做賬實操-計算機軟件公司的賬務處理實例

會計實操文庫PAGE5-做賬實操-計算機軟件公司的賬務處理實例一、軟件研發(fā)階段1.研發(fā)費用投入假設公司投入研發(fā)一款新的辦公軟件，本月發(fā)生研發(fā)人員工資120,000元，購買用于研發(fā)的電腦等設備折舊費用20,000元，消耗研發(fā)材料（如軟件介質(zhì)、辦公用品等）5,000元，且全部符合資本化條件。會計分錄：借：研發(fā)支出資本化支出145,000貸：應付職工薪酬120,000貸：累計折舊20,000貸：原材料5,0002.研發(fā)成果轉化當研發(fā)成果達到預定可使用狀態(tài)，假設將上述研發(fā)支出全部轉入無形資產(chǎn)。會計分錄：借：無形資產(chǎn)145,000貸：研發(fā)支出資本化支出145,000二、軟件銷售階段1.軟件產(chǎn)品銷售假設公司銷售上述研發(fā)完成的辦公軟件，售價為每單位8,000元，銷售10單位，款項已收到銀行。確認銷售收入：借：銀行存款80,000貸：主營業(yè)務收入80,000結轉銷售成本（假設無形資產(chǎn)按直線法攤銷，預計使用年限5年，本月攤銷額計入成本）：攤銷額=145,000÷(5×12)=2,416.67元借：主營業(yè)務成本2,416.67貸：累計攤銷2,416.67三、軟件定制開發(fā)業(yè)務1.收到項目預付款假設公司承接一個軟件定制開發(fā)項目，收到客戶預付款30,000元。會計分錄：借：銀行存款30,000貸：預收賬款30,0002.項目開發(fā)過程中成本支出在項目開發(fā)過程中，本月發(fā)生開發(fā)人員工資40,000元，購買相關開發(fā)設備折舊費用5,000元，消耗開發(fā)材料3,000元。會計分錄：借：生產(chǎn)成本定制開發(fā)項目48,000貸：應付職工薪酬40,000貸：累計折舊5,000貸：原材料3,0003.項目完成并確認收入當定制開發(fā)項目完成并交付客戶，根據(jù)合同約定可確認收入50,000元。會計分錄：借：預收賬款50,000貸：主營業(yè)務收入50,000結轉項目成本：借：主營業(yè)務成本48,000貸：生產(chǎn)成本定制開發(fā)項目48,000四、軟件服務業(yè)務1.收取服務費用假設公司為客戶提供軟件維護、升級等服務，按月收取服務費15,000元，款項已收到銀行。會計分錄：借：銀行存款15,000貸：主營業(yè)務收入15,0002.服務成本核算在提供服務過程中，本月發(fā)生服務人員工資20,000元，服務器租賃費用5,000元，消耗數(shù)據(jù)處理相關材料（如軟件補丁等）2,000元。會計分錄：借：主營業(yè)務成本27,000貸：應付職工薪酬20,000貸：銀行存款5,000貸：原材料2,000五、營銷推廣費用1.廣告宣傳費用公司為推廣業(yè)務，在各類媒體平臺投放廣告，本月支出廣告費用12,000元。會計分錄：借：銷售費用12,000貸：銀行存款12,0002.市場活動費用舉辦軟件產(chǎn)品體驗活動等市場活動，場地租賃、活動布置等費用共計8,000元。會計分錄：1.借：銷售費用8,0002.貸：銀行存款8,000六、技術支持與維護費用假設公司為客戶提供軟件技術支持與維護服務，本月發(fā)生技術支持人員工資15,000元，消耗維護材料（如軟件補丁等）3,000元。會計分錄：1.借：銷售費用技術支持與維護15,0002.貸：應付職工薪酬15,0003.借：銷售費用技術支持與維護3,0004.貸：原材料3,000應收應付款管理流程主要包括以下幾個方面：一、應收賬款管理流程1.銷售與開票業(yè)務部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售條款和付款條件。在貨物發(fā)出或服務提供后，財務部門根據(jù)銷售訂單和發(fā)貨單等憑證開具發(fā)票。2.賬款記錄與跟蹤財務部門將發(fā)票信息錄入會計系統(tǒng)，建立應收賬款明細賬，記錄客戶名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。定期（如每周或每月）對應收賬款進行賬齡分析，按照逾期時間長短將應收賬款分為不同的賬齡段，如未到期、130天、3160天等。通過電話、郵件等方式與客戶保持溝通，及時了解客戶的付款進度，提醒客戶按時付款。3.收款處理當收到客戶付款時，財務部門核對付款金額、客戶名稱等信息與應收賬款明細賬是否一致。確認無誤后，進行收款登記，并及時更新應收賬款明細賬，將已收款的應收賬款標記為已結清。如收到的款項與發(fā)票金額不符或存在爭議，及時與客戶溝通解決。4.壞賬處理對于逾期較長且多次催收無果的應收賬款，經(jīng)過評估后確認為壞賬。按照公司的壞賬處理政策，進行壞賬核銷，并在會計系統(tǒng)中進行相應的賬務處理。對壞賬進行備案，分析壞賬產(chǎn)生的原因，以便改進銷售和信用管理政策。二、應付賬款管理流程1.采購與收貨采購部門根據(jù)公司的需求制定采購計劃，與供應商簽訂采購合同，明確采購條款和付款條件。當收到貨物或服務后，倉庫部門進行驗收，并填寫收貨單。2.賬款記錄與審核財務部門根據(jù)采購訂單、收貨單和供應商發(fā)票等憑證，建立應付賬款明細賬，記錄供應商名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。對供應商發(fā)票進行審核，確保發(fā)票內(nèi)容與采購訂單和收貨單一致，發(fā)票金額準確無誤。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票問題，及時與供應商溝通解決。3.付款審批當付款期限臨近時，財務部門根據(jù)應付賬款明細賬編制付款申請單，注明供應商名稱、付款金額、付款方式等信息。付款申請單經(jīng)相關部門負責人審批，如采購部門、財務部門負責人等，確保付款的合理性和必要性。4.付款處理審批通過后，財務部門按照付款申請單進行付款操作，可以通過銀行