，并驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實際采購成本50000元。借：原材料——甲材料50000貸：材料采購——甲材料50000轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)字第1號實訓(xùn)資料（二）1、5月28日，從銀行基本存款戶提取現(xiàn)金15000元備用。借：庫存現(xiàn)金15000貸：銀行存款15000付款憑證銀付字第1號2、5月28日，辦公室報銷招待費500元。借：管理費用——招待費500貸：庫存現(xiàn)金500付款憑證現(xiàn)付字第1號3、5月29日，采購部采購員李森預(yù)借差旅費1000元，以現(xiàn)金付訖。借：其他應(yīng)收款——李森1000貸：庫存現(xiàn)金1000付款憑證現(xiàn)付字第2號4、5月29日，從北京麗達公司購買原材料甲材料400千克，7每千克120元，增值稅進項稅額8160元，款項以銀行存款支付。借：原材料——甲材料48000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）8160貸：銀行存款56160付款憑證銀付字第2號5、5月29日，向天津市利豐公司銷售A產(chǎn)品200件，每件250元，增值稅銷項稅額8500元，款項于當日收存銀行。借：銀行存款58500貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8500收款憑證銀收字第1號6、5月30日，收到萬方公司支付的前欠貨款20000元。借：銀行存款20000貸：應(yīng)收賬款——萬方公司20000收款憑證銀收字第2號7、5月30日，采購員李森出差歸來報銷差旅費750元，退回現(xiàn)金250元。借：管理費用——差旅費750庫存現(xiàn)金250貸：其他應(yīng)收款——李森1000收款憑證現(xiàn)收字第1號8、5月31日，以銀行存款償還前欠天津市大華公司的購料款24000元。借：應(yīng)付賬款——大華公司24000貸：銀行存款24000付款憑證銀付字第3號9、5月31日，用現(xiàn)金購買辦公用品250元。借：管理費用250貸：庫存現(xiàn)金250付款憑證現(xiàn)付字第3號10、5月31日，用現(xiàn)金支付職工王江困難補助600元。借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利600貸：庫存現(xiàn)金600付款憑證現(xiàn)付字第4號實訓(xùn)資料（三）定安市瑞麗服裝公司2013年7月發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）6日，向華豐公司購入甲材料600米，單價7.8元；乙材料2000米，單價7元，增值稅3175.6元，收到倉庫部門轉(zhuǎn)來的“入庫單”，材料已驗收入庫，開出轉(zhuǎn)賬支票支付貨款。借：原材料——甲材料4680——乙材料14000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）3175.6貸：銀行存款21855.6記字第1號（2）8日，車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料1000米，單價7.55元；乙材料600米，單價7.4元。借：生產(chǎn)成本11990貸：原材料——甲材料7550——乙材料4440記字第2號（3）23日，向B公司購入甲材料900米，單價9.3元；乙材料1000米，單價8.44元，增值稅2857.7元，材料已驗收入庫，開出轉(zhuǎn)賬支票支付貨款。借：原材料——甲材料8370——乙材料8440應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）2857.7貸：銀行存款19667.7記字第3號（4）27日，車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料800米，單價8元，乙材料800米，單價7.5元。借：生產(chǎn)成本12400貸：原材料——甲材料6400——乙材料6000記字第4號（5）31日，分別計算出甲、乙兩種材料本月收入、發(fā)出和結(jié)存的成本。實訓(xùn)資料（四）2、東方工廠2013年7月發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：(1)4日，倉庫發(fā)出甲材料1,600千克。其中，車間一般消耗600千克，廠部一般耗用1,000千克。甲材料每千克60元。借：制造費用——消耗材料36000管理費用——消耗材料60000貸：原材料—甲材料96000記字第1號（轉(zhuǎn)賬憑證1）(2)9日，以銀行存款支付固定資產(chǎn)修理費1,500元。其中：車間固定資產(chǎn)修理費1,000元，行政管理部門固定資產(chǎn)修理費500元。借：管理費用1500貸：銀行存款1500記字第2號（銀付字第1號）(3)15日，以現(xiàn)金購買辦公用品700元。其中：車間領(lǐng)用200元，廠部領(lǐng)用500元。借：制造費用200管理費用500貸：庫存現(xiàn)金700記字第3號（現(xiàn)付字第1號）(4)20日，倉庫發(fā)出乙材料2,000千克。其中：車間一般耗用1,200千克，行政管理部門一般耗用800千克。乙材料每千克30元。借：制造費用36000管理費用24000貸：原材料—乙材料60000記字第4號（轉(zhuǎn)賬憑證2號）(5)26日，以銀行存款支付電話費900元。其中：車間辦公用300元，行政管理部門辦公用600元。借：制造費用300管理費用600貸：銀行存款900記字第5號（銀付字第2號）(6)31日，計提本月固定資產(chǎn)折舊3,850元，其中：車間固定資產(chǎn)折舊2,800元，廠部固定資產(chǎn)折舊1,050元。借：制造費用2800管理費用1050貸：累計折舊3850記字第6號（轉(zhuǎn)賬憑證3號）(7)31日，分配本月份車間管理人員工資1,200元，行政管理部門人員工資2,600元。借：制造費用1200管理費用2600貸：應(yīng)付職工薪酬—工資3800記字第7號（轉(zhuǎn)賬憑證4號）(8)31日，按生產(chǎn)工時（A產(chǎn)品生產(chǎn)工時7000小時、B產(chǎn)品生產(chǎn)工時3000小時）的比例分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用。制造費用分配表單位名稱：北京市東方工廠2013年7月31日分配對象分配標準（生產(chǎn)工時）分配率分配金額A產(chǎn)品70007.6553550B產(chǎn)品30007.6522950合計1000076500借：生產(chǎn)成