地方政府專項債券項目資金績效評價指標體系框架(參考)

PAGE－PAGE1－地方政府專項債券項目資金績效評價指標體系框架(參考)一級指標二級指標三級指標指標解釋指標說明決策項目立項立項依據(jù)充分性項目立項是否符合法律法規(guī)、相關(guān)政策、發(fā)展規(guī)劃以及部門職責(zé)，用以反映和考核項目立項依據(jù)情況。評價要點：①項目立項是否符合國家法律法規(guī)、國民經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃和相關(guān)政策；②項目立項是否符合行業(yè)發(fā)展規(guī)劃和政策要求；③項目立項是否與部門職責(zé)范圍相符，屬于部門履職所需；④項目是否屬于公共財政支持范圍，是否符合中央、地方事權(quán)支出責(zé)任劃分原則；⑤項目是否與相關(guān)部門同類項目或部門內(nèi)部相關(guān)項目重復(fù)。立項程序規(guī)范性項目申請、設(shè)立過程是否符合相關(guān)要求，用以反映和考核項目立項的規(guī)范情況。評價要點：①項目是否按照規(guī)定的程序申請設(shè)立；②審批文件、材料是否符合相關(guān)要求；③事前是否已經(jīng)過必要的可行性研究、專家論證、風(fēng)險評估、績效評估、集體決策。前期工作前期工作準備充分性前期工作是否按要求在計劃的時間內(nèi)完成，用以反映和考核項目前期工作準備的充分情況。評價要點：勘察、設(shè)計、用地、環(huán)評、施工許可等各項前期工作是否按要求在計劃的時間內(nèi)完成，是否存在因前期工作準備不充分，導(dǎo)致項目建設(shè)進度緩慢、專項債券資金閑置等問題。前期工作開展規(guī)范性前期工作是否符合政府采購、招標投標的相關(guān)規(guī)定和程序，相關(guān)材料是否完整，用以反映和考核項目前期工作開展的規(guī)范情況。評價要點：①勘察、設(shè)計等前期工作是否符合政府采購、招標投標的相關(guān)規(guī)定和程序；②項目正式開工前是否取得符合要求的用地、規(guī)劃、施工許可證等相關(guān)材料和各項證照。資金投入預(yù)算編制科學(xué)性項目預(yù)算編制是否經(jīng)過科學(xué)論證、有明確標準，資金額度與項目的建設(shè)目標是否相適應(yīng)，用以反映和考核項目預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性情況。評價要點：①預(yù)算編制是否經(jīng)過科學(xué)論證；②預(yù)算內(nèi)容與項目內(nèi)容是否匹配；③預(yù)算額度測算依據(jù)是否充分，是否按照標準編制；④預(yù)算確定的項目投資額或資金量是否與工作任務(wù)相匹配。專項債券安排項目與專項債券支持領(lǐng)域及方向匹配性項目是否符合地方政府專項債券資金支持范圍，用以反映和考核項目與專項債券規(guī)定支持的領(lǐng)域和方向的相符情況評價要點：

項目所屬領(lǐng)域和方向是否屬于國家規(guī)定的專項債券支持領(lǐng)域和方向。項目申請專項債券額度與實際需要匹配性項目申請的專項債券額度是否合理，用以反映和考核項目申請額度與實際需要的相符情況。評價要點：

項目申請的專項債券額度是否與項目建設(shè)的實際需要相匹配?？冃繕丝冃繕撕侠硇皂椖克O(shè)定的績效目標是否依據(jù)充分，是否符合客觀實際，用以反映和考核項目績效目標與項目實施的相符情況。評價要點：①項目是否有績效目標；②項目績效目標與實際工作內(nèi)容是否具有相關(guān)性；③項目預(yù)期產(chǎn)出效益和效果是否符合正常的業(yè)績水平；④是否與預(yù)算確定的項目投資額或資金量相匹配?？冃е笜嗣鞔_性依據(jù)績效目標設(shè)定的績效指標是否清晰、細化、可衡量等，用以反映和考核項目績效目標的明細化情況。評價要點：①是否將項目績效目標細化分解為具體的績效指標；②是否通過清晰、可衡量的指標值予以體現(xiàn)；③是否與項目目標任務(wù)數(shù)或計劃數(shù)相對應(yīng)。管理專項債券管理專項債券預(yù)算管理規(guī)范性專項債券收支、還本付息和專項收入是否納入政府性基金預(yù)算管理，用以反映和考察財政部門對專項債券的預(yù)算管理情況。評價要點：①專項債券收支、還本付息和專項收入是否納入政府性基金預(yù)算管理；②專項債券收支、還本付息和專項收入是否按照專門設(shè)置的預(yù)算收支科目單獨核算和全面管理。專項債券資金實際成本在考慮閑置因素后，專項債券資金的實際成本是否合理可控，用以反映和考核專項債券資金的融資成本。評價要點：

在考慮閑置因素后，專項債券資金的實際成本是否合理可控。專項債券本息償還計劃執(zhí)行情況專項債券的本息償還是否和原定計劃和要求一致，用以反映和考核專項債券本息償還的實際執(zhí)行情況。評價要點：

專項債券本息是否按規(guī)定時間、規(guī)定金額進行償還。項目收入、成本及預(yù)期收益合理性項目在申請專項債券時對項目收入、成本和預(yù)期收益的測算是否合理。評價要點：

對項目收入、成本和預(yù)期收益的測算是否有相應(yīng)的依據(jù)，并符合項目實際情況。項目年度收支平衡或項目全生命周期預(yù)期收益與專項債券規(guī)模匹配性項目的年度收支是否平衡或項目全生命周期預(yù)期收益與專項債券規(guī)模是否匹配，用以反映和考核項目收支平衡情況。評價要點：

項目各年度收支是否平衡或者項目全生命周期預(yù)期收益和專項債券規(guī)模是否匹配。專項債券期限結(jié)構(gòu)合理性專項債券的期限與項目期限是否匹配，用以反映專項債券期限結(jié)構(gòu)確定的合理情況。評價要點：

專項債券期限與項目建設(shè)和運營期限是否匹配（統(tǒng)籌考慮投資者需求、分年到期債務(wù)分布等因素）。資金使用管理情況自籌資金到位率自籌資金實際到位數(shù)與應(yīng)到位數(shù)的比率，用以反映和考核自籌資金落實情況對項目實施的總體保障程度。自籌資金到位率=（實際到位自籌資金/應(yīng)到位自籌資金）×100%。實際到位自籌資金：一定時期（本年度或項目期）內(nèi)落實到具體項目的自籌資金。應(yīng)到位自籌資金：一定時期（本年度或項目期）內(nèi)應(yīng)安排到具體項目的自籌資金。資金使用率專項債券資金等項目預(yù)算資金是否按照計劃使用，有無閑置情況，用以反映或考核項目資金的使用情況。資金使用率=（實際使用資金/實際到位資金）×100%。實際使用資金：一定時期（本年度或項目期）內(nèi)項目單位實際使用的專項債券資金等項目預(yù)算資金。實際到位資金：一定時期（本年度或項目期）內(nèi)項目單位實際到位的專項債券資金等項目預(yù)算資金。資金撥付和支出進度與項目建設(shè)進度匹配性資金的撥付和支出進度是否按照計劃執(zhí)行，是否跟項目建設(shè)進度相匹配，用以反映資金使用與項目建設(shè)進度的匹配合理程度。評價要點：①資金撥付和支出進度是否按計劃執(zhí)行；②資金撥付和支出進度與項目建設(shè)進度是否匹配。資金使用合規(guī)性專項債券資金等項目預(yù)算資金使用是否符合相關(guān)的財務(wù)管理制度規(guī)定、是否按規(guī)定用途使用，用以反映和考核項目資金的規(guī)范運行情況。評價要點：①專項債券資金等資金的使用是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理制度以及有關(guān)管理辦法的規(guī)定；②專項債券資金等資金的使用是否符合項目預(yù)算批復(fù)或合同規(guī)定的用途；③專項債券資金等資金的使用是否存在截留、擠占、挪用、虛列支出等情況。項目組織管理項目管理制度健全性項目實施單位的財務(wù)和業(yè)務(wù)管理制度是否健全，用以反映和考核財務(wù)和業(yè)務(wù)管理制度對項目順利實施的保障情況。評價要點：①是否已制定或具有相應(yīng)的財務(wù)和業(yè)務(wù)管理制度；②財務(wù)和業(yè)務(wù)管理制度是否合法、合規(guī)、完整。項目管理規(guī)范性項目管理實施是否符合相關(guān)管理規(guī)定，用以反映和考核相關(guān)管理制度的有效執(zhí)行情況。評價要點：①是否遵守相關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)管理規(guī)定；②項目調(diào)整及支出調(diào)整手續(xù)是否完備；③項目合同書、驗收報告、技術(shù)鑒定等資料是否齊全并及時歸檔；④項目實施的人員條件、場地設(shè)備、信息支撐等是否落實到位。項目工期進度管理項目是否按預(yù)定的工期實施，是否存在延誤，用以反映和考核項目建設(shè)進度實施和控制情況。評價要點：

項目是否按預(yù)定的工期實施，是否存在延誤，是否及時有效的形成了實物工作量，拉動有效投資。項目竣工后資產(chǎn)備案和產(chǎn)權(quán)登記情況項目竣工后是否及時進行了資產(chǎn)備案和產(chǎn)權(quán)登記。評價要點：

①項目竣工后是否及時進行了資產(chǎn)備案；

②項目竣工后是否及時進行了產(chǎn)權(quán)登記；

③備案和登記信息是否準確和完整。外部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題整改情況項目在審計、督查、巡視等工作中被檢查出來問題的整改落實的及時性和有效性，用以反映和考核項目對發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況。評價要點：①項目是否根據(jù)審計、督查、巡視等工作中被檢查出來的問題及時根據(jù)相應(yīng)要求進行整改；

②整改措施是否全面有效，符合相關(guān)要求。專項債券項目信息管理規(guī)范性地方政府專項債券項目信息是否按照規(guī)定及時、完整在地方政府債務(wù)管理信息系統(tǒng)中錄入，相關(guān)信息是否按照政府信息公開的有關(guān)規(guī)定予以公開，用以反映和考核信息管理工作開展落實情況。評價要點：

①地方政府專項債券項目信息是否按照規(guī)定及時、完整的在地方政府債務(wù)管理信息系統(tǒng)中進行錄入和更新；②項目是否按照政府信息公開的有關(guān)規(guī)定和要求，將地方政府專項債券項目的有關(guān)信息在“中國地方政府債券信息公開平臺”等平臺上進行公開。產(chǎn)出建設(shè)產(chǎn)出數(shù)量項目建設(shè)形成資產(chǎn)實際完成率項目建設(shè)形成的資產(chǎn)實際產(chǎn)出數(shù)與計劃產(chǎn)出數(shù)的比率，用以反映和考核項目建設(shè)產(chǎn)出數(shù)量目標的實現(xiàn)程度。實際完成率=（實際產(chǎn)出數(shù)/計劃產(chǎn)出數(shù)）×100%。實際產(chǎn)出數(shù)：項目在一定時期（本年度或項目建設(shè)期）內(nèi)建設(shè)形成的資產(chǎn)數(shù)量。計劃產(chǎn)出數(shù)：項目績效目標或其他工作任務(wù)目標確定的在一定時期（本年度或項目建設(shè)期）內(nèi)形成的資產(chǎn)數(shù)量。建設(shè)產(chǎn)出質(zhì)量項目建設(shè)質(zhì)量達標率項目建設(shè)質(zhì)量的達標產(chǎn)出數(shù)與實際產(chǎn)出數(shù)的比率，用以反映和考核項目建設(shè)產(chǎn)出質(zhì)量目標的實現(xiàn)程度。質(zhì)量達標率=（質(zhì)量達標產(chǎn)出數(shù)/實際產(chǎn)出數(shù)）×100%。質(zhì)量達標產(chǎn)出數(shù)：項目在一定時期（本年度或項目建設(shè)期）內(nèi)實際建設(shè)形成的達到既定質(zhì)量標準的資產(chǎn)數(shù)量。既定質(zhì)量標準是指依據(jù)計劃標準、行業(yè)標準、歷史標準或其他標準而設(shè)定的績效指標值。建設(shè)產(chǎn)出時效項目建設(shè)進度及時性項目建設(shè)實際完成時間與計劃完成時間的比較，用以反映和考核項目建設(shè)進度時效目標的實現(xiàn)程度。實際完成時間：項目實施單位完成該項目建設(shè)所實際耗用的時間。計劃完成時間：按照項目實施計劃或相關(guān)規(guī)定建設(shè)該項目所需的時間。建設(shè)產(chǎn)出成本項目建設(shè)成本節(jié)約率完成項目計劃建設(shè)目標的實際成本與計劃成本的比率，用以反映和考核項目建設(shè)成本的節(jié)約和控制程度。成本節(jié)約率=[（計劃成本-實際成本）/計劃成本]×100%。實際成本：項目實施單位如期、保質(zhì)、保量完成既定建設(shè)工作目標實際所耗費的支出。計劃成本：項目實施單位為完成建設(shè)工作目標計劃安排的支出，一般以項目投資預(yù)算為參考。運營產(chǎn)出數(shù)量提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)實際完成率項目在運營期間提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)實際產(chǎn)出數(shù)與計劃產(chǎn)出數(shù)的比率，用以反映和考核項目建成后提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)數(shù)量目標的實現(xiàn)程度。實際完成率=（實際產(chǎn)出數(shù)/計劃產(chǎn)出數(shù)）×100%。實際產(chǎn)出數(shù)：運營期內(nèi)項目在一定時期內(nèi)實際提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)數(shù)量。計劃產(chǎn)出數(shù)：項目績效目標或其他工作任務(wù)目標確定的在一定時期內(nèi)計劃提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)數(shù)量。運營產(chǎn)出質(zhì)量提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量達標率項目在運營期間提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量達標產(chǎn)出數(shù)與實際產(chǎn)出數(shù)的比率，用以反映和考核項目建成后提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量目標的實現(xiàn)程度。質(zhì)量達標率=（質(zhì)量達標產(chǎn)出數(shù)/實際產(chǎn)出數(shù)）×100%。質(zhì)量達標產(chǎn)出數(shù)：項目在一定時期內(nèi)提供的達到既定質(zhì)量標準的公共產(chǎn)品或服務(wù)數(shù)量。既定質(zhì)量標準是指依據(jù)計劃標準、行業(yè)標準、歷史標準或其他標準而設(shè)定的績效指標值。運營產(chǎn)出時效提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)及時性項目在運營期間提供的達到規(guī)定質(zhì)量和數(shù)量的公共產(chǎn)品和服務(wù)實際完成時間與計劃完成時間的比較，用以反映和考核提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)時效目標的實現(xiàn)程度。實際完成時間：項目運營單位提供達到規(guī)定質(zhì)量和數(shù)量的公共產(chǎn)品和服務(wù)所實際耗用的時間。計劃完成時間：按照項目實施計劃或相關(guān)規(guī)定提供達到規(guī)定質(zhì)量和數(shù)量的公共產(chǎn)品和服務(wù)所需的時間。運營產(chǎn)出成本運營成本節(jié)約率項目在運營期間的實際成本與計劃成本的比率，用以反映和考核項目運營成本的節(jié)約和控制程度。成本節(jié)約率=[（計劃成本-實際成本）/計劃成本]×100%。實際成本：項目運營單位如期、保質(zhì)、保量提供既定的公共產(chǎn)品和服務(wù)實際所耗費的支出。計劃成本：項目運營單位為完成運營工作目標計劃安排的支出，可選擇項目運營預(yù)算、歷史運營成本數(shù)據(jù)、同行業(yè)或其他地區(qū)的同類運營成本數(shù)據(jù)等做為參考。效益項目綜合效益經(jīng)濟效益項目在當年及以后若干年持續(xù)形成的經(jīng)濟效益，以及自身創(chuàng)造的直接經(jīng)濟效益和引領(lǐng)行業(yè)帶來的間接經(jīng)濟效益，用以反映和考核項目對經(jīng)濟效益帶來的影響和效果。評價要點：

項目實施產(chǎn)生的經(jīng)濟效益具體情況。社會效益項目在提升治理水平、落實國家政策、推動行業(yè)發(fā)展、服務(wù)民生大眾、維持社會穩(wěn)定、維護社會公平正義、提高履職或服務(wù)效率等方面的社會效益，用以反映和考核項目對社會發(fā)展帶來的影響和效果。評價要點：

項目實施產(chǎn)生的社會效益具體情況。生態(tài)效益項目對生產(chǎn)、生活條件和環(huán)境條件產(chǎn)生的有益影響和有利效果，用以反映和考核項目對自然生態(tài)環(huán)境帶來的影響和效果。評價要點：

項目實施產(chǎn)生的生態(tài)效益具體情況。項目帶動社會有效投資社會有效投資帶動度項目實施引導(dǎo)和帶